税收的经济职能
《税收的职能和作用》课件
在国际税收合作中，需要遵循国际法和国际合作原则，尊重各国主权 和利益，寻求共赢和可持续发展。
05
税收的未来展望
税收科技的发展
人工智能在税收管理中的应用
随着人工智能技术的不断发展，其在税收管理中的应用将更加广泛，如自动化报 税、智能风险评估和监测等。
区块链技术对税收的影响
区块链技术的去中心化、透明化和不可篡改的特点，为税收管理带来了新的机遇 和挑战，如提高税收征管效率和降低税收欺诈风险。
财政职能是税收的首要职能，主要表 现在为国家提供财政收入。
税收的财政职能为国家提供了必要的 资金，用于基础设施建设、教育、医 疗、社会保障等方面的支出。
税收作为国家财政收入的主要来源， 为国家提供了稳定、可靠的财政收入 ，支持国家各项公共事业的发展。
税收的财政职能还为国家提供了应对 突发事件和特殊需要的资金，如自然 灾害、疫情等。
税收的职能
财政收入职能、的起源
税收起源于原始社会的共同劳动 和共同消费，随着社会经济的发 展，税收逐渐演变为一种国家财 政收入形式。
税收的发展
随着社会经济的不断发展和国家 职能的扩大，税收制度也不断完 善和发展，经历了从简单到复杂 、从低级到高级的发展过程。
税收与公共福利
01
税收可以支持社会保障制度
通过税收筹集资金，政府可以提供养老、医疗、失业等社会保障服务，
保障公民的基本生活需求。
02
税收可以支持文化、教育、卫生事业
通过税收筹集资金，政府可以投资于文化、教育、卫生等领域，提高国
民素质和健康水平。
03
税收可以支持环境保护和治理
通过税收政策，政府可以引导企业减少污染和排放，促进环境保护和治
《税收的职能和作用》ppt课件
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
税收的职能作用
税收的职能作用税收是社会经济的重要组成部分，也是国家收入的主要来源之一，其职能作用不仅体现在经济领域，而且在社会和政治领域也起到了重要的作用。
本文旨在探讨税收的职能作用，说明税收如何在现代社会中发挥其作用。
一、税收在经济领域的职能作用：税收在经济领域的职能作用主要包括以下四个方面：1、调节经济发展：税收通过税率、税基、税前扣除、税后补贴等手段调整经济运行，促进资源的优化配置，在促进经济增长的同时，防止通货膨胀等经济风险。
2、促进资源配置：税收在分配中起到重要的作用，能够为国家和社会提供必要的经费，用于建设基础设施、保障人民生活、推进科技进步、促进文化繁荣等，对促进资源的有效的配置具有非常积极的作用。
3、调节收入分配：税收系统是社会公平的重要工具之一，能够调节收入分配，防止贫富分化过快，保障社会公正，减少社会不公现象，更好地促进社会保障。
4、保障国家安全：税收是国家安全的重要保障之一，税收收入能够为国家提供必要的资金支持，促进国防建设、维护国家安全、完善公共安全等方面具有重要意义。
二、税收在社会领域的职能作用：税收在社会领域的职能作用主要体现在以下几个方面：1、促进公共福利：税收收入为国家提供必要支持，通过建设公共设施、提供公共服务、缓解社会矛盾等方式，提升人民的生活品质，更好地促进社会和谐。
2、推进文化繁荣：税收也是推进文化繁荣的重要源泉，通过对教育、科技、文化、旅游等方面提供必要支持，使国家文化水平不断提升，促进社会文明进步。
3、保障环境健康：税收可以为环境保护提供必要的资金支持，防止环境污染等问题，通过绿色工业、清洁能源及节能减排等措施，保障生态环境，促进可持续发展。
三、税收在政治领域的职能作用：税收在政治领域的职能作用主要体现在以下两个方面：1、促进政治稳定：税收是国家治理的重要工具之一，通过完善税收制度，提高纳税人的遵纪守法意识，促进社会和谐，维护社会稳定。
2、促进政府责任：税收收入为国家提供必要的资金支持，同时也为政府履行职责提供了必要的支撑，促进政府保障公共利益，营造良好的政治环境。
第三章税收的职能和作用
1、税收经济职能的概念【考核形式：
领会】 税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民 收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比 例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
2、税收经济职能的内涵【考核形式：
第二节 社会主义市场经济下税收的作用
一、税收作用的概念 1、定义【考核形式：识记】 ：
税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来 的效果。
河北某县的一家私营企业，在工商局有关人 士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、 利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业 中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业 虚报浮夸的活动暴露出来了。
税收是国家实现 经济监督的重要 手段
⑴ （广义的监督） 国家通过税收了解和掌握 经济运行的态势，找出问 题并采取相应的对策。
（4）税收与投资
对投资征税后，由于投资的收益率就会因征税而降低。 投资收益率的下降，减少了纳税人的投资净利润，降低了 投资对纳税人的吸引力，抑制了纳税人进行投资的意愿， 直接减少纳税人对投资的投入，并最终减少总的投资额。
三、税收的宏观作用 【考核形式：领会】
1、税收的宏观作用机制的概念 【考核形式：识记】
第三章 税收的职能和作用
第三章 税收的职能和作用
第一节 税收的作用
第二节 社会主义市场经济下税收的作用 练习题 小结
第一节 税收的职能
一、税收职能的概念【考核形式：识记】
税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的 职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的 是税收能够干什么的问题。
二、税收财政职能
四、社会主义市场经济下税收的作用
【考核形式：领会】
国家财政收入形式： 税、利、债、费
之一：组织财政收入，保证国家实现其职能的资金 需要 国有企业既要向国家纳税，又要向国 家上缴利润，为什么后者不如前者那样 稳定可靠？
税收职能和作用
税收旳调整必须遵照经济规律。
（二）调整社会经济职能
其三： 国家借助税收参加社会产品分配，调整
各阶层税负水平，调整人民旳收入，预防两极分 化，保持社会稳定。 1、直接调整（主要方式）
根据不同收入阶层，设置不同所得税率 ，直接调整人们旳可支配收入。 2、间接调整
对于税收三个职能各自旳地位问题，我们应用辩证 旳观点看待。从税收产生旳原因来考察，组织财政收入 是税收旳始发职能。伴随国家经济职能旳加强和商品经 济旳发展，税收调整经济旳职能则越来越具有主要旳地 位。
在我国社会主义现阶段，应强调税收旳经济职能，在 基本确保国家取得正常旳财政收入情况下，要把税收旳 经济职能提到主导位置，并以此为基准来完善我国旳税 收制度，使我国税收真正成为增进社会主义市场经济发 展旳强有力手段。
（ 四）税收三职能旳地位变化
1．侧重财政职能时期
从税收产生到19世纪下半叶，税收旳职能基本 上只是取得财政收入。
2．侧重社会政策时期
从19世纪下半叶到20世纪30年代，税收旳职 能侧重于社会政策。
3．侧重调控经济时期
从20世纪30年代席卷整个世界旳经济危机中， 人们从市场机制万能旳迷信中解放出来，政府必
国家产生后，为实现其职能
，要大量旳财政资金
税收就是筹集财政资金，组
织财政收入，所以这是它基本职能。
（二）调整社会经济职能
其一： 利用税收参加社会产品和国民收入旳
分配，调整纳税人物质利益，引导其变化经营方 向，使之符合国家产业政策、分配政策，最终到 达国家宏观经济调控目旳。
（二）调整社会经济职能
其二： 税收调整经济旳主要标志：建立完善
经济调整职能与反应和监督职能，是特定条件下派 生和发展旳。
税收职能包括哪些
税收职能包括哪些税收所具有的满⾜国家需要的能⼒。
它以税收的内在功能为基础，以国家⾏使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家⾏使职能需要的有机统⼀。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
税收的职能⼀般有三：(1)财政职能。
亦称“收⼊⼿段职能”。
国家为了实现其职能，需要⼤量的财政资⾦。
税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收⼊的重要任务。
税收⾃产⽣之⽇起，就具备了筹集财政收⼊的职能，并且是最基本的职能。
(2)经济职能。
亦称“调节⼿段职能”。
国家为了执⾏其管理社会和⼲预经济的职能，除需筹集必要的财政资⾦作为其物质基础外，还要通过制定⼀系列正确的经济政策，以及体现并执⾏诸政策的各种有效⼿段，才能得以实现。
税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收⼊的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。
物质利益的多寡，诱导着他们的社会经济⾏为。
因此，国家有⽬的的利⽤税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节，使他们的微观经济⾏为尽可能符合国家预期的社会经济发展⽅向，以有助于社会经济的顺利发展，从⽽使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。
税收⾃产⽣之⽇起，就内在了经济杠杆功能。
但它的实现，却受到⼀定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。
社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建⽴，对实现税收调社会经济⽣活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。
(3)监督职能。
税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税⼈必须遵守的法律准绳。
它约束纳税⼈的经济⾏为，使之符合国家的政治要求。
因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有⼒⼯具。
税收监督社会经济活动的⼴泛性与深⼊性，是随商品经济发展和国家⼲预社会经济⽣活的程度⽽发展的。
⼀般地说，商品经济越发达，经济⽣活越复杂，国家⼲预或调节社会经济⽣活的必要性就越强烈，税收监督也就越⼴泛⽽深⼊。
税收基本职能
税收基本职能
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
税收的基本职能包括以下几个方面。
一、调节收入分配
税收可以通过调节收入分配来实现社会公平和经济发展的目标。
通过
税收的调节，可以减少贫富差距，促进社会公平。
同时，税收也可以
通过减免税等方式来鼓励企业和个人增加收入，促进经济发展。
二、调节经济结构
税收可以通过调节经济结构来实现经济发展的目标。
通过税收的调节，可以促进产业升级和转型，推动经济结构的优化和升级。
同时，税收
也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人投资创业，促进经济发展。
三、调节消费行为
税收可以通过调节消费行为来实现环境保护和资源节约的目标。
通过
税收的调节，可以减少对环境的污染和资源的浪费，促进可持续发展。
同时，税收也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人采取环保和节
能措施，促进环保和资源节约。
四、调节市场价格
税收可以通过调节市场价格来实现市场稳定和消费者保护的目标。
通过税收的调节，可以防止价格过高或过低，维护市场秩序和消费者权益。
同时，税收也可以通过减免税等方式来鼓励企业和个人提高产品质量和服务水平，促进市场竞争和消费者保护。
总之，税收作为国家财政收入的重要来源和宏观调控的重要手段，具有多种基本职能。
通过税收的调节，可以实现社会公平、经济发展、环境保护、资源节约、市场稳定和消费者保护等多种目标。
因此，我们应该充分认识税收的基本职能，积极参与税收工作，为实现国家的发展和人民的福祉做出贡献。
第三章 税收的职能
税收的调节职能具体包括： 1、调节国民经济总量平衡 — 促进经济 的稳定和发展 2、调节结构平衡 — 优化资源配置 3、调节收入分配 — 体现公平分配原则 4、调节对外经济关系 — 有利于国际收 支平衡
税收是组织财政收入的基本形式
财政收入
1、税收是财政收入的主要来源 最主要、最有效，最可靠。
我国的税收收入占国家财政 收入的90％以上。
2007年我国税收收入近五万亿
2008年01月02日 08:40 三秦都市报 本报讯据中新社报道，国家税务总局统计快报显示， 2007年，全国税收收入完成49442.73亿元人民币。这 比上年增收11806亿元，增长了三成一以上。 这一统计数字，还不包括关税、契税和耕地占用税在 内。如果再将后者加上，2007年国库将变得更为充盈。 中国财政部长谢旭人上月底曾预测说，2007年中国财政 收入将超过51000亿元。财政收入快速增长，主要得益 于经济平稳快速发展、经济结构优化、经济效益提高和收 入征管加强。 据悉，过去的五年时间里，中国财政收入累计约17 万亿元，比上一个五年增加了10万亿元，年均增长两成 二。
n
第二节：税收财政职能
税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手 中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服 务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集 收入的。 就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中 收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入 的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存 在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下 都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分 显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要 表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。
税务的职能作用
税务的职能作用税务的职能作用1、税收是财政收入的主要来源。
组织财政收入是税收的基本职能。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。
目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。
2、税收是调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。
政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
3、税收是调节收入分配的重要工具。
从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。
不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。
财务公司如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
代账报税消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
4、税收还具有监督经济活动的作用。
代账会计税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。
既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
5、此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。
注：1、依照《企业集团登记管理暂行规定》设立的企业集团申请变更集团成员登记适用本指南。
2、申请减少集团成员的，无须提交第3、4、5项内容。
3、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。
以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由母公司签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。
简述税收的职能
简述税收的职能
税收是现代国家财政收入的重要来源，其职能主要包括：
第一章：税收的意义
税收是国家向纳税人征收的一种强制性收费，是国家实现财政收入和调节经济的重要手段之一。
第二章：税收的作用
1.财政收入作用：税收是国家财政的重要来源，为国家提供经费支持国防、社会事业、基础设施建设等方面的支出。
2.调节经济作用：税收可以通过调节经济收入和支出的比例，影响经济运行的总量和结构，实现宏观经济调控的目的。
3.社会调节作用：税收可以通过征收和减免的方式，调节收入分配和财富分配，实现社会公平和正义。
第三章：税收的分类
1.直接税：纳税人直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税：由纳税人购买商品或接受服务时产生的税，如增值税、消费税等。
3.地方税：由地方政府征收的税，如房产税、土地使用税等。
第四章：税收制度的改革
1.简政放权：减少行政干预，推进税收征管的市场化和法治化。
2.税收优惠政策的调整：根据经济发展的需要，实施不同的税收政策和调整现有的税收政策。
3.完善税收征管体系：建立健全税收征管机制，构建全面、高效、规范、透明的税收征管体系。
总结：税收是国家的重要财政收入来源，同时也是调节经济、调节社会和促进发展的重要手段。
税收的改革和完善是推进经济转型和建设现代化国家的必要措施。
税收职能和作用
• 什么是税收的职能？ 是税收具有的满足国家需要的能力， 是内在于税收分配过程中的基本功能，是 税收内在功能与国家行使职能职责的有机 统一。
税收职能（3个） （一）组织财政收入的职能 （二）调节社会经济的职能 （三）反映和监督国民经济的职能
（一）组织财政收入的职能
• 组织财政收入的职能是税收的基本职能
运用税收手段，相应拿走高收入企业和个人的部分 收入，能理顺社会分配关系，缓解由于分配不公 引起的社会矛盾。
（五）处理对外经济关系
税收是对外开放和贸易保护的重要手段。
比如：对外开放中，税收优惠引进外资、技术、设备；出口 退税，鼓励出口； 贸易保护中，进口关税保护国内市场、企业，出口税阻止国 内必需品流入国际市场等。
（三）维护、体现国家政权统治 2、 税收承担国家处理阶级关系任务
国家通过税收分配对不同阶级、纳税人实 行税收负担的倾斜，反映统治阶级支持什么，反 对什么的政治目的。 具体说： 通过税种、税率、税目等，直接调节经济利 益消长，达到巩固政权、稳定社会。
（三）维护、体现国家政权统治 3、
税收要适当，不能片面实施“仁政”、“重税”
国家通过增减税种、税率变化和各种税收政 策，使社会经济生活中两大经济规模与国民经济 发展速度、国民收入的增长相适应。
两大经济规模：投资规模、消费规模
（三）维护、体现国家政权统治 1、 政权需要三大支柱：军警、机关、税收
没有军警和机关支持，税收不可能；没有 税收，就没有军警、机关，国家机器就无法运转。 所以说： 政权是税收产生和存在的必要条件，政权的 存在又依赖税收
国家对外行使税收管辖权，维护国家权益，是主权 问题。理论界称为“税收的主权作用”。
（六）监督经济活动
第3章 税收理论
第三章税收理论高频考点：税收的职能税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。
包括三项基本职能：税收的职能含义财政职能（收入职能）（税收首要的和基本的职能）政府参与再分配经济职能（调节职能）对经济进行调节，主要是通过财富的所有权转移来进行调节监督职能监督经济运行以及纳税人的生产经营活动。
（涉及宏观和微观两个层次）高频考点：现代税收原则原则具体分类内容财政原则充裕原则通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要弹性原则税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
包括税收收入弹性和税率弹性两方面便利原则要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度节约原则税收要以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入经济原则配置原则税收活动应有利于资源有效配置效率原则（1）税收的经济效率原则:税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。
检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化（2）税收本身的效率原则:应节约税收行政费用。
公平原则普遍原则税收应由本国全体公民共同负担，不允许有免税特权平等原则(1)横向公平(水平公平):对相同境遇的人课征相同的税收(2)纵向公平(垂直公平):对不同境遇的人课征不同的税收【注意】(1)财政原则是税收的共同原则(2)在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
(3)收入是判断境遇的最好尺度。
高频考点：税收制度的构成要素1.纳税人纳税人是纳税义务人、纳税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。
不同的税种有不同的纳税人。
2.征税对象征税对象亦称征税客体，是对什么征税。
它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。
（1）征税范围（2）税目:征税对象的具体化，体现了征税的广度。
（3）计税依据:从价税——计税金额，从量税——征税对象的重量、容积、体积、数量。
税收经济职能的内涵与表现
税收经济职能的内涵与表现
税收经济职能是指税收在经济中所具有的作用和功能。
以下将详细阐述税收经济职能的内涵与表现：
内涵：
税收经济职能的内涵涵盖了以下几个方面：
资源调配功能：税收通过征收和调节税收，引导资源向特定领域或行业配置，以促进经济结构的优化和升级。
收入再分配功能：税收通过征收高收入者更高的税率，实现财富再分配，减少社会贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
调控经济功能：税收通过调整税率和征收范围，对经济进行宏观调控，实现经济稳定和可持续发展。
促进产业发展功能：税收通过减免税收或税收优惠政策，鼓励特定产业的发展，促进创新和技术进步。
维护公共利益功能：税收通过征收和使用，为社会提供公共产品和服务，满足社会公众的基本需求，维护公共利益和社会安全。
表现：
税收经济职能在实际中表现为以下几个方面：
税收收入：税收作为国家的财政收入来源之一，为政府提供资金，用于投资基础设施、提供公共服务和满足社会需求。
财富再分配：税收通过纳税人的税负差异，实现收入的再分配，减少贫富差距，提高社会公平性和社会福利。
经济调控：税收政策的调整可以对经济进行宏观调控，通过调整税率、征收范围等方式，影响经济增长速度、稳定和结构调整。
产业引导：税收政策可以通过减免税收、税收优惠等手段，鼓励特定产业的发展，推动技术创新和产业升级。
公共服务提供：税收所得可以用于提供基础设施、教育、医疗等公共服务，满足社会公众的基本需求，维护公共利益和社会稳定。
税收的职能 税收职能是指税收固有的职责和功能
税收的职能税收职能是指税收固有的职责和功能。
税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
税收具有两大职能，即财政职能和经济职能。
财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
是税收首要的、基本的职能。
经济职能税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响税收的财政职能有如下几个特点：（一）适用范围的广泛性从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人。
从征税对象看，征收范围也十分广泛，既包括流转额、所得额，也包括财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税（二）取得财政收入的及时性由于税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库（三）征收数额上的稳定性由于税法明确规定了各种税的纳税人、征税对象和税率，明确了各税种在国民收入分配中的相对比例。
并且由于税收固定性特征，使税收在征收时间上具有连续性，保证了国家财政收入的稳定性。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：（一）税收对总需求和总供给平衡的调节当总需求＞总供给，出现通货膨胀时，国家应采取紧缩性财政政策，即增加税收。
当总需求＜总供给，出现萧条，国家应采取扩张性财政政策，即减税。
（二）税收对资源配置的调节税收对投资产生影响，进而会影响资源的配置。
投资的目的总是在于取得收益，根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
税收对这些投资收入处理方式不同，将引起资本向不同方向的流动投资者投资以谋求最大的利润为唯一目的，这种仅凭获利动机而趋使的资源流动对国家对整个社会来说并不一定有利，有时这种资源配置也并不一定有效率，因此国家有必要加以调整，利用税收对经济资源进行配置。
（三）税收对社会财富分配的调节一般认为，所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税，大多具有累退性质，对于财富的分配，有增加不平均的趋势。
税收经济职能的内涵与表现
税收经济职能的内涵与表现
税收经济职能是指税收在经济中发挥的作用和功能。
它的内涵包括：
1. 资源配置功能：税收通过调节商品和服务的价格影响经济主体的消费行为和生产决策，实现资源配置的优化。
2. 收入分配功能：税收对不同经济主体进行差别征税，通过收取高收入者更高的税率或征收富人税等方式，实现收入的再分配，促进社会的公平与正义。
3. 调节经济功能：税收作为一种财政政策工具，可以通过改变税率、调整税制等方式对经济进行调控，以实现宏观经济的稳定和平衡。
税收经济职能的表现主要有以下几个方面：
1. 经济增长：税收对经济增长有着重要推动作用。
通过税收政策的调整和优化，可以激励个人和企业的创造性活动，促进投资和创新，从而带动经济的增长和发展。
2. 财政收入：税收是国家财政的主要收入来源之一。
通过适当的税收政策和税制改革，可以增加财政收入，为国家提供资金支持，用于公共服务建设、社会福利保障等。
3. 资源配置效率：税收可以通过改变产品和服务的价格，引导资源向效益更高的领域和产业配置，提高资源的利用效率，推
动经济结构的升级和优化。
4. 收入再分配：税收可以通过差别征税和进步税率等方式，实现社会的收入再分配，减少收入差距，促进社会公平与正义。
5. 宏观调控：税收作为财政政策的重要手段之一，可以通过改变税率、调整税收政策等方式，对经济进行宏观调控，实现通货膨胀控制、产业结构调整、就业稳定等目标。
总之，税收经济职能的内涵和表现体现了税收在经济中的重要地位和作用，对经济增长、财政收入、资源配置效率、收入再分配和宏观调控等方面都具有积极的影响。
1.2第二节 税收的职能与作用
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
（一）筹集财政资金，满足公共需要
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、 资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集 体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体 工商户征税等等。税收保证财政收入来源的广泛性， 是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
税收把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之 上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
（二）体现公平税负，促进平等竞争
利润是企业在一定时期的经营成果，是考核企业经营 状况的综合指标。影响企业利润水平高低的因素很多， 除经营管理水平等主观因素外，还有价格、资源占有、 地理位置等客观因素。为了使企业公平竞争，根据量 能负担的原则，国家通过征税，把因客观因素造成的 企业级差收入收归国家所有，消除客观因素对企业利 润水平的影响，使企业在相对平等的条件下开展竞争。
（五）合理调节分配，促进共同富裕
通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个 人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进 经济发展，维护社会稳定，使人们的物质生活和精 神生活不断提高。
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
（六）维护国家权益，促进对外开放
《税收基础 》第一章 税收基础知识
第二节 税收的职能与作用
高等教育出版社
小结： 一、税收的职能
二、税收的作用
（一）组织收入职能 （一）筹集财政资金，满足公共需要
（二）调节经济职能 （二）体现公平税负，促进平等竞争
（三）社会管理职能 （三）调节经济总量，保持经济稳定
税收学
税收学第一章1、税收：是国家为了满足社会公共需求，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。
2、试述税收的主要职能：一、筹集资金职能：是指税收所具有的社会成员外强制性地取得一部分收入，为了政府提供公共品，满足公共需求所需物质的功能，它是税收最基本的职能；二、资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能；三、收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能；四、宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。
第二章1、税收中性：是指其不仅包括不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。
2、税收超额负担：是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、税收自动稳定机制：又称“内在稳定器”，是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。
4、税收政策抉择：又称“相机抉择”，是指政府根据经济形势的变化所作出的税收政策变动及其选择。
5、扩张性税收政策：是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。
6、紧缩性税收政策：是经济出现通货膨胀时政府采取的税收政策。
7、试述现代西方税收原则理论的主要内容：一、税收效率原则：是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率；二、税收公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证纳税人之间的负税水平均衡；三、税收稳定原则：是指税收征收所引起的经济影响要达到稳定目标要求。
8、影响税收成本的主要因素有哪些？⑴税收制度：①税制的复杂性；②税基的可监测度和信息限制；③税类、税种和纳税主体。
⑵征管制度：①征税成本与征管手段的强硬程度成正比，与税收征管手段的弱化成反比；②征税成本与征管人员素质呈负相关。
简述税收的职能
简述税收的职能。
答：税收的财政职能，税收的经济职能（1）税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收之所以具有财政职能，是因为税收是以国家的政治权力为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行政职能的需要。
税收的财政职能是随着税收的产生而产生的，在税收漫长的发展过程中，它经历了由实物到货币的演变形式，但始终作为国家取得财政收入的重要手段而存在，并将随着国家的存在而存在下去。
税收的财政职能具有适用范围的广泛性，取得财政收入的及时性，征收数额上的稳定性等特征。
（2）税收的经济职能是指税收调节经济的职能：①税收对总需求与总供给平衡的调节。
②税收对资源配置的调节。
③税收对社会财富分配的调节。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、税收经济职能的特点
（一）调节行为的权威性 （二）调节范围的广泛性 （三）调节措施的灵活性
三、税收经济职能的内容
（一）调节企业之间的利润水平 （二) （二)调节资源在不同产业和不同产品之间 的合理配置 （三）调节宏观经济运行，促进经济稳产品及社会经济活动的绝对 量发生变化，也就是使经济单位及个人占 有的社会产品无差异地同时变动，进而使 它们所从事的各种社会经济活动等量地扩 大或缩小 二、引起社会产品及社会经济活动的绝对 量发生变化，也就是使经济单位及个人占 有的社会产品及从事的社会经济活动发生 有增有减的结构性变化。
税收的经济职能
定义：指税收所具有的国家通过制定和 实施税收政策和税收制度，影响个人、 企业的经济利益，进而影响经济活动和 经济运行的职责或功能
含义（一）通过税收的财政职能实现的 含义（一）通过税收的财政职能实现的 （二）税收经济职能的发挥不是自发的、 更不是盲目的，税收对经济的调节范围和 力度必须建立在市场调节的基础上。 （三) （三)税收的经济职能是通过国家制定和实 施各项税收政策与制度实现的, 施各项税收政策与制度实现的,在各项税收 政策和制度中，清晰地体现了政府对经济 的调节意图。