第6章工程项目管理费用管理
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——按月预支，分段支付。 d、双方约定结算的其它方式：
上述结算款的支付一般不超过承包价的95%；预留5%的 保修保证金，在保修期满后清算。
6.2.5 施工阶段的投资控制
2)按月结算工程价款的一般程序：
a、预付备料款：
①预付备料款限额：
影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、
施工工期等。
wenku.baidu.com备料款限额＝
• 专家们指出，在规划设计阶段，影 响项目投资的可能性为75％－95％；在 技术设计阶段为35％－75％；而在施工 阶段，通过技术经济措施节约投资的可 能性只有5％－10％。
• 可见，决策及设计阶段是影响工程 成本最重要的阶段，是节约可能最大的 阶段，也是成本控制的重点阶段。
6.2.3 工程项目投资控制
1．建设工程投资决策的主要内容
• 1）可行性研究（Feasibility Study） • 2）投资估算的编制与审查 • 3）项目评价 • （1）环境影响评价。 • （2）财务评价。 • （3）国民经济评价。 • （4）社会评价。 • （5）风险分析。
6.2.3 工程项目投资控制
• 2. 设计阶段的投资控制方法
第6章 工程项目费用管理
6.1 费用管理概述 6.2 投资计划与控制 6.3 施工项目成本计划与控制
6.1 费用管理概述
•对于工程项目费用管理的出发点的 不同 ，费用管理可分为：
业主——投资计划与控制 承包商——成本计划与控制
6.2 投资计划与控制
投资控制——是指在投资决策阶段、 设计阶段、施工阶段，把项目投资控 制在限额内，随时纠正偏差，保证投 资目标的实现。
税金
2、流动资产投资：铺底流动资金
6.2.2 工程项目投资计划
投资计划过程是：工程多次计价示意图（后 附） 所示在工程建设中从投资决策至竣工验收 的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。
每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）——是对于工程 项目整个实现过程的全面造价管理。
6.2.2 工程项目投资计划
6.2.5 施工阶段的投资控制
4)工程价款的动态结算： 动态结算的方法： a、按实际价格结算法：
——主要材料按市场实际价格结算，承 包商凭发票实报实销。 b、按调价文件结算法；
6.2.5 施工阶段的投资控制
c、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1·A/A0+ a2·B/B0+ a3·C/C0+ a4·D/D0+……) 式中：P——调值后合同价款或工程实际结算款； P0 ——合同价款中工程进度预算款； a0 ——合同中支付不能调整的部分； a1 a2 a3 a4…——代表有关各项费用（如：人工费、钢材、 水泥、……）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0… ——订合同时与a1 a2 a3 a4…对应各种费用基 期价格指数或价格； A B C D…——工程结算月份与a1 a2 a3 a4…对应各种费 用基期价格指数或价格；
6.2.1 工程项目投资构成
•1、建设投资：
不可预见费 涨价预备费
5、固定资产投 资方向调节税
设备购置费
6、建设期 4、预备费 贷款利息
工器具及生产
2、设备工 器具投资
家具购置费
建设投资构成
直接费
1、建筑 安装工 程投资
间接费 利润
土地使用费
3、工程建设其它投资
与项目建设有关 的其他费用
与未来企业生产经营 有关的其他费用
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
招 标 合同实施 竣工验收
合同价 工程多结次算计价价示意图竣工决算
6.2.3 工程项目投资控制
项目各阶段可节约成本潜在量示意图
可节约成 本潜在量
100%
75% 10%
前期策划 设计阶段 施工阶段
时间
6.2.3 工程项目投资控制
年产值×材料比重 ×材料储备天数
年度施工日历天数
一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量
的10～15%。 ②备料款的回扣： 起扣点T＝合同价(P)－ 备料款(M)
材料比重
6.2.5 施工阶段的投资控制
3)示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预
付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工 期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月 140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工 程价款。
6.2.5 施工阶段的投资控制
2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款 2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：
工程单项（位）工程费用
土方 钢筋
模板 混凝土
梁 柱 墙板
6.2.5 施工阶段的投资控制
b、资金使用时间计划：
①、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；
6.2.5 施工阶段的投资控制
6.2.5 施工阶段的投资控制
解：a、预付款：M=600×25%=150（万元） b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元） c、二月完成产值：100万＜T，结算100万 d、三月完成产值140万，累计240万＜T，结算140万 e、四月完成产值180万，累计420万＞T； ∴T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算， 本月结算=120+60×（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元） f、五月完成产值180万，应结算： 180×（1-62.5%）-600×5%=67.5-30=37.5（万元）
②、香蕉曲线（S型曲线） 最早时间资金曲线
C 最迟时间资金曲线
T ③、投资计划年度（季度、月度）分配表。
6.2.5 施工阶段的投资控制
3、工程价款的结算
1）主要结算方式： a、按月结算：
——月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年 度时，应进行年度结算。 b、竣工后一次结算：
——每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、 合同价小的工程。 c、分段结算：
提高设计经济合理性的途径有： • 1）执行设计标准，认真履行设计合同 • 2）采用标准设计 • 3）推行限额设计 • 4）推行设计招标或方案竞赛
6.2.4 招投标阶段的投资控制
• 1. 招标方式 • 2. 工程量清单计价 • 3. 设备与材料采购招标
6.2.5 施工阶段的投资控制
• 1、主要工作内容： • 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； • 2)工程进度款支付控制； • 3)严格控制工程设计变更； • 4)工程价款的动态结算； • 5)施工索赔处理等。
上述结算款的支付一般不超过承包价的95%；预留5%的 保修保证金，在保修期满后清算。
6.2.5 施工阶段的投资控制
2)按月结算工程价款的一般程序：
a、预付备料款：
①预付备料款限额：
影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、
施工工期等。
wenku.baidu.com备料款限额＝
• 专家们指出，在规划设计阶段，影 响项目投资的可能性为75％－95％；在 技术设计阶段为35％－75％；而在施工 阶段，通过技术经济措施节约投资的可 能性只有5％－10％。
• 可见，决策及设计阶段是影响工程 成本最重要的阶段，是节约可能最大的 阶段，也是成本控制的重点阶段。
6.2.3 工程项目投资控制
1．建设工程投资决策的主要内容
• 1）可行性研究（Feasibility Study） • 2）投资估算的编制与审查 • 3）项目评价 • （1）环境影响评价。 • （2）财务评价。 • （3）国民经济评价。 • （4）社会评价。 • （5）风险分析。
6.2.3 工程项目投资控制
• 2. 设计阶段的投资控制方法
第6章 工程项目费用管理
6.1 费用管理概述 6.2 投资计划与控制 6.3 施工项目成本计划与控制
6.1 费用管理概述
•对于工程项目费用管理的出发点的 不同 ，费用管理可分为：
业主——投资计划与控制 承包商——成本计划与控制
6.2 投资计划与控制
投资控制——是指在投资决策阶段、 设计阶段、施工阶段，把项目投资控 制在限额内，随时纠正偏差，保证投 资目标的实现。
税金
2、流动资产投资：铺底流动资金
6.2.2 工程项目投资计划
投资计划过程是：工程多次计价示意图（后 附） 所示在工程建设中从投资决策至竣工验收 的全过程均存在工程造价的确定、控制工作。
每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）——是对于工程 项目整个实现过程的全面造价管理。
6.2.2 工程项目投资计划
6.2.5 施工阶段的投资控制
4)工程价款的动态结算： 动态结算的方法： a、按实际价格结算法：
——主要材料按市场实际价格结算，承 包商凭发票实报实销。 b、按调价文件结算法；
6.2.5 施工阶段的投资控制
c、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1·A/A0+ a2·B/B0+ a3·C/C0+ a4·D/D0+……) 式中：P——调值后合同价款或工程实际结算款； P0 ——合同价款中工程进度预算款； a0 ——合同中支付不能调整的部分； a1 a2 a3 a4…——代表有关各项费用（如：人工费、钢材、 水泥、……）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0… ——订合同时与a1 a2 a3 a4…对应各种费用基 期价格指数或价格； A B C D…——工程结算月份与a1 a2 a3 a4…对应各种费 用基期价格指数或价格；
6.2.1 工程项目投资构成
•1、建设投资：
不可预见费 涨价预备费
5、固定资产投 资方向调节税
设备购置费
6、建设期 4、预备费 贷款利息
工器具及生产
2、设备工 器具投资
家具购置费
建设投资构成
直接费
1、建筑 安装工 程投资
间接费 利润
土地使用费
3、工程建设其它投资
与项目建设有关 的其他费用
与未来企业生产经营 有关的其他费用
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
招 标 合同实施 竣工验收
合同价 工程多结次算计价价示意图竣工决算
6.2.3 工程项目投资控制
项目各阶段可节约成本潜在量示意图
可节约成 本潜在量
100%
75% 10%
前期策划 设计阶段 施工阶段
时间
6.2.3 工程项目投资控制
年产值×材料比重 ×材料储备天数
年度施工日历天数
一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量
的10～15%。 ②备料款的回扣： 起扣点T＝合同价(P)－ 备料款(M)
材料比重
6.2.5 施工阶段的投资控制
3)示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预
付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工 期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月 140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工 程价款。
6.2.5 施工阶段的投资控制
2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款 2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：
工程单项（位）工程费用
土方 钢筋
模板 混凝土
梁 柱 墙板
6.2.5 施工阶段的投资控制
b、资金使用时间计划：
①、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；
6.2.5 施工阶段的投资控制
6.2.5 施工阶段的投资控制
解：a、预付款：M=600×25%=150（万元） b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元） c、二月完成产值：100万＜T，结算100万 d、三月完成产值140万，累计240万＜T，结算140万 e、四月完成产值180万，累计420万＞T； ∴T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算， 本月结算=120+60×（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元） f、五月完成产值180万，应结算： 180×（1-62.5%）-600×5%=67.5-30=37.5（万元）
②、香蕉曲线（S型曲线） 最早时间资金曲线
C 最迟时间资金曲线
T ③、投资计划年度（季度、月度）分配表。
6.2.5 施工阶段的投资控制
3、工程价款的结算
1）主要结算方式： a、按月结算：
——月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年 度时，应进行年度结算。 b、竣工后一次结算：
——每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、 合同价小的工程。 c、分段结算：
提高设计经济合理性的途径有： • 1）执行设计标准，认真履行设计合同 • 2）采用标准设计 • 3）推行限额设计 • 4）推行设计招标或方案竞赛
6.2.4 招投标阶段的投资控制
• 1. 招标方式 • 2. 工程量清单计价 • 3. 设备与材料采购招标
6.2.5 施工阶段的投资控制
• 1、主要工作内容： • 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； • 2)工程进度款支付控制； • 3)严格控制工程设计变更； • 4)工程价款的动态结算； • 5)施工索赔处理等。