浅谈水利基本建设财务管理

浅谈水利基本建设财务管理

李英玉溪市中心城区水资源调度管理局

【摘要】水利基本建设财务管理是一项综合性很强的经济工作。随着水利基本建设的深入开展，基建财务管理在工程建设中的作用愈加重要。文章阐述了做好水利基本建设财务管理应重视的几项工作，即加强水利基建财会队伍建设，提高人员素质；规范建设项目会计基础工作，完善内部管理制度，建立并强化财务会审制；加强项目资金管理；搞好建设项目竣工财务决算。

【关键词】水利基本建设财务管理水利基本建设

财务管理是水利基本建设管理的重要组成部分和重要手段。其职能是对水利基本建设全过程进行监督、控制以及对整个建设项目资金进行核算。基本任务是贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策及水利基本建设的各项规章制度；做好水利基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；加强工程概预（结）算、决算管理；严格控制建设成本，提高水利基本建设投资效益，确保水利基本建设项目目标的顺利完成。要实现以上财务管理的职能，顺利完成各项任务，做好基本建设财务管理工作就显得至关重要。

一、加强水利基本建设财会队伍建设，提高人员素质建设一支熟练掌握基本建设财务会计专业知识，具有工程概（预）算、工程管理、工程招投标、合同管理等方面的综合业务知识的财务管理人才队伍，是适应当前水利基本建设新形势、新发展的新要求。

１．财会人员要认真学习并熟悉相关的水利基本建设法律、法规和规章。近几年，财政部、水利部先后出台了许多与水利基本建设相关的法规和规章，这些法规和规章的出台，为水利基本建设财务管理工作提供了规范性的参照文本。笔者认为，加强水利基本建设财务管理首先要认真地去学习有关的水利基本建设法规和规章，如《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》、《水利基本建设资金管理办法》、《水利基本建设工程价款结算管理办法》、《中华人民共和国合同法》、《预算法》、《政府采购法》、《工程招投标法》等。通过相关法规、规章制度、办法的学习，弄懂弄通制度办法，增强和提高对政策的理解和执行水平，提高依法、依规办事的能力。

２．财会人员还要努力学习并掌握一定的水利工程建设方面的业务知识。为使财务管理在基本建设项目的可行性研究立项阶段、项目实施阶段、项目竣工验收等阶段充分发挥其监督、控制的职能作用，而不是仅限于会计管理、只是按基本建设计划被动地进行资金的支付及会计核算，财会人员要加强对概预算知识、工程管理知识、合同管理知识等的学习，全面提高综合业务素质，努力为水利基建工程建设服务。

３．财会人员要加强自身的思想作风建设。财会人员要认真学习并在实际工作中切实体现职业道德规范，增强服务意识、大局意识，充分展现新时期财会人员的新风范。

二、规范建设项目会计基础工作，完善内部管理制度，建立并强化财务会审制水利基建财务管理综合性强、涉及面广，而规范会计基

础工作、完善内部管理制度是其中很重要的两个方面。

１．规范建设项目会计核算基础工作。根据建设项目实际情况，按照财政部颁布的《会计基础工作规范》要求，抓好会计基础工作；根据《中华人民共和国会计法》、《国有建设单位会计制度》、《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》等的规定和要求，按照既遵守会计核算制度，又有利于编制工程竣工财务决算的原则，合理设置账簿，正确使用会计科目，认真做好水利基本建设经济业务核算工作，为财务管理和经济决策提供及时、准确、有效的信息。

２．建立健全内部管理制度。依据国家现行的相关法律、法规，结合工程项目实际，健全各项财务管理规章制度，保证财务管理工作有章可循，有法可依，提高财务管理水平。包括财会人员岗位职责、物资采购管理制度、工程合同管理制度、工程价款结算制度、成本核算制度、费用报销制度等，尤其要注意建立健全完善的内部控制制度，保证对水利基本建设资金营运全过程的有效监督和控制。

３．建立并强化建设项目财务会审制。主管部门或财政部门组织实施财务会审制度，对建设项目的财务管理和会计核算工作实行量化考核，对存在问题限期整改，并将会审情况进行通报。通过集中财务会审，及时了解和发现建设项目资金管理中存在的问题，提高管理水平。

同时也为建设项目财会人员提供了相互学习和交流的平台，以此来共同探索建设项目财务管理的思路和办法。

三、加强水利基本建设项目资金管理建设项目资金管理的好坏直

接影响到资金能否安全、合理、有效使用，因此项目资金管理是水利基本建设财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制。

１．依法依规加强计划、预算管理，规范资金安排。项目法人要根据工程项目可研、初设批复等文件，根据工程实施进度，按年度计划积极筹集资金，并组织落实资金的使用，不搞计划外项目，不将资金挪作他用，保证地方配套资金及时足额到位。

２．建立健全水利工程项目资金的申请与拨付制度。根据投资计划安排项目建设进度，制定用款计划，并对资金到位、投资完成、工程形象进度等情况及时了解，资金的拨付以用款计划为依据，按工作程序、工程进度、支出预算进行拨款。其基本程序为：施工方申请—监理工程师审核－现场管理部门核实－各职能部门复核（工程管理部门重点核实工程量、单价及有无合同外项目等；财务部门重点审核本期结算数、累计结算数、预付工程款扣回数、本期支付数是否准确）－单位负责人审批－财务部门付款－反馈信息。

３．规范银行账户管理，保证资金安全完整。要按照财政部门、水利部门对建设资金管理的要求，开设、管理银行存款账户，保证各级到位资金按规定用途使用、确保资金安全完整。

４．加大内部监督的范围和力度。水利基本建设资金的运转有其特殊方式，它涉及水利基建项目的方方面面。因此，加强水利基本建设财务管理不仅要加强事后监督，更应该加强事前、事中监督。事后监督既可以是内部监督也可以是外部监督，但事前、事中监督则主要

依靠内部监督。只有加强内部监督，才能切实保证水利基本建设资金规范有序地运行。

四、严把建设项目竣工财务决算关作为基本建设财务管理的重要成果—__________竣工财务决算，是综合反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的依据。财务部门要会同相关部门联合编制工程竣工财务决算，做到按规程、规定期限及时编报，数字准确，内容完整，实事求是。

１．财务部门对工程决算应进行全面监管。由于竣工决算是在搞好日常财务管理的基础上进行的，要求基建财务人员要参与工程建设全过程的财务管理，从概预算的审查、项目招投标、商定施工合同、工程实施与价款结算、直至竣工决算编报完成。

２．抓好工程竣工后的各项基础工作。工程竣工后，财务人员要全面清理各项财产物资，做到账实相符；清理债权债务，并落实最后余额数；要认真核实基本建设拨款额，核实各项支出，在此基础上，正确计算基本建设支出和各项交付使用资产的成本，对不应计入建设成本的项目要及时剔除，对应计入固定资产成本的待摊费用应正确分摊，以保证竣工决算编制的正确性。

３．要加强竣工决算有关指标的分析。竣工决算编制完成后，要对报表中所列的各项数据资料进行认真深入的研究，分析各主要指标的完成程度，如对建设规模、建设工期、交付使用资产完成情况、工程质量、生产能力或效益等进行分析，对会计核算和财务管理进行全