税务执法资格考试真题_地税卷
XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)
XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案)b。
税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。
企业对此有争议c。
税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。
纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。
)46。
旅行税按月申报和支付。
()47。
从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税()48。
根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。
()49。
根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。
税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。
税务机关不应追回税款，因为追回期已过。
() 55。
法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突()56。
税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。
()57。
在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。
()58。
行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批()59。
《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元(2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。
该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。
(3)商品房销售收入500万元。
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
地税局考试试题和答案
地税局考试试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 万分之十五D. 万分之二十答案：B2. 以下哪项不是个人所得税的税目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）A. 账簿不健全B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外所得应按照（）计算缴纳企业所得税。
A. 境外所得额B. 境内所得额C. 境内外所得总额D. 境外分支机构的盈亏情况7. 纳税人销售自己使用过的物品，其增值税的征收方式为（）。
A. 简易征收B. 一般征收C. 免税D. 减半征收答案：A8. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 赞助支出D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C9. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）A. 研究开发费用B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：A10. 纳税人在境外已缴纳的所得税税款，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
这种税收抵免方式称为（）。
A. 直接抵免B. 间接抵免C. 限额抵免D. 全额抵免答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造账簿B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD12. 企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税2.【判断题】按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.【判断题】由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法4.【判断题】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用5.【判断题】企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
6.【判断题】钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税7.【判断题】居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务8.【判断题】我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业9.【判断题】企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定10.【判断题】某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）11.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金12.【判断题】我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个13.【判断题】个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
14.【单选题】税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境D.对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑15.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
税务部门执法资格考试真题
税务部门执法资格考试真题选择题1：关于税务登记，下列说法正确的是：A. 纳税人应在取得生产经营收入之日起30日内办理税务登记B. 税务登记的内容发生变化时，纳税人应在发生变化之日起60日内办理变更登记C. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力D. 税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造选择题2：在税务行政处罚中，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令停产停业选择题3：关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局另有规定的纳税人D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税选择题4：关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法正确的是：A. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B. 扣缴义务人不得拒绝扣缴税款C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝D. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款选择题5：下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定C. 行政复议期间具体行政行为不停止执行D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力选择题6：关于税务稽查，下列说法错误的是：A. 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节B. 税务稽查选案环节确定稽查对象一般采用计算机选案和人工选案相结合的方法C. 税务稽查对象确定后，一般应当立案查处D. 税务稽查人员实施税务稽查应当回避的，被查对象有权以口头或书面形式申请其回避选择题7：下列关于税收征管法的陈述中，错误的是：A. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，都必须先依照执行C. 纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为选择题8：关于税务行政复议的管辖，下列说法正确的是：A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向该稽查局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向该具体行政行为所依据的规定的制定机关申请行政复议。
2023税务行政执法资格考试真题
选择题税务行政执法的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公正性原则D. 任意性原则下列哪项不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务登记证D. 拘留税务行政执法人员在执行公务时，必须遵守以下哪项规定？A. 可以单独执法B. 可以接受当事人宴请C. 必须出示执法证件D. 可以泄露国家秘密下列关于税务行政复议的说法，错误的是？A. 复议期间，具体行政行为不停止执行B. 复议机关可以调解解决争议C. 复议机关作出的复议决定是最终裁决D. 复议申请人必须是税务行政行为的直接当事人税务行政执法中的“一事不二罚”原则指的是什么？A. 对同一违法行为，不得给予两次以上罚款B. 对同一违法行为，只能由一个行政机关处罚C. 对同一违法行为，只能由两个行政机关共同处罚D. 对同一违法行为，不得给予两次以上行政处罚下列哪项不属于税务行政执法的监督方式？A. 立法监督B. 司法监督C. 社会监督D. 行政处罚监督填空题税务行政执法的主体是______。
税务行政执法的对象是______。
税务行政执法的程序包括立案、______、决定和执行等步骤。
税务行政处罚应当遵循公开、公正、______的原则。
税务行政复议机关应当自受理申请之日起______日内作出行政复议决定。
简答题简述税务行政执法的基本特征。
税务行政处罚应当遵循哪些原则？税务行政执法人员在执行公务时应遵守哪些行为规范？简述税务行政复议与行政诉讼的区别。
税务行政执法中存在哪些常见的违法行为？简述税务行政执法监督的重要性。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
全国税务执法资格考试真题
选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案
2023年执法资格《税务执法资格》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除2.【判断题】《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。
（）3.【判断题】一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳4.【单选题】违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。
A.5B.4C.3D.25.【判断题】非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构场所6.【判断题】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除7.【判断题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除8.【判断题】个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税9.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金10.【判断题】居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额11.【判断题】企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额12.【判断题】我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元13.【判断题】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利14.【判断题】在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税15.【判断题】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额16.【判断题】企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入17.【判断题】企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除18.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业19.【判断题】企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入20.【单选题】根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是()。
24年税务执法资格考试真题
24年税务执法资格考试真题一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，办理税务登记B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，办理税务变更登记C. 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起15日内，办理税务变更登记D. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续（答案）C二、下列关于税收保全措施的说法错误的是：A. 税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收保全措施由县以上税务局（分局）局长批准C. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 税收保全措施可以采取查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（答案）C三、下列关于税务行政复议的说法正确的是：A. 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B. 申请人申请行政复议，必须同时符合下列条件：有明确的被申请人、有具体的行政复议请求、属于行政复议的受案范围C. 行政复议期间，申请人、第三人可以按照规定查阅、复制、摘抄行政复议机构掌握的有关材料和证据D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案）A四、下列关于税务行政处罚的说法错误的是：A. 税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B. 当事人要求听证的，税务机关应当组织听证C. 税务机关应当指派本案调查人员以外的人员为听证主持人D. 听证费用由当事人承担（答案）D五、下列关于税收强制执行措施的说法正确的是：A. 税收强制执行措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B. 税收强制执行措施由税务所所长批准C. 税务机关采取税收强制执行措施时，必须经县以上税务局（分局）局长批准D. 税务机关可以采取强制执行措施的财产包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（答案）C六、下列关于税务稽查的说法错误的是：A. 税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税B. 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的配合C. 税务稽查可以随机抽查，也可以针对特定行业、特定区域及特定类型的纳税人开展专项检查D. 税务稽查应当全程在公开场合进行，接受社会监督（答案）D七、下列关于税务行政诉讼的说法正确的是：A. 税务行政诉讼的被告只能是税务机关B. 税务行政诉讼的管辖遵循“原告就被告”的原则C. 税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行D. 税务行政诉讼的判决结果只能维持或撤销原税务行政行为（答案）C八、下列关于税务代理的说法错误的是：A. 税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称B. 税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议和税务行政诉讼C. 税务代理人可以代理纳税人办理减税、免税、退税等税务事宜D. 任何单位和个人不得强制纳税人、扣缴义务人接受税务代理服务，但税务机关可以推荐税务代理人（答案）D。
精编XXXX税务执法资格考试地税考试真题)含答案)
精编XXXX税务执法资格考试地税考试真题）含答案) XXXX全国税务人员执法资格统一考试税务试卷评分审查员1分，选择题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。
请将正确选项的标签放在括号内。
)1。
十八届四中全会决定的主题是()a。
创新与发展b .依法治国c .以德治国d .税法2。
国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的通知》(XXXX 国家税务总局公告第11号)，属于()a。
部门条例b .政府条例c .税收管理文件d .税收管理条例3。
依法行政与政务公开的关系，正确的表述是()A.依法行政与政务公开没有关系。
依法行政要求政务活动以保密为原则，以公开为例外。
依法行政要求政务活动以公开为规范，以不公开为例外。
根据立法法的规定，国家税务总局在制定法规时应使用的标志类型是()A.国家税务总局令b国家税务总局函c国家税务总局函d国家税务总局公告5。
税务机关书面通知当事人行政处罚听证的时间、地点和主持人的期限为() a。
听证会前3天b .听证会前5天c .听证会前7天d .听证会前15天6。
在下列国家机关中，行政许可不能设定()A.国务院b .国家税务总局c .有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会d .省、自治区、直辖市人民政府7。
一般来说，实体税法应该遵守()A.法律优先原则b .程序原则优先于实质原则c .新旧处罚原则d .实质原则优先于形式8。
当一名纳税人因逃税被税务机关处以少缴税款两倍的罚款时，该纳税人起诉税务机关，并证明另一家企业因基本相同的原因受到税务机关的处罚，仅少缴税款的50%受到处罚。
对于纳税人的证明，税务机关()a。
向法院主张原告提出的证据是不相关的b .向法院主张处罚的金额不属于法院审理的范围c .向法院解释行政自由裁量权的理由及其合理性d .向法院解释原告有实际能力执行9。
税务稽查员应至少有两名税务稽查员，并出示税务稽查证。
税务检查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保护企业()A.b .知情权c .陈述权d .救济权10。
2024年税务执法资格考试真题及答案
2024年税务执法资格考试真题及答案一、根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税（答案：C）三、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（答案：D）四、下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款（答案：D）五、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议机关应当对复议申请进行审查，符合条件的应当受理B. 税务行政复议原则上采用书面审查的方式，但申请人提出要求或者复议机关认为有必要时，可以向有关组织和人员调查了解情况C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，申请人不得再向人民法院提起行政诉讼D. 税务行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为（答案：D）六、下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 延迟申报但未造成税款流失（答案：D）七、关于税收滞纳金，下列说法正确的是？A. 滞纳金是税务机关对纳税人未按期缴纳税款而征收的一种补偿性费用B. 滞纳金按日加收，其比例不得低于滞纳税款的万分之五C. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以免予加收滞纳金D. 滞纳金可以无限期累积，直至税款和滞纳金全部缴清（答案：C）八、下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内办理税务变更登记C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记D. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记（答案：B）。
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2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。
A.1000B.3000C.5000D.70003.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4.财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是（）A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。
A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。
A.自年度终了之日起15天内B. 自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D. 自年度终了之日起5个月内8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。
A.41250B.16500C.4125D.165012.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。
税务稽查的这一职能是（）。
A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。
A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。
与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动16.税收的开征、停征，属于（）。
A.法律绝对保留事项B.法律相对保留事项C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》B.《行政处罚法》优于《税收征管法》C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。
A.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。
A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。
A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。
A.该复印件必须由纳税人进行确认B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致C.直接提取相应的原件作为证据D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。
A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。
A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20题，每题2分）26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。
A.增值税B.营业税C.土地增值税D.关税27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。
A.登记注册地标准B.总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D.生产经营所在地标准28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
A.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（）。
A.销售成本B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。
A.与生产经营无关的无形资产B.自创商誉C.外购的商标权D.已计入管理费用的研究开发费用31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。
A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。
A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人33.税收公平与效率的关系是（）。
A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。
A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人35.税务稽查的对象一般包括（）。
A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理员36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。
A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。
A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。
A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做出税务行政处罚决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。
A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。
A.罚款B.暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。
A.知情权B.陈述权和申辩权C.依法申请听证权D.申请财产保全权利42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。
A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。
A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D.询问笔录不能使用电脑进行记录44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。
A.罪名不变，仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。
A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件三.判断题（共15题，每题1分，共15分）46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
（）47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。
（）48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。
（）49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。