【推荐】旅游行业会计分录大全~
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旅游行业会计分录大全~01行业规定旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
02公式及税率对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%03发票开具其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
”04账务处理(一)一般纳税人差额征税的会计核算根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
分录如下：借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]主营业务成本[按实际支付或应付的金额]贷：银行存款/应付账款假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。
旅游、饮食服务企业主要会计分录举例
2.未提坏帐准备的企业
借：应收帐款
贷：管理费用 同时，借：银行存款
贷：应收帐款
（五）应付帐款
1.企业发生应付帐款
借：原材料
燃料
库存商品
营业成本等
贷：应付帐款
2.偿付时
借：应付帐款
贷：银行存款
3.预付有关单位结算款
借：应付帐款
贷：银行存款
4.材料验收入库
借：原材料等
贷：应付帐款
5.补付货款
1.以外埠存款支付购入材料的价款和运杂费
借：原材料
营业费用等
贷：其他货币资金——外埠存款
2.以银行汇票、银行本票支付购入材料的价款和运杂费
借：原材料
营业费用等
贷：其他货币资金——银行汇票
二、结算款项
（一）应收帐款
1.企业发生应收帐款
借：应收帐款
贷：营业收入
2.收回款项
借：银行存款
贷：应收帐款
3.预收有关单位的结算款项
借：应付帐款
贷：银行存款
（六）应付工资
1.支付工资
借：应付工资
贷：现金
2.从应付工资中扣还各种款项
借：应付工资
贷：其他应收款
其他应付款
3.月份终了，对应发工资进行分配
借：营业费用
管理费用
在建工程
应付福利费
贷：应付工资
（七）应交税金、教育费附加及应付利润
1.应交的营业税、城市维护建设税及教育费附加等
借：营业税金及附加
借：银行存款
贷：应收帐款
4.经营业务完成与其他单位结算
借：应收帐款
贷：营业收入
5.退回多收的结算款
借：应收帐款
贷：银行存款
旅游费的会计分录应该怎么做
旅游费的会计分录应该怎么做旅游费的会计分录应该怎么做企业单位组织员工外出旅游，产生的旅游费，要如何做会计分录呢？下面是店铺为你整理的旅游费的会计分录做法，希望对你有帮助。
旅游费的会计分录做法1每年单位都发生10万的旅游费，按工资14%计提的福利费远不够用的，该如何做账务处理，1、单位发生的职工旅游费的会计分录是：计提时：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费支付时：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款2、福利费的开支范围，国家是有明文规定的`，主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支等。
福利部门主要包括：医务室、托儿所、幼儿园。
旅游费的会计分录做法21，公司组织的旅游可以直接记入"管理费用-其他费/福利费"。
借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬支付时借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金2，如果是以公司"工会"的名义组织旅游的，则直接冲减公司计提的"工会经费"就行。
借：管理费用-工会费贷：银行存款/库存现金。
旅游费的会计分录做法3旅游费用属于职工福利费的核算范围。
1、如果按照新会计准则，会计分录：(1)支付时借：应付职工薪酬--职工福利贷：库存现金(2)月末分配时借：管理费用--福利费贷：应付职工薪酬--职工福利2、如果按照原企业会计制度，会计分录借：管理费用--福利费(或应付福利费)贷：现金员工旅游费的税务处理1. 个人所得税问题：( 1 )法律规定：根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
旅行社销售产品的会计分录
旅行社销售产品的会计分录一、概述旅行社作为一种服务性企业，其销售的产品包括旅游线路、机票、酒店预订等。
在销售过程中，会产生不同的费用和收入，需要进行会计分录记录。
二、旅游线路销售的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社销售旅游线路时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金收款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：旅游线路收入账户（2）信用卡收款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：旅游线路收入账户2. 费用类会计分录（1）团队接待费用，在发团前需要支付团队接待费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：团队接待费用支出账户贷：银行存款账户三、机票销售的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社销售机票时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金收款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：机票收入账户（2）信用卡收款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：机票收入账户2. 费用类会计分录（1）采购机票费用，在采购机票时需要支付采购费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：机票采购费用支出账户贷：银行存款账户四、酒店预订的会计分录1. 收入类会计分录当旅行社预订酒店时，应该将收到的款项按照不同的方式进行分类：（1）现金预付款，应该在现金账户中进行记账：借：现金账户贷：酒店预订收入账户（2）信用卡预付款，应该在银行存款账户中进行记账：借：银行存款账户贷：酒店预订收入账户2. 费用类会计分录（1）酒店采购费用，在采购酒店房间时需要支付采购费用，应该在银行存款账户中进行记账：借：酒店采购费用支出账户贷：银行存款账户五、结算差异的会计分录在旅行社销售产品的过程中，可能会出现结算差异，需要进行会计分录记录。
例如，旅游线路价格与实际成本不符，或者机票价格与实际采购价不符等。
（1）旅游线路结算差异：借：旅游线路成本调整账户贷：旅游线路收入账户（2）机票结算差异：借：机票成本调整账户贷：机票收入账户六、总结旅行社销售产品的会计分录包括收入类和费用类两种类型。
旅游业企业会计分录汇总
旅游业企业会计分录汇总概述本文档旨在提供旅游业企业会计分录的汇总，以帮助企业建立合理的会计制度和记录业务交易。
以下是各种常见的旅游业务活动和相应的会计分录。
销售旅游产品现金销售- 借：现金- 贷：旅游收入银行转账销售- 借：银行存款- 贷：旅游收入信用卡销售- 借：应收账款- 贷：旅游收入采购旅游相关商品和服务现金购买- 借：旅游相关商品和服务- 贷：现金采购赊账- 借：旅游相关商品和服务- 贷：应付账款支付旅游服务供应商现金支付- 借：旅游服务成本- 贷：现金银行转账支付- 借：旅游服务成本- 贷：银行存款信用卡支付- 借：旅游服务成本- 贷：应付账款处理旅游费用和开支现金支付- 借：旅游费用和开支- 贷：现金银行转账支付- 借：旅游费用和开支- 贷：银行存款信用卡支付- 借：旅游费用和开支- 贷：应付账款处理旅游退款退款现金支付- 借：现金- 贷：旅游收入退款银行转账- 借：银行存款- 贷：旅游收入退款信用卡支付- 借：应收账款- 贷：旅游收入结算旅游相关税费销项税- 借：应交税费- 贷：税金及附加进项税- 借：税金及附加- 贷：应付账款旅游产品库存管理采购库存商品- 借：库存商品- 贷：应付账款销售库存商品- 借：成本费用- 贷：库存商品总结以上是旅游业企业常见的会计分录汇总，根据不同的业务活动和交易情况，会计记录可能会有所变化。
企业应根据自身业务需要，制定适合自己的会计制度，并及时记录和核对会计分录，以确保财务信息的准确性和完整性。
旅游行业会计分录
旅游行业会计分录及原理1、行业规定旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
2、公式及税率对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%3、发票开具其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
”4、账务处理（一）一般纳税人差额征税的会计核算根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
分录如下：借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]主营业务成本[按实际支付或应付的金额]贷：银行存款/应付账款假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。
旅游公司会计分录
旅游公司会计分录旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）；月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款），月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。
农家旅游会计分录
农家旅游会计分录
旅游费农家乐会计分录
1、企业发生旅游费时，会计分录为：
借：管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——职工福利费
企业支付旅游费时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
2、期末结转旅游费时，会计分录为：
借：本年利润
贷：管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目) “应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。
管理费用是什么？
管理费用主要包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用(办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等)。
管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，是期间费用的一种。
为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。
该科目的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，该科目月末一般应无余额。
收到农家乐发票分录
1、企业收到旅行社开具的发票，会计分录为：
借：管理费用—职工福利费
贷：银行存款
2、如果企业为旅行社，开具旅行费发票的分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)。
团建旅游会计分录
团建旅游会计分录1. 引言团建旅游是一种常见的企业活动，旨在增强团队凝聚力和员工之间的合作意识。
在进行团建旅游活动时，会产生各种费用，需要进行会计处理和记录。
本文将详细介绍团建旅游的会计分录，并提供相应的示例。
2. 团建旅游费用分类团建旅游费用可以分为以下几类：2.1 交通费用交通费用包括往返交通、租车以及其他与交通相关的支出。
2.2 食宿费用食宿费用包括住宿费、餐饮费以及其他与食宿相关的支出。
2.3 活动费用活动费用包括景点门票、娱乐项目、导游服务等与活动相关的支出。
2.4 礼品费用礼品费用包括购买礼品或纪念品送给员工或客户等支出。
3. 团建旅游会计分录示例下面是一些常见的团建旅游会计分录示例：3.1 支付往返交通费用科目借方贷方交通费用交通公司银行现金银行团建基金3.2 支付住宿费用科目借方贷方食宿费用酒店银行现金银行团建基金3.3 支付活动费用科目借方贷方科目借方贷方活动费用景点/娱乐项目银行现金银行团建基金3.4 支付礼品费用科目借方贷方礼品费用礼品供应商银行现金银行团建基金4. 其他会计处理事项4.1 团建旅游预算编制和控制在进行团建旅游活动之前，需要编制相应的预算，并进行预算控制。
预算编制可以参考过往的团建旅游经验和成本数据，确保预算合理性和可行性。
预算控制可以通过设定费用上限、审批流程等方式进行，以避免费用超支。
4.2 团建旅游费用报销团建旅游活动结束后，员工可以根据公司相关规定和流程进行费用报销。
在报销过程中，需要提供相关的发票、收据等凭证，并填写相应的报销单据。
财务部门会对报销单据进行审核，并根据实际支出情况进行核算和处理。
5. 结论团建旅游是一种常见且重要的企业活动，对于增强团队凝聚力和员工合作意识具有重要作用。
在进行团建旅游时，需要对各类费用进行会计处理和记录。
本文介绍了团建旅游的会计分录示例，并提供了其他相关事项的说明。
通过合理的会计处理和管理，可以确保团建旅游活动的财务透明度和合规性。
旅游活动费会计分录
旅游活动费会计分录
一、旅游活动费会计分录
1、支付报销旅游活动费
借：应付款项
贷：银行存款
2、消费报销完成结算
借：银行存款
贷：旅游活动费
3、支付机票
借：机票费
贷：银行存款
4、饮食支出
借：饮食费
贷：银行存款
5、支付住宿费
借：住宿费
贷：应付款项
6、支付篝火费
借：篝火费
贷：银行存款
7、所有的支付完毕
借：旅游活动费
贷：应付款项
以上就是旅游活动费会计分录的分类，费用的实际支出由各项旅游费用明细所决定，根据具体情况确定会计分录。
旅游活动费在会计科目上以旅游活动费为准，决定支出具体支付地点，支付金额。
在旅游活动中，行政人员要根据具体需要准备有关财务收支文件与发票，确保费用明细清晰，支出金额准确，从而汇总会计分录，审
核核算，形成有效的财务管理，控制合理的财务开支。
这一过程是旅游活动费会计处理的核心审计要求，是会计基本操作的头等要求。
此外，为了便于管理和控制，有必要对旅游活动费进行年度预算制定和审核，以确保在活动期间费用在规定范围内支付，避免不必要的支出。
这样也可以帮助财务人员更好的掌握费用的累计支出，形成常态化的活动支出审计，有效的管控旅游活动费用支出。
以上就是旅游活动费会计分录的具体内容，需要会计人员清楚了解旅游活动耗费，运用会计知识正确开展费用核算，遵从会计法规，执行财务管理，正确会计分录会让旅游活动费财务审计更严谨，管理规范。
最佳实践是，会计人员在开展旅游活动费审计工作前，要清楚识别各支出的性质，根据原则合理将其归入相应的会计科目，这样才能有效确保会计数据的准确性。
旅游公司会计分录
旅游公司会计分录第一篇：旅游公司会计分录旅游公司会计分录旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。
同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。
由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。
因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。
门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。
但是对于企业客户多属于固定客户。
因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。
该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）；月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款），月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。
收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。
团建旅游会计分录
团建旅游会计分录一、背景介绍团建旅游是公司组织的一项常见活动，通过这个活动可以增进团队成员之间的沟通和合作，提高员工的凝聚力和团队意识。
在进行团建旅游活动时，公司需要进行相应的会计处理，以便正确记录和核算相关费用。
二、会计分录在团建旅游活动中，公司需要支付各项费用，并根据相关凭证进行会计分录。
以下是一些常见的会计分录：1.支付交通费用：借：交通费用（科目代码）贷：银行存款（科目代码）2.支付住宿费用：借：住宿费用（科目代码）贷：银行存款（科目代码）3.支付餐饮费用：借：餐饮费用（科目代码）贷：银行存款（科目代码）4.支付娱乐费用：借：娱乐费用（科目代码）贷：银行存款（科目代码）5.支付其他杂项费用：借：其他杂项费用（科目代码）贷：银行存款（科目代码）6.报销个人差旅费用：借：差旅费用（科目代码）贷：个人应付款（科目代码）7.公司内部结算：借：差旅费用（科目代码）贷：公司内部往来款（科目代码）8.记录团建旅游活动成本：借：团建旅游活动成本（科目代码）贷：其他收入（科目代码）三、会计处理说明1.交通费用、住宿费用、餐饮费用、娱乐费用和其他杂项费用都属于团建旅游活动的直接成本，应该在支出发生时进行借方记账，并在相应的贷方记账中记录银行存款的减少。
2.报销个人差旅费用时，应该将差旅费用计入借方记账，并在贷方记账中记录个人应付款的增加。
这样可以将个人的差旅费用核算到相关项目中。
3.如果公司内部存在相互借款或者预付款项等情况，可以通过公司内部往来款进行结算。
在借方记账时，将差旅费用计入，并在贷方记账中记录公司内部往来款的增加。
4.在团建旅游活动结束后，可以将团建旅游活动成本计入借方记账，并在贷方记账中记录其他收入的减少。
这样可以将团建旅游活动的成本核算到相关项目中。
四、会计分录示例以下是一个团建旅游活动的会计分录示例：日期凭证号摘要借方科目及金额贷方科目及金额2022-01-01 0001 支付交通费用- -- - -- - -五、总结团建旅游会计分录是公司在进行团建旅游活动时必须进行的重要工作。
旅游行业会计分录
一、行业规定旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
二、公式及税率对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%三、发票开具其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
”四、账务处理（一）一般纳税人差额征税的会计核算根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
分录如下：借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]主营业务成本[按实际支付或应付的金额]贷：银行存款/应付账款假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按6% 进行价税分离。
旅游服务业会计账务处理分录
旅游服务业会计账务处理分录
（1）组团社收入的核算
1、预收旅游费
借：银行存款
贷：预收账款
2、游客退团，退费并扣除手续费
借：预收账款
贷：营业外收入（手续费）
应交税费—应交增值税
银行存款
3、旅游结束返回，取得旅游服务取得的收入
借：预收账款
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
（2）接团社收入的核算
旅游活动结束，接团社发出“旅游团费用拨款结算通知单”与组团社结算账款，确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
（3）组团社成本的核算
1、旅游团住宿费、餐饮费、机票费、门票费
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税（差额征收）
2、拨付接团社的支出
收到“旅游团费用拨款结算通知单”及发票，支付账款时
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款
（4）接团社营业成本
为给旅游团提供服务而向各酒店、餐馆、景点等接待单位支付的费用
借：主营业务成本
应交税费—应交增值税
贷：银行存款
（5）广告费用
借：销售费用
（6）人工费用
计提时
借：销售费用
管理费用贷：应付职工薪酬
实际发放工资时
借：应付职工薪酬贷：银行存款
（7）期末结转损益
1、结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润注：亏损做相反分录。
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旅游行业会计分录大全~
01行业规定
旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：
试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
02公式及税率
对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6%
小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3%
03发票开具
其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税
务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
”
04账务处理
(一)一般纳税人差额征税的会计核算
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
分录如下：
借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。
1.取得旅游服务收入时的会计处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2.支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷：银行存款
3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷：银行存款
(二)小规模纳税人差额征税的会计核算
文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。
分录如下：
借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设A公司属小规模纳税人，含税销售额应按3%进行价税分离。
1.取得旅游服务收入时的会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2.支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
05纳税申报
假如属于一般纳税人根据营改增试点最新规定：
一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(以下简称“附表三”)。
附表三第5列是“本期实际扣除金额”，应等于《附列资料(一)》(本期销售情况明细)(以下简称“附表一”)第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。
附表一第14列是“扣除后的销项税额”，应等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下简称“主表”)第11栏“销项税额”。
Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。
另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。
如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。