旅游业财务会计制度全
旅游财务制度范本
旅游财务制度范本一、总则为规范和管理旅游公司的财务活动，促进财务工作的健康发展，保障旅游公司的经济效益，特制定本财务制度。
二、会计核算的基本要求1、会计核算应遵循真实、准确、及时、完整的原则。
2、会计核算应符合国家有关法律、法规的规定。
3、会计核算应符合相关会计准则和会计制度的规定。
三、会计核算的基本原则1、明确会计机构的设置、职责和权限。
2、确立财务数据的基础支撑工作及负责人。
3、规范财务数据的录入、核算、审核和报表编制。
4、保证财务报表的真实、可靠和完整。
5、规范相关业务人员的行为规范。
四、财务管理流程1、财务管理人员应按照公司制定的财务管理制度和操作规程，落实财务工作的具体操作办法。
2、财务管理人员应及时了解公司财务状况，及时进行财务分析，及时发现问题，及时提出解决方案。
3、财务管理人员对公司资金的管理要合理规划，对公司现金流进行周密控制，实现公司盈利。
4、财务管理人员要加强与外部财务相关的机构的联系，及时了解国家最新财税政策，结合公司实际情况，提出相关政策建议。
五、财务数据的管理1、公司所有的财务数据均应依法留存，备查，确保数据的真实、完整和安全。
2、公司应采用完善的财务核算程序，规范会计核算操作流程，加强内部控制，保证财务数据的准确性。
3、公司应制定详细的财务报表编制规程，确保财务报表的可靠性；报表编制人员应熟悉相关法律法规和会计准则，不得篡改数据。
4、公司应建立健全的财务文件档案管理制度，财务档案保管人员应保护好财务文件，严禁遗失、破坏、盗用文件。
六、财务审计1、公司应定期对财务数据进行内部审计，发现问题及时整改，提高财务数据的质量和可靠性。
2、公司应定期聘请专业机构进行外部审计，评估公司的财务风险，提供合理建议，维护公司的合法权益。
3、公司应按照国家有关部门的规定，配合税务机关进行财务审核，不得隐瞒财务信息，不得有假账，以免引发税务纠纷。
七、财务管理责任1、公司财务管理人员应切实履行职责，维护公司利益，保障公司财务工作的正常进行。
旅游公司财务会计管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务会计人员，以及涉及财务会计工作的相关部门和人员。
第二章财务管理第三条公司财务部门负责建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织实施预算管理，监督财务收支，确保公司财务状况的稳健。
第四条公司财务收支必须严格按照国家财务会计制度执行，遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第五条公司设立总会计师或财务总监，负责监督、指导、协调公司财务工作，对公司的财务状况和经营成果负责。
第三章会计核算第六条公司会计核算工作必须遵循国家统一的会计制度，实行权责发生制，确保会计信息的真实性、准确性、完整性。
第七条公司会计核算应设置健全的会计科目体系，合理设置会计账簿，定期进行账务核对，保证账账、账证、账实相符。
第八条公司财务人员应按照国家会计制度的规定，及时、准确地进行记账、算账、报账，确保会计核算的及时性和准确性。
第九条公司应建立健全成本核算制度，对各项成本进行合理分摊，提高成本控制水平。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循安全性、流动性、收益性的原则，确保资金安全、高效运作。
第十一条公司设立资金管理部门，负责制定资金管理制度，实施资金预算管理，监督资金使用。
第十二条公司应加强应收账款和预付款的管理，及时催收应收账款，控制预付款风险。
第十三条公司应合理使用银行贷款，确保贷款资金的使用效益。
第五章内部控制第十四条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计工作的规范性和有效性。
第十五条公司财务部门应定期对财务会计工作进行自查，及时发现和纠正问题。
第十六条公司应加强对财务会计人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德。
第六章监督与检查第十七条公司设立审计部门，负责对公司财务会计工作进行监督和检查。
第十八条审计部门应定期对财务会计工作进行审计，发现问题及时向公司领导报告。
旅游公司会计制度范本
旅游公司会计制度范本一、总则第一条为了规范旅游公司的会计核算和财务管理，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和《旅游饭店财务管理办法》等有关法律法规，制定本会计制度。
第二条本会计制度适用于我国境内所有旅游公司。
第三条旅游公司应按照企业会计准则和本会计制度的要求，真实、准确、完整、及时地进行会计核算，保证会计信息质量。
第四条旅游公司的会计期间分为年度、半年度、季度和月份，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计核算第五条旅游公司应设置完整的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
第六条旅游公司应按照规定的会计政策和会计估计进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。
第七条旅游公司应按照权责发生制原则进行会计核算，确保收入和费用的确认与实际发生相一致。
第八条旅游公司应加强对资产的管理，确保资产的真实、完整和有效。
第九条旅游公司应按照规定的折旧方法和期限计提固定资产折旧，计入相关成本和费用。
第十条旅游公司应加强对负债的管理，确保负债的真实、完整和有效。
第十一条旅游公司应按照规定的摊销方法和期限摊销长期待摊费用，计入相关成本和费用。
第十二条旅游公司应加强对所有者权益的管理，确保所有者权益的真实、完整和有效。
第十三条旅游公司应按照规定的利润分配政策进行利润分配，确保股东的合法权益。
三、财务报告第十四条旅游公司应编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
第十五条旅游公司应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整和及时。
第十六条旅游公司应定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题，提高企业的经济效益。
四、会计档案管理第十七条旅游公司应建立完善的会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整和有效。
第十八条旅游公司应按照规定的保存期限保存会计档案，对重要的会计档案应进行备份和加密处理。
五、会计人员和内部控制第十九条旅游公司应配备合格的会计人员，确保会计核算和财务管理的顺利进行。
旅游业会计核算制度
旅游业会计核算制度摘要旅游业是一个不断发展的行业。
随着旅游业的快速发展，旅游公司需要建立一套完善的会计核算制度，以便准确记录财务业务，分析经营状况和制定科学的决策。
本文就旅游业会计核算制度进行探讨，主要包括旅游公司的会计制度与核算对象、会计信息的收集和处理、会计信息的报告以及旅游业特有的会计处理问题。
旅游公司的会计制度与核算对象旅游公司的会计制度应该符合会计法律法规、政府规定和会计准则，保证会计信息的真实性、合法性和准确性。
旅游公司的核算对象主要包括企业自身、旅游团队和游客。
企业自身的核算企业自身的核算主要包括资金、固定资产和流动资产的核算。
资金核算应包括现金、银行存款和其他货币资金的日记账、月结表和现金流量表。
固定资产核算应该建立固定资产卡片，并保证资产负债表的准确性。
流动资产的核算应考虑到提前支付的问题，例如预付账款、预收账款等，需要注意其账务处理。
旅游团队的核算旅游团队属于旅游公司的主营业务，因此需要建立旅游团队的核算制度。
旅游团队的核算主要包括成本核算和收入核算。
成本核算应包括人员费用、车辆费用、住宿费用、餐饮费用等，旅游公司需要掌握这些成本的变动情况。
收入核算应包括旅游团队成员的旅游费用、购物返点、自费项目、退票费用等。
游客的核算游客的核算主要包括旅游费用、保险费、签证费等。
旅游公司需要提供发票，并进行相应的记录和报告。
会计信息的收集和处理旅游公司需要建立完整的会计信息收集和处理系统，以便快速、准确地获取会计信息。
会计信息的收集主要包括票据收集、系统收集和流水收集。
票据收集应包括各种发票、付款单、收款单等。
系统收集应包括旅游公司经营管理系统和财务管理系统。
流水收集应包括银行流水、POS机流水等。
会计信息的处理主要包括会计分录、会计报表的编制和财务分析报告的编制。
会计信息的报告会计信息报告是旅游公司对外的重要业务，一般主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和经营报告。
资产负债表主要反映旅游公司的资产、负债和股东权益状况。
旅游业财务制度范本
旅游业财务制度范本一、总则第一条为了加强旅游业财务管理工作，规范旅游业财务行为，保障旅游业健康、持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在我国境内从事旅游业务的企业、个体工商户及其他组织（以下简称旅行社）。
第三条旅行社财务管理应当遵循合法、合规、合理、效益原则，确保旅行社资产的安全、流动、增值，提高旅行社经营效益。
第四条旅行社应当设立财务部门，配备具备相应专业素质和职业道德的财务人员，建立健全财务管理制度，保证财务信息的真实、完整、准确。
二、旅游业务收入管理第五条旅行社应当依法合规收取旅游费用，及时入账，不得收取现金以外的其他形式的款项。
第六条旅行社应当与旅游者签订书面合同，明确旅游服务内容、价格、支付方式等事项。
第七条旅行社收取的旅游费用，应当按规定的期限存入银行，不得挪作他用。
第八条旅行社应当定期对旅游业务收入进行核对、清理，确保收入的真实、准确。
三、旅游业务支出管理第九条旅行社应当建立健全旅游业务支出管理制度，合理控制支出，提高资金使用效益。
第十条旅行社支出应当严格按照预算执行，未经批准，不得擅自增加支出。
第十一条旅行社支付费用，应当取得合法、有效的凭证，并及时入账。
第十二条旅行社应当加强对旅游业务支出的审核和监督，防止滥用、浪费资金。
四、资产管理第十三条旅行社应当建立健全资产管理制度，加强对固定资产、无形资产、流动资产的管理，确保资产的安全、完整。
第十四条旅行社购置、处置资产，应当严格按照规定程序进行，确保资产的合法、合规。
第十五条旅行社应当定期对资产进行盘点、核对，确保资产账实相符。
五、负债管理第十六条旅行社应当依法合规筹集资金，及时偿还债务，确保旅行社信用。
第十七条旅行社应当建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，防止财务风险。
第十八条旅行社应当及时、准确地反映负债情况，确保负债信息的真实、完整。
六、财务报告和审计第十九条旅行社应当按规定的期限、程序编制财务报告，及时向旅游行政管理部门、税务机关等报送。
旅游公司公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游公司的财务管理，规范财务工作，确保公司资金的安全、合理使用，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各子公司及分支机构。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：保证财务数据真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映公司财务状况，为公司决策提供依据。
（四）安全性原则：确保公司资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）制定和实施公司财务管理制度；（二）负责公司财务核算、报表编制、审计等工作；（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用；（四）参与公司重大投资、融资、并购等决策；（五）负责公司税务筹划，确保税务合规；（六）负责公司财务培训和咨询工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：（一）公司资金收支必须通过公司银行账户进行，严禁使用个人账户或他人账户进行资金往来；（二）公司资金支出需按照公司内部审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性；（三）公司设立资金支付审批权限，明确各级审批权限和审批流程；（四）公司设立备用金管理制度，明确备用金的申请、审批、使用和报销流程；（五）公司定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规。
第四章财务核算与报告第七条公司财务核算应遵循以下规定：（一）公司会计核算采用权责发生制原则；（二）公司会计科目设置合理，确保会计信息的准确性和完整性；（三）公司财务报表应按照国家规定编制，确保报表的真实、准确、完整；（四）公司定期进行财务报表审计，确保财务报表的真实性。
第五章财务分析与考核第八条公司财务部应定期对财务状况进行分析，包括：（一）收入、成本、利润分析；（二）资产负债分析；（三）现金流量分析；（四）投资回报分析。
旅游业财务管理制度范本
旅游业财务管理制度范本旅游业财务管理制度范本1. 引言旅游业财务管理制度是为了规范和优化旅游企业财务管理而制定的。
通过建立科学合理的财务管理制度，旅游企业能够提高财务管理的效率和准确性，确保财务数据的真实性和可靠性，进一步提升企业的竞争力和可持续发展。
2. 财务管理基本原则1. 合法合规原则：财务管理必须符合相关法律法规和政策规定，保证企业的财务活动合法合规。
2. 真实性和准确性原则：财务信息必须真实、准确、完整地反映企业的经济业务情况。
3. 谨慎性原则：对于不确定性的事项，财务管理应采取保守的处理原则，以防止风险和损失。
4. 公开透明原则：财务信息应及时公开，便于内部管理和外部监督。
5. 经济效益原则：财务管理应注重企业的经济效益，提高资金利用效率和盈利能力。
3. 财务管理制度内容3.1 会计制度1. 会计准则：按照国家会计准则进行会计核算和报告。
2. 会计帐套：建立适合旅游业特点的会计帐套，包括总帐、分户帐和明细帐。
3. 会计记录：建立完善的会计记录和凭证管理制度，确保财务数据的真实性和完整性。
3.2 财务预算1. 年度预算：制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算。
2. 月度预算：按月度进行财务预算和预测，及时掌握企业经营状况。
3.3 资金管理1. 资金筹措：制定资金筹措计划，包括内部融资和外部融资。
2. 资金运营：建立资金运营规范，包括资金归集、支付和监督等。
3. 资金风险控制：建立资金风险控制机制，对资金风险进行评估和防范。
3.4 费用管理1. 费用核算：建立费用核算制度，包括直接费用和间接费用的核算。
2. 费用控制：制定费用控制目标和措施，确保费用的合理管理和控制。
3.5 财务报告1. 财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 财务分析：对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
3. 财务透明度：及时披露财务信息，提高财务透明度和信息披露质量。
旅游企业的财务规章制度
旅游企业的财务规章制度第一章总则第一条为规范旅游企业的财务管理，提高财务运作效率，保障企业的经济效益和财务稳定，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于旅游企业的财务管理工作。
第三条旅游企业财务管理应遵循依法合规、科学规范、诚信守信和风险可控的原则。
第四条旅游企业应建立健全财务管理制度，配备专业的财务人员，确保财务管理工作的正常进行。
第五条旅游企业应遵循国家有关财务管理的相关法律法规，规范开展财务活动，防范财务风险。
第六条旅游企业应加强内部控制，严格执行财务管理制度，防止财务不正当行为和风险的发生。
第七条旅游企业应根据经营特点和规模，制定合理的财务管理制度，确保企业的财务状况良好。
第八条旅游企业应定期进行财务审计，确保财务报告的真实性和完整性。
第二章经费管理第九条旅游企业应建立健全经费预算管理制度，合理安排支出计划，避免出现经费浪费的现象。
第十条旅游企业应遵循合理、透明、公平、效益的原则进行经费使用，确保经费使用的合法性和规范性。
第十一条旅游企业应建立定期审计制度，对经费的使用情况进行监督和检查，保证经费的安全和稳定。
第十二条旅游企业应建立资金调度制度，及时调配资金，确保经营活动的正常开展。
第十三条旅游企业应加强对经费管理人员的监督和管理，防止出现经费挪用和滥用的行为。
第三章财务账务管理第十四条旅游企业应建立健全财务核算制度，确保财务数据的真实性和准确性。
第十五条旅游企业应按照国家财务制度规定，建立财务账簿和报表，保证财务数据的及时录入和统计。
第十六条旅游企业应加强对账务处理人员的培训和监督，提高其专业能力，确保账务处理工作的质量。
第十七条旅游企业应加强对账务资料的保管和利用，防止账务资料丢失或泄露，确保账务资料的完整性和安全性。
第十八条旅游企业应加强对财务数据的分析和研究，及时发现财务问题和风险，并采取有效措施加以解决。
第四章税务管理第十九条旅游企业应遵守国家税收法律法规，依法纳税，不得逃税或骗税。
旅游景区财务制度及流程
旅游景区财务制度及流程一、引言随着旅游业的不断发展壮大，越来越多的人选择旅游作为他们的休闲方式。
旅游景区作为旅游产业链条中的重要组成部分，其财务管理也日益受到重视。
一个完善的财务制度和流程对于旅游景区的经营管理至关重要。
本文将结合实际案例，介绍旅游景区的财务制度及流程。
二、旅游景区财务制度1.制定财务制度的必要性旅游景区通常拥有庞大的资金流动和复杂的经营活动，如果没有相关的财务制度，容易出现财务混乱、管理不善等问题，甚至可能导致财务风险。
因此，建立健全的财务制度显得尤为重要。
2.财务制度的内容（1）会计政策：包括会计机构的设置、会计制度的实施、核算方法的选择等。
（2）会计核算：包括会计凭证的管理、账簿的建立、财务报表的编制等。
（3）财务管理：包括资金管理、预算管理、成本控制等。
（4）财务监督：包括内部审计、审计报告的处理等。
3.财务制度的建立（1）确定财务管理人员：包括财务主管、会计、出纳等。
（2）确定财务流程：建立资金收支管理、费用报销、资产管理等流程。
（3）制定各项规章制度：包括会计政策、财务管理制度等。
（4）实施和监督：财务制度的实施和监督由财务主管负责。
三、旅游景区财务流程1.资金收支管理（1）收款流程：游客购票、订房等，收款人员应当及时入账，并开具相关收据。
（2）付款流程：对景区运营的各种费用支出应当按规定程序进行付款。
2.费用报销流程（1）报销申请：员工因公出差、购买办公物资等费用产生后，应当填写费用报销申请单。
（2）审核审批：相关部门对费用报销申请进行核对、审批，确保费用符合政策规定。
（3）付款流程：通过审核后，财务部门对费用进行付款操作。
3.资产管理流程（1）资产登记：景区的固定资产、无形资产应当进行登记，并建立相应的资产台账。
（2）资产使用：对于资产的购买和调拨，必须经过相关部门的审核和批准。
（3）资产处置：对于无效、损坏或报废的资产，应当按照规定程序进行处置。
四、案例分析某旅游景区在实施财务制度和流程的过程中，发现了一些问题。
旅行社财务会计制度范本
一、总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务会计行为，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体财务人员，以及与财务管理相关的其他部门。
第三条旅行社财务管理应以国家法律法规为准绳，遵循真实性、合法性、合规性、完整性和及时性原则。
二、财务会计机构及职责第四条旅行社设立财务部，负责全社财务会计工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家财务会计法律法规、政策及企业内部财务管理制度；（二）负责旅行社财务报表的编制、审核、报送及分析；（三）负责旅行社各项收支的核算、审核、支付及报销；（四）负责旅行社资产、负债、所有者权益的核算、管理及监督；（五）负责旅行社税收申报、缴纳及税务筹划；（六）负责旅行社财务档案的整理、归档及保管；（七）负责旅行社财务人员的培训、考核及管理。
三、财务会计核算第六条旅行社财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制；（二）持续经营；（三）一致性；（四）谨慎性；（五）重要性。
第七条旅行社财务核算应按照以下程序进行：（一）编制财务计划；（二）收集、整理、审核原始凭证；（三）编制记账凭证；（四）登记会计账簿；（五）编制财务报表；（六）进行财务分析。
四、财务会计报告第八条旅行社财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务报表附注。
第九条旅行社财务报告应在规定的时间内编制、报送。
五、财务监督第十条旅行社财务监督应遵循以下原则：（一）合法性；（二）合规性；（三）真实性；（四）完整性。
第十一条旅行社财务监督应采取以下措施：（一）建立健全财务内部控制制度；（二）定期进行财务审计；（三）加强财务人员职业道德教育；（四）加强对财务数据的监控和分析。
六、附则第十二条本制度由旅行社财务部负责解释。
第十三条本制度自发布之日起实施。
旅游行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游行业财务管理，规范旅游企业经营行为，提高财务管理水平，保障旅游企业的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合旅游行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事旅游业务的企业，包括旅行社、旅游饭店、旅游车船公司、旅游景（区）点等。
第三条旅游行业财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实性原则：确保财务数据的真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映旅游企业的财务状况和经营成果；（四）及时性原则：及时进行财务处理和报告；（五）效益性原则：提高财务管理效益，促进旅游企业健康发展。
第二章财务机构与职责第四条旅游企业应当设立财务部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务部门的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计、税收等方面的法律法规；（二）建立健全财务管理制度，制定财务工作计划；（三）负责企业会计核算、财务报告、税务申报等工作；（四）参与企业预算编制、执行和监督；（五）负责企业资产、负债、所有者权益的核算与管理；（六）协助企业进行融资、投资、担保等活动；（七）负责企业内部审计和外部审计的协调工作；（八）其他与财务管理相关的职责。
第三章财务核算第六条旅游企业应当建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七条会计核算应当遵循以下要求：（一）按照国家统一的会计制度进行会计核算；（二）按照权责发生制原则确认收入和费用；（三）按照实质重于形式原则进行会计处理；（四）按照会计分期原则进行会计核算；（五）按照货币计量原则进行会计计量。
第八条旅游企业应当设置以下会计科目：（一）资产类：现金、银行存款、应收账款、存货等；（二）负债类：应付账款、短期借款、长期借款、应交税费等；（三）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；（四）收入类：营业收入、其他业务收入等；（五）费用类：营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
旅游业财务制度内容
旅游业财务制度内容一、财务管理的基本原则1. 透明度原则旅游企业应当按照相关法律法规和会计准则的规定，对企业财务活动进行合法、真实、透明的披露。
所有的财务记录和信息应当及时、准确地向内外部进行披露，确保财务活动的透明度。
2. 独立性原则旅游企业应当建立独立的财务管理机构和制度，确保财务管理的独立性和客观性。
财务管理人员应当遵守相关法律、法规和职业道德规范，不得将企业财务用于个人私利。
3. 风险控制原则旅游企业应当建立完善的财务风险管理制度，对财务风险进行评估和控制，确保企业财务活动不受外部风险的影响。
同时，企业应当建立健全的内控机制，对财务活动进行全面监督和控制，防范财务风险的发生。
4. 效率原则旅游企业应当建立高效的财务管理制度，提高财务管理的效率和效果。
企业应当利用信息化技术，优化财务管理流程，提高工作效率和管理水平，确保企业的财务信息及时准确地反映企业的经营状况。
二、财务管理职责分工1. 财务部门的职责旅游企业财务部门是企业的财务管理机构，主要负责企业的财务规划、预算编制、财务报告、资金管理、成本管理、税收管理等工作。
财务部门应当建立健全的财务管理制度和流程，确保企业的财务活动合法、规范、透明。
2. 财务管理人员的职责财务管理人员是企业的财务管理骨干，主要负责企业财务活动的执行和监督。
财务管理人员应当熟悉相关法律、法规和会计准则，严格按照规定执行财务管理工作，不得有违法操作和违规行为。
3. 部门间的协作旅游企业各部门应当密切协作，共同完成企业的财务目标和任务。
财务部门应当与其他部门建立沟通渠道，及时了解各部门的经营状况，为企业的经营决策提供财务支持和服务。
三、财务管理制度建设1. 财务报告制度旅游企业应当建立健全的财务报告制度，确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
财务报告应当根据相关会计准则编制，并及时向内外部进行披露。
2. 预算管理制度旅游企业应当建立预算编制和执行制度，制定年度预算和月度预算，确保企业的财务收支和资金使用符合预算规定。
旅游财务会计制度范本
旅游财务会计制度范本一、总则1. 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，为规范旅游公司日常财务行为，发挥财务在旅游公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，结合公司相关情况，制定本制度。
2. 本制度适用于旅游公司及其子公司的财务会计管理工作。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1. 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案，并负责选拔、培训和考核财会人员。
2. 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4. 负责编制公司年度财务预算、决算，并进行财务分析，为公司的经营决策提供财务依据。
5. 负责公司资金筹集、运用和管理，确保公司资金安全、流动性和效益。
6. 负责公司税务申报、缴纳，确保公司税务合规。
7. 负责公司财务报表的编制、审计和对外报送。
8. 负责公司财务风险的控制和防范，及时处理财务危机。
9. 其他相关工作。
(二)财务主管职责1. 负责管理公司的日常财务工作。
2. 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3. 负责对财务核算流程、财务报表格式等进行制定和修改。
4. 负责对公司各项财务政策、制度的执行情况进行检查和考核。
5. 负责公司财务核算和账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。
6. 负责公司各项费用报销、支付的审核和审批。
7. 负责公司固定资产的财务管理，包括购置、折旧、报废等。
8. 负责公司对外投资、合作等财务事项的审核和审批。
9. 其他相关工作。
(三)财务会计职责1. 负责对公司各项财务政策、制度的执行情况进行监督和检查。
旅游服务公司会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范旅游服务公司会计工作，加强财务管理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有会计核算工作，包括但不限于收入、成本、费用、资产负债、利润等。
第三条公司会计工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行会计准则和制度。
（二）真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息的真实性。
（三）完整性原则：全面、准确地反映公司的经济活动。
（四）及时性原则：及时处理和报告会计信息。
（五）可比性原则：保证会计信息在不同会计期间、不同企业之间具有可比性。
（六）谨慎性原则：在不确定因素下，应保持必要的谨慎。
第二章会计机构与人员第四条公司设立会计部门，负责公司会计核算、财务分析、预算编制等工作。
第五条会计部门负责人应具备以下条件：（一）具有会计师以上专业技术资格；（二）熟悉国家会计法律法规和会计准则；（三）具备丰富的财务管理经验；（四）具有良好的职业道德。
第六条会计人员应具备以下条件：（一）具有会计从业资格证书；（二）熟悉国家会计法律法规和会计准则；（三）具备一定的财务管理知识；（四）具有良好的职业道德。
第七条会计部门应建立健全岗位责任制，明确各岗位职责，确保会计工作有序进行。
第三章会计核算第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照国家会计准则和制度进行。
第九条会计核算应遵循以下程序：（一）凭证审核：对原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。
（二）账务处理：根据审核后的凭证，及时进行账务处理。
（三）账簿登记：按照会计科目设置账簿，及时登记账簿。
（四）财务报告编制：根据账簿记录，编制财务报表。
第十条会计科目设置应符合国家会计准则和制度，并根据公司实际情况进行调整。
第十一条收入核算：（一）旅游服务收入：按照合同约定，确认旅游服务收入。
（二）其他收入：按照实际发生额确认其他收入。
旅游企业财务制度模板
旅游企业财务制度模板一、总则1.1 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律法规，制定本制度。
1.2 本制度旨在规范旅游企业日常财务行为，加强财务管理，保障企业资产安全，提高企业经济效益。
1.3 本制度适用于企业内部各部门、子企业及全体员工的财务管理工作。
二、财务管理组织结构2.1 旅游企业应设立财务部，负责企业财务管理工作的组织实施。
2.2 财务部设财务经理、主管会计、出纳等岗位，分别负责财务管理、会计核算、资金收付等工作。
2.3 企业各级部门、子企业应设立相应的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门、子企业的财务管理工作的组织实施。
三、财务核算与报告3.1 旅游企业应按照《企业会计准则》和国家相关法律法规的要求，进行会计核算，确保会计信息真实、完整、准确。
3.2 企业应按月进行会计核算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.3 企业应按季度、年度编制财务报告，包括财务状况说明书、利润分配预案等，报经董事会批准后对外披露。
四、资金管理4.1 企业应加强资金管理，确保资金安全、流动、高效。
4.2 企业应设立银行账户，严格执行银行账户管理相关规定，禁止私设银行账户。
4.3 企业应加强资金收付管理，规范财务报销程序，确保资金收付合法、合规。
4.4 企业应加强对外投资、借款、担保等资金运作的管理，严格执行相关审批程序，降低资金风险。
五、成本费用管理5.1 企业应加强成本费用管理，合理控制成本费用，提高企业经济效益。
5.2 企业应制定成本费用预算，严格按照预算执行，特殊情况需超出预算的，应报经董事会批准。
5.3 企业应加强对各项成本费用的核算和控制，防止浪费和滥用，确保成本费用合理、有效。
六、税务管理6.1 企业应遵守国家税收法律法规，依法纳税，确保税务申报、缴纳的合法性、准确性。
6.2 企业应设立税务会计，负责税务申报、缴纳等工作。
6.3 企业应加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，合理规划税务事项，降低税务风险。
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业的会计制度可以包括以下方面的内容：
1. 会计核算原则：按照企业会计准则进行核算，明确会计报表的编制方法和会计要素的确认和计量原则。
2. 会计政策：确定企业会计政策，如货币计量单位、报表日期等，以确保会计信息的准确和可比性。
3. 资产管理：包括固定资产的购置、投资项目的补助和优惠政策的处理等，还包括资产折旧、摊销和减值准备的计提等方面。
4. 成本核算：对产品的生产成本和销售成本进行核算，包括直接材料、直接人工和制造费用的分摊等。
5. 收入核算：对旅游、饮食服务企业的收入进行准确核算，包括确定收入的实现条件和确认时间、确认收入的方法等。
6. 费用核算：对企业经营活动中的各项费用进行准确的核算，包括人员工资、租金、水电费、摊销费用等。
7. 税务处理：根据税法规定，对企业的应纳税额进行核算，并及时缴纳各项税款。
8. 财务报告编制：按期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及补充附注和管理层讨论与分析等。
9. 外部报告：按规定向税务、工商等相关部门提交企业的财务报表和其他金融信息。
以上是旅游、饮食服务企业会计制度的一般内容，具体制度的设计还需根据企业的经营特点和实际情况进行具体规定和补充。
旅游业财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅游业的财务管理，规范财务行为，保障旅游业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国旅游法》等法律法规，结合旅游业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事旅游业的企事业单位，包括旅行社、酒店、景区、旅游交通等。
第三条旅游业财务管理应遵循以下原则：1. 遵纪守法，依法纳税；2. 规范管理，提高效益；3. 严谨细致，确保真实；4. 适应市场，持续改进。
第二章财务管理组织架构第四条旅游企业应设立财务管理部门，负责全企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责编制和执行财务计划；2. 负责财务核算、报表编制和审计；3. 负责资金管理、成本控制；4. 负责税收筹划、财务风险防范；5. 负责财务信息分析和反馈。
第三章财务核算与报告第六条旅游企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算。
第七条财务核算的主要内容：1. 资产核算：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等；2. 负债核算：包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款等；3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：包括营业收入、其他业务收入等；5. 成本费用核算：包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
第八条旅游企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第四章资金管理第十条旅游企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运行。
第十一条资金管理制度主要包括：1. 资金筹集管理：合理确定资金筹集规模，选择合适的融资渠道；2. 资金使用管理：合理配置资金，确保资金使用效益；3. 资金回收管理：加强应收账款管理，确保资金回收；4. 资金风险控制：建立健全风险防范机制，防范资金风险。
第五章成本控制与效益分析第十二条旅游企业应加强成本控制，提高经济效益。
第十三条成本控制的主要内容：1. 制定合理的成本预算；2. 加强成本核算，分析成本构成；3. 优化成本结构，降低成本；4. 实施成本节约措施，提高资源利用效率。
旅游公司财务制度管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员及相关部门。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）完整性原则：财务活动全面、系统、连续。
（四）及时性原则：财务信息及时、准确传递。
（五）保密性原则：财务信息严格保密。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。
（二）建立健全公司财务管理制度，并组织实施。
（三）负责公司财务报表的编制、审核、报送工作。
（四）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（五）负责公司税务申报、缴纳工作。
（六）负责公司财务审计、监督工作。
（七）负责公司财务信息的保密工作。
第三章财务管理制度第六条资金管理制度（一）公司设立资金池，统一管理公司资金。
（二）严格执行资金审批制度，严禁无审批、越权审批。
（三）定期对资金使用情况进行审计，确保资金合理使用。
第七条会计核算制度（一）严格按照国家会计制度进行会计核算。
（二）建立健全会计科目体系，确保会计科目设置合理。
（三）规范会计凭证、账簿、报表的编制、审核、报送工作。
（四）定期进行财务报表分析，及时发现问题并采取措施。
第八条财务报告制度（一）按照国家规定编制财务报表，及时报送相关部门。
（二）定期向公司领导汇报财务状况，提出改进建议。
（三）接受公司内部审计和外部审计，确保财务报告的真实性。
第九条财务审批制度（一）严格执行财务审批制度，明确审批权限。
（二）审批流程规范，确保审批程序合法、合规。
（三）审批过程中，严格审核财务事项的合规性、合理性。
第四章财务监督与考核第十条财务监督（一）财务部对各部门的财务活动进行监督。
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旅游业财务会计制度旅行社财务管理制度一、对财务人员的要求1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心，工作认真负责，按章办事。
2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须经总经理同意方可执行。
主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。
3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元-- 10000元的罚款。
二、办公室开支审批1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。
无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。
如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。
2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。
3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。
4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。
三、团队帐目审批1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。
2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。
如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。
3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。
4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志，缺一不可，否则不给予报帐。
并装订成册。
四、业务经费开支审批1、公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支付，否则公司不予报销。
2、业务副总审批时必须严格把关，根据团队竞争情况灵活把握，节约一切不必要开支，把业务经费控制在年初预算内，单团经费原则上不超过该团毛利润的10％，并且单团单列。
3、业务经费包括：请客、送礼、乘车费、团队加酒水等其他开支。
4、总经理对业务经费进行监督。
五、门市部1、门市部的所有团队收入一律及时汇到财务帐户上，不得擅自保留团款和挪用团款。
2、门市部的所有开支一律列好所需开支清单并用传真方式传至总公司处，经总经理批准方可支出，财务把所需费用汇至其门市部帐户上，然后凭发票报帐。
3、门市部每月来总公司报2次帐，并汇报门市部的近期情况。
六、、工资、奖金、出差补助1、员工当月工资于次月10日发放，门市人员工资由财务部直接汇至门市部帐户上。
2、业务奖金一旦团款全部收清，立即发放，门市的业务奖金由财务部直接汇至其帐户上。
3、出差时需通知业务经理和办公室，经同意后方可，出差补助由总经理签字后报给财务。
4、下乡镇跑业务时，费用一律列入各自团队的经营费用当中。
七、财务部与计调部的合作1、财务部与计调部之间要协作共进，互相帮助，共同把公司的核心工作做好，为公司的其他工作做好后勤工作。
2、计调部每天下班之前把当天的所出团队情况报给财务部，以便财务及时掌握所出团队的情况，并做好团款的预支。
以上各条请大家共同遵守。
一、导言（一）财务管理的定义财务管理是一种价值管理，它利用货币形式对企业的资金运动进行预测、计划、组织、监督和控制，是企业管理的重要组成部分，并贯穿于企业经营活动的全过程。
旅行社财务管理就是根据旅行社的经营目标，按照资金运动规律，对资金进行雉、使用、调节和监督，并正确处理由此而引起的经济关系。
它不仅是财务人员的职责，也是旅行社各级管理人员的职责。
（二）旅行社财务管理的内容1.资金管理-企业物质生产之源2.成本费用管理-企业利润之源3.营业收入、利润及分配管理-和平控制与治理4.危机财务管理-危机混乱脆弱时的管理5.财务报告及评价-把脉、诊断、处方第一节旅行社财务管理概述一、财务管理在旅行社管理中的地位1.经商就是理财，理财促进经商。
2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获取良好的经济收益。
3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。
二、财务管理在旅行社管理中的作用地位决定作用，具体如下：1.平衡作-收支平衡①规避风险②利益最大化2.控制作用-控制收支，降低成本，利润最大化3.分析作用-照镜子，把脉，以便决策4.监督作用-分为内/外监督，确保健康发展1.《企业财务通则》规定的基本原则：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
因之-2.旅行社内部财务管理体制大体分为两种--①中小型旅行社一般采取一级核算方式②大型旅行社通常采取二级核算方式四、财务管理的任务任务内容是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
具体而言，可分为以下四个任务--1.制定财务计划2.实施财务控制3.进行日常核算4.组织分析与考核五、财务管理的方法1.做好基础工作2.定额管理3.日常管理4.分级管理5.分析管理6.收集信息第二节旅行社资金管理一、资金的概念－它是指企业拥有或控制的各项财产或物资的货币表现。
资金的多少可以用货币来讲师，但其外在表现形式却多种多样，如流动资产、固定资产、无形资产。
其主要特点有：1.物质性-反映物质内容，货币表现。
2.周转性-根本特性，在循环与周转中增值。
3.增值性-在循环与周转中消耗与转换从而增值。
二、资金的运动1.概念：企业按照经营目标开展业务经营活动，资金形态就会不断变化，并贯穿于业务经营过程的始终，形成资金的运动过程。
2.资金运动的三个方面（三个阶段）①资金的筹集和投入-企业经营活动的起点（企业发生）②资金的周转和循环-企业经营过程（企业经营与发展）③资金的退出-企业经营活动终结（企业解散与消亡）三、资金的时间价值1.概念：资金的时间价值，又叫货币的时间价值，是指资金在周转使用中由于时间的推移而发生的（±）增值现象。
2.意义：资金的时间价值是经济活动中的一个重要概念，也是资金使用中必须认真考虑的一个因素；利息是衡量资金时间价值的最简单的方法。
3.方法：计算公式略四、资金的筹集1.定义：是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动2.资金筹集一般有如下三种方式：①吸收直接投资-注册资本金概念，原始入股②股票筹资-旅行社股票筹资者少③负债筹资-大中型旅行社还有可能。
筹资四个来源：国家、企业、个人、外商五、资金成本1.定义：是资金使用者为筹集和使用资金而支付的各种费用。
--成本即代价2.构成：包括资金使用费用和资金筹集费用两种①资金使用费用＝股利+利息②筹集资金费用＝股票/债券发行费+借款手续费③其他费用3.资金成本（率）公式-要低于投资收益率才可六、流动资产管理1.定义：流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付帐款和存货等。
2.具体内容：①现金管理-a定额，b定使用范围，c严格管理②应收及预付款管理-坏帐准备金额度1%－3-5‰③存货管理-旅行社存货管理相对比重较少第三节旅行社成本费用管理一、旅行社成本费用的概念及分类一）概念：指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币额表现的各种耗费。
二）分类：营业成本，期间费用1.营业成本：经营过程中发生的直接支出。
2.期间费用：指旅行社为管理和组织经营活动及资金运行所发生的支出，包括营业费用、管理费用、财务费用等。
二、成本费用的内容一）营业成本-旅游业务的直接支出二）期间费用-分三类如下：1.营业费用-经营过程中间接发生的费用2.管理费用-组织管理费用及其他由企业负担的费用3.财务费用-筹集资金、运动资金而发生的费用三、成本费用管理的四原则1.利润中心原则-以最少的劳动耗费获得最大的经济效益。
2.分级定额原则-指标分解、成本定额。
3.计划预估原则-对成本的标准化、系统化管理，及时反馈和控制。
4.权责发生制原则-成本归属的本期处置原则。
四、成本费用管理的方法1.全员理财-理念培养，成本费用的形成与企业全体员工密切相关。
2.全过程管理-经营管理过程即是成本控制过程，注意每个环节抓节约。
3.财务稽查-通过定期的审查、制约以降低成本，节约开支，提高经济效益。
第四节营业收入与利润管理一、旅行社营业收入管理1.营业收入：指旅行社提供旅游服务所得的货币收入。
根据国家统一财会制度的规定，旅行社代收代付费用也应全部计入营业收入总额。
2.确认旅行社营业收入实现的两个基本条件：①旅行社劳务已经提供②旅行社已经收到价款或已取得了收取价款的凭证-如承兑支票、汇票、欠条、合同等。
二、旅行社的利润管理1.定义：旅行社利润是指旅行社在一定时期内的收入和扣除成本费用等各项支出以后的差额，旅行社利润集中反映企业经营活动的成果。
2.利润总额之三部分：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。
3利润管理：就是对利润进行预测，规划目标利润。
公式如下：B＝I-C1-T-C2二、旅行社利润分配管理（一）意义：利润分配直接涉及国家、投资者、企业和员工个人等各个方面的经济利益。
（二）利润分配方向1.旅行社所得税2.旅行社利润分配三原则：合法、兼顾、补亏。
3.旅行社利润分配的一般程序－一般在章程中有明确规定。
第五节旅行社财务危机管理一、定义与重要性表现1.旅行社财务危机管理是指旅行社应收旅游者或者旅游是间商的帐款或票据，到期未收并有可能出现无法的财务情况，如欠款、呆帐、坏帐等。
2.应收帐款管理与财务危机管理重要性表现①应收帐款在企业总资产中的比重不断上升-故应加强管理②应收帐款直接影响旅行社的声誉-资金链与企业的存活③应收帐款对旅行社经营的积极作用-0应收是错误的二、危机中的债务人分析从债务人方面看，应收款过高的原因主要有以下几种：1.经营者原因2.组织原因3.销售原因4.财务会计原因三、危机中的债权人分析从债权人方面看，形成过高应收帐款的自身原因1.对债务人缺乏详尽了解-知己不知彼2.恶性竞争-强销及欠帐，全额后付款做团3.违章欠款-未按合同及时收款4.欠款手续不全-票据、合同不全，无法追讨欠款5.应收帐款管理不当-缺少专人管理、催收等6.旅游产品出现质量问题-投诉、争议造成欠款7.财务会计原因-帐目不清四、应收帐款的催收一般分为三个时期进行催收：1.提醒期-到期后一个月方式：善意提醒，公关活动为主旋律2.追踪期--+三个月方式：电话、信件、造访3.强硬期-一般为半年方式：专人催讨，委托代理人、诉诸法律第六节旅行社财务分析定义：指对财务指标的完成情况所作的分析一、财务分析的依据（详见教材）1.资产负债表2.损益表+利润分配表3.资金流量表（主营业务收支明细表）二、旅行社财务分析与评价一般从以下三个方面进行：（一）偿债能力指标 1.流动比率 2.速动比率 3.资产负债率（二）营运能力指标 1.应收帐款周转率 2.存货周转率-工业企业使用较多（三）盈利能力指标 1.资本金利用率 2.营业利润率 3.成本利润率。