财务分析模型实验报告.

《财务分析模型》实验报告

年级：2013级学号：姓名：陈婷实验时间：2015.10

【实验目的】

1.掌握应用Excel获取数据的方法；

2.掌握财务分析模型（比率分析模型、趋势分析模型以及杜邦财务分析模型）的设计方法

3.掌握Excel软件中相关函数、功能的应用

【实验内容】

1.编制1月、2月资产负债表；

2.编制1月、2月利润表；

3.建立比率分析模型，包括：

①偿债能力（流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、股东权益比率、负债股权比率、有形净值债务率、利息保障倍数）；

②营运能力(存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率)；

③获利能力(资产报酬率、股东权益报酬率、销售毛利率、销售净利率、成本费用净利率)；并对企业2月份的财务状况进行评价。

4.根据比率分析模型分析：

①总资产、总负债变化原因；②流动比率变动原因；③分析资产净利率变化原因；

【实验器材】

硬件：处理器：Intel(R) Celeron（R）CPU420 @ 1.60GＨz

主板：Lenovo Intel 945GZ（Lakeport-GZ）+ICH7

内存：DDR400 504MB；硬盘：Hitachi80G.

显卡：Inter（R） 82945G Express Chipset Family；

显示器：Lenovo 17.1吋液晶显示器；

电源：ATX 300SD；

网卡：Realtek RTL8139/810Xa Family Fast Ethernet NIC

系统：Microsoft Windows XP Professional Build 2600

软件：Excel软件

【预备知识】

1.《财务管理学》

2.Excel软件的应用

【实验步骤】

一、数据引入

打开Excel软件，单击【数据】，选择【导入外部数据】菜单的【导入数据】按钮，选择第四章练习资料.txt文件，单击右下角的【打开】。自动弹出【文本导入向导-3步骤之1】，单击【下一步】，接着弹出【文本导入向导-3步骤之2】，在【分隔符号】项目中，选择【Tab键】和【空格】，再单击【下一步】，接着弹出【文本导入向导-3步骤之3】，看看数据浏览、符号要求，单击【完成】，弹出【导入数据】对话框，将数据放在现有工作表中的=$A$1，单击右上角【确定】。完成导入数据后，在Excel中显示出来的第四章练习资料.txt文件。对导入的数据进行试算平衡，以确保数据无误。同时对导入的数据进行格式调整调整，以更加美观整洁，调整完毕即表示数据引入完成。

下图是第四章练习资料中所附的要求，也就是本次实验的内容：

二、编制1月和2月资产负债表

1、在Excel中插入新的工作表，以第四章练习资料.txt文件，按照会计制度要求、资产负债表基本原理和基本方法来编制报表。在新插入的工作表中设计资产负债表基本框架，设置相关科目。根据资料来编制该公司的资产负债表时，按照填列方法和填列说明，有些项目要多加留意，不能多加数据或少加数据，比如说：

①货币资金项目是根据库存现金和银行存款科目期末余额的合计数填列的

②应收账款项目是根据应收账款和预收账款科目所属各明细的期末借方余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，（应付账款、预收账款。预付账款这三个项目的填列也要留意）

③存货项目是根据材料采购、原材料、库存商品、生产成本等科目的期末余额合计填列，但

因为该公司的材料是采用计划成本核算，那么还应该再加上材料成本差异的借方金额后的余

额合计填列。

④其他非流动资产项目，因为该企业有待处理财产损溢-待处理固定资产损溢科目，待处理财产损溢在未报经批准前与资产相关，在报批准后与当期损溢直接相关，损溢可以将未报经批⑤准前待处理固定资产损溢科目余额，列示在其他非流动资产项目中。

未分配利润项目是根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。

2、根据资产负债表各科目与原始账之间的勾稽关系，在资产负债表中各科目的对应位置填写公式，例如“B6 =源数据!B4+源数据!B5”即为其中一个公式，该公式表示1月份货币资金的期初数等于1月库存现金和银行存款之和。将1、2月份资产负债表分别和1、2月份原始数据建立联系。公式填写无误后，Excel软件即可自动汇总计算资产负债表。

3、分别编制好1、2月份的资产负债表，进行试算平衡，以确保数据无误

4、对资产负债表格式进行调整，以更加美观

一月份资产负债表

二月份资产负债表

三、编制1月和2月利润表

1、按照会计制度要求，在Excel软件中设计利润表基本框架，设置相关项目

2、根据利润表各项目与原始账之间的勾稽关系，在利润表中各项目的对应位置填写公式，例如“B5 =源数据!F48+源数据!F51”即为其中一个公式，该公式表示1月份营业收入等于1月主营业务收入和其他业务收入之和。将1、2月份利润表分别和1、2月份原始数据建立联系。公式填写无误后，Excel软件即可自动汇总计算利润表。

3、确认利润表编制无误后，对利润表格式进行调整，以更加美观

一月份利润表

二月份利润表

四.建立比率分析模型

1、插入一张新的工作表，在新插入的工作表中，设计比率分析模型的基本框架结构

2、以1、2月原始数据和1、2月份资产负债表、利润表为基础，根据比率分析模型的计算方法，分别在比率分析模型中各比率对应的单元格中填入公式，建立比率分析模型与先前各项数据之间的勾稽关系。例如“B3 ='1月份资产负债表'!C18/'1月份资产负债表'!F18”即为其中的一个公式，表示1月份流动比率等于1月流动资产期末数合计除以1月流动负债期末数合计。公式填写无误后，Excel软件即可自动汇总计算各比率。

3、根据比率分析模型的结果，对2月份的财务状况进行评价。

4、对设计好的比率分析模型进行格式调整，以更加美观。