浅谈内部控制的效益与效率
浅谈公交客运企业内部控制
浅谈公交客运企业内部控制随着城市化进程不断加快，公共交通成为城市生活中不可或缺的一部分。
公交客运企业作为城市运输系统的重要组成部分, 其内部控制对于保障乘客安全、提高服务质量、确保企业稳健经营具有非常重要的意义。
本文将对公交客运企业内部控制进行较为全面的探讨，旨在为相关人员提供一些指导和启发。
一、内部控制的概念与重要性内部控制，泛指组织内部为实现各项目标而建立的一系列控制措施和机制，其作用是确保组织达成目标、保护资产、提高效率。
在公交客运企业中，内部控制不仅可以帮助企业合理规范运营行为，减少经营风险，还可以提高经营效率，最终实现企业的可持续发展。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面:1. 保障乘客安全。
公交客运企业作为城市重要的交通运输服务提供者，其首要任务是保障乘客的安全。
通过建立有效的内部控制机制，可以避免车辆运行过程中出现各种安全事故，确保乘客的出行安全。
2. 提高服务质量。
通过内部控制，可以规范管理和服务流程，提高员工工作效率，提升服务质量，提升企业市场竞争力。
3. 防范内部风险。
有效的内部控制机制可以帮助企业识别、评估和管理各种风险，降低因内部失误或疏忽引发的经营风险。
4. 提升企业管理效率。
内部控制可以帮助企业建立科学的管理制度和规范的流程，提高管理效率，降低管理成本，增加财务利润。
二、公交客运企业内部控制的内容1. 财务内部控制财务内部控制是指企业为确保财务报告的可靠性、有效性和完整性而制定的一系列财务管理制度和程序。
在公交客运企业中，财务内部控制主要包括以下几个方面:（1）财务预算和成本控制。
通过制定合理的财务预算，合理安排成本，控制费用开支，提高企业运营效益。
（2）资金管理控制。
建立健全的资金管理制度，加强资金监管，确保资金的流动性和安全性。
（3）内部审计控制。
加强内部审计，定期对企业各项经营活动进行审计，及时发现和纠正存在的问题。
2. 运营内部控制运营内部控制是指为规范运营管理行为，保障运营工作的有效性和高效性而建立的一系列控制制度。
内控管理的意义和作用
内控管理的意义和作用什么是内控管理？内控管理是指组织为实现其目标，并确保其运作有效、高效和合规的一系列控制活动。
内控管理涉及组织的系统、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性，并确保遵守适用的法律法规。
内控管理的意义内控管理对于组织来说具有重要的意义。
以下是内控管理的几个主要意义：1.保护资产：内控管理有助于保护组织的资产免受欺诈、浪费和盗窃等风险的威胁。
通过建立适当的控制程序和方法，组织可以有效管理和保护其重要的资产。
2.提高运作效率：内控管理有助于提高组织的运作效率。
通过建立明确的工作流程、审批程序和责任制度，组织可以减少冗余工作、提高工作效率，并确保工作任务的正确分配。
3.确保财务报告的准确性和可靠性：内控管理有助于确保组织的财务报告准确无误。
通过建立适当的会计原则和报告标准，组织可以确保财务报表的准确性和可靠性，并避免由于错误或舞弊而引起的财务风险。
4.遵守法律法规：内控管理有助于确保组织遵守适用的法律法规。
通过建立适当的合规程序和监督机制，组织可以遵守法律法规的要求，并减少因违反法规而可能产生的法律风险和责任。
5.防范风险：内控管理有助于组织识别、评估和应对各种风险。
通过建立风险评估和风险管理机制，组织可以及时发现各种风险，并采取相应的措施来降低风险对组织的影响。
内控管理的作用内控管理在组织中起着重要的作用。
以下是几个内控管理的主要作用：1.风险管理：内控管理有助于组织识别、评估和管理各种风险。
通过建立风险管理体系，组织可以更好地应对各种内外部风险，并降低风险造成的损失。
2.资源管理：内控管理有助于组织有效管理其资源。
通过建立优化的资源配置和使用机制，组织可以提高资源利用率，并确保资源的合理分配和可持续利用。
3.业务流程管理：内控管理有助于组织优化其业务流程。
通过建立明确的工作流程和流程监控机制，组织可以提高业务流程的效率和效果，并减少错误和风险的发生。
4.信息安全管理：内控管理有助于保护组织的信息安全。
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结讲解
公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结讲解一、工作概述在公司内部控制制度的建设和执行过程中，我们针对公司内部风险控制、业务流程优化、资产监管以及信息系统安全等方面进行了一系列的工作。
通过持续的改进和执行，我们取得了一定的效果和成果。
二、工作成果1.内部控制制度建设：我们对现有的内部控制制度进行了全面的梳理和评估，发现了一些存在的问题和不足，并对其进行了修订和完善。
通过制度建设，我们提高了内部风险的识别和管理能力，加强了对各项业务流程的监控和控制。
2.业务流程优化：针对公司的核心业务流程进行了优化和改进，通过精简流程和增加自动化技术的应用，大大提高了效率和准确性。
同时，我们还加强了对业务环节的监督和审计，确保各项业务能够按照规范流程进行，减少了出错的可能性。
3.资产监管：我们建立了一套完善的资产监管体系，对公司的各类资产进行了分类、登记和管理，并通过设立相应的责任人和审核流程，确保了资产的安全和合理利用。
同时，我们加大了对公司资产的盘点和巡查力度，及时发现和解决可能存在的问题。
4.信息系统安全：我们对公司的信息系统进行了全面的安全评估和加固工作，修复了一些存在的漏洞和弱点，并加强了对系统的监控和日志记录。
此外，我们还对员工进行了信息安全教育和培训，提高了员工对信息安全的意识和保护能力。
三、工作效果1.风险控制能力提升：通过内部控制制度的完善和落实，公司的内部风险管理能力得到了提升，大大降低了发生重大风险的可能性。
2.业务效率提高：通过对业务流程的优化和自动化，我们提高了公司的业务效率，减少了人为错误和重复劳动。
3.资产安全保障：建立完善的资产监管体系，有效防范了公司资产的丢失、损坏和侵占，保障了公司的资产安全。
4.信息系统安全可靠：通过对信息系统的加固和员工的安全教育，我们提高了公司信息系统的安全可靠性，防止了黑客攻击和数据泄露的风险。
四、存在问题和不足1.制度执行落实不到位：在制度执行过程中，部分员工对制度的认识和遵守意识不够强烈，导致制度的效果得不到充分发挥。
管理制度的执行效益和内部控制力度
管理制度的执行效益和内部控制力度管理制度的执行效益是指组织内部各项制度能够顺利执行，并对组织的运作产生积极的效果。
而内部控制力度则是指组织内部对各项制度的监督和控制程度。
管理制度的执行效益和内部控制力度直接关系到组织的效益和可持续发展。
本文将从多个角度探讨管理制度的执行效益和内部控制力度的重要性，以及如何提升管理制度的执行效益和内部控制力度。
一、关系到组织的运作效率与效益管理制度是组织制定的一系列规范和流程，其目的是实现组织目标并确保组织内部运作的规范性和高效性。
如果管理制度不能有效执行，将导致组织的运作效率低下，增加组织人力、物力和财力的浪费，甚至影响到组织的生存与发展。
内部控制力度越强，能够更好地保障管理制度的有效执行，提高组织的运作效率和效益。
二、保护组织利益和防范风险通过建立严密的内部控制制度，可以及时发现和纠正各种运营风险和管理漏洞，保障组织的正常运作。
当组织面临内部或外部的不可抗力时，内部控制力度强的组织能够更及时、更有效地应对危机，保护组织的利益。
而较弱的内部控制力度则容易造成违规操作和经济损失。
三、增强组织的反腐倡廉意识执行管理制度和加强内部控制力度还能够提高组织成员的反腐倡廉意识。
健全的管理制度和强化的内部控制能够有效遏制腐败行为的发生，促使组织成员遵纪守法，更好地保护组织的声誉和形象。
四、加强组织内外部沟通与合作管理制度的有效执行和内部控制力度的加强能够增强组织内外部的沟通与合作。
当组织成员能够共同遵循制度规定，并通过内部控制体系进行协作和共享信息资源，将会提高组织内外沟通的效率，促进更好的合作关系。
五、提高组织员工的职业素养和专业能力建立完善的管理制度和加强内部控制力度，需要有素质高、职业素养强、专业能力过硬的员工。
通过执行管理制度和内部控制，组织员工在实践中不断学习和提高自己的业务水平和专业素养，从而为组织创造更大的价值和贡献。
六、加强领导者的责任担当管理制度的执行效益和内部控制力度的强弱与组织领导者的责任担当密切相关。
浅谈公立医院内部控制
浅 谈 公 立 医 院 内部 控 制
倪艳
（ 溪市人 民 医院 玉
【 摘要 】 公立 医院既要承担社会 医疗责任 ， 又要持 续经 营 下去 ， 获取净收益 ， 对任何 一 家医院来说都是一 种挑战 ， 不 这 唯 断 完善 医 院 内部 控 制 建 设 ， 面加 强 医 院 管 理 ， 全 才有 可 能在 激 烈 的 市 场 竞 争 中立 于 不 败 之 地 。 古 人 云 ： 千 里 长堤 ， 溃 于 蚁 “ 穴” 只有不 断加 强内部控制 ， ， 才能让 医院走得更稳更远 。
一
、
能 否发 挥作用 ， 但在现 阶段 ， 医院法人治理 结构 “ 不备 ， 形 实不 至 ，董 （ ） 会 这作 用 问 ” 理 事 无
题。
２ 管理 者 自身的素质 问题 。任何 “ 美的” 、 完 内控 制度系统 ， 都 会 因 设 计 人 经 验 和 知 识 水 平 的 限 制 而 带 有 缺 陷 ， 时 ， 理 同 管 人 员 的粗 心 大意 、 力 分 散 、 断 失 误 以 及 对 指 令 的 误 解 等 ， 精 判 也 可 能 使 内部 控 制 系统 陷于 瘫 痪 ， 因此 ， 控 制 度 设 计 得 再 完 善 ， 内 如果没 有称职 的管理 者来 全面贯彻 实施 ， 设计的控 制 目标 也 所 难 以达到。 ３ 组 织 结构 设 计 不合 理 ， 、 内控 目标 的 实 现 有 赖 于 单 位 各 管 理 部 门 的协 调 配 合 ， 观 上 要 求 单 位 内部 建 立 规 范 、 理 、 密 客 合 严 的组 织 体 系 ， 由于 管 理 理 念 、 业 素质 的 差 异 ， 生 体 制 原 因 以 职 卫 及 现 行 干 部 考 核 评 价 机 制 的缺 陷 ， 实 上 ， 层 医疗 卫 生 机 构 事 基 的组 织 结 构 设 计 及 管理 职 能 界 定 呈 现 不 稳 定 的状 态 ， 个 医 院 一 个 招 ， 个 领 导 一 个 法 ， 也 是 不 利 于 内 控 工 作 开 展 的。 一 这 ４ 制 度 建设 滞 后 ， 院 已 有 的 内控 制 度 一 般 都 是 为 那 些 重 、 医
内部控制在企业发展中的作用
内部控制在企业发展中的作用摘要：内部控制制度是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业有效的管理体系中的重要组成部分。
内部控制制度是企业在内部分工产生的相互制约、相互联系基础上，采取的一系列具有控制性的措施和程序，并予以规范化、系统化。
它在保护企业经济资源的安全、完整，确保会计信息的正确性和靠性，提高经营效率和经济效益等方面，具有极其重要的意义和作用。
因此，企要建立管理科学的现代企业制度，不能只限于形式上的，必须要建立健全企业内部控制制度。
关键词：内部控制、企业发展、作用一、内部控制的概念与现状（一）内部控制1. 内部控制的含义。
内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
2. 内部控制的现状。
企业对内部控制认识不充足，很多企业所制定的内部控制制度缺乏整体框架性，多数停留在制度文字的编撰上，缺乏了制度的可操作性和实用性。
二、建立内部控制制度的重要意义(一) 建立内部控制制度是企业法人治理结构的重要措施建立现代企业制度是国企业改革的目标，企业改革改制必须建立健全内部控制制度。
党的“十六大”报告指出：“按照现代企业制度的要求，国有大中型企业继续实行规范的公司制改革，完善法人治理结构。
”现代企业制度以现代公司制度为主体，主要包括公司法人产权制度、公司法人治理结构和公司管理制度，三者共同构成了现代企业制度的架构，其要求是“产权明晰、管理科学、权责明确、政企分开”，使企业成为市场竞争主体，建立起有效的激励和约束机制，形成自我约束、自我积累、自我发展的机制。
内部控制制度与企业法人治理结构是否完善关系很大，要建立以董事会、监事会为主体的内部控制机制，必须从所有者的立场出发，把企业经者行使权力和过程作为内部控制的重点，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职，协调运转，有效制衡。
内控培训心得体会范文（通用5篇）
内控培训心得体会范文（通用5篇）内控培训心得体会范文（通用5篇）我们得到了一些心得体会以后，不如来好好地做个总结，写一篇心得体会，这样可以不断更新自己的想法。
相信许多人会觉得心得体会很难写吧，下面是小编帮大家整理的内控培训心得体会范文（通用5篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
内控培训心得体会1王老师把内控管理讲得文思泉涌，滔滔不绝；但无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设而已。
通过这次培训，使我对企业内控管理有了更加深刻的认识。
首先，规范是防范操作风险的需要。
全面防范风险，提升经营管理水平的需要。
因为成本控制、风险控制、是企业核心要素具有一定关系，能为企业创造价值，而且有效的内控管理能将不合规的风险消除于无形。
其次，规范是完善内控制度体系的需要。
企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的员工。
所以企业的发展一定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。
内控培训心得体会2无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设而已。
合规经营是企业稳健运行的内在要求，也是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。
通过这次培训，使我对合规有了更加深刻的认识。
怎样才能使规范经营深入人心，我认为，惟有做到“五个到位”：一要道德教育到位。
“思考方式决定行为和成就。
”必须让合规的观念和意识渗透到每一个员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防”的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。
一是强化法纪意识。
积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。
二是强化奉献意识。
引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
关于内部控制的文献综述
关于内部控制的文献综述[摘要]内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
企业单位经营、管理、活动的方方面面都贯穿着会计内部控制，会计内部控制制度属于社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
而随着市场经济的建立与发展，企业的内部控制问题逐渐引起我国广泛的关注。
本文简要阐述了会计内部控制的含义,存在问题和解决措施，也对如今备受瞩目的国内外有关企业内部控制的相关文献进行了收集整合，发现国内外主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对企业内部审计进行了研究。
[关键词]会计内部控制文献综述概述内控评价随着我国经济的飞速发展，在为我们带来很多机遇的同时，也带来了更多的挑战和竞争。
为了能够在市场经济中屹立不倒、处于不败之地，这就对我们各个方面都有严肃的要求，特别是要有一套完整的制度体系。
而会计控制制度无疑是各种制度体系的重中之重。
所以企业均应加强、规范内部控制，才能提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而更好地抵御当前严峻的市场形势，最终促进公司良性发展。
本文就搜集而来的关于企业会计内部控制各类文献进行了一部分的整合归纳，便于更好的了解内部控制意义所在，并对其所针对提出的问题进行了提炼整合，便于更为直观的认识内部控制并对其进行有利改进。
一、关于内部控制的简要概述在经济快速发展的当下社会，企业实施内部控制是如今新时代提高企业竞争力及企业经营效率的必然要求。
如果企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，那么巩固基础、完善并加强企业内部控制实乃重中之重。
我们所说的企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥其重要作用。
（一）内部控制制度的基本含义我们所说的内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，为了资产得以完整安全，会计资料能够保持可靠和准确，使会计资料能够保持可靠和准确，使企业的经营方针得以确实贯彻的落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。
浅谈如何提高水务企业内控管理水平
浅谈如何提高水务企业内控管理水平随着我国市场经济不断地发展，我国水务市场逐步对外开放，逐渐打破传统的垄断经营模式，水务企业需要顺应市场发展，自由经营，实行自负盈亏。
在水务企业发展过程中，需要投入自主资金，更新水务作业技术与设备，水务企业需要加强内部管理，有效防范风险，不断提高企业管理水平以及逐步提升业务能力，让水务企业能够在我国市场经济不断深化改革中健康稳步发展。
因此，水务企业要清楚认识水务企业内控现状，优化水务企业内控管理措施，提高企业管理效益。
一、水务企业内控管理的重要意义水务企业内控管理是水务企业为了保障排水业务、污水处理、供水业务经营管理合规、有序运行，落实对企业财务、人员、物资、业务流程实行有效监督的一系列管理活动。
水务企业通过管理企业安全生产、资产运作、财务收支等内控管理工作，对企业所面对的经营活动进行合法、准确、有效的监督，能够让水务企业综合实力得到提升[1]。
同时通过水务企业内控对企业人员以及工作流程进行管控，使企业更加有效的防范企业经营风险和财务风险。
因此内控管理在水务企业管理实践中极其重要。
二、水务企业内控管理普遍现状分析近年来国家政府逐步对外开放水务市场，让水务企业迎来了发展的重要时期，因此水务企业应该通过加强内控管理，提高企业管理水平，使水务企业不断提升企业市场竞争力，然而当前部分水务企业确实存在不少问题。
（一）企业内控管理氛围较差水务企业内控制度的构建和有效运行，需要有企业良好的规范化法人治理环境，这样才能使企业内控管理效果更加明显。
但当前水务企业内控管理环境相对较为松散，大部分水务企业不重视内控环境管理，各部门之间不乐意配合内控工作，各自为政，使企业内控受到一定的阻力。
部分企业领导未能带头表率，在企业内控管理过程中忽略企业文化的建设，使企业员工对水务企业内控缺乏理解，从而严重影响水务企业内部控制管理工作的有效开展。
（二）水务企业内控管理制度不够严谨在水务企业内部控制管理过程中，企业虽然有制定内控制度，但这些内控管理制度在执行上过于表面化，执行力度不足。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析有效的企业内控能够助推企业实现工作质量与效率的进一步提升。
然而，就当前我国企业内部管理工作而言，普遍存在许多问题，限制了内控管理效益的发挥。
对此，企业必须重视和做好内部控制工作的合理评价，并在评价结果基础上不断优化、完善内控模式，提高企业内部管理有效性，推动企业实现健康、可持续发展。
一、企业内部控制的有效性分析企业的内部控制包括企业经营目标、经济效益目标等方面，同时需要包括企业经济管理过程中的各项控制目标。
为确保企业经济业务开展的有效性，企业内控需遵循企业会计工作准则，以及国家相关法律法规要求，充分确保相关会计材料真实、全面。
在内控实施过程中，需根据企业发展实际需求，对内控政策、措施进行合理制定，确保能够满足企业各项工作开展要求[1]。
换言之，企业内控工作效果对于企业战略目标发展与实现有着直接关系，这就要求企业管理人员加强对内控管理的高度重视，结合战略目标规划，选择合理的可执行的战略内控，充分发挥内部控制的有效性，推动企业战略目标的实现。
二、影响企业内部控制有效性的相关因素企业的内控管理会受到诸多因素影响，企业唯有加强对这些影响因素的明确、分析，方可实施有效的企业内控。
这就要求企业在进行内控方案设计过程中，必须对以下相关因素予以高度重视。
（一）内控认知情况企业经营管理，要求企业全体人员全面、清晰认识内控工作的重要性，才能确保企业内控工作的有效落实，避免内控工作形式化。
同时，这也是影响到企业内控有效性的重要因素。
缺乏对内控的高度、深入认识，不利于企业内部管理水平提升，同时会对企业的经济效益造成不良影响。
（二）内部控制制度完善性企业内控与企业经营管理的各个环节密切相关。
企业的经营发展必须建立起完善的制度体系，才能为内控管理有效性的充分发挥提供制度保障。
所以，内控制度建立的完善性会对企业内控实施有效性产生较为重要的影响[2]。
内控制度的缺失，或者是内控制度的不完善，将会造成企业内控工作没有必要依据，使得各项内控工作的开展仅凭员工的个人主观，无法保障内控工作的全面性与有效性。
浅谈内部控制的效益与效率
浅谈内部控制的效益与效率摘要现代企业管理理论及管理实践证明,企业发展过程中的管理工作离不开内部控制制度的建立和完善，企业运营过程中的各项管理工作均与内部控制存在密切联系。
关键词内部控制效益效率随着市场经济的不断成熟和现代企业的不断发展，内部控制已经成为企业发展管理工作中必不可少的重要组成部分.内部控制是现代企业发展的一个必然产物，企业内部控制的效益与效率的提高,可有效促进企业资源得到优化配置，促进企业劳动生产率得到提高，推动企业快速、健康发展。
一、内部控制作用分析在企业运营过程中实施内部控制的作用主要体现在以下几点：第一，内部控制可有效保证企业会计资料及信息的真实性和可靠性，同时可有效提高企业管理者制定企业发展目标及发展战略的科学性.第二，内部控制可有效防范经验风险,降低企业运营过程中风险发生率.在竞争日益激烈的市场环境中，企业在运营过程中无时无刻都在面临各种各样的风险。
企业想要顺利、高效地进行各项生产、经营活动，实现企业发展各个目标就必须要不断加强企业内部控制。
通过内部控制可有效提高企业员工的风险防范意识，完善企业的风险防范制度，增强企业风险预警能力，进而使存在于企业运营过程中的相关风险隐患能够及时被发现，降低企业风险发生率,使得企业在发展过程中的经济损失得到有效减少。
第三，实施内部控制可促进企业各项经营、生产活动得以顺利、高效进行.企业通过实施内部控制工作,制定和明确企业运营过程中的职权分工,使企业员工在工作过程中，严格遵守企业相关制度和审批程序等，进而促进企业各项生产及经营活动均能顺利进行，促进企业生产、经营目标得以实现.[1]第四,内部控制可有效对企业财产的安全性和完整性进行保护。
财产物资是企业开展生产、经营活动的主要物质基础。
企业通过实施内部控制可有效地对企业资金的收入、流向等进行管理和控制，进而实现对企业内部可能存在的盗窃、贪污等不法行为进行管理和控制，保证企业财产安全.第五，提高企业在运营过程中的市场竞争力，促进企业经济及社会效益的有效提高。
企业内部控制中的成本效益原则及其实施策略
I YE GUAN LI企业管理Q- 124 -企业内部控制在当前已经纳入国内会计准则中对企业财务管理水平的监测体系，2010年，国家财政部门和其部委印发了 《企业内部控制配套指引》。
上市企业作为国家经济风向标，在内部控制方面应起到表率，某国有控股上市企业根据指引的精神，在建立健全内部的控制管理机制，不断完善内控体系。
在建立之初，管理层需要较长时间才会意识到内控机制对于企业健康长远发展的重要作用。
一、企业内控成效和成本平衡原则的概述（一）内控的内涵内部控制又称为内控，学术界对其有比较多的定义和解释，对这些观点总结归纳后，得出内控的内涵特征主要体现在以下两个方面：第一，内控是一种管理的动态过程，第二，必须对其要达成的具体目标加以明确。
综合二者特点，文章对内控做出了定义：企业内部控制是企业组织要实现相应的组织内的风险控制和效益目标，运用系统化、规范化的控制管理方法，动作和举措的综合体系。
（二）实行内部控制的必要性和时效性要分析内控的实效，搞清实施的必要性，就必须对该项工作的投入产出进行全面的评估。
而内控制度存在自身的局限性和特殊性，它不像经营利润一样可以进行效益量化。
从反面进行分析，假设企业不试用内部控制体系，对决策、领导、管理、经营单靠人为议定，未受到先进内控制度的约束，在决策和执行过程中易发生各类风险事件，给企业带来意外损失。
内部控制是一种预防性工作，它的效益体现需要一定的时间跨度，且并不能直接表现为现实的经营利润和资产增值，但要从战略层面来看内控的价值，它就是企业稳健致远发展的不可或缺的管理环节。
部分企业经营管理人员仅仅以企业短期的直接经营利润来评价内部控制效益，很容易使内控目标偏离正常轨道，所以要正确的设定内部控制收益的评价目标：第一，经营管理行为符合法律法规；第二，企业各类资产不受破坏；第三，财务数据和披露信息符合真实、完整、合理要求；第四，运营效率增强，运营成本率适当；第五，发展战略明确、可执行。
内部控制的作用和意义
内部控制的作用和意义内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立适应性的组织结构、制定相应的制度和规范、明确职责权限、建立监督机制等手段，保证企业资源的有效配置、风险的合理控制、业务的规范运作，从而提高企业的经营效益和风险管理能力的一种管理方法。
内部控制在企业管理中扮演着重要的角色，它对企业的发展具有重要的作用和意义。
内部控制有助于保护企业资产和利益。
通过建立完善的内部控制制度，企业能够有效地防范内外部的各种风险，保护企业的资产和利益不受损失。
例如，建立健全的财务管理制度和风险控制机制，能够有效防止财务舞弊、资金挪用等风险，保护企业的财务安全和利益。
内部控制有助于提高企业的经营效率和效益。
通过建立合理的组织结构和职责分工，明确员工的职责和权限，避免权责不清、职能交叉等问题，提高工作效率。
同时，通过建立规范的业务流程和操作规范，确保业务的规范运作，减少错误和重复工作，提高工作效率。
此外，内部控制还能够帮助企业及时发现和纠正问题，避免损失和浪费，提高经营效益。
内部控制有助于加强企业的风险管理能力。
随着企业经营环境的不断变化，风险也不断存在，如市场风险、信用风险、操作风险等。
通过建立有效的内部控制制度，企业能够及时发现、评估和应对各种风险，降低风险对企业经营的影响。
例如，建立风险评估和防范机制，及时发现和应对潜在风险；建立内部审计机制，对企业各项业务进行监督和检查，及时发现问题并提出改进措施。
内部控制还有助于增强企业的信誉和声誉。
企业通过建立健全的内部控制制度，能够保证企业的业务操作规范、财务透明，提高企业的信誉度和声誉。
这对于企业的长期发展和与利益相关方的良好合作关系具有重要意义。
例如，企业建立健全的企业治理结构，加强对公司治理的监督，提高公司的透明度，增强投资者对企业的信心，吸引更多的投资和资源。
内部控制在企业管理中具有重要的作用和意义。
它有助于保护企业的资产和利益，提高企业的经营效率和效益，加强企业的风险管理能力，增强企业的信誉和声誉。
浅谈内部审计对企业效率与内部控制的平衡——以通信企业为例
企业经营规模 的扩大及业务结构的多元化发展 ， 内部审计从收入生 成的关键控制流程进行全过程跟踪 ， 避免收入跑 冒滴漏 ， 保障企 业
收入的有效增长。 在评审的过程中， 分析企业对赠送 、 减免费是否视
合流程”“ 、应该如何做” 的意见 ， 也会使一些原本合规的做法还要增 加过多的程序限制 ， 降低了企业管理的效率。 因此 ， 审计作为企 内部
企业经营全过程的关键业务环节作为评审重点 ，帮助企业及时发 现和揭示制约经营发展和效益提升的潜在风险问题 ，提出有针 对 性 的建议 ， 动企业 防范和控制经营风险 ， 推 促进效益 的增长 。
（ ） 价 经 营过 程 的规 范 有 效性 ， 升 企 业业 务 运 营 能 力 内 一 评 提
基础管理水平的提升是企业加快发展和提升效益 的保障 ， 内部 审计人员要深入基础管理环节 ， 开展对资本性开支 、 系统 、 Ｉ Ｔ 资金 、 实 物管理等内部控制规范的有效性评审， 提升企业基础管理水平。
（ ） 投 资 效益 审计 ， 高 资本 性 开 支 效 率及 效 益 通 信 企 一 开展 提
企业 内部 审计人员在开展 内部 控制评审工作 中除掌握 内部审
计标准 、 程序和技术等方面的知识外 ， 还应不断掌握和熟悉企业新 的规章制度 、 内部控制规范， 尤其是了解新的行业政策和变化 ， 同时 积极参加企业内部组织 的流程制度 、 专业知识的培训 ， 才能更深 入
的开展审计工作 ，避免因为对工作 的不了解提出不合理的建议 ， 影
观 点Ｉ ｉ ｓ ｅ Ｖ ｗ
浅谈 内部审计对企业效率与 内部控制的平衡
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以通 信 企 业 为例
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文
浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。
建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。
通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。
本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制，完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】：内部控制；特点；现状；原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展.以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。
实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。
反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。
在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。
三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。
浅谈管理会计在内部控制中的应用
浅谈管理会计在内部控制中的应用
管理会计是企业内部管理的一种重要工具，它通过对企业内部各项活动进行分析和评估，帮助企业制定决策、规划和控制经营活动，提高企业的经营效益。
而内部控制是指企业内部建立的有关经济活动的规范和程序，目的在于保护企业的利益、确保财务报告的准确性和可靠性。
管理会计与内部控制的结合，可以为企业提供更全面、可靠的管理信息和更有效的内部控制，从而提高企业的运营效率和效益。
本文将从管理会计与内部控制的关系、管理会计在内部控制中的应用以及管理会计如何促进内部控制的完善等方面进行浅谈。
一、管理会计与内部控制的关系
1. 风险评估与控制
管理会计可以通过成本效益分析、业务风险评估等方法，为企业内部控制提供必要的风险评估和控制。
企业在制定内部控制制度和程序时，需要对各项活动可能存在的风险进行评估和控制，管理会计可以为企业提供对风险的科学评估和分析，帮助企业制定更加科学、更加有效的内部控制措施，确保企业内部各项活动符合规范和制度要求，有效降低风险隐患，保护企业利益。
2. 绩效评价和激励机制
3. 决策支持与风险管理
1. 提高内部控制的可靠性
3. 优化内部控制的流程和制度
管理会计在内部控制中的应用，不仅可以为企业提供更加全面、可靠的管理信息和更加有效的内部控制，还可以促进企业对内部控制的完善和改进，从而提高企业的经营效益和效率。
管理会计与内部控制的结合，将为企业的持续发展提供更为可靠的保障和更为科学的支持。
浅谈武警部队财务部门内部控制
浅谈武警部队财务部门内部控制【摘要】武警部队财务部门内部控制在保障国家安全和财务稳定方面起着至关重要的作用。
本文首先介绍了武警部队财务部门内部控制的重要性，随后详细解析了其定义、目标、内容、实施和监督等方面。
在内部控制的实施过程中，严格遵守相关规章制度，规范操作流程，有效防范和减少财务风险。
监督机制的建立和完善能有效提升内部控制的有效性和可靠性。
武警部队财务部门内部控制的重要性不言而喻，其稳健性和有效性关乎着国家安全和部队的长远发展。
建立健全的内部控制体系是武警部队财务部门不可或缺的重要工作，也是确保部队财务运作安全稳定的基石。
【关键词】武警部队、财务部门、内部控制、重要性、定义、目标、内容、实施、监督、必要性、总结1. 引言1.1 介绍武警部队财务部门内部控制的重要性引言：武警部队财务部门内部控制是指为了有效管理和监督财务活动而建立的一套制度和机制。
在当今社会，财务管理举足轻重，尤其是对于武警部队这样需要精密管理和高效运作的机构来说，财务部门内部控制显得尤为重要。
武警部队财务部门内部控制可以有效预防和减少财务风险，保障资金和财产安全。
通过建立完善的财务管理制度和监督机制，可以有效地避免财务漏洞和腐败问题的发生，确保武警部队资金的安全性和稳定性。
武警部队财务部门内部控制可以提高资金利用效率，优化资源配置。
通过规范的财务流程和审核制度，可以确保资金的合理利用和合理分配，避免资源浪费和资金挪用，提高武警部队的经济效益和运营效率。
武警部队财务部门内部控制还可以提升管理层对财务状况的了解和把握能力。
通过建立健全的财务报告和监督机制，可以及时了解武警部队的财务状况和运营情况，为管理层提供决策依据和参考，确保武警部队的经济稳定和可持续发展。
武警部队财务部门内部控制的重要性不言而喻。
只有建立健全的内部控制机制，才能有效管理和监督财务活动，保障资金安全，提高资金利用效率，优化资源配置，增强管理层的决策能力，确保武警部队的长期发展和稳定运行。
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浅谈内部控制的效益与效率摘要现代企业管理理论及管理实践证明，企业发展过程中的管理工作离不开内部控制制度的建立和完善，企业运营过程中的各项管理工作均与内部控制存在密切联系。
关键词内部控制效益效率随着市场经济的不断成熟和现代企业的不断发展，内部控制已经成为企业发展管理工作中必不可少的重要组成部分。
内部控制是现代企业发展的一个必然产物，企业内部控制的效益与效率的提高，可有效促进企业资源得到优化配置，促进企业劳动生产率得到提高，推动企业快速、健康发展。
一、内部控制作用分析在企业运营过程中实施内部控制的作用主要体现在以下几点：第一，内部控制可有效保证企业会计资料及信息的真实性和可靠性，同时可有效提高企业管理者制定企业发展目标及发展战略的科学性。
第二，内部控制可有效防范经验风险，降低企业运营过程中风险发生率。
在竞争日益激烈的市场环境中，企业在运营过程中无时无刻都在面临各种各样的风险。
企业想要顺利、高效地进行各项生产、经营活动，实现企业发展各个目标就必须要不断加强企业内部控制。
通过内部控制可有效提高企业员工的风险防范意识，完善企业的风险防范制度，增强企业风险预警能力，进而使存在于企业运营过程中的相关风险隐患能够及时被发现，降低企业风险发生率，使得企业在发展过程中的经济损失得到有效减少。
第三，实施内部控制可促进企业各项经营、生产活动得以顺利、高效进行。
企业通过实施内部控制工作，制定和明确企业运营过程中的职权分工，使企业员工在工作过程中，严格遵守企业相关制度和审批程序等，进而促进企业各项生产及经营活动均能顺利进行，促进企业生产、经营目标得以实现。
[1]第四，内部控制可有效对企业财产的安全性和完整性进行保护。
财产物资是企业开展生产、经营活动的主要物质基础。
企业通过实施内部控制可有效地对企业资金的收入、流向等进行管理和控制，进而实现对企业内部可能存在的盗窃、贪污等不法行为进行管理和控制，保证企业财产安全。
第五，提高企业在运营过程中的市场竞争力，促进企业经济及社会效益的有效提高。
实施科学的内部控制有助于企业将其在发展过程中的各个工作环节和企业的各个部门统一起来，促进部门间密切合作的实现，进而促进整体作用得到更好的发挥。
此外，完善的内部控制机制，可对企业的采购、计量、销售等各工作环节进行有效的监督和制约。
二、内部控制存在的主要问题（1）对内部控制认识较为片面。
现阶段，我国大部分企业普遍存在对内部控制认识不足的现象。
部分企业的经营管理理念和模式仅沿用传统理念和模式。
企业管理者认为只有在传统的模式上规范进行各项操作便可实现内部控制的效益与效率，因而无须对其先进性进行考虑。
部分企业虽已经意识到提高企业内部控制效益与效率必须要紧跟社会市场经济发展步伐进行改革，但多数企业仅将改革的重点放在组织结构上，而忽视了控制方式改革、忽视了将内部控制与风险管理相互结合进行管理等内容。
这些认识上存在的偏差对企业内部控制效益与效率的提高均产生阻碍作用，不利于企业长远发展。
（2）企业工作人员的风险意识较为淡薄。
多数企业员工进行内部控制相关工作的过程中，风险防范意识较为淡薄，进行财务会计工作时未能全面、深入地对潜在风险进行评估，因而导致相关风险防范措施未能及时实施。
所以，企业在管理过程中需高度重视加强对企业员工思想教育，积极组织工作人员学习相关风险评估及风险防范知识，提高员工的风险防范意识，增强员工风险评估能力，进而降低风险发生率。
三、提高企业内部控制效益与效率的措施（1）加强内部控制环境建设。
企业在运营过程中，内控环境实质上指的是企业在发展过程组织和开展的相关业务活动、控制职责等所涉及的一个氛围。
企业拥有一个良好的内部控制环境可为科学管理架构的形成创造更好的条件，促进企业文化得到更好的塑造。
内控环境是企业内部控制措施得以顺利实施的一个基础条件，对内部控制效果的提高具有重要意义。
因此，在企业在实施内部控制的过程中，必须首先要应科学的措施加强内部控制环境建设，使企业形成良好的文化氛围，使企业员工在工作过程中能够逐步形成一个具有统一性的理念和精神，增强其控制意识。
加强企业内部控制环境建设必须从以下几个方面入手。
首先，企业管理层需高度重视对企业主要负责人、普通员工进行内部控制教育，促进其控制意识得到不断增强。
内部控制环境建设离不了企业员工，员工的整体控制意识、员工对企业工作的支持、员工工作过程中的相互合作与配合均对企业进行内部控制建设效果产生直接影响。
没有所有员工的大力支持和积极配合，企业内部控制环境便无法形成，内部控制的效益与效率便无法得到提高。
其次，加强产权制度改革。
对产权制度进行改革的主要目的是促进企业在发展过程中能够实现权责明晰，实现政企分开。
再次，将企业发展过程中的内控主体及主体目标进行明确。
在企业的发展过程中，只有将控制主体明确了，才能进一步明确内控建设的主要实施者。
只有将控制目标进行明确，才能真正认识实施内部控制的重要性和必要性。
最后，充分运用先进的内部控制方法和管理方法。
在企业的发展过程中，内部控制方法和管理方法对企业内部控制效益及效率的提高产生直接性影响。
（2）强化整体性风险评估，完善风险管理体系。
诸多因素共同构成了企业的内部控制环境，考虑到企业的成本效益，需要对其中的相关关键要素进行风险评估，并在风险评估之后，根据评估结果，应用有效的措施和方法，有重点和针对性地对存在较大风险的相关因素进行加强控制，进而降低风险的发生率。
强化风险评估的具体流程表现如下：以控制目标为根本出发点，在控制环境所有要素中找出影响工作目标实现的相应控制点，然后对其进行风险评估，以评估结果作为主要依据，应用具有针对性和科学性的措施和方式对其加强控制。
内部控制为一个具有长期性、复杂性和系统性的工作过程。
因此，在实施内部控制的过程中必须完善相关管理制度，增强企业员工的风险意识，积极进行风险管理体系建立并不断完善，在企业工作各个环节都能进行风险管理，促进内部控制工作得以顺利开展。
建立健全风险管理体系应从以下两点工作内容入手：第一，建立和完善风险预警系统。
通过风险预警系统可灵敏反应各种风险，辨别风险，并采取相应的措施进行处理或者防范。
该体系是企业加强筹划风险防范能力的有效措施和重要措施，可有效降低风险给企业造成的损失。
第二，建立健全风险管理考核机制。
风险管理考核机制可有效巩固风险管理成果，形成长效管理机制，增强风险管理的效率和效果，进而提高内部控制的效益与效率。
（3）科学融合内部控制与风险管理。
内部控制与风险管理相结合是大势所趋。
相关调查结果显示，目前，内部控制与风险管理已经融合在一起，二者密不可分。
[2]内部控制已经成为风险管理的一个重要措施。
企业在发展过程中进行内部控制和风险管理的主要目的均是对企业存在风险进行防范，降低风险发生率，促进企业发展。
内部控制与风险管理相结合要求二者在建设上应协同进行。
将内部控制和风险融合，然后制定一套相应的制度，建立一个综合性的风险控制部门，同时开展内部控制和风险管理相关工作。
在企业具体事项上，不仅要将内部控制与风险管理结合起来，还应密切结合企业治理，将风险控制进行整合后运用于企业的治理、运营中，促进内部控制与风险管理发挥良好的相互促进作用，形成良性循环，共同推动企业健康、持续发展。
（4）完善内部控制活动，加强对内部控制活动进行监督。
在企业的内部控制中，想要实现其效益和效率的提高需积极建立具有明确性的企业授权制度与责任分配制度，明确各部门及个人的工作权力和责任，防止企业中出现有责无权、有权无责的现象。
只有这样，在企业经营、生产活动出现问题时，才能及时找到相关责任人，进而寻找出问题发生的根本原因，降低企业经济损失。
同时，可有效避免企业员工滥用职权，降低贪污舞弊发生的可能性，促使企业员工均能积极、认真地做好本职工作。
将企业内部控制纳入企业具体管理活动及制度中才能保证其可顺利、高效地进行。
因此，企业想要实现内部控制效益及效率得到提高必须要加强监督工作。
企业通过加强对内部控制进行评估和监督可及时发现企业运营过程中存在的相关安全隐患，并及时采取针对性措施进行预防和处理。
此外，通过对内部控制进行监督可有效规范企业员工行为，促进企业内部控制效益和效率得到有效提高。
（5）建立企业统一管理资讯系统，同时加强对人员素质进行全面控制。
科学统一的资讯系统可有效地促进企业内部控制工作的实施效率及效果得到不断提升。
统一管理资讯系统可使得对企业开展的相关活动成效进行的评估更加全面、有效，同时可保证控制报告得以及时拟定、相关改进建议及时得到传达。
在建立资讯系统的过程中，应加强对使用者的相关资讯需要实施严格的识别，同时加强对其他资讯的广泛收集，并将其进行相应的加工和处理。
最后再将经过处理后的存在一定价值的资讯传递给企业相关部门及相关工作人员。
内部控制这项工作对财会人员具有较高的要求。
负责这项工作的财会人员必须具备扎实的专业知识、技能，并拥有丰富工作经验。
同时还需要具有较高的沟通能力、协调能力、组织和制衡能力等。
因此，企业在发展过程中必须高度重视对内控人员进行培训，促进其主要技能及整体素质得到不断提升，进而提高工作质量和工作效率。
四、结束语内部控制是企业管理工作的基础内容，内部控制效益及效率的提高对企业的生存和发展具有重要作用。
因此，企业在运营过程中需高度重视采用相关措施，不断提升企业内控效益和效率，促进企业实现可持续发展。
（作者单位为中国电信股份有限公司上海分公司）参考文献[1] 佚名.企业内部控制中的信息化建设和政府监管部门的作用[J].中国总会计师，2013，9（1）：624-625.[2] 张琴，陈柳钦.论全面风险管理（ERM）框架体系的构建[J].中国石油大学学报（社会科学版），2013，2（12）：910- 912.[3] 周长信，王宁.我国企业内控制度现状及发展趋势探析[J].现代商贸工业，2012，7（3）：822-823.。