不相容岗位职责

一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4 o7 A9 |; m h1 g& U

二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；: D& |) v0 J! W7 ~

（三）采购合同的订立与审核；o4 X; a4 @8 ~5 z0 j7 V

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。" L/ i1 F6 ]" X# N* ^

三、存货业务的不相容岗位，至少包括：6 d7 h6 b9 \) ?

（一）存货的请购与审批，审批与执行；F6 E, [/ O6 _) ^: H- h2 Q7 i

（二）存货的采购与验收、付款；* m$ j0 _; W3 q5 e2 |

（三）存货的保管与相关会计记录；+ @& Z) h' ?1 f

（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：

（一）对外投资项目的可行性研究与评估；1 Y; A* b9 `5 W. t

（二）对外投资的决策与执行；

（三）对外投资处置的审批与执行；

（四）对外投资绩效评估与执行。# Z" f! L( W. h1 j" \& K% j0 `

五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：4 @1 Z& x f2 S/ d' A

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决策与项目实施；* s) Y' ?0 Z! m/ S6 o6 P8 X

（四）项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计

六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：3 S% |2 @9 M/ h% \& a

（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；5 a$ \/ N. a! s5 o, q

（二）固定资产采购、验收与款项支付；$ f' B2 H* f. V$ o$ s

（三）固定资产投保的申请与审批；

（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。3 l, f0 g& }5 c/ ?$ q/ ~7 d: t7 n, b; I 七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：

（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

（二）销售合同的审批、签订与办理发货；: U' l0 |1 {2 g% {

（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

（五）销售业务经办与发票开具、管理；

（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。1 C2 p2 n$ M9 ~

八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：- r# s9 {3 ?9 T# v' }& R

（一）筹资方案的拟订与决策；

（二）筹资合同或协议的审批与订立；

（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；- O! M/ `9 C4 u （四）筹资业务的执行与相关会计记录。

九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：' }1 ?3 h/ z# }% A, \& V7 ^) l （一）成本费用定额、预算的编制与审批；+ v. }3 }1 D. ~8 [7 q2 Z) {9 t （二）成本费用支出与审批；. \4 t+ `2 X- ?; K! n

（三）成本费用支出与相关会计记录。8 n4 Z8 f$ {2 V" W0 w" ]

十、担保业务不相容岗位，至少包括：

（一）担保业务的评估与审批；

（二）担保业务的审批与执行；; E! W( ^9 X) p3 I- @2 a0 D

（三）担保业务的执行和核对。

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