投资现金流量案例分析

合集下载

(完整word版)现金流量表分析案例模版

现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。

说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。

（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。

从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。

项目现金流量分析案例

项目现金流量分析案例一、项目背景介绍公司计划投资开展一个新项目，该项目的主要目标是生产和销售其中一种新型电子产品。

在进行最后决策之前，公司需要进行现金流量分析，以确定该项目是否具有良好的经济回报和可行性。

二、项目现金流量分析过程1.项目投资该项目的总投资额为5000万元，包括购买生产设备、租赁厂房、采购原材料等费用。

这些投资将会在项目启动之前一次性发生。

2.项目销售收入项目预计在第一年实现销售收入1000万元，并且随着市场需求的增加，每年销售收入都将增长20%。

销售收入将通过销售产品获得。

3.项目成本该项目的成本包括制造成本、运营费用和销售费用等。

预计制造成本占销售收入的50%，运营费用占30%，销售费用占10%，其余10%为税费。

4.项目净现金流量项目净现金流量可通过减去项目成本和税费后的销售收入得出。

5.项目现金流量量化分析通过对项目每年的销售收入、成本和税费进行计算，得出每年的净现金流量，从而进行项目现金流量量化分析。

通过现金流量量化分析，可以衡量一个项目的经济效益和可行性。

6.项目现金流量分析结果根据现金流量分析结果，可以推断该项目是否具有良好的经济回报和可行性。

如果项目的净现金流量为正值，并且可以在合理的时间内回收投资，那么该项目可以被认为是具有良好经济回报和可行性的。

三、项目风险分析在进行现金流量分析之前，还需要进行项目风险分析。

项目投资涉及一定的风险，例如市场需求下降、原材料价格上涨、竞争对手的崛起等。

通过进行风险分析，可以评估这些风险对项目现金流量的影响，并制定相应的应对措施。

四、项目现金流量分析案例结果根据项目现金流量分析的结果，假设项目净现金流量为每年100万元。

那么在满足回收期为5年的情况下，项目能在第6年回收投资，并具有良好的经济回报和可行性。

五、结论通过对项目的现金流量进行分析，可以对项目的经济回报和可行性进行评估。

只有当项目的现金流量为正值，并且能在合理的时间内回收投资时，才可以认为该项目具有良好的经济回报和可行性。

现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析

现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。

下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。

案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。

- 购买商品支付的现金为80,000元。

- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。

- 支付利息的现金为5,000元。

- 支付税费的现金为3,000元。

- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。

现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。

- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。

- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。

- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。

- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。

- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。

投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。

筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。

现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。

通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。

- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。

现金流量分析例题5全

可编辑修改精选全文完整版
例8-5：
某拟建工业项目有关资料如下：
（1）项目建设期1年，运营期5年，投产第1年生产负荷60%，其他年份均为100%。

（2）建设投资为850万元（发生在第1年末），全部形成固定资产。

（3）满负荷流动资金为100万元，投产第1年按高于负荷10百分点估算。

（4）生产运营期内满负荷运营时，年营业收入为650万元，经营成本为250万元，其中原材料和燃料动力费用为200万元，以上均以不含税价格表示。

（5）投入和产出的增值税率均为17%，营业税金及附加按增值税的10%计算，企业所得税率33%。

（6）设备、房屋等综合折旧年限5年，不计残值，按年限平均法计算。

（7）该项目融资方案为：用于建设投资的项目资本金450万元，建设投资借款400万元，年利率为6% ，计算的建设期利息12万元，流动资金全部来源于项目资本金，无流动资金借款。

建设投资借款每年还本付息如下表所示。

（8）设定最低可接受收益率为15% 。

请填写“项目资本金现金流量表”，计算项目资本金财务内部收益率，并以此评价资本金的盈利能力。

序号
年份
项目
计算期
1 2 3 4 5 6 7 生产负荷（%）
1 现金流入1.1 营业收入1.
2 回收固定资产余
值
1.3 回收流动资金
2 现金流出2.1 用于建设投资的
项目资本金2.2 用于流动资金的
项目资本金2.3 经营成本2.4 营业税金及附加2.5 借款还本付息
2.6 所得税
3 净现金流量。

现金流量表案例分析

课件现金流量表案例分析一、案例原理：现金流分成三块：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）2. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失，未实现利得或损失由于没有现金流，所以不反映在现金流量表，注意，收付实现制）3.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）3.还款本金（资产负债表，负债减少，现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）注意事项：资产重估增值或减值、未实现利得或损失，由于没有实际现金流变化，所以不列入家庭现金流量表。

二、案例数据：家庭资产负债表、收支储蓄表沿用P10案例1，另外增加已知条件：当期实际发生投资赎回10万，分析：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据生活现金流量=工作收入80000—生活支出50000=+30000（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）：+4002. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失）：+582123.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）：+100000（现金增加）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）新增投资（实际发生）=新增股票+新增基金+新增债券（0）=股票和基金本期期末数+本期赎回的投资—股票和基金本期期初数=期末（500000+800000）+赎回100000—期初数（200000+790000）=410000（现金流出）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）消费借款和投资借款本期增加数，为(80000—70000)+（400000—100000）=310000(现金增加)2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）本期数：68600（现金减少）3.本金归还（资产负债表，负债减少，现金减少）本期房贷余额减少数：510000—500000=10000（现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）：5000三、现金流量表编制根据前述基本分析，分别从资产负债表、收支储蓄表计算调整相关数据，得出：注意：新增投资（—410000）+投资赎回（题目假设100000）=净投资额（—310000）=股票投资（—300000）+基金（—10000）四、家庭现金流量表结构分析（一）基本关系式∵工作储蓄=工作收入—生活支出（收支储蓄表事项）理财储蓄=理财收入—理财支出（收支储蓄表事项）资产负债调整现金净流量（指资产负债表中影响现金流量的事项）=资产负债调整现金流入—资产负债调整现金流出∴（1）期末现金=期初现金+（现金流入—现金流出）=期初现金+(工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量)（2）（期末现金—期初现金）—资产负债调整现金净流量=工作储蓄+理财储蓄（3）现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄（二）案例分析1、工作储蓄=80000—50000=300002、理财储蓄=理财收入—理财支出=（投资收益+已实现资本利得）—(利息支出+保障型保费支出)=（400+58212）—(68600+5000)=—149883、资产负债调整现金净流量（1）净投资额（作为资产类现金流调减项）=—【股票投资增加额+基金投资增加额】=—【（500000—200000）+（800000—790000）】=—310000（2）借入本金(负债类现金流调增事项)=消费借款增加额+投资借款增加额=（80000—70000）+（400000—100000）=310000 （3）归还本金（负债类现金流调减事项）=—【上期放贷期末余额—本期放贷期末余额】=—【510000—500000】=—10000资产负债调整现金净流量=（1）+（2）+（3）=—310000+310000—10000=—10000现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄当期储蓄=工作储蓄30000+理财储蓄（—14988）=15012或：当期储蓄（储蓄表得15012）现金余额增减（现金流量表得5012）—资产负债调整现金净流量=（资产负债表上期末现金20012—期初现金15000）—(—10000)=15012或：当期储蓄=期末资产净值1350012—期初资产净值1335000=15012五、现金流量表、收支储蓄表与资产负债表勾稽关系1、期初现金余额+本期现金收入+（本期投资本金赎回+本期新增借款）—本期现金支出—（本期投资本金投入+本期归还借款本金）=期末现金余额利用收支储蓄表数据，再考虑资产负债表上影响本期现金流的事项，得出以上关系式，式中：本期现金收入包括：工作收入+投资收益+已实现资本利得本期现金支出包括：生活支出+利息支出+保费支出∴案例：期初现金余额15000+本期现金收入（80000+400+58212）+（本期投资本金赎回100000+本期新增借款310000）—本期现金支出（50000+68600+5000）—（本期投资本金投入410000+本期归还借款本金10000）=20012上述计算结果20012正好等于案例“期末现金余额”。

第5章投资项目的现金流量分析

第5章投资项目的现金流量分析引言：在进行投资决策时，现金流量分析是非常重要的一步。

通过对投资项目的现金流量进行全面的分析，可以帮助投资者评估项目的盈利能力和风险，并做出更明智的投资决策。

本章将介绍投资项目现金流量分析的基本概念、方法和步骤，并结合案例进行详细说明。

一、现金流量分析的基本概念现金流量是指企业在运营过程中所形成的现金收入和现金支出的总和。

现金流量分析是对投资项目的现金流量进行分类、计算和分析，以评估项目的盈利能力和风险。

现金流量分析的基本概念包括以下几个方面：1.净现金流量：净现金流量是指在一定期间内，投资项目所带来的净现金流入或流出的数量。

净现金流量为正，则表示该期间内项目带来的净现金流入；净现金流量为负，则表示该期间内项目带来的净现金流出。

2.现金流量周期：现金流量周期是指从项目投入资金开始到项目结束，再到项目回收全部资金为止的时间周期。

3.现金流量持续性：现金流量持续性是指投资项目的现金流量是否能够持续地产生，并在一定时间周期内保持相对稳定。

二、现金流量分析的方法和步骤现金流量分析的方法和步骤主要包括以下几个方面：1.现金流量预测：通过对项目所带来的现金流量进行预测，可以了解项目的盈利能力和风险。

现金流量预测可以通过市场调研、历史数据分析和专家经验等方法进行。

2.现金流量计算：根据现金流量预测的结果，对项目的现金流量进行计算。

现金流量计算主要包括项目投资的现金流出、项目经营期间的现金流入和现金流出以及项目回收期的现金流入。

4.现金流量评估：根据现金流量分析的结果，对投资项目的盈利能力和风险进行评估。

评估结果可以用于判断项目的可行性和投资的合理性。

三、现金流量分析的案例说明以下是一个投资房地产项目的现金流量分析的案例：假设投资者购买一个价值100万元的房地产项目，并进行出租。

按照市场调研和专家经验的预测，该房地产项目年租金收入为10万元，年物业管理费和维修费用为2万元，年利息和贷款本金为5万元，年税费为3万元。

项目现金流量分析案例

项目现金流量分析案例
首先，对于投资金额的考虑，我们需要确定项目的总投资额和各个阶
段的资金需求。

该项目的总投资额为5000万元，分为前期开发投资和后
期运营投资。

前期开发投资主要包括土地购置、房屋结构建设和基础设施
建设等，约占总投资的60%。

后期运营投资主要包括房屋装修、物业管理
和市场宣传等，约占总投资的40%。

由于该项目还需要借款，我们还需要
考虑借款利率和期限等因素。

然后，对于支出项目的考虑，我们需要考虑项目的运营成本和利息支出。

该项目的运营成本包括物业管理费、公共设施维护费和市场宣传费等。

利息支出则是根据借款利率和期限计算得出的。

此外，资产折旧也是现金流量分析中一个重要的考虑因素。

由于该项
目属于固定资产，需要按照一定比例进行折旧。

折旧费用可以通过不同的
计算方法进行估算，如直线法或加速法。

最后，我们还需要计算项目的净现值来评估其投资效益和可持续性。

净现值是将项目的现金流量按照折现率折算后得到的结果。

如果净现值大
于零，表明项目的投资回报高于折现率，具有投资价值。

在对上述各个方面进行分析后，我们可以得出项目的现金流量情况。

通过计算每个阶段的现金流量，并考虑折现率和借款利息等因素，我们可
以得到项目的净现金流量和净现值。

项目的现金流量分析具有重要的参考价值，可以帮助投资者判断和评
估项目的可行性和投资回报。

同时，现金流量分析也有一定的风险，如市
场需求变化、成本上升和利率波动等因素都可能对现金流量产生影响。

投资现金流量案例分析设备更新决策

投资现金流量案例分析设备更新决策设备更新是企业中常见的决策之一，对企业的发展起着重要的作用。

通过适时地更新设备可以提高企业的生产效率和产品质量，从而增加企业的竞争力并带来更好的经济效益。

然而，设备更新也需要一定的投资，因此需要进行充分的现金流量分析来评估投资的可行性和回报。

以企业为例，假设其考虑更新一台机器设备，总投资金额为10万元，设备更新后每年预计增加利润5万元，设备使用寿命为5年，年折旧比例为20%，其他相关成本如维修费用和运营费用不计入分析范围。

以下将分析该设备更新决策的现金流量。

首先，计算设备更新后的年现金流量。

年现金流量包括增加的利润和设备折旧。

每年增加的利润是5万元，设备的折旧每年为设备总投资款的20%，即10万元*20%=2万元。

因此，设备更新后的年现金流量=每年增加的利润+设备折旧=5万元+2万元=7万元。

接下来，计算设备更新的总现金流量。

设备使用寿命为5年，因此设备更新的总现金流量为设备更新后的年现金流量*设备使用寿命=7万元*5年=35万元。

然后，计算设备更新的净现金流量。

净现金流量等于设备更新的总现金流量减去设备总投资金额=35万元-10万元=25万元。

最后，计算设备更新的现金净现值（NPV）和投资回收期（IRR）。

假设企业的贴现率为8%。

现金净现值（NPV）等于净现金流量乘以贴现系数，然后减去设备总投资金额。

NPV=-10万+(7万/(1+0.08)^1)+(7万/(1+0.08)^2)+(7万/(1+0.08)^3)+(7万/(1+0.08)^4)+(7万/(1+0.08)^5)=5.61万元。

投资回收期（IRR）是使得净现金流量等于0的折现率。

通过计算可以得到IRR大约为13.2%。

综上所述，根据现金流量分析的结果，该企业设备更新决策的现金净现值为正值，投资回收期在设备使用寿命内，因此该设备更新决策是可行的。

企业可以根据自身的财务状况和发展需求来判断是否进行设备更新，并决策合适的投资金额。

投资现金流量案例分析设备更新决策

投资现金流量案例分析设备更新决策
一、对投资现金流量的分析
（1）设备升级投入
首先，采用新设备需要投入大量的资金，如购买设备本身、安装设备及相关建筑布局，这些资金均可被认为是投资性现金流出。

（2）设备折旧
采用新设备后，若采用相应正确的折旧策略，将会降低企业的现金流出，比如减少了原设备的折旧费用，增加了新设备的折旧费用，从而减少企业的现金流出。

（3）设备维修费用
旧设备维修费用会给企业造成现金流出，而新设备不仅保证长远的使用效果，还能节省企业的维修费用，从而降低企业的现金流出。

（1）投资成本回收期
首先，新设备的投资成本回收期是决定是否更新新设备的重要因素。

旧设备的折旧费用远大于新设备的折旧费用，新设备的折旧费用经过一段时间后就可以完全抵消掉投资成本，回收期越短，投资收益就越大，该项投资的可行性就越大。

（2）收益和费用计算
其次，要对投资前后的收益和费用进行客观的计算，计算出投资后的净现金流量。

现金流量表分析报告案例

现金流量表分析报告案例现金流量表分析（水平分析）：下面是单位为百万元的现金流量表，分析经营、投资和筹资活动的现金流量。

一、经营活动产生的现金流：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动产生的现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计这是2008年和2009年的现金流量表。

可以看到，经营活动现金流入小计和经营活动现金流出小计都有所增加，但增加的幅度不同。

投资活动产生的现金流量净额在2009年有所下降，而筹资活动现金流入小计在2009年有所增加。

分析XXX2009年现金流量表根据上表可以看出，XXX在2009年的现金等价物净增加额为144.63百万元，较2008年增加了276.23%。

其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降了282.23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%。

可以看出，公司的经营活动创造现金的能力在增加，而经营活动创造的现金能够弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。

财务计划现金流量表案例分析

财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。

先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。

就说有个小明开的小蛋糕店吧。

一、经营活动现金流量。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

小明的蛋糕店生意还不错呢。

每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。

比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。

这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。

2. 购买商品、接受劳务支付的现金。

小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。

每个月买这些原材料就得花2000块呢。

这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。

这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。

3. 支付给职工以及为职工支付的现金。

小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。

这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。

你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。

这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。

这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。

二、投资活动现金流量。

1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。

这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。

但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。

2. 投资活动产生的现金流量净额。

因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。

这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。

投资现金流量案例分析

投资现金流量案例分析1：设备更新决策某企业五年前购置一设备，价值75万元，购置时预期使用寿命为15年．残值为零。

该设备进行直线折旧．目前已提折旧25万元．帐面净值为50万元。

利用这一设备，企业每年消耗的生产成本为70万元，产生的销售额为100万元。

现在市场上推出一种新设备，价值120万元（含运输、安装、调试等所有费用），使用寿命10年，预计10 年后残值为20万元（新设备也使用直线折旧）。

该设备由于技术先进，效率较高，预期可使产品销售量由原来每年100万元增加到每年110万元（这里实际上是假设产品产量增加，同时增加的产量又均可在市场上售出），同时可使生产成本（指原材料消耗、劳动力工资等）由每年70万元下降到每年50万元。

如果现在将旧设备出售，估计售价为10万元。

若该公司的资本成本10％，所得税税率为40％，问该企业是否应用新设备替换旧设备？投资现金流量案例分析2：扩充型投资现金流量分析（Expansion Projects）现通过一个假想案例介绍扩充型投资项目（指新建或扩大收入的投资项目，如新建一个车间，购买新的设备等投资）现金流量的估计方法。

BBC公司是一个生产球类制品的厂家，主要生产足球、网球、高尔夫球等。

90年代兴起的保铃球运动方兴未艾，其销售市场前景看好。

为了解保铃球的潜在市场，公司支付了50000元，聘请咨询机构进行市场调查，调查结果表明保铃球市场大约有10%—15%的市场份额有待开发。

公司决定对保铃球投资进行成本效益分析。

其有关预测资料如下：1．市场调查费50000元属于沉没成本。

2．保铃球生产车间可利用公司一处闲置的厂房，该厂房当前市场价格为105000元。

3．保铃球生产设备购置费（原始价值加运费、安装费等）为110000元，使用年限为5年，税法规定设备残值10000元。

按直线法计提折旧，每年折旧费20000元；预计5年后不再生产保铃球可将设备出售。

其售价为30000元。

4．预计保铃球各年的销售量（个）依次为：5000，8000，12000，1000，6000；保铃球市场销售价格，第一年为每个20元。

财务投资分析报告案例(3篇)

第1篇一、报告摘要本报告针对某公司进行财务投资分析，旨在通过对该公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析，评估其投资价值，为投资者提供决策依据。

报告主要内容包括公司概况、财务报表分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析和投资建议等。

二、公司概况1. 公司名称：XX科技有限公司2. 所属行业：电子信息3. 成立时间：2005年4. 注册资本：1亿元5. 主营业务：研发、生产和销售电子信息产品三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据XX科技有限公司2022年度资产负债表，公司总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，非流动资产为4亿元。

流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别占比为15%、30%和55%。

非流动资产中，固定资产和无形资产分别占比为25%和75%。

（2）负债结构分析XX科技有限公司2022年度负债总额为5亿元，其中流动负债为3亿元，非流动负债为2亿元。

流动负债中，短期借款和应付账款分别占比为40%和60%。

非流动负债中，长期借款和应付债券分别占比为50%和50%。

2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2022年度营业收入为8亿元，同比增长10%。

其中，主营业务收入为7亿元，其他业务收入为1亿元。

（2）营业成本分析2022年度营业成本为6亿元，同比增长5%。

主营业务成本为5.5亿元，其他业务成本为0.5亿元。

（3）期间费用分析2022年度期间费用为1亿元，同比增长8%。

其中，销售费用为0.3亿元，管理费用为0.5亿元，财务费用为0.2亿元。

3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析2022年度经营活动现金流量净额为1亿元，同比增长20%。

主要原因是公司主营业务收入增长，以及应收账款回收情况良好。

（2）投资活动现金流量分析2022年度投资活动现金流量净额为-0.5亿元，主要原因是公司加大了固定资产和无形资产的投入。

（3）筹资活动现金流量分析2022年度筹资活动现金流量净额为0.5亿元，主要原因是公司通过发行债券筹集资金。

财务计划现金流量表案例分析

财务计划现金流量表案例分析咱今儿个就来唠唠财务计划现金流量表的案例分析。

先给大家说个简单的小案例。

想象有个小面包店，叫“美味面包坊”。

咱来瞅瞅它的财务计划现金流量表。

一、经营活动现金流。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

在这个面包坊啊，这就是每天卖面包收到的钱。

比如说，一天能卖出去500个面包，每个面包3块钱，那一天光是卖面包就有1500元进账。

这部分钱可太重要了，就像面包坊的血液，源源不断地流进来。

要是哪一天这个数字突然降得很低，那就好比面包坊感冒了，不太舒服，可能是产品不受欢迎了，或者是竞争对手抢走了客源。

2. 购买商品、接受劳务支付的现金。

这就是面包坊买面粉、酵母、糖这些原材料花的钱。

要是面粉突然涨价了，这一项支出就会变多。

就像你本来每个月买面粉花500元，现在面粉价格涨了，可能就得花600元了。

那这多出来的100元就会让现金流出更多，这时候老板就得琢磨琢磨，是该换个供应商呢，还是把面包价格稍微提高一点。

3. 支付给职工以及为职工支付的现金。

这就是给做面包的师傅、收银员发的工资啦。

如果面包坊生意好，想多招几个师傅来做更多花样的面包，那这部分支出也会增加。

但是呢，要是师傅手艺不行，做出来的面包不好吃，顾客少了，这工资发着就有点肉疼了。

老板就得想办法要么培训师傅，要么找个更厉害的，可不能让这工资白搭进去，还影响了生意。

二、投资活动现金流。

1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。

美味面包坊要是想扩大规模，买个新的大烤箱，这就是一笔大的投资。

这个烤箱可能要花5000元呢。

这钱花出去的时候，现金就像流水一样哗啦啦地出去了。

但是呢，老板得盘算着，这个烤箱能让面包做得更快、更好吃，以后能吸引更多顾客，把这花出去的钱再赚回来。

要是买了个不好用的烤箱，那就像把钱扔到水里，只听到个响儿，啥好处都没捞着。

2. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

比如说面包坊原来有个旧的揉面机，现在换了新的，把旧的卖了。

现金流量表案例分析航天长峰的现金流

现金流量表案例分析：航天长峰的现金流航天长峰（股票代码：600855）全称北京航天长峰股份有限公司，成立于1994年，是中国航天科工集团下属的一家以信息安全为核心，以“智慧环保和医疗”为主营业务的上市公司。

其业务涵盖了工业控制、能源管控、公共安全、环境保护、医疗设备等众多领域。

一、经营活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的经营活动现金流入量分别为1.12亿元、1.39亿元和1.67亿元，呈现出稳定的增长趋势。

这主要得益于公司业务的稳步扩张和发展。

同时，公司的经营活动现金流出量也逐年增加，分别为9363万元、1.13亿元和1.44亿元，反映了公司对运营活动的投入不断加大。

二、投资活动现金流量在这三年中，航天长峰的投资活动现金流入量分别为2489万元、3275万元和4656万元，呈现逐年上升的趋势。

这主要得益于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增加。

而投资活动现金流出量分别为6717万元、7625万元和9749万元，主要由于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增长。

三、筹资活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的筹资活动现金流入量分别为8405万元、1.09亿元和1.34亿元，这三年中公司的筹资活动现金流出量分别为5738万元、8446万元和1.01亿元。

随着公司业务规模的不断扩大，筹资活动现金流入和流出的规模也在逐年增加。

公司在这三年中进行了多次股票和债券的发行，以筹集资金支持公司的扩张和发展。

四、现金流量净额从2018年到2020年，航天长峰的现金流量净额分别为-3034万元、-3849万元和-4607万元。

虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司正处于快速发展阶段，需要大量的资金用于运营、投资和筹资活动，因此这个结果在预期之内。

总体来看，航天长峰的现金流量表反映出公司的经营、投资和筹资活动都在稳步增长。

虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司的发展阶段和业务规模的不断扩大，这个结果是符合预期的。

5年现金流量表分析案例

5年现金流量表分析案例一、现金流量增减变动分析比较现金流量表编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元项目2005年2006年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01%现金流出377747 511786 134039 35.48%现金流量净100910.3 -28295.1 -129205 -128.04%额投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90%现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91%现金流量净-18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27%额筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00%现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14%现金流量净-11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76%额汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35%现金及现金等价物净增71447.72 -73143.2 -144591 -202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。

说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。

（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。

从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。

现金流量计算案例分析

现金流量计算举例
大华连锁经营企业拟购入一台大型生产设备，现有A、B两个方案以供选择。

A方案需投资10 000元，使用寿命为5年，采用直线法提折旧，5年后设备无残值。

5年中每年销售收入为6 000元，每年的付现成本为3 000元。

B方案需投资12 000元，采用直线法提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入2 000元。

5年中每年的销售收入为8 000元，付现成本第一年为3 000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费400元，另需垫支营运资金3 000元。

假设所得税率为25%，试计算两个方案的现金流量。

第一步，计算两个方案每年的折旧额：
A方案每年折旧额 = 10 000÷5 = 2 000（元）B方案每年折旧额 = (12 000 – 2 000)÷5 = 2 000（元）
第二步，计算两个方案的营业现金净流量
然后，再结合初始现金净流量和终结现金净流量编制两个方案的全部现金净流量计算表，如表1、表2所示。

表1 投资项目营业现金净流量计算表（1）
单位：元
表2 投资项目营业现金净流量计算表（2）
单位：元。

投资现金流量案例分析

投资现金流量案例分析 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998投资现金流量案例分析1：设备更新决策某企业五年前购置一设备，价值75万元，购置时预期使用寿命为15年．残值为零。

该设备进行直线折旧．目前已提折旧25万元．帐面净值为50万元。

利用这一设备，企业每年消耗的生产成本为70万元，产生的销售额为100万元。

现在市场上推出一种新设备，价值120万元（含运输、安装、调试等所有费用），使用寿命10年，预计10 年后残值为20万元（新设备也使用直线折旧）。

如果现在将旧设备出售，估计售价为10万元。

若该公司的资本成本10％，所得税税率为40％，问该企业是否应用新设备替换旧设备投资现金流量案例分析2：扩充型投资现金流量分析（Expansion Projects）现通过一个假想案例介绍扩充型投资项目（指新建或扩大收入的投资项目，如新建一个车间，购买新的设备等投资）现金流量的估计方法。

BBC公司是一个生产球类制品的厂家，主要生产足球、网球、高尔夫球等。

90年代兴起的保铃球运动方兴未艾，其销售市场前景看好。

为了解保铃球的潜在市场，公司支付了50000元，聘请咨询机构进行市场调查，调查结果表明保铃球市场大约有10%—15%的市场份额有待开发。

公司决定对保铃球投资进行成本效益分析。

其有关预测资料如下：1．市场调查费50000元属于沉没成本。

2．保铃球生产车间可利用公司一处闲置的厂房，该厂房当前市场价格为105000元。

3．保铃球生产设备购置费（原始价值加运费、安装费等）为110000元，使用年限为5年，税法规定设备残值10000元。

按直线法计提折旧，每年折旧费20000元；预计5年后不再生产保铃球可将设备出售。

项目现金流量分析案例

35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0%
3 0 0 0 元以下 3 0 0 0 - 5 0 0 0 元 5 0 0 0 - 70 0 0 元 7 0 0 0 元以上
图 5 受访者家庭月收入分布图
（ 4）受访者可接受房屋总价从分布图可以看出：受访者可接受房屋总价集中在 15 ～ 30 万之间，如图 6 所示。。按照 A 市 07 年的商品房均价 3373 元 / ㎡计算，受访者能够购买到的住房面积是 44.47 ～ 88.94 ㎡。
项目现金流量分析案例
一、项目概况 A 市市政府规划重建西区。西区是该市传统的工业区，区域经济发展相对滞后，消费者购买力较弱，但是该区域土地资源丰富，开发价值较大，投资成本较低。伴随着周边县域经济的发展，加上近年西区流动人口有上升态势，该区拥有巨大的潜在消费市场。顺应这种形势，B 房地产公司拟开发建设某住宅小区。项目总投资 25099.64 万元，占地 45900 ㎡，总建筑面积 86720 ㎡，其中：住宅面积 82720 ㎡，公建面积 4000 ㎡，建筑容积率 1.89 。二、案例分析现金流量为正确计算和评价方案的经济效果提供统一的信息基础，能够真实揭示项目的盈利能力和清偿能力，从而为投资决策提供科学的依据。因此，现金流量的确定非常重要。本案例首先分析了当前房地产市场的宏观形势，然后通过市场调查与预测对该项目进行了产品定位、客户定位和价格定位，由此测算出该项目的基础数据，最终确定出该项目的现金流量。（一）房地产市场分析 1．我国房地产市场宏观形势近年来，中央连续出台了多项宏观调控措施，主要有：（ 1 ） 2006 年，调控房地产六条措施（国六条），内容包括住房供应结构、税收、信贷、土地、廉租房和经济适用房建设等方面。旨在调整住房供应结构，抑制房价不合理的过快增长。（ 2）《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》（国十五条），在套型面积、小户型所占比率、新房首付款等方面做出了量化规定，提出 90 ㎡达 70 ％的标准。旨在控制过快的购房需求，也充分考虑到了中低收入群众的切身利益。（ 3）《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规范》、《协议出让国有土地使用权规范》等土地政策，在一定程度上提高了房地产企业取得土地资源的成本，收紧了土地供给。（ 4 ） 2007 年央行 6 次加息、 10 次上调存款准备金率，我国开始实施从紧的货币政策。这些政策的贯彻和落实使房地产市场发生如下变化：土地供应量和开发量下降，信贷投资规模受到控制，房地产投资开始回落；同时随着人们收入的增加，城镇化水平的提高，房地产需求在不断上升。预计今后政府调控政策的执行力度会更强，普通住房和经济适用房供应将增多，获取土地资源竞争加剧，房地产开发成本将提高。 2． A 市房地产市场总体状况 A 市房地产市场分为东南西北四个板块。其中东区相对较发达，是 A 市的地产核心区位，也是最具发展潜力的板块；而西区作为老城区，市政配套设施成熟，工业基础深厚，房地产业发展的潜力也很大。近年来 A 市房地产业在政府的调控下，整体上保持着稳健的发展态势：房地产投资增幅下降、市场运行基本平稳；商品房建设持续增长、供求基本持平；房价继续上涨但涨幅回落。该市将继续加大对房地产市场的监管与引导，进一步调整住房供应结构，增加中、小套型市场开发和供应比例，从而使房价涨幅进一步趋缓。