财务报表分析管理==整理
财务管理计算公式整理汇总完整
财务管理计算公式整理汇总（1）一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
财务报表与分析管理制度
财务报表与分析管理制度1.前言本规章制度旨在规范企业的财务报表与分析管理，确保财务数据的准确性、可靠性和及时性，为企业的决策供应可靠的依据。
同时，通过分析财务数据，为企业将来的发展供应引导和建议。
2.财务报表编制与提交2.1 财务报表编制的责任和流程2.1.1 企业的财务部门负责财务报表的编制工作，并确保报表的准确性和及时性。
2.1.2 依据会计准则和相关法律法规，财务部门应依照规定的时间表编制各类财务报表，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.1.3 财务报表的编制过程应遵从完整性、谨慎性、全都性和真实性的原则，确保报表反映了企业真实的财务情形和经营成绩。
2.2 财务报表的审核和审计2.2.1 财务部门应定期对编制的财务报表进行内部审核，确保报表的准确性和合规性。
2.2.2 财务部门应与内部审计部门和独立审计机构合作，依照相关规定进行财务报表的审计工作。
2.2.3 审计结果应及时反馈给财务部门，财务部门应依照审计结果进行调整和修正，并及时报送修正后的财务报表。
2.3 财务报表的提交2.3.1 财务报表应依照规定的时间表提交给上级管理机构或监管机构。
2.3.2 财务报表的提交应包含纸质版和电子版，确保报表的安全和完整。
2.3.3 提交的财务报表应有相应的签字和盖章，以确保报表的真实性和合法性。
3.财务数据的分析与利用3.1 财务数据的收集和整理3.1.1 财务部门应及时收集并整理企业的财务数据，包含资产、负债、收入、本钱、利润等数据。
3.1.2 财务数据的整理要准确无误，确保数据的完整性和全都性。
3.2 财务数据的分析方法3.2.1 财务部门应采用科学的方法进行财务数据的分析，如比率分析、趋势分析、差别分析等。
3.2.2 财务数据的分析应结合企业的实际情况，为决策供应有针对性的信息和建议。
3.3 财务数据的利用范围3.3.1 财务数据的分析和利用应涵盖企业的各个层级和各个部门，为管理层和员工供应决策和工作的依据。
2023 注会 财务成本管理 财务报表分析 重点整理
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转率注意问题：1、销售收入的赊销比例问题2、应收账款年末余额的可靠性问题3、应收账款的减值准备问题4、应收票据是否计入应收账款周转率5、应收账款周转天数是否越少越好存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货注意问题：1、计算时使用“销售收入”还是“销售成本”，要看分析目的营运能力比率 2、存货周转天数不是越少越好3、应注意应付账款、存货和应收账款（或销售收入）之间的关系4、应关注构成存货的原材料、在产品、半成品、产成品和低值易耗品之间的比例关系流动资产周转率营运资本周转率非流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产营运资本周转次数=销售收入÷营运资本非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产总资产周转次数=销售收入÷总资产总资产周转率总资产周转率驱动因素分析，通常使用“资产周转天数”或“资产与收入比”指标，而不使用“资产周转次数”。
因为各项资产周转次数之和不等于总资产周转次数，不便于分析各项目变动对总资产周转率的影响=每股市价÷每股收益每股收益=普通股股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数每股市价反映了投资者对未来收益的预期市价比率市净率=每股市价÷每股净资产每股净资产=普通股股东权益÷流通在外普通股加权平均股数 =每股市价÷每股销售收入每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均股数传统杜邦分析体系的局限性：1、计算总资产净利率的“总资产”与“净利润”不匹配；2、没有区分经营活动损益和金融活动损益；3、没有区分金融负债与经营负债4、管理用财务报表市盈率市销率管理用资产负债表区分经营资产和金融资产：经营资产：销售商品或提供劳务所涉及的资产金融资产：利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产不太容易识别的项目：（1）货币资金：其本身是金融资产，但关键是企业的持有目的（2）短期应收票据：金融资产：以市场利率计息的投资经营资产：无息应收票据（3）短期权益性投资：金融资产：暂时利用多余现金的一种手段（4）债权性投资：金融资产：债券和其他带息的债权投资（5）长期权益性投资：经营资产：对其他企业经营活动的投资（6）应收项目：经营资产：大部分应收项目是经营活动形成的（7）递延所得税资产：经营资产：几乎都是经营收益在计算时形成的（8）其他资产：具体需要查阅报表附注或其他披露信息区分经营负债和金融负债：经营负债：销售商品或提供劳务所涉及的负债金融负债：债务筹资活动所涉及的负债不太容易识别的项目：（1）短期应付票据：金融负债：以市场利率计息的投资经营负债：无息应收票据（2）优先股：金融负债：从普通股股东角度看（3）应付项目：经营负债：大多是经营活动的应计费用，包括应付职工薪酬、应交税费、应付账款等（4）递延所得税负债：经营负债：几乎都是经营收益在计算时形成的（5）长期应付款：金融负债：融资租赁引起的长期应付款经营负债：经营活动引起的长期应付款（6）其他负债：具体需要查阅报表附注或其他披露信息基本公式：资产=经营资产+金融资产负债=经营负债+金融负债净经营资产=经营资产-经营负债=（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+经营性长期负债） =（经营性流动资产-经营性流动负债）+（经营性长期资产-经营性长期负债） =经营营运资本+净经营性长期资产净金融负债=金融负债-金融资产=净负债净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本管理用利润表区分经营损益和金融损益：应与资产负债表上经营资产和金融资产的划分相对应金融损益是指金融负债利息与金融资产收益的差额，即扣除利息收入、金融资产公允价值变动收益等以后的利息费用。
管理会计财务报告分析(3篇)
第1篇摘要：随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的市场竞争日益激烈。
管理会计作为企业内部管理的重要组成部分，对于企业的决策制定和风险控制具有重要意义。
本文通过对管理会计财务报告的分析，旨在揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为企业经营决策提供有力支持。
一、引言管理会计财务报告是企业内部管理的重要组成部分，它通过收集、整理和分析企业财务数据，为企业管理层提供决策依据。
通过对管理会计财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面信息，有助于企业制定合理的经营策略，提高企业的市场竞争力和盈利能力。
二、管理会计财务报告分析的主要内容1. 财务状况分析（1）资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的静态反映，通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构。
1）资产结构分析：分析企业资产的构成比例，如流动资产、非流动资产等，了解企业的资产流动性、偿债能力和发展潜力。
2）负债结构分析：分析企业负债的构成比例，如流动负债、长期负债等，了解企业的偿债压力和财务风险。
3）所有者权益结构分析：分析企业所有者权益的构成比例，如实收资本、资本公积、盈余公积等，了解企业的资本实力和盈利能力。
（2）利润表分析利润表是企业经营成果的动态反映，通过分析利润表，可以了解企业的收入、成本、费用和利润等。
1）收入分析：分析企业收入构成，如主营业务收入、其他业务收入等，了解企业的收入来源和增长趋势。
2）成本费用分析：分析企业成本费用构成，如主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等，了解企业的成本控制能力和盈利能力。
3）利润分析：分析企业利润构成，如营业利润、利润总额、净利润等，了解企业的盈利能力和可持续发展能力。
2. 经营成果分析（1）营业周期分析营业周期是企业从购买原材料到销售产品、收回货款所经历的时间。
通过分析营业周期，可以了解企业的运营效率。
（2）毛利率分析毛利率是企业销售收入与销售成本的差额，反映了企业的盈利能力。
如何有效管理公司的财务报表与分析
如何有效管理公司的财务报表与分析一、引言财务报表作为公司财务运营的重要工具，对于管理层以及投资者来说具有重要的意义。
良好的财务报表管理和分析能够帮助管理层做出准确的决策，为公司的发展提供有力支持。
本文将探讨如何有效管理公司的财务报表与分析。
二、建立规范的财务报表制度1.明确报表编制流程：建立完善的财务报表编制流程，明确各个环节的责任和时间节点。
确保报表的准确性和及时性。
2.制定财务报表制度：建立公司的财务报表制度，明确报表的分类、名称、内容和编制要求。
统一报表的格式，便于统一管理和分析。
3.明确会计政策：公司应明确所采用的会计政策，并保证在会计报告期内一致执行。
会计政策对报表的编制和分析产生重要影响，必须保持透明和稳定。
三、有效管理财务报表1.建立质量控制体系：建立财务报表质量控制体系，包括内部审计、内部控制和风险管理等。
确保财务报表的准确性和完整性。
2.加强内部审计工作：内部审计部门应定期对公司的财务报表进行审计和检查，及时发现和纠正错误。
对问题进行深入分析，提出改进措施。
3.完善财务报表的披露：及时披露和公开财务报表，提高信息透明度。
向投资者、分析师和其他利益相关者提供准确、全面的财务信息。
四、有效分析财务报表1.建立分析框架：制定公司财务报表的分析框架，包括重点指标的选择和比较对象的确定。
确保分析的有针对性和可比性。
2.利用财务比率分析：通过计算和分析各项财务比率，了解公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况。
比较不同时间段和同行业公司的财务比率，找出潜在问题和改进的方向。
3.关注财务报表的重要信息：关注财务报表中的重要信息，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
发现和分析重要信息背后的问题和机遇，对公司的运营和发展方向进行思考。
五、结论有效管理公司的财务报表与分析对于公司的决策和发展具有重要意义。
通过建立规范的财务报表制度、有效管理财务报表和深入分析财务报表，可以提高公司的财务运营水平，为公司的可持续发展提供有力支持。
财务报表分析整理内容
财务报表分析整理内容财务报表是一家企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
通过对财务报表的分析整理，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并作出相应的决策。
本文将详细介绍财务报表分析的内容，包括财务报表的种类、分析的方法和要点等。
一、财务报表的种类财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表三个方面。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况；现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
二、财务报表分析的方法1. 比率分析：通过计算财务报表中的各项指标之间的比率，来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、利润率等。
2. 垂直分析：将财务报表中的各项数据按照一定比例进行分析，以了解各项数据在整体中的占比情况。
例如，将利润表中的各项费用与总收入进行比较，以评估费用的合理性。
3. 横向分析：将财务报表中的各项数据与历史数据进行比较，以了解企业在一段时间内的变化趋势。
例如，比较不同年度的利润表，以评估企业的盈利能力的变化情况。
三、财务报表分析的要点1. 资产负债表分析：- 关注企业的资产结构和负债结构，了解企业的偿债能力和风险承受能力。
- 分析企业的流动性，包括流动比率和速动比率等指标，以评估企业的支付能力。
- 关注企业的资本结构，包括资产负债率和权益比率等指标，以评估企业的资本运营情况。
2. 利润表分析：- 关注企业的盈利能力，包括毛利率、净利润率等指标，以评估企业的盈利水平。
- 分析企业的成本结构，了解各项费用在总收入中的占比情况，以评估费用的合理性。
- 关注企业的经营效率，包括销售利润率、资产周转率等指标，以评估企业的经营效果。
3. 现金流量表分析：- 关注企业的现金流入和流出情况，以评估企业的现金流动性和偿债能力。
- 分析企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，以了解企业的经营状况和资金运作情况。
财务报表整理与分析总结
财务报表整理与分析总结财务报表是企业财务活动的总结和反映，对于企业及投资者来说具有重要的意义。
对于企业管理层来说，财务报表可以帮助他们了解企业的财务状况和经营情况，从而指导决策和制定长远发展战略；对于投资者来说，财务报表则是评估企业投资价值的重要依据。
为了使财务报表更加清晰明了，整理和分析财务报表就显得尤为重要。
财务报表整理财务报表整理是指对企业的财务数据进行汇总、分类、核对等工作，以提供准确和可比较的财务信息。
在整理财务报表时，需要注意以下几个方面：1.会计准则遵循性在整理财务报表时，必须遵循相关的会计准则，确保财务报表的准确性和可比性。
不同的行业可能会适用不同的会计准则，因此需要对财务报表所涉及的准则进行了解，并按照准则要求进行整理。
2.数据清晰可读性财务报表应该以清晰、简明的方式呈现财务数据，避免使用复杂和晦涩的语言。
可以使用表格、图表等形式展示财务数据，以便读者能够直观地理解和比较各项指标。
3.内外部一致性财务报表应该在内部和外部之间保持一致。
内部一致性要求在报表中使用的数据应该相互匹配，不能发生明显的错误或不一致；外部一致性要求财务报表应该与其他相关报表保持一致，以便进行比较和分析。
财务报表分析财务报表分析是对财务报表进行评估和解读，以了解企业的财务状况和经营情况。
通过财务报表分析，可以帮助企业和投资者更好地理解企业的财务运作情况，评估企业的健康程度和盈利能力，为决策提供依据。
在进行财务报表分析时，可以从以下几个方面进行考虑：1.盈利能力分析通过分析企业的利润表，可以评估企业的盈利能力。
关注企业的销售收入、成本和费用的变化情况，计算盈利指标，如毛利率、净利润率等，来评估企业盈利的能力和稳定性。
2.偿债能力分析通过分析企业的资产负债表和现金流量表，可以评估企业的偿债能力。
关注企业的资产、负债和现金流动性的指标，如流动比率、速动比率、现金流量比率等，来评估企业偿债的能力和风险。
3.资本结构分析通过分析企业的资产负债表，可以评估企业的资本结构。
财务报表的整理与解读
财务报表的整理与解读财务报表是企业对外披露其财务状况和经营成果的重要工具，也是投资者、债权人和其他利益相关方了解企业财务情况的重要参考依据。
对于企业而言，准确整理和解读财务报表可以帮助企业评估自身的财务状况，提高决策的准确性和效益。
本文将介绍财务报表的整理与解读的基本步骤，以及常用的财务指标和解读方法。
一、财务报表的整理财务报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表。
整理财务报表的目的是将原始财务数据按照一定的规则和要求加工整理，使其更加符合会计准则的规定，并反映出企业的真实财务状况和经营成果。
1. 资产负债表资产负债表反映了企业在一定日期的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益。
整理资产负债表时，应注意以下几点：- 将资产按照流动性和非流动性分类，并按照预期实现现金的时间顺序排列；- 将负债按照到期还款时间进行分类，并按照优先权排序；- 保证所有者权益部分与资产和负债相平衡。
2. 利润表利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、费用和利润等。
整理利润表时，应注意以下几点：- 将收入按照经营性收入和非经营性收入进行分类，并按照来源和性质进行归类；- 将费用按照功能进行分类，并按照经营活动、管理活动和财务活动进行归类；- 计算出企业的净利润，并与资产负债表中的所有者权益进行关联。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在一定期间内的现金收入和支出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
整理现金流量表时，应注意以下几点：- 根据企业的实际经营情况，将现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类；- 计算出企业的净现金流量，并与资产负债表中的现金和现金等价物进行关联。
二、财务报表的解读财务报表的解读是指通过对财务数据的分析和比较，了解企业的财务状况和经营成果，并进行合理的评价和决策。
以下是常用的财务指标和解读方法：1. 盈利能力指标盈利能力指标主要反映了企业在一定期间内创造利润的能力，包括毛利率、净利率和回报率等。
企业管理中的财务报表分析与管理
企业管理中的财务报表分析与管理财务报表是企业经营活动的重要记录和反映，它反映了企业在特定时期内的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
财务报表分析是对这些信息进行梳理、分析和解读，以帮助企业管理层做出正确的决策和制定有效的战略。
一、财务报表的基本类型财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定时点的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表反映了企业在特定时期内的销售收入、成本和利润状况。
现金流量表反映了企业在特定时期内的现金流入和流出情况。
二、财务报表分析的意义和目的财务报表分析是企业管理中的重要工具，它能够帮助企业管理层了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，从而进行科学决策和合理安排资源。
通过财务报表分析，企业可以发现问题和短板，采取针对性的措施进行调整和改进。
同时，财务报表分析也可以帮助企业了解竞争对手的财务状况，以求在市场竞争中占据优势地位。
三、财务报表分析的方法和指标1. 比率分析法：通过计算不同指标之间的比率，揭示企业的财务状况和经营效益。
常用的比率包括资产负债率、流动比率、速动比率、盈利能力比率等。
这些比率可以帮助企业判断自身的偿债能力、流动性状况和盈利能力。
2. 增长率分析法：通过对财务数据的增长率进行计算和比较，了解企业在不同时间段内的经营成果和发展趋势。
增长率分析可以帮助企业发现瓶颈和机会，制定相应的经营策略和目标。
3. 垂直分析法：将财务报表上的各项数据进行垂直比较，分析企业不同经济要素之间的关系和变化趋势。
垂直分析能够帮助企业发现偏差和异常情况，进而进行合理分析和决策。
四、财务报表分析的局限性和应对策略财务报表分析虽然是重要的管理工具，但也存在一些局限性。
首先，财务报表的信息可能受到企业自身的诚信问题和虚报问题的影响。
其次，财务报表只能从过去的数据出发，无法全面预测未来发展的情况。
针对这些局限性，企业可以采取一些策略，如加强内部控制、引入专业机构审计等，以提高财务报表的可靠性和准确性。
财务报表分析整理内容
财务报表分析整理内容一、背景介绍财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者来说，进行财务报表分析是了解企业财务状况、评估经营绩效和制定决策的重要依据。
财务报表分析整理内容的目的在于对企业的财务状况和经营绩效进行全面、系统的分析，为决策者提供准确、可靠的信息，帮助他们作出明智的决策。
二、财务报表分析指标1. 资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的静态展示，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构以及净资产情况。
常用的资产负债表分析指标包括：- 资产负债表总资产的构成比例，例如流动资产比例、固定资产比例等；- 资产负债表负债结构的分析，例如长期负债比例、短期负债比例等；- 净资产比例，反映企业净资产占总资产的比重。
2. 利润表分析利润表是企业经营成果的动态展示，通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和盈利质量。
常用的利润表分析指标包括：- 营业收入和营业利润的增长率，反映企业的经营业绩；- 毛利率和净利率，反映企业的盈利能力；- 每股收益和净资产收益率，反映企业的盈利质量。
3. 现金流量表分析现金流量表是企业现金流动情况的展示，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的现金流量状况和偿债能力。
常用的现金流量表分析指标包括：- 经营活动现金流量净额，反映企业的经营现金流量状况；- 投资活动现金流量净额，反映企业的投资现金流量状况；- 筹资活动现金流量净额，反映企业的筹资现金流量状况。
三、财务指标分析方法1. 横向比较分析横向比较分析是将同一企业在不同期间的财务数据进行对比，分析企业在不同期间的财务状况和经营绩效的变化情况。
通过横向比较分析，可以发现企业存在的问题和潜在的风险。
2. 纵向比较分析纵向比较分析是将同一期间不同企业的财务数据进行对比，分析企业之间的财务状况和经营绩效的差异。
通过纵向比较分析，可以了解企业在同一行业中的竞争力和优劣势。
财务报表分析整理内容
财务报表分析整理内容财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务健康状况、盈利能力和经营风险。
本文将详细介绍财务报表分析的内容和方法，以及如何整理和解读财务报表信息。
一、财务报表分析的内容1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的核心报表之一。
通过资产负债表分析，可以了解企业的资产结构、负债结构、净资产状况和偿债能力。
具体内容包括：- 资产结构分析：分析企业的资产构成，了解不同资产类别的比重和变动趋势，评估企业的资产配置和运营效率。
- 负债结构分析：分析企业的负债构成，了解不同负债类别的比重和变动趋势，评估企业的负债风险和偿债能力。
- 净资产状况分析：计算和分析企业的净资产、净资产收益率等指标，评估企业的净资产状况和盈利能力。
2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的核心报表之一。
通过利润表分析，可以了解企业的销售收入、成本费用、利润和盈利能力。
具体内容包括：- 销售收入分析：分析企业的销售收入构成，了解不同产品或服务的销售情况和变动趋势，评估企业的市场竞争力。
- 成本费用分析：分析企业的成本费用构成，了解不同成本项目的比重和变动趋势，评估企业的成本控制和效益管理水平。
- 利润分析：计算和分析企业的利润、毛利率、净利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金收支情况的报表。
通过现金流量表分析，可以了解企业的现金流入、流出和净流量情况，评估企业的现金流动性和偿债能力。
具体内容包括：- 经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流入和流出情况，评估企业的经营能力和现金创造能力。
- 投资活动现金流量分析：分析企业投资活动产生的现金流入和流出情况，评估企业的投资决策和资本运作能力。
- 筹资活动现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流入和流出情况，评估企业的融资能力和偿债能力。
公司财务报表与分析管理制度
公司财务报表与分析管理制度一、总则为了规范公司财务报表的编制和分析工作，确保财务报表的真实性、准确性和完整性，提高公司财务管理水平，根据国家有关法律法规和公司章程的规定，特制定本制度。
二、财务报表的编制1. 财务报表编制的原则（1）真实性原则：财务报表应当真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）准确性原则：财务报表应当准确计算各项财务指标，确保报表数据准确无误。
（3）完整性原则：财务报表应当包括所有相关的财务信息，不得遗漏重要事项。
（4）及时性原则：财务报表应当及时编制，确保公司内部管理和外部监管的需要。
2. 财务报表的编制周期（1）月度报表：每月末编制上月末的财务报表。
（2）季度报表：每季度末编制当季度的财务报表。
（3）年度报表：每年末编制全年财务报表。
3. 财务报表的编制流程（1）收集和整理财务数据：财务部门负责收集和整理公司的财务数据，包括收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等。
（2）编制财务报表：财务部门根据财务数据编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
（3）财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报表的真实性、准确性和完整性。
（4）财务报表审批：财务报表审核无误后，由公司法定代表人审批，审批通过后方可对外报送。
三、财务报表的分析1. 财务报表分析的目的（1）了解公司的财务状况：通过财务报表分析，了解公司的资产、负债、所有者权益等财务状况。
（2）评价公司的经营成果：通过财务报表分析，评价公司的收入、成本、费用等经营成果。
（3）预测公司的未来发展：通过财务报表分析，预测公司的盈利能力、偿债能力、发展能力等未来发展情况。
2. 财务报表分析的内容（1）偿债能力分析：分析公司的流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评价公司的偿债能力。
（2）营运能力分析：分析公司的存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，评价公司的营运能力。
（3）盈利能力分析：分析公司的毛利率、净利润率、净资产收益率等指标，评价公司的盈利能力。
财务报表整理与分析总结
财务报表整理与分析总结在当今的商业环境中，财务报表成为了企业和投资者了解企业财务状况的重要工具。
通过对财务报表的整理与分析，人们可以更好地评估企业的盈利能力、资产负债状况以及现金流量等关键指标。
本文将介绍财务报表整理与分析的基本概念和方法，并总结其在业务决策和投资决策中的重要性。
1.财务报表整理的基本流程财务报表整理是指将企业的各项财务数据按照一定的规范和标准进行整理和记录的过程。
财务报表整理的基本流程包括以下几个步骤：1.1数据收集和记录财务报表整理的第一步是收集和记录企业的各类财务数据。
这些数据包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、损益等。
在收集数据的过程中，需要注意数据的准确性和可靠性，确保数据的来源可追溯，以便后续的分析和判断。
1.2数据分类和编制在完成数据收集和记录后，接下来需要对数据进行分类和编制。
根据财务报表的要求，将财务数据划分为资产负债表、利润表和现金流量表等不同的报表，并按照规定的格式和顺序编制报表。
在编制过程中，需要注意报表的准确性和完整性，确保报表的内容与实际情况一致。
1.3报表调整和审查完成报表的编制后，接下来需要对报表进行调整和审查。
这包括对报表中的各项数据进行核对和校验，确保数据的正确性和一致性。
需要对报表中可能存在的误差和偏差进行调整和修正，以提高报表的准确性和可比性。
2.财务报表分析的基本方法财务报表分析是指通过对财务报表中的各项数据进行比较和分析，从而得出对企业财务状况和经营绩效的评价和判断。
财务报表分析的基本方法包括以下几个方面：2.1比率分析比率分析是财务报表分析中最常用的方法之一。
通过计算和比较各项财务指标的比率，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效益等方面的情况。
常用的比率包括利润率、资产收益率、流动比率、速动比率等。
2.2趋势分析趋势分析是通过比较和分析财务数据在不同时间段的变化情况，评估企业的发展趋势和变化趋势。
通过趋势分析，可以发现和分析企业的增长点和问题点，为企业的决策提供参考依据。
管理用财务报表分析
第三节管理用财务报表分析一、管理用财务报表基本等式：净经营资产=净负债+所有者权益1.区分经营资产和金融资产【提示】容易混淆的项目（1）货币资金。
货币资金本身是金融性资产，但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。
有三种做法：第一种做法是：将全部货币资金列为经营性资产；第二种做法是：根据行业或公司历史平均的货币资金/销售百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货币资金额，多余部分属，列为金融资产；第三种做法是：将其全部列为金融资产。
在编制管理用资产负债表时，考试会明确说出采用哪一种处理方法。
（2）短期权益性投资属于金融资产；长期权益性投资属于经营资产。
（3）应收股利：长期权益投资的应收股利属于经营资产；短期权益投资（已经划分为金融项目）形成的应收股利，属于金融资产。
（4）持有至到期投资属于金融资产。
2.区分经营负债和金融负债【提示】不容易识别的项目（1）短期应付票据：如果是以市场利率计息的，属于金融负债；如果是无息应付票据，应归入经营负债。
（2）优先股。
从普通股股东角度看，优先股应属于金融负债。
（3）“应付利息”是筹资活动形成的，应属于金融负债。
应付股利中属于优先股的属于金融负债，属于普通股的属于经营负债。
（4）长期应付款。
融资租赁引起的长期应付款属于金融负债，经营活动引起的长期应付款应属于经营负债。
（5）一年内到期的非流动负债属于金融负债。
依据表2-2 资产负债表编制单位：ABC公司20×1年12月31日单位：万元［编制结果］表2－11 管理用资产负债表编制单位：ABC公司 20×1年12月31日单位：万元（四）管理用利润表1.区分经营损益和金融损益金融损益是指金融负债利息与金融资产收益的差额，经营损益是指除金融损益以外的当期损益。
依据表2-3 利润表编制单位：ABC公司 20×1年单位：万元补充已知条件：假设ABC公司的投资收益均为债券投资利息收入。
[编制结果]表2-12 管理用利润表【提示】分摊所得税的简便方法是根据企业实际负担的平均所得税税率计算各自应分摊的所得税。
财务分析整理
财务分析整理为了确保公司在不同时间段内的财务状况以及经营业绩的准确性和可比性，财务分析整理是一项关键的活动。
通过对财务数据的汇总、分析和整理，可以提供管理层和利益相关方重要的决策依据。
本文将介绍财务分析整理的重要性，以及一些常用的方法和工具。
一、财务分析整理的重要性1. 提供决策依据：财务分析整理可以帮助管理层了解公司的财务状况，帮助他们制定战略决策和运营计划。
通过分析财务数据，管理层可以评估公司的盈利能力、偿债能力、流动性和成长潜力，从而制定合理的经营策略。
2. 改善财务报告可读性：财务报告中的大量数据需要进行整理和分析，以提高可读性和理解性。
通过整理财务数据，可以将复杂的数字转化为简洁的图表和图像，便于决策者和利益相关方理解。
3. 发现问题和机会：财务分析整理可以帮助发现公司的财务问题和机会。
通过比较不同时间段的财务数据和行业对标数据，可以发现潜在的风险和机会，及时采取措施或调整经营策略。
二、财务分析整理的方法和工具1. 财务比率分析：财务比率是衡量公司财务状况的重要指标。
包括盈利能力比率、偿债能力比率、流动性比率和成长能力比率等。
通过计算这些比率并将其分析和整理，可以帮助管理层了解公司的财务表现，并与行业平均水平进行对比。
2. 垂直和水平分析：垂直分析将财务数据转化为百分比形式，以便比较不同时间段内的财务数据。
水平分析则是比较同一时间段内不同类别的财务数据的变化情况。
这些分析方法可以帮助发现趋势和变化，为决策提供参考。
3. 财务报告整理工具：财务报告整理通常使用电子表格软件，如Excel等。
通过利用公式、图表和筛选等功能，可以对财务数据进行分析、整理和展示。
此外，也可以使用专业的财务分析软件来进一步优化分析流程。
三、总结财务分析整理是一项关键的活动，可以为管理层和利益相关方提供重要的决策依据。
通过比较不同时间段的财务数据和行业对标数据，利用财务比率分析、垂直和水平分析等方法，可以帮助发现问题和机会，并制定相应的经营策略。
财务报表分析的主要步骤有哪些
财务报表分析的主要步骤有哪些财务报表分析是企业管理和决策过程中不可或缺的环节，通过对企业的财务报表进行全面、深入的分析，可以帮助管理者了解企业的财务状况、经营成果和发展趋势，从而为决策提供依据。
本文将就财务报表分析的主要步骤进行探讨和总结。
一、收集和整理财务报表数据财务报表分析的第一步是收集和整理财务报表数据。
这其中包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
通过明确、全面地收集和整理这些数据，为后续的分析提供准确、可靠的数据基础。
二、进行财务比率分析财务比率分析是财务报表分析的核心内容之一。
通过计算和比较不同财务指标之间的关系，可以揭示企业在财务运营方面的特点和问题。
主要的财务比率包括偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率和成长能力比率等。
通过对这些指标的计算和比较，可以评估企业的财务状况和运营能力，及时发现问题并采取相应措施。
三、进行趋势分析趋势分析是财务报表分析的另一个重要方面。
通过比较企业不同时间段的财务报表数据，可以观察和分析企业的运营状况和发展趋势。
通过趋势分析，可以发现企业的增长潜力、风险和机会，并为未来的决策提供重要参考。
四、进行竞争对比分析在财务报表分析中，进行竞争对比分析也是一项重要任务。
通过和同行业其他企业的财务数据进行比较，可以了解企业在同类企业中的地位和优劣势。
竞争对比分析可以帮助企业认清自身的竞争优势和劣势，制定相应的竞争策略和经营决策。
五、进行风险评估财务报表分析不仅要关注企业的盈利能力和运营能力，还需要对企业的风险进行评估。
通过对企业财务报表数据的分析，特别是对资产负债表和现金流量表的分析，可以了解企业面临的风险状况，包括财务风险、市场风险、经营风险等。
通过风险评估，可以及时发现和应对各种风险，保障企业的稳定发展。
六、撰写财务报表分析报告最后一步是根据以上的分析结果撰写财务报表分析报告。
在报告中，需要准确、简明地总结分析结果，表达对企业财务状况和经营能力的评价，提出具体的建议和措施。
财务报表整理与分析总结
财务报表整理与分析总结财务报表是企业财务状况的一个重要指标，通过对财务报表的整理和分析，可以帮助企业了解自身的经营状况、盈利能力以及偿债能力等关键指标。
本篇文章将介绍财务报表的整理与分析的基本步骤和方法，并总结其重要性和应用价值。
2.正文2.1财务报表整理财务报表整理是指将企业的原始财务数据进行分类、汇总和归纳，形成一系列规范化的报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表整理的目的是为了提供准确、全面、可比较的财务信息，为分析和决策提供支持。
在财务报表整理过程中，首先需要对企业的原始财务数据进行审核和校对，确保数据的准确性和完整性。
然后，按照会计原则和规范，将数据进行分类和归纳，生成相应的财务报表。
对财务报表进行审核和复核，确保报表的可靠性和准确性。
2.2财务报表分析财务报表分析是通过对财务报表中的数据和指标进行计算、比较和解释，以揭示企业的财务状况、盈利能力和偿债能力等关键信息。
财务报表分析可以帮助企业管理者和投资者了解企业的经营情况，判断企业的价值和潜力。
财务报表分析通常包括以下几个方面：2.2.1垂直分析垂直分析是指对同一财务报表中不同项目的数值进行比较，以揭示各项指标在总体中的占比和变化趋势。
例如，利润表中的销售收入占比、成本占比和净利润占比的变化情况，可以反映企业的盈利能力和经营效益。
2.2.2横向分析横向分析是指对同一财务报表中同一项目在不同时间段的数值进行比较，以揭示该项目的变化趋势和发展态势。
例如，资产负债表中资产总额、负债总额和净资产总额的变化情况，可以反映企业的经营规模和资金状况。
2.2.3比率分析比率分析是指基于财务报表中的数据和指标计算一系列比率，以揭示企业的财务状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。
常用的比率包括资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、净利率和投资回报率等。
2.3财务报表整理与分析的重要性和应用价值财务报表整理与分析对企业具有重要的意义和应用价值。
公司财务会计财务报表分析管理制度
公司财务会计财务报表分析管理制度一、引言1.1 背景财务报表是公司财务状况和业务运营情况的重要依据，通过对财务报表的分析可以全面了解公司的财务状况、经营情况以及潜在的风险。
因此，建立健全的财务报表分析管理制度对于公司的稳定运营和健康发展具有重要意义。
1.2 目的二、管理制度2.1 财务报表分析的原则全面性原则：财务报表分析应包括财务状况分析、经营情况分析、现金流量分析等多个方面，全面评估公司的综合财务状况。
可比性原则：财务报表分析应基于可比的数据，对不同时间段和不同公司进行比较分析，以发现潜在问题。
风险控制原则：财务报表分析应重点关注公司的风险状况，发现潜在风险并及时采取相应措施。
客观性原则：财务报表分析应基于客观数据和事实进行，避免主观偏见对分析结果的影响。
2.2 财务报表分析的方法趋势分析法：通过对多个时间段的财务报表数据进行比较，分析公司的经营趋势和发展方向。
比率分析法：通过计算和比较各项财务指标的比率，评估公司的盈利能力、偿债能力、经营效率等情况。
垂直分析法：通过对财务报表中各项数据的百分比构成进行分析，了解公司各项财务指标的结构和变动情况。
横向分析法：通过对同一时间点的财务报表数据进行比较，分析公司各项财务指标的变动情况。
2.3 财务报表分析的程序收集财务报表数据：及时收集公司的年度财务报表和季度财务报表数据。
财务报表数据录入：将财务报表数据按照统一的格式录入电子表格，确保数据的准确性和完整性。
数据分析和计算：使用财务报表分析的方法对财务数据进行分析和计算，得出相应的财务指标和分析结果。
编制财务报表分析报告：根据财务分析的结果，编制财务报表分析报告，包括主要财务指标的分析和评价。
报告审批和发布：财务报表分析报告需经财务部门和高层管理层审批后发布，确保报告的准确性和可靠性。
三、责任与要求3.1 财务部门责任负责收集、整理和录入财务报表数据，确保数据的准确性和完整性。
根据财务报表分析的方法进行数据分析和计算，及时编制财务报表分析报告。
财务报表分析管理制度
财务报表分析管理制度一、引言财务报表是一种重要的财务信息工具，用于向内外部利益相关方提供公司的财务状况和经营绩效。
财务报表分析管理制度是为了提高财务报表分析的准确性和有效性而制定的一系列规范和流程。
本文将以财务报表分析管理制度为主题，探讨其重要性和实施方法。
二、财务报表分析的重要性财务报表分析是指利用财务报表上的信息进行分析，以揭示公司财务状况和经营绩效的方法。
财务报表分析能够帮助管理层了解公司的盈利能力、偿债能力、运营能力以及现金流量等方面的情况。
通过财务报表分析，管理层可以作出有效的决策，改善公司的财务状况和经营绩效。
因此，建立一套科学有效的财务报表分析管理制度对于公司的发展至关重要。
三、财务报表分析管理制度的建立1. 目标设定首先，需要明确财务报表分析的目标。
不同公司可能有不同的目标，例如提高盈利能力、降低成本、改善现金流等。
根据公司的具体情况，制定相应的目标。
2. 流程规范建立财务报表分析的流程规范，包括报表的收集、整理、分析、汇总等环节。
确保流程的规范性和有效性，避免遗漏或错误的信息。
3. 数据准确性为了保证财务报表分析的准确性，管理制度应该包括数据的核实和审查。
制定明确的数据核对流程，确保财务报表上的数据准确无误。
4. 工具和方法根据公司的财务报表分析需求，选择合适的工具和方法进行分析。
例如利用财务比率分析法、趋势分析法、现金流量分析法等。
5. 制度宣贯制定财务报表分析管理制度后，需要进行宣贯工作，确保全体员工了解和遵守相关规范和流程。
可以通过内部培训、会议等方式进行宣贯。
四、财务报表分析管理制度的效益1. 提高决策的准确性和效率：财务报表分析管理制度能够为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助其作出明智的决策，提高决策的准确性和效率。
2. 制定科学的财务目标：通过财务报表分析，管理层可以了解公司的财务状况和经营绩效，从而制定科学的财务目标，促进公司的健康发展。
3. 发现问题和风险：财务报表分析可揭示出公司存在的问题和风险，为公司采取相应的措施提供参考，避免犯错和损失。
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财务报表分析整理1、考试范围：第一章到第八章，前四章主要单选、一部分简答和计算（计算比较少），后四章主要是计算，算各种各样的比率。
2、题型：单选：1’x20=20’ 判断：1’x20=20’ 简答：5’x3=15’ 计算：15’x3=45’3、范围不能代替课本，请结合课本使用！第一章财务报表分析概论(两个重点)P22 1.3.2 财务报告财务报表包括公司报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式利润表、现金流量表、该年度所有者权益（股东权益）变动表和财务报表附注。
（四表一注）P29 1.4.1 财务报表的主要使用者（简答题：财务报表有哪些使用者？他们分别关心企业的哪些财务分析？）财务报表的使用者包括内部使用者和外部使用者。
内部使用者主要是公司的管理者和雇员；外部使用者包括投资者、债权人、投资分析师、政府机构和社会公众等。
（1）投资者：上市公司的投资者包括现有的投资者和潜在的投资者，作为资本资源的提供者，投资者主要关心被投资公司的风险、收益和发展前景。
（2）债权人：上市公司的债权人主要包括贷款人（如银行等）和供应商。
主要关心企业的偿债能力（短期/长期）。
（3）政府机构：政府一方面作为国有资产的投资人，必然会关心国有资产的保值增值问题；另一方面政府作为社会经济生活的组织和管理者，还要关心社会经济的协调发展问题。
（4）客户：客户根据主要财务报表信息来评价公司的持续供货能力，已决定是否与公司建立长期的合作关系。
关心企业的营运能力和发展能力。
（5）供应商：供应商作为企业生产资料的提供者，需要了解企业财务状况，根据财务报表对企业提供商业信用。
主要关心企业的营运能力和偿债能力。
（6）管理者（职业经理人）：管理者是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体。
利用财务报表分析企业的综合能力，不仅要顾及投资者要求的盈利能力、债权人要求的偿债能力、客户和供应商关心的营运能力，还要关心企业的综合成长能力。
第二章资产负债表P51 2.1.1 资产及其构成（选择，判断）P51 2.1.1.1 流动资产及其构成（1）货币资金（包括哪些会计科目）包括：库存现金、银行存款和其他货币资金：外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证等。
通常，公司的货币资金越多，短期偿债能力也就越强。
但是，货币资金不能或者只能为公司带来较低的收益（如利息等）。
因此，持有较多的货币资金可能反映了公司资金利用的效率低下。
（2）交易性金融资产（计量基础）计量基础：以公允价值计量。
（3）应收票据（背书、贴现的概念）出票：出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为.出票为基本票据行为或主票据行为。
背书：票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。
贴现：贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。
或银行购买未到期票据的业务。
（4）应收账款（坏账准备如何计提）坏账准备的核算方法是：采用备抵法，计提方法有余额百分比法和账龄分析法。
余额百分比法：按照应收款项余额的5％计提坏账准备；账龄分析法是根据应收账款形成的时间长短分别计提。
（1）估计坏账：借：资产减值损失贷：坏账准备（2）发生坏账：借：坏账准备贷：应收账款（3）坏账收回：借: 应收账款贷: 坏账准备坏账确认标准是：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿还义务，且有确凿证据表明确实无法收回的债权，经董事会批准，列作坏账损失。
（5）预付账款如果一个公司原材料非常多的话，说明它原材料是一种卖方市场。
（7）存货（包含的内容，计价方法）存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货的计价方法（！重点）：先进先出法、加权平均法、个别计价法。
（先进先出法和后进先出法下，期末余额哪个更高？）P58 2.1.1.2 非流动资产及其构成（1）可供出售金融资产（内容）可供出售的金融资产反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。
不包括：贷款和应收款项、持有至到期投资和以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。
（2）持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，一般指长期债券投资。
持有至到期投资后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（3）长期股权投资包括：①公司能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司的投资；②公司与其他合营方一同对被投资单位实施的共同控制的权益性投资，即对合营企业投资；③公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业的投资；④公司持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
其中①和④采用成本法核算，②和③采用权益法核算。
（4）投资性房地产（5）固定资产（！折旧方法，三种要会计算，哪种方法下折旧额从高到低？哪种方法下折旧额不变？）折旧方法：平均年限法，双倍余额递减法，年数总和法。
（6）无形资产（概念，包含的内容）无形资产是指上市公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
P69 2.1.2 负债及其构成2.1.2.1 流动负债及其构成流动负债是指上市公司所承担的将在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付股利、其他应付款等。
（下列哪一项不属于流动负债？）2.1.3权益及其构成（概念、如何形成的）（1）股本（实收资本）概念：反映企业各投资者实际投入的资本总额，主要记录企业的法定注册资本金。
如何形成：1）将资本公积转为实收资本；2）将盈余公积转为实收资本；3）所有者投入；4）股份公司以发放股票股利的方法实现增资。
（2）资本公积概念及如何形成：反映企业的资本或股本溢价、接受非现金资产捐赠、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、关联方交易价差、其他资本公积。
（3）盈余公积概念：反映企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
如何形成：盈余公积分为两种：法定盈余公积和任意盈余公积。
公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积额已达注册资本的50%时可以不再提取。
任意盈余公积是由企业自行提取。
用途：弥补亏损和转增资本。
（4）未分配利润概念及如何形成：反映企业尚未分配的利润。
从数量上讲，未分配利润是期初未分配利润，加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和向投资者分配利润后的余额。
实收资本和资本公积是企业的外部投入资本金，盈余公积和未分配利润是企业的留存收益。
P74 2.2 资产和负债的计量（五种计量方式）五种计量方式：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
第三章利润表（掌握3.1.1，3.1.2，3.4.1）P91 3.1 利润表的基本结构（5个公式要会算）（1）营业收入（2）营业利润（3）利润总额（4）净利润（5）每股收益从利润表的构成来看，利润总额包括两类项目：一类是经营性项目，包括公司正常的营运活动取得的收入和发生的费用等，一类是非经营性项目，包括不寻常发生的事项，以及非持续经营相关事项导致的利得或损失等。
（如果一个公司的非经营性项目占利润比重比较大，则说明其可持续性比较差）P94 3.1.1 营业利润（怎么构成的，营业收入、营业成本和营业税及附加的分析，内容较多，把书上的例子看下，以及上课划过的内容）P114 3.1.2 营业外收支（营业外收支产生的情形，如果一个公司营业外收支较多，说明它利润的可持续性较差）P122 3.4.1 利润表的结构百分比分析（要会编，别名：共同比损益表/报表，如大题里，先编制共同比报表，再进行分析，表3-11必须看懂，看懂每一个比率是如何算出来的）第四章现金流量表P134 4.1.1 现金流量表的组成分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
还需要知道各自包含的内容。
（如。
销售商品属于哪一种活动的？）P152 4.4.1 现金流量表的结构百分比分析（要会编现金流量表的共同比报表1，表4-8必须看懂，P154页的分析也要会写，照着书上的分析）第五章短期偿债能力分析（三个比率，营业周期，应收账款周转，存货周转）P169 5.2 评价短期偿债能力指标的计算与分析分析：通常，流动比率越高，说明公司的短期偿债能力越强，反之亦然。
根据一般经验规则，当流动比率为2或更大时，公司的短期偿债能力较强；当流动比率小于2时，则公司的短期偿债能力较差。
分析：通常，速动比率越高，表明公司的短期偿债能力越强，债权人的债权安全性也越高。
一般认为，当速动比率为1或更大时，公司的短期偿债能力较强；但速动比率小于1时，则公司的短期偿债能力较差。
P175 5.3 营业周期分析分析：营业周期反映了公司所取得的存货需要多长时间变为现金。
通常，如果营业周期较短，说明公司的资金周转速度越快；反之则说明资金周转速度慢。
一般而言，除房地产公司、农林牧渔企业等上市公司外，营业周期通常小于1年。
21有两套卷子，老师说不确定出的是利润表还是现金流量表的共同比报表编制，应该是一套补考卷一套考卷。
2大量计算全都集中在应收账款、存货周转率/周转期上。
分析：应收账款周转率反映了公司应收账款的收款频率；应收账款周转期（即应收账款周转天数）反映了公司销售商品或提供劳务以后平均的收款时间。
通常，如果应收账款周转率越大，应收账款收款期越短，则说明公司应收账款的流动性越强，即收款速度越快。
分析：一般来讲，存货周转率指标越大反映存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收转款的速度越快。
分析：通常认为：存货周转天数指标是越低越好，越低说明公司存货周转速度快，反映良好的销售状况及存货管理水平。
鉴于不同行业具有不同的特征，在具体分析时，可把该指标与公司历史上的数据及同行业其他公司对比后才能得出优劣的判断。
第六章长期偿债能力分析（就掌握6.3）P202 6.3 评价长期偿债能力指标的计算与分析（有哪些？如问，评价公司长期偿债能力的方法有哪些？写出指标）第七章成长性分析P227 7.3 评价成长性指标的计算与分析（指标全都要看）分析：通常，该指标越大说明公司的成长性越强，发展速度越快。
如果主营业务收入增长率超过10%，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司；如果主营业务收入增长率在5%~10%之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品；如果该比率低于5%，说明公司产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。