个人所得税最新基础知识问答
税收基础知识试题
税收基础知识试题一、选择题1.税收是指国家依法对个人和单位的______所得、财产和行为征收的一种财政收入形式。
A. 工资B. 消费C. 社会保险D. 利润2.房地产税是一种针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 房屋3.增值税是一种产生于______环节的一种税种。
A. 生产B. 购买C. 销售D. 所有环节4.个人所得税是以______为纳税依据的一种税种。
A. 企业盈利B. 个人收入C. 财产价值D. 消费金额5.营业税是针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 商品6.印花税属于一种对______征收的税种。
A. 社会保险B. 土地C. 财产D. 投资17.个人所得税的税率是依据纳税人的______来划分的。
A. 工资B. 财产C. 家庭收入D. 纳税额8.税收征管包括税收征收和______两个方面。
A. 稽查B. 投资C. 建设D. 支付9.税收征收权属于______的一种权力。
A. 企业B. 公民C. 政府D. 组织10.纳税人应当按照法律规定的______、期限缴纳税款。
A. 数目B. 税率C. 规定D. 收入二、判断题1.税收是国家赋予公民和企业的一种义务。
()2.增值税是一种对企业利润征收的税种。
()3.个人所得税是以个人收入为纳税依据的税种。
()4.土地增值税是一种针对个人征收的税种。
()5.税收征管不包括税收征收的全过程。
()6.税收征收权属于公民的一种权力。
()7.纳税人有义务按时缴纳应纳税款。
()8.税收的主要目的是实现国家财政收入的增加。
()9.税收征费是国家依法向公民和企业征收的一种行政费用。
()10.税收政策是国家对个人和单位征税的具体规定。
()三、简答题1.解释税收的概念和作用。
2.简述个人所得税的纳税依据和税率计算方法。
3.举例说明增值税的征收环节和计税方法。
4.论述税收征管的内容和重要性。
5.解释税收征收权和税收征收规范的含义。
个人所得税知识竞赛题及标准答案
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
(√)2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家.(√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的.(×)4、我国个人所得税法已经三次修订.(√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
(√)6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施.(√)7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√)8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
(√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
(√)10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
(×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入,应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×)12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
(√)— 1 —13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√)14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√)15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率.(×)16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.(×)18、单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×)19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税.(√)21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
(√)22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
个税习题
个人所得税习题参考答案一、判断题1.个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于工资、薪金所得,按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
( )2.劳务报酬收入每次性收入超过20 000元的应加成征税。
( ) 3.对同一项使用权分别转让给两个人使用,由于涉及的是同一项使用权,应合并为一次,计算个人所得税。
( )4.某在我国无住所的外籍人员2006年9月30日来华工作,2007年9月30日结束工作离华,则该外籍人员是我国的居民纳税人。
( )5.个体户刘某对外投资,从被投资企业分得红利,应依法按个体户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
( )二、简答题1.请查阅相关资料,谈谈我国个人所得税的改革方向,并为我国个人所得税法的进一步完善提出你的建议。
2.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?三、单选题1.某演员一次获得表演收入30 000元,其应纳个人所得税的税额为( )。
A.5 200元B.6 000元C.4 800元D.5 600元2.2007年某作家的长篇小说由出版社出版,按合同约定,出版社向作家预付稿酬5 000元,作品出版后再付稿酬15 000元;当年该作家还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10 800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A.2 240 B.3 248 C.3449.6 D.4 9283.某外国人2003年2月12日来华工作,2004年2月15日回国,2004年3月2日返回中国。
2004年11月15日至2004年11月30日期间,因工作需要去了日本,2004年12月1日返回中国,后于2005年l1月20日离华回国,则该纳税人( )。
A.2003年度为我国居民纳税人,2004年度为我国非居民纳税人B.2004年度为我国居民纳税人,2005年度为我国非居民纳税人c.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D.2003年度和2004年度均为我国居民纳税人4.某人某年取得特许权使用费两次,一次收人为3 000元,另一次收入为4 500元。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得,按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结:
1. 纳税人范围:个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人;非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法:个人所得税采用累进税率计算,根据不同的收入水平分为7个等级,税率逐级递增。
3. 免税额:每年确定一个免税额,低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类:个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目:个人可以享受一些扣除项目,如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等,在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务:个人需要自行申报个人所得税,并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策:国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策,如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记:个人在取得收入后,需要到当地税务机关进行税务登记,获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税:对于非居民个人所得税的征收,根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说,个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收,涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定,及时申报并缴纳个人所得税。
税务面试知识竞赛答案大全
税务面试知识竞赛答案大全一、个人所得税相关知识1.个人所得税是指个人从各种来源获得的所得,按照国家规定缴纳一定比例的税款。
2.个人所得税的征收标准根据个人的收入来源和金额而定,包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
3.个人所得税的计算方法包括累计预扣法和月度预扣法。
累计预扣法是指根据个人的累计收入计算应纳税额;月度预扣法是指根据每月的收入计算应纳税额。
4.个人所得税的税率分为七个档次,从3%到45%不等。
税率越高,适用的收入额也越高。
5.个人所得税的税前扣除包括基本减除费用、子女教育、继续教育、赡养老人等费用。
6.个人所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。
二、增值税相关知识1.增值税是一种按照增值额计征的流转税,适用于商品和劳务的生产、流通和进口环节。
2.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额达到一定标准的企业,小规模纳税人是指年销售额未达到一定标准的企业。
3.增值税的税率分为三档,分别是17%、11%和6%。
不同行业适用不同的税率。
4.增值税的计算方法为销售额减去购买原材料和资产的成本,再乘以适用税率。
5.增值税的纳税申报和缴纳通常在每月的15日至20日期间进行。
三、企业所得税相关知识1.企业所得税是指企业按照盈利额缴纳的税款,属于利润所得税。
2.企业所得税的税率分为两档,分别是25%和15%。
高新技术企业和小型微利企业可以享受税率优惠。
3.企业所得税的计算方法为营业收入减去成本和费用,再乘以适用税率。
4.企业所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至5月31日期间进行。
四、税务筹划相关知识1.税务筹划是指通过合法的手段,合理地选择税收政策,降低纳税额度,从而达到节税的目的。
2.税务筹划的方式包括税收优惠政策的合理运用、税收征收方式的选择、税务安排的调整等。
3.税务筹划的目标是合法合规地降低纳税额度,提高资金利用率,增加企业的竞争力。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定,按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人,包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级,每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是:个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种:一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得,由单位代扣代缴;另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得,由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括:基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除,以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税,也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施,
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等,
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息,并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为,税务机关有权进行税务调查和审查,
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理,包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者,还可以追究刑事责任。
个人所得税基础知识问答
个人所得税知识咨询答一、个人所得税根底知识咨询:什么是个人所得税?答:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。
咨询:实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税?答:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:〔1〕工资、薪金所得;〔2〕劳务酬劳所得;〔3〕稿酬所得;〔4〕特许权使用费所得;〔5〕利息、股息、红利所得;〔6〕财产租赁所得;〔7〕财产转让所得;〔8〕偶然所得;〔9〕经国务院财政部门确定征税的其他所得。
咨询:个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税?答:个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得工程税率表工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:每月取得工资薪金收进后,先减往个人担当的全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金,再减往费用扣除额1600元/月〔教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元〕,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例:王老师当月取得工资收进6000元,当月个人担当住房公积金、全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为1600元,那么王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。
应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。
咨询:什么是劳务酬劳所得?答:劳务酬劳所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验,测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。
税收基础知识试题及答案
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务?A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案:C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款?A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案:A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候?A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案:A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案:法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案:国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案:税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识?答:税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定,包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等,是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识?答:纳税人需要了解税收基础知识,以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款,避免因纳税不规范而导致的问题和风险,确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果,并提出预防措施。
答:以小明为例,小明是一名自由职业者,因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报,导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款,则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题,小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期,建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容,希望对您有所帮助。
祝您学习进步!。
个税知识问答
个税知识问答1. 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得;2. 个人所得税的应税项目中,个人取得不同项目的所得,应当如何缴纳个人所得税个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的,应按照各项所得分别减去相应费用后,计算缴纳个人所得税。
3. 个人取得哪些所得可以免纳个人所得税(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。
按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
4. 两人或两人以上共同取得同一项所得,应当如何缴纳个人所得税两人或两人以上共同取得同一项所得,每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。
5. 个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得,是否需要缴纳个人所得税个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得,如住房、电脑、汽车等,属于工资、薪金所得,应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额,并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策,对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下,对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点1.个人所得税的征税对象:个人所得税法规定,居民个人和非居民个人都应当依法缴纳个人所得税。
居民个人指的是在国内居住满一年以上的个人,非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。
2.个人所得税的征税方式:个人所得税的征税方式一般分为综合征税和分类征税。
综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税,而分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。
3.个人所得税的税率和起征点:个人所得税的税率根据法定税率表确定,包括7个等级。
税率表中的税率逐级递增,最低为3%,最高为45%。
起征点是指个人所得税的征税起点,按照法定规定,居民个人每月应纳税所得额超过5000元时,方才开始缴纳个人所得税。
4.个人所得税的计税方法:个人所得税根据获取的各项收入按照法定规定采用不同的计税方法计算税额。
常见的计税方法包括综合所得额法、应纳税所得额法和简化计税方法。
5.个人所得税的减免和优惠政策:个人所得税法规定了一系列的减免和优惠政策,在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。
例如,对于小微企业的收入,可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。
6.个税起征点政策的变化:在中国,个人所得税起征点自1999年制定以来,经历过多次调整。
最新的个税起征点调整是在2024年,从月收入3500元提高到5000元。
7.美国的个人所得税制度:美国个人所得税制度是属于全球个人所得税征收的经典代表。
美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税原则,对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。
8.运用个人所得税筹划财富管理:个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排,利用税法规定的各项减免和优惠政策,来降低个人所得税税负,实现财富增值和保值。
9.个人所得税的重要性和挑战:随着经济的发展和社会的进步,个人所得税制度也需要不断的和完善。
的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度,同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。
个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答(1)——综合所得篇
个人所得税综合所得年度汇算政策百问百答(1)——综合所得篇一、综合类 (3)1.哪些所得项目是综合所得? (3)2.综合所得适用的税率是什么? (3)3.居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定? (3)4.新个税法下,年度汇算时,劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额? (3)5.什么是居民个人和非居民个人? (4)6.非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗? (4)7.在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的? (4)8.无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗? (5)9.无住所居民个人税款如何计算? (5)二、工资薪金 (6)10.什么是工资薪金所得? (6)11.演员参与本单位组织的演出取得的报酬是否属于工资薪金? (6)12.个人担任公司董事监事取得的收入是否属于工资薪金? (6)13.单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金? (7)14.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,是否属于工资薪金? (7)15.超比例缴付的“三险一金”是否要并入当期工资薪金计算缴纳个人所得税? (7)16.扣缴义务人或纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时,如何缴纳个人所得税?是否可以选择并入综合所得或不并入综合所得计税? (8)(1)如选择全年一次性奖48000元单独计税: (8)(2)如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税: (9)17.中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,需要并入综合所得进行年度汇算吗? (9)18.单位向个人低价售房应如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗? (10)19.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税?要并入综合所得吗?..1020.个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税? (10)21.提前退休一次性收入个人所得税如何计算?需要进行年度汇算吗? (12)22.离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税?需要进行年度汇算吗? (12)23.高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗? (13)24.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,如何计算缴纳个人所得税?是否并入综合所得? (13)25.个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?..1426.领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?..1427.科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减按50%计入工资薪金需要符合什么条件?需要并入综合所得进行年度汇算吗? (15)28.高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励如何计算个人所得税?..15三、劳务报酬 (15)29.什么是劳务报酬所得? (15)30.保险代理人取得佣金收入应如何计税?需并入综合所得进行年度汇算吗? (16)31.保险营销员(或保险代理人)在同一个公司获得两笔收入,一笔是保险费佣金收入,一笔是做文秘岗获得的工资,这两笔收入应如何计税? (17)32.医疗机构临时聘请坐诊的专家取得收入如何计税?需要进行年度汇算吗? (17)33.单位以免费旅游方式对非本单位员工的营销人员进行奖励的,怎么计算缴纳个人所得税?需要并入综合所得进行年度汇算吗? (17)四、稿酬 (17)34.什么是稿酬所得? (17)35.个人通过出版社出版小说取得的收入应如何计税?需要进行年度汇算吗? (18)36.作者去世后,取得其遗作稿酬的人是否需要缴纳个人所得税? (18)37.个人的书画作品、摄影作品在杂志上发表取得的所得,应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗? (18)38.杂志社职员在本单位刊物上发表作品取得所得按什么项目计缴个人所得税?..1839.出版社专业记者编写的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗? (19)40.任职、受雇于报刊、杂志等单位的非专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗? (19)五、特许权使用费 (19)41.什么是特许权使用费所得? (19)42.编剧取得的剧本使用费,按稿酬所得征税还是按特许权使用费项目计算缴纳个人所得税? (20)43.个人获得的专利赔偿款应按什么项目计算缴纳个人所得税? (20)44.个人将小说手稿进行拍卖取得所得,应按什么项目计算缴纳个人所得税? (20)一、综合类1.哪些所得项目是综合所得?答:综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
个人所得税知识点总结6篇
个人所得税知识点总结6篇篇1一、引言个人所得税是国家对居民和非居民个人所得征收的一种直接税。
随着我国经济的发展和个人收入水平的提升,个人所得税在财政收入中的作用愈发重要。
本文旨在对个人所得税的核心知识点进行全面总结,帮助广大纳税人更好地了解和运用相关政策。
二、个人所得税基本概念1. 纳税人:指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人,以及在中国境内无住所且不居住或居住不满一年的个人,但有来源于中国境内的所得。
2. 征税对象:包括工资、薪金所得,生产经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得等。
3. 税率:采用累进税率,收入越高,税率越高。
三、个人所得税计算方法1. 应纳税所得额的计算:应纳税所得额= 总收入- 允许扣除的费用- 允许减计的金额。
2. 应纳税额的计算:应纳税额= 应纳税所得额× 税率- 速算扣除数。
四、个人所得税优惠政策1. 专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
2. 税收优惠:对部分收入如离退休工资、失业保险金、抚恤金、救济金等给予税收减免。
3. 其他优惠:如对高新技术企业的奖励、对个人捐赠的税收减免等。
五、个人所得税申报与缴纳1. 申报方式:个人所得税可以通过网络、手机APP、纸质申报表等途径进行申报。
2. 缴纳方式:支持银行转账、第三方支付等多种方式缴纳个人所得税。
3. 申报时间:每年度结束后的一定时间内完成年度汇算清缴。
六、个人所得税的征收管理1. 税务部门负责个人所得税的征收管理。
2. 纳税人应依法申报并缴纳个人所得税,不得偷税漏税。
3. 税务部门会对纳税人进行稽查,一旦发现违法违规行为,将依法处罚。
七、个人所得税的意义与作用1. 调节收入分配:通过征收个人所得税,可以减少贫富差距,实现社会公平。
2. 引导消费与投资:个人所得税的征收可以引导纳税人更加理性地消费与投资,促进经济发展。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 个人所得税答:个人所得税是对个人(包括居民个人和非居民个人)取得的各项应税所得征收的一种税,是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答:应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额,即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答:综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得,并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答:税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准,列明不同所得额对应的适用税率的一种表格,是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答:专项附加扣除是指在计算个人所得税时,可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题(5道题)1. 个人所得税的征收对象是________和________。
(居民个人,非居民个人)2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
(收入总额,允许扣除项目)3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
(工资薪金,劳务报酬,稿酬,特许权使用费)4. 税率表通常分为________税率和________税率。
(超额累进,比例)5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
(子女教育,继续教育,大病医疗,住房贷款利息,住房租金)三、单项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得?(D)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是(B)A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括(D)A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目?(C)A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括(B)A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题(5道题)1. 个人所得税的征收对象包括(AB)A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括(ABCD)A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括(ABCDE)A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括(ABCD)A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括(ABCDE)A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题(5道题)1. 个人所得税只对居民个人征收,对非居民个人不征税。
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A.B卷)A卷:1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。
A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案:D解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。
2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案:D解析:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。
A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案:D解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案:A解析:选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库摘要:1.2023 年个人所得税计算方法概述2.2023 年个人所得税税率表3.累计预扣预缴应纳税所得额的计算4.2023 年个人所得税计算实例5.税收减免政策正文:一、2023 年个人所得税计算方法概述2023 年,我国个人所得税采用综合所得税制,包括工资薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费四类收入。
个人所得税的计算方法分为两种:分类所得税和综合所得税。
其中,分类所得税适用于工资薪金所得,综合所得税适用于劳务报酬、稿费、特许权使用费所得。
二、2023 年个人所得税税率表2023 年个人所得税税率表如下:1.全月应纳税所得额不超过3000 元的,税率为3%;2.超过3000 元至12000 元的部分,税率为10%;3.超过12000 元至25000 元的部分,税率为20%;4.超过25000 元至35000 元的部分,税率为25%;5.超过35000 元至55000 元的部分,税率为30%;6.超过55000 元至80000 元的部分,税率为35%;7.超过80000 元的部分,税率为45%。
三、累计预扣预缴应纳税所得额的计算累计预扣预缴应纳税所得额的计算公式为:累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除。
其中,累计减除费用按照个税起征点5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
四、2023 年个人所得税计算实例假设某纳税人2023 年1 月份取得工资薪金收入15000 元,全年共计12 个月,个税起征点为5000 元/月,那么该纳税人全年应纳税所得额为:(15000 - 5000) * 12 = 120000 元。
根据2023 年个人所得税税率表,该纳税人全年需缴纳的个人所得税为:3000 * 3% + 9000 * 10% + 21000 * 20% + 21000 * 25% + 12000 * 30% + 5000 * 35% = 90 + 900 + 4200 + 5250 + 3600 + 1750 = 22600 元。
《中华人民共和国个人所得税税法》试题(人力资源部内部培训)
个人所得税考试试卷注 意 事 项考试时间:120分钟 请在试卷标封处填写姓名请仔细阅读答题要求,在规定位置填写答案。
20分)1.我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A.习惯性住所标准 B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准2.下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A 、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B 、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满183天的个人C 、在中国境内有住所的个人D 、在中国境内无住所,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人 3.下列关于我国个人所得税的特点,不正确的是( )。
A 、实行混合征收 B 、超额累进税率与比例税率并用 C 、费用扣除额较窄 D 、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 4.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是( ) A .职工的加班费补贴 B .独生子女费补贴 C .托儿补贴 D .按国家规定的误餐补助5.按照税法的规定,专项扣除费用适用的范围和标准由( )。
A.财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院6.个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得,应( )。
A .免征个人所得税人所得税 B .按利息、股息、红利所得项目减半征收 C .按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D .按照劳务报酬征收个人所得税7.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款( )。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得8.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有( )。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得9.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存( )。
A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据10.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是( )。
个人所得税基础知识
个人所得税基础知识例题:黄先生为我国驻美国大使馆一等秘书,任期4年。
赴前,他在原户口所在地的户籍管理部门办理了户口吊销手续,已属于在中国没有户籍且在境外居住。
那么,黄先生在驻美期间,是否属于我国的居民纳税人?虽然黄先生已经没有了中国户籍,但是处于其家庭或主要经济利益仍在国内,并且他只是为了履行职务才在美国居住,当其任期届满,必然要返回中国。
因此,他在美国期间,仍属于我国个人所得税居民纳税人。
例题:一个外籍人员从某年1月1日起到中国境内的公司任职,任期四年。
当年中曾有三次离境回国向其总公司汇报工作,时间分别是4月1日至4月23日,7月1日至7月23日,10月1日至10月23日。
该外籍人员当年在中国境内任职期间,是否属于我国的居民纳税人?该外籍人员在境内无住所,该纳税年度在境内居住满1年,为我国的居民纳税人。
虽然曾三次离境,但是每次均不超过30日,三次累计69天,未不超过90日,属于临时离境,应视同在华居住,不扣减其在华居住的天数。
例题:一个美国人,某年在中国一外商投资企业工作100天(美国与中国签订税收协定),其工资薪金所得是否应当在中国纳税?该美国人在中国境内无住所,在中国境内连续居住不超过1年,为非居民纳税人。
若其工资均由该雇主在中国境内的机构、场所负担,则其工资正常在中国境内申报纳税。
若其工资由境外雇主支付或负担,则免予缴纳个人所得税。
例题:某年某外籍人员在华工作8个月,其在华期间与中国某公司签订协议,将其在新西兰的游船出租给该公司在新西兰的机构使用,并由该公司向其支付租金。
那么,该外籍人员出租游船的收入是否属于来源于中国境内的收入,是否应当在中国纳税?该外籍人员为非居民纳税人,由于该游船被出租后,是在新西兰使用的,其取得的收入不是来源于中国的收入,不必在中国缴纳个人所得税。
例题:某外籍人员在将自己位于上海的一栋别墅出售,取得的收入是否属于来源于中国境内的收入,是否应当在中国纳税?该外籍人员转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得为来源于中国境内的所得,不论支付地点是否在境内,均为来源于境内的所得,应当在中国纳税。
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个人所得税知识问答一、个人所得税基础知识问:什么是个人所得税?答:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。
问:实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税?答:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)利息、股息、红利所得;(6)财产租赁所得;(7)财产转让所得;(8)偶然所得;(9)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问:个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税?答:个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:每月取得工资薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月(教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元),为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例:王老师当月取得工资收入6000元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为1600元,则王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。
应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。
问:什么是劳务报酬所得?答:劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验,测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
问:劳务报酬所得与工资薪金所得有何区别?答:两者的区别在于,前者存在雇佣与被雇佣的关系,后者则不存在这种关系。
根据国税发[1994]089号文规定,工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各种劳务取得的报酬。
问:个人取得劳务报酬所得应当如何计算个人所得税?答:劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%;对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的部分,加征十成。
例如:王老师一次取得劳务报酬收入4万元,其应缴纳的个人所得税为:应纳税所得额= 40000 –40000 ×20% = 32000元;应纳个人所得税税额=32000×20%+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600元。
问:如何确定取得个人劳务报酬所得的次数?答:个人取得劳务报酬,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
对于跨地域取得劳务报酬的,以县(含县级市、区)为一地,其管辖区内的一个月内的劳务报酬的总和为一次;当月跨县地域的,则应分别计算。
问:为纳税人代付税款的劳务报酬所得应当如何计算个人所得税?答:如果单位或个人为纳税人代付税款的,应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额(或称纳税人取得的不含税收入额)换算成应纳税所得额,然后按规定计算应代付的个人所得税款。
计算公式为:1、不含税收入额不超过3360元的:(1)应纳税所得额=(不含税收入额—800)÷(1—税率)(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率;2、不含税收入额超过3360元的:(1)应纳税所得额=〔(不含税收入额—速算扣除数)×(1—20%)〕÷〔1—税率×(1—20%)〕或=〔(不含税收入额—速算扣除数)×(1—20%)〕÷当级换算系数(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数上述公式中:公式1(1)和2(1)中的税率是指不含税劳务报酬收入所对应的税率(见表A);公式1(2)和2(2)中的税率是指应纳税所得额按含税级距所对应的税率(见表B)。
例:王老师取得讲座费收入48000元,按合同规定个人所得税由支付单位代付。
该单位应代付的个人所得税税额为:(1)代付个人所得税的应纳税所得额=〔(48000—2000)×(1—20%)〕÷76%=48421.05元;(2)应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32元。
问:什么是稿酬所得?答:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
适用20%的比例税率,并减征30%,实际税率为14%。
问:个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税?答:个人获得的稿酬所得,每次收入不超过4000元的,可减去费用800元;每次收入4000元以上的,可减去20%的费用,其余额为应纳税所得额。
稿酬所得适用20%的比例税率,并可以减纳30%的税额。
计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)例如:孙老师在化工杂志上发表一篇文章,获得稿酬3000元,孙老师应缴纳的个人所得税为:应纳个人所得税税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元。
问:如何确定个人取得稿酬所得的次数?答:(1)个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次所得计算缴纳个人所得税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬所得,其在各处取得的所得或再版所得按分次所得计算缴纳个人所得税。
(2)个人同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次所得,计算缴纳个人所得税。
在其连载之后又出书取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次缴纳个人所得税。
先出书后连载取得稿酬所得的,同样处理。
问:个人的哪些所得不用缴纳个人所得税?答:我国参考各国通常的做法,为了体现国家对某些所得项目的支持、鼓励和照顾,在税法中列举了十项免税项目。
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
具体是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金。
所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
具体是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。
如个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;个人办理代扣代缴税款按规定提取的手续费。
个人取得的上述各项所得,无论收入多少,均不用缴纳个人所得税。
问:个人取得全年一次性奖金或年终加薪,应当如何缴纳个人所得税?答:个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税:(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金—个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。
对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。
问:住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金及其个人账户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税?答:个人按照国家和地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等,不用缴纳个人所得税,其存入银行个人账户所取得的利息所得,也不用缴纳个人所得税。
对个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金属于工资、薪金的组成部分,在计算个人所得税时,不得从当月的工资、薪金所得中扣除。
问:在个人所得税的应税项目中,个人取得不同项目的所得,应当如何缴纳个人所得税?答:个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的,应按照各项所得分别减去相应费用后,计算缴纳个人所得税。
问:两人或两人以上共同取得同一项所得,应当如何缴纳个人所得税?答:两人或两人以上共同取得同一项所得,每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。
问:个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得,是否需要缴纳个人所得税?答:个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得,如住房、电脑、汽车等,属于工资、薪金所得,应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。