审计案例(0002)
注会法律责任的审计案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“A公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司为了拓展业务范围，提高市场竞争力，决定通过重大资产重组的方式，收购一家从事高端装备制造业务的B公司。
2018年，A公司与B公司签署了《重大资产出售及收购协议》（以下简称“协议”），约定A公司以现金方式收购B公司100%的股权。
在重组过程中，A公司聘请了某知名会计师事务所（以下简称“C会计师事务所”）对其进行审计。
C会计师事务所出具了无保留意见的审计报告，认为A公司的财务报表真实、公允地反映了公司的财务状况和经营成果。
然而，在重组完成后，B公司因经营不善，导致A公司投资损失严重。
于是，A公司以C会计师事务所未发现B公司财务问题为由，将C会计师事务所告上法庭，要求其承担相应的法律责任。
二、案例分析1. C会计师事务所的审计责任根据《中华人民共和国注册会计师法》和《注册会计师审计准则》，C会计师事务所作为A公司的审计机构，对其出具的审计报告承担以下责任：（1）保持独立性和客观性，不受任何利益干扰，确保审计意见的真实性、客观性和公正性；（2）按照审计准则的要求，对A公司的财务报表进行审计，发现可能存在的重大错报，并采取相应的措施予以纠正或披露；（3）对审计过程中发现的重大问题，及时与A公司沟通，并要求其披露或纠正。
在本案例中，C会计师事务所按照审计准则的要求，对A公司的财务报表进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告。
然而，C会计师事务所未能发现B公司财务问题，导致A公司投资损失严重。
因此，C会计师事务所存在未履行审计责任的情形。
2. A公司的法律责任根据《中华人民共和国公司法》和《证券法》，A公司在重大资产重组过程中，应当承担以下责任：（1）对重组标的的财务状况、经营成果和风险进行充分调查，确保重组标的的真实性、合法性和合规性；（2）对重组标的的资产进行评估，确保评估结果的公允性；（3）在重组过程中，充分披露相关信息，确保投资者对重组标的的了解。
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
审计报告案例二
关于××公司财务状况的审计报告根据公司领导要求，我部分别于1999年××月×日至×日和2000年×月×日至×日对××市××有限公司所属××××发展公司(以下简称××公司)的经营财务状况进行了就地审计。
现将审计结果报告如下：一、基本情况××公司是经××市××区工商行政管理局批准于199×年×月×日登记注册的全民所有制与中外合资联营的中型商场，其法人代表×××，注册资金×××万元人民币。
经营范围为销售百货、副食、五金等商品。
××公司于199×年春节后开始筹备，2月1日与××市××贸易公司签订了租赁营业场所合同，包括营业厅××××平方米，年租金×××万元；库房×××平方米，年租金××万元。
同时与××市××公汽公司签订了租赁办公用房××间，计×××平方米，年租金××万元的合同。
以上合同中均规定了租金逐年递增×％，并随物价上涨继续增加，十年内不得违约，否则须支付相当于下一年度租金的资金作为赔偿的条款。
××公司未经总公司审批，于199×年×月×日登记注册后，经过×××天的筹建，于×月××日开业。
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计案例2
审计人员的法律责任案例1ABC商行经营批零业务。
由于进货太多一时造成资金周转困难，拟向银行申请货款500000元。
银行方面要求商行提供经审定的财务报表，否则不予考虑。
于是商行聘请注册会计师进行审计，并申明审计的目的是为了向银行证明该商行的财务状况健康，以期获得银行的贷款。
整个审计过程中审计人员的工作作风马虎，没有发现存货价值高估以及部分存货因质量问题长期积压，最后出具了一份无保留意见的审计报告。
银行根据该商行呈送的经审定的财务报告后提供了30万元的贷款。
商行最后又向其他公司拆借了10万元。
后者因为信赖了审定的财务报表才把款借给商行供零时周转使用。
不久该商行终因存货报废积压无力偿还而资不抵债，宣告破产。
提供贷款的银行以及借款10万元的公司向注册会计师提出指控要求赔偿损失。
因为他们相信了令人误解的财务报表。
请你分析会计师事务所是否要对银行和业务约定书没有指明的第三者付法律责任，为什么？参考答案：根据提供的情况来看审计人员的行为已经构成了重大过失。
会计师事务所应对与委托单位享有同等追索权的收益第三者负责赔偿损失。
至于对未在业务约定书中指明的公司来说，则不享有业务约定书中所特定的权利。
但是由于《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师应对厉害关系人承担法律责任，因此注册会计师也应对其负责。
审计证据与审计工作底稿案例1广生公司1999年12月31日财务报表显示，其应收帐款余额为20万元备抵坏帐6000元。
注册会计师小王国运用所有的审计程序审核了上述两个帐户，认为表述恰当，符合会计准则要求。
但在2000年1月15 日外勤工作尚未结束时，．广生公司的主要客户隆兴公司因遭受火灾而无力偿还应付广生公司的债务。
1999年12 月3 1日的账面显示，当时区应收隆兴公司的帐款金额为44000元。
现注册会计师小王与广生公司的财务经理讨论有关火灾情况。
小王认为：报表上要调整这一火灾损失。
而财务经理认为不应调整这一损失，因为火灾发生在2000年。
案例2：通用汽车公司专项审计报告
案例2：专项审计案例一、审计背景本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。
二、基本情况上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。
1998年12月东昌公司启动SGM一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。
该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日SGM授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应SGM要求为其进行一般仓库物料采购。
事先无需确认。
（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日东昌公司按SGM采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。
（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日东昌公司试行SGM批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，SGM采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。
本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。
三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则（一）审计抽样方法的确认：本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。
根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。
审计的法律责任案例(3篇)
第1篇一、背景介绍近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
然而，在追求利润的过程中，部分企业为了美化财务报表，虚报收入、隐瞒费用等手段层出不穷。
这不仅损害了投资者的利益，也扰乱了市场秩序。
审计作为财务监督的重要手段，在维护市场经济秩序、保护投资者利益方面发挥着重要作用。
本案例将分析一起因审计失职导致企业财务造假的事件，探讨审计法律责任。
二、案件经过1. 事件起因某上市公司A公司于2017年11月发布2016年度财务报告，报告显示公司净利润同比增长50%。
然而，在同年12月，一家会计师事务所B公司对A公司进行年度审计时，发现A公司存在财务造假行为。
具体表现为：虚报收入、隐瞒费用、虚构资产等。
2. 审计过程B公司接到审计任务后，严格按照审计准则和程序进行了审计工作。
在审计过程中，B公司发现A公司存在以下问题：（1）虚报收入：A公司在2016年度的财务报表中，将部分未实际发生的销售收入计入收入，导致收入虚增。
（2）隐瞒费用：A公司在2016年度的财务报表中，将部分实际发生的费用予以隐瞒，导致费用虚减。
（3）虚构资产：A公司在2016年度的财务报表中，虚构了部分资产，导致资产虚增。
3. 审计结果B公司在发现A公司财务造假后，立即向监管部门报告，并向A公司提出了整改建议。
然而，A公司并未认真整改，反而试图掩盖事实。
在此情况下，B公司决定对A公司出具保留意见的审计报告。
4. 后续处理监管部门在接到B公司的报告后，对A公司进行了调查。
经调查确认，A公司存在财务造假行为。
监管部门对A公司及相关责任人进行了处罚，包括罚款、责令改正等。
同时，B公司因未及时发现A公司财务造假行为，被监管部门处以行政处罚。
三、案例分析1. 审计法律责任本案中，B公司作为A公司的审计机构，在审计过程中未发现A公司财务造假行为，导致审计报告存在重大缺陷。
根据《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，B公司应承担相应的法律责任。
审计案例 (2)
审计案例审计案例：案例一：某公司购买了一批设备，审计师在审计过程中发现，该公司在资产登记账册中未正确记录设备的数量和价值，并且未进行定期资产盘点。
审计师进一步发现，该公司未进行设备的折旧计提，导致资产负债表中未披露正确的设备价值和累计折旧数额。
审计师应当进行调查，核实设备的真实数量和价值，并要求公司进行定期资产盘点，并计提相应的折旧费用。
如果公司不提供准确的设备信息或者拒绝进行资产盘点和折旧计提，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的资产管理问题，可能存在虚报利润或者隐藏亏损的风险。
案例二：某公司在销售合同中将某款产品的质保期设置为3年，审计师在审计过程中发现，该产品存在较高的质量问题，客户普遍出现集体退货的现象，并要求索赔。
审计师进一步调查发现，该公司并未储备相应的质量保证金，导致公司在面对大规模退货和索赔请求时无法承担相应的经济损失。
审计师应当要求公司重新评估产品的质量保障措施，并储备相应的质量保证金。
如果公司不采取相应的纠正措施或者无法储备足够的质量保证金，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在严重的质量问题和财务风险。
案例三：某公司在合并财务报表中将其子公司的债务未予披露，审计师在审计过程中发现，该公司在财务报表中未清楚披露其子公司的债务，导致合并财务报表中的资产负债情况不真实。
审计师应当要求公司明确披露子公司的债务情况，并核实子公司的债务金额。
如果公司拒绝提供相应的披露或者提供虚假的披露，审计师应当发出相应的审计意见，警告投资者和利益相关方该公司存在虚假披露的风险。
这些案例只是审计中可能遇到的一些问题，审计师在实际工作中还会遇到各种各样的案例，需要根据具体情况进行分析和审计处理。
审计案例2 文档
南湖科技公司收入确认审计案例一、案例背景（一）公司情况南湖科技股份有限公司（以下简称“南江科技”）是一家2002年发行上市的公司，主营业务是为电信企业提供各种应用软件和系统集成服务。
由于经营不善，运营资金面临较大压力，且连年出现大额亏损，2007年股票名称改为SST南江。
2008年上海南湖科技（集团）有限公司（以下简称“南湖科技集团”）对其进行重组，并更名为南湖科技股份有限公司（以下简称“南湖科技”）。
重组后南湖科技集团持股比例为73%。
具体重组方案为，南江科技向南湖科技集团的全体股东增发新股的方式吸收合并南湖科技（增发的股份为4亿股，发行价格为8元/股）。
重组方南湖科技集团是一家以精品住宅开发为核心业务的房地产开发企业，拥有国家建设部颁发的一级开发资质。
当时持有的项目储备主要包括苏州和上海的土地、上海的商业物业长水运通大厦（以下简称“运通大厦”）以及居民住宅和别墅。
重组后的南湖科技成为一家以开发别墅、高档住宅和商业地产为主的房地产企业。
作为新股东，南湖科技集团还对南湖科技的经营业绩作出承诺：如吸收合并能在2008年1月1日前实施完毕，进入南湖科技SST的资产2008年度实现的归属于母公司所有者的净利润不低于经审核的南湖科技盈利预期报告数10092万元；如果吸收合并能在2009年1月1日前实施完毕，进入南湖科技的资产2009年度和2010年度实现的归属于母公司所有者的净利润合并不低于6亿元。
若实际实现的利润数低于上述承诺，南湖科技集团将以现金方式向上市公司不足差额部分。
（二）运通大厦房产出售事项介绍2008年度，南湖科技实现归属于母公司所有者的净利润20487万元，利润主要来源于两项业务，分别为出售子公司上海长水房地产有限公司（以下简称“长水公司”）持有的位于上海的商业物业——运通大厦以及出售潭水宫三幢别墅。
其中出售运通大厦公司确认的营业收入金额为59793万元。
长水公司为南湖科技持股85%的子公司，其持有位于上海的商业物业运通大厦房产。
审计机关适用法律案例(2篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国财政资金规模的不断扩大，财政资金的管理和使用问题日益凸显。
为了加强财政资金监管，确保财政资金安全、合规使用，审计机关加大了对财政资金使用情况的监督检查力度。
本文将以某市财政资金违规使用案为例，分析审计机关在适用法律过程中的具体做法和成效。
二、案例基本情况某市财政局在2018年度财政资金使用过程中，存在以下违规行为：1. 超范围列支：将不属于财政资金列支范围的支出项目纳入财政预算，虚增财政支出规模。
2. 资金挪用：将财政专项资金挪用于其他项目，违反了专项资金使用规定。
3. 财务造假：虚构业务，伪造票据，骗取财政资金。
4. 内部管理混乱：财务管理制度不健全，内部控制制度执行不到位。
三、审计机关适用法律过程1. 审计取证审计机关在接到举报后，立即成立审计组对该市财政局进行审计。
审计组通过查阅相关财务资料、询问相关人员、实地调查等方式，收集了充分、确凿的证据。
2. 违法行为定性根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，审计机关对该市财政局违规行为进行了定性：（1）超范围列支：违反了《中华人民共和国预算法》第二十一条关于财政预算编制的规定。
（2）资金挪用：违反了《中华人民共和国财政违法行为处罚处分条例》第十条关于专项资金使用的规定。
（3）财务造假：违反了《中华人民共和国会计法》第二十条关于会计凭证、会计账簿的规定。
3. 审计处理审计机关根据《中华人民共和国审计法》第三十六条、第三十七条的规定，对该市财政局进行了如下处理：（1）责令退还违规列支的资金；（2）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；（3）将审计结果通报相关部门，要求加强财政资金管理。
四、案例成效1. 严肃财经纪律，规范财政资金使用。
审计机关对该市财政局违规行为进行了严肃查处，有力地震慑了财政资金违规行为，规范了财政资金使用。
2. 提高财政资金使用效益。
适用审计法律法规的案例(2篇)
第1篇一、背景某上市公司（以下简称“A公司”）成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
近年来，A公司业绩稳步增长，市场份额不断扩大，成为行业内的佼佼者。
然而，在2019年年度财务报表审计过程中，A公司出现了一些问题，引起了审计机构的关注。
二、审计过程1. 审计机构选择根据《中华人民共和国注册会计师法》和《上市公司信息披露管理办法》，A公司聘请了B会计师事务所（以下简称“B所”）对其2019年度财务报表进行审计。
2. 审计程序（1）初步调查B所对A公司的基本情况、内部控制制度、财务报表编制方法等进行初步调查，了解A公司的财务状况和经营成果。
（2）风险评估B所根据A公司的业务特点、财务状况和内部控制制度，评估其财务报表存在的风险，并制定相应的审计计划。
（3）实施审计程序B所按照审计计划，对A公司的财务报表进行以下审计程序：① 审查会计凭证、账簿和财务报表，核实会计记录的真实性、准确性和完整性。
② 对A公司的内部控制制度进行评价，检查内部控制是否存在缺陷。
③ 对A公司的重大业务事项进行核实，包括销售、采购、投资、融资等。
④ 对A公司的财务报表进行分析，包括财务比率分析、趋势分析等。
⑤ 对A公司的财务报表进行总体评价，出具审计报告。
三、审计发现在审计过程中，B所发现以下问题：1. 销售收入虚增A公司在2019年度财务报表中，将部分未实际发生的销售收入计入报表，导致销售收入虚增。
经核实，这部分销售收入约为1000万元。
2. 资产减值准备计提不足A公司在2019年度财务报表中，对部分应收账款计提的坏账准备不足，导致资产减值准备计提不足。
经核实，这部分应收账款约为500万元。
3. 非经常性损益未披露A公司在2019年度财务报表中，未披露部分非经常性损益，如政府补贴、资产处置收益等。
经核实，这部分非经常性损益约为300万元。
四、审计结论根据审计结果，B所认为A公司2019年度财务报表存在重大错报，无法对其真实性、准确性、完整性作出合理保证。
审计案例(0002)
审计案例Y注册会计师负责对X公司2016年度财务报表进行审计。
相关资料如下:资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。
产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。
在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。
a原材料在2016年的年初、年末库存均为零。
A产品的发出计价采用移动加权平均法。
资料二：2016年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。
资料三：X公司2016年度未经审计财务报表及相关财户记录反映：（1）A产品2015年度和2016年度的销售记录表1（2）A产品2016年度收发存记录（3）与销售A产品相关的应收账款变动记录要求:（1）根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司2016年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
（10分）（2）在要求（1）的基础上，如果X公司2016年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入表4。
（10分）大圣至诚公司2016年1月1日所有者权益各项余额为：股本4000万元（每 股面值1元），资本公积5800万元（其中股本溢价5500万元，其他资本公积30（ 万元），盈余公积2000万元，未分配利润1100万元。
2016年12月31日所有者 权益各项余额（未审数）为：股本6520万元，资本公积7345万元，盈余公积0, 未分配利润1060万元。
注册会计师张顶审计大圣至诚公司 2016年财务报表时发现：（1）2016年4月5日，大圣至诚公司召开股东大会，审议批准了董事会的 预案，以留存收益转增资本，每 2股转增1股，计2000万股。
其会计处理是:借：盈余公积2000万元（2）2016年9月7日，大圣至诚公司委托证券公司代理发行新普通股 万股，每股面值1元，按每股4元的价格出售， 的手续费，从发行收入中扣除。
审计涉及法律问题的案例(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为当地知名的房地产开发企业。
然而，近年来，甲公司在审计过程中发现了一些法律问题，这些问题不仅给公司带来了严重的经济损失，还影响了公司的声誉。
为了维护公司的合法权益，甲公司决定寻求法律援助。
二、案例经过1.审计发现的法律问题（1）虚假销售合同在审计过程中，甲公司发现部分销售合同存在虚假记载。
经调查，这些虚假合同主要用于虚构销售额，以达到虚增业绩的目的。
这些虚假合同涉及金额较大，严重影响了公司的财务状况。
（2）关联交易未披露审计人员发现，甲公司与关联方存在多项关联交易，但这些交易并未按照相关规定进行披露。
这些关联交易涉及金额较大，可能存在利益输送等问题。
（3）土地出让金未缴纳审计人员发现，甲公司在开发过程中，部分土地出让金未缴纳。
这些未缴纳的土地出让金涉及金额较大，可能导致公司面临行政处罚。
2.法律援助甲公司在发现上述法律问题后，立即寻求法律援助。
经咨询，甲公司决定采取以下措施：（1）聘请专业律师甲公司聘请了具有丰富经验的律师团队，对涉及的法律问题进行全面调查和分析。
（2）与相关部门沟通甲公司积极与相关部门沟通，了解相关政策法规，争取在法律框架内解决问题。
（3）采取补救措施针对虚假销售合同、关联交易未披露等问题，甲公司采取以下补救措施：（a）撤销虚假合同，退还客户款项；（b）按照相关规定，对关联交易进行披露；（c）补缴未缴纳的土地出让金。
三、案例结果1.虚假销售合同问题在律师的指导下，甲公司与客户协商，撤销了虚假合同，并退还了客户款项。
同时，甲公司对相关责任人进行了严肃处理。
2.关联交易未披露问题在律师的建议下，甲公司对关联交易进行了全面梳理，并按照相关规定进行了披露。
此举有助于提高公司透明度，维护投资者利益。
3.土地出让金未缴纳问题在律师的协助下，甲公司补缴了未缴纳的土地出让金，并取得了相关部门的谅解。
四、案例分析1.审计在防范法律风险中的作用审计在防范法律风险方面具有重要作用。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
审计学案例2.doc
审计学案例[案例1]黄河股份有限公司委托长城会计师事务所对其会计报表进行审计，长城会计师事务所在了解客户基本情况并初步评价审计风险后准备接受委托。
双方签订了如下审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：黄河股份有限公司乙方：长城会计师事务所甲方委托乙方对甲方2002年度会计报表进行审计，经双方协商达成以下约定。
一、委托目的及审计范围1.委托目的甲方根据国家有关规定为向有关行政管理部门报告2002年度财务信息，委托乙方对甲方2002年度会计报表进行审计。
乙方将依据中国注册会计师审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要的时候实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性、公允性发表审计意见。
2.审计范围审计范围包括甲方2002年12月31日的资产负债表以及2002年度利润表。
二、甲方的责任与义务甲方的责任包括：1.建立、健全内部控制制度；2.保护资产的安全完整；甲方的义务包括：1.及时提供乙方为完成审计工作所需的全部会计资料及其他相关资料；2.为乙方委派的审计人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于工作开始之前提供的清单中列明；三、乙方的责任与义务乙方的责任是，按照审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
乙方的义务是：按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；1.对审计过程中知悉的商业秘密保密；2.必要时出具管理建议书。
四、出具审计报告的时间要求1.甲方应于本约定书签署后3日内，提供审计工作所需的全部资料；2.乙方应于甲方提供全部资料后20个工作日内向甲方提交审计报告。
五、审计收费按《×××收费规定》乙方应收本项业务费用，按乙方实际参加本项审计业务的工作人员级别以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币××万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的50%，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
关于审计的法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20XX年，主要从事房地产开发与销售业务。
公司自成立以来，业绩稳步增长，股价持续攀升，成为业界瞩目的焦点。
然而，在20XX年底，公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经过调查，发现公司存在虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等违法行为。
此案引起了社会广泛关注，对审计行业和法律体系提出了严峻挑战。
二、审计过程1. 审计委托在案件曝光前，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）接受公司委托，对其20XX年度的财务报表进行审计。
事务所派出经验丰富的审计团队，对公司进行了全面的审计工作。
2. 审计程序审计团队按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查。
具体包括以下几个方面：（1）内部控制测试：审计团队对公司内部控制制度进行了评估，发现公司内部控制存在缺陷，部分环节存在人为干预的风险。
（2）实质性程序：审计团队对公司的收入、费用、资产等关键项目进行了抽样检查，发现部分收入存在虚增、费用存在隐瞒、资产存在虚构等问题。
（3）分析程序：审计团队对公司的财务数据进行了分析，发现公司收入增长率与同行业公司存在较大差距，且部分费用项目异常波动。
3. 审计报告审计团队在完成审计工作后，出具了审计报告。
报告指出，公司在收入、费用、资产等方面存在重大错报，无法保证财务报表的真实性。
事务所认为，公司存在财务造假行为，应予以关注。
三、法律分析1. 《公司法》根据《公司法》第一百七十一条规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《公司法》的相关规定。
2. 《证券法》根据《证券法》第六十三条规定，上市公司必须披露真实、准确、完整的财务会计信息。
公司财务造假行为违反了《证券法》的相关规定。
3. 《审计法》根据《审计法》第二十一条规定，审计机构应当依法独立、客观、公正地进行审计。
审计机构在审计过程中，发现公司存在财务造假行为，应当及时向有关部门报告。
四、案例分析1. 审计责任本案中，事务所按照审计准则和程序，对公司的财务报表进行了详细的审查，发现公司存在财务造假行为。
审计法律矛盾案例集(3篇)
第1篇一、案例一：审计报告中遗漏重大事项案例背景：某公司年度审计报告在审查过程中，审计师发现了公司一笔重大的关联交易，但由于审计师在报告中未将此事项明确指出，导致公司股票价格受到重大影响。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十四条规定，审计师在审计过程中发现重大违法行为的，应当及时向被审计单位报告，并依法予以处理。
然而，在本案例中，审计师未能在报告中明确指出该笔关联交易，违反了相关法律规定。
法律矛盾：1. 审计法要求审计师对重大违法行为及时报告，但未明确界定“重大”的标准。
2. 审计师在报告中遗漏重大事项，可能损害投资者利益，但审计师的责任认定标准不明确。
二、案例二：审计师与被审计单位串通舞弊案例背景：某公司审计师在审计过程中与公司财务人员串通，虚增公司收入，虚减公司成本，使公司业绩看起来十分优秀。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，审计师在审计过程中，不得与被审计单位串通舞弊。
然而，在本案例中，审计师与被审计单位串通舞弊，严重违反了法律规定。
法律矛盾：1. 审计法禁止审计师与被审计单位串通舞弊，但未明确界定“串通”的标准。
2. 审计师与被审计单位串通舞弊，可能损害投资者利益，但审计师的责任认定标准不明确。
三、案例三：审计报告与实际财务状况不符案例背景：某公司年度审计报告显示公司盈利丰厚，但实际财务状况却处于亏损状态。
审计师在报告中未对这一矛盾进行说明。
案例分析：根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定，审计师在审计过程中，发现被审计单位财务状况与实际情况不符的，应当及时向被审计单位报告，并依法予以处理。
然而，在本案例中，审计师未能在报告中明确指出这一矛盾，违反了相关法律规定。
法律矛盾：1. 审计法要求审计师对财务状况与实际情况不符的问题及时报告，但未明确界定“不符”的标准。
2. 审计师在报告中未对财务状况矛盾进行说明，可能误导投资者，但审计师的责任认定标准不明确。
四、案例四：审计师未按期提交审计报告案例背景：某公司审计师在规定时间内未提交年度审计报告，导致公司无法按时披露相关信息。
职工教育经费审计案例(2篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业竞争日益激烈，职工素质对企业的生存和发展至关重要。
为了提高职工素质，企业普遍开展了职工教育培训。
职工教育经费是企业用于职工教育培训的专项资金，其合理使用直接关系到职工素质的提高和企业竞争力的提升。
本文以某企业职工教育经费审计案例为切入点，分析职工教育经费审计的重要性和方法。
二、审计目标本次审计的主要目标是：1. 了解企业职工教育经费的使用情况，确保其合理、合规使用。
2. 评估企业职工教育经费的使用效益，为提高职工素质和企业竞争力提供依据。
3. 发现职工教育经费使用中存在的问题，提出改进措施。
三、审计方法1. 资料审查法：审查企业职工教育经费的预算、决算、财务报表等相关资料。
2. 实地调查法：对企业职工教育经费的使用情况进行实地调查，了解实际情况。
3. 面谈法：与企业相关部门负责人、职工代表等进行面谈，了解职工教育经费的使用情况和职工对教育培训的满意度。
4. 比较分析法：对比分析企业职工教育经费的使用情况与同行业其他企业的差异。
四、审计过程1. 资料审查审计人员对企业职工教育经费的预算、决算、财务报表等相关资料进行了审查，发现以下问题：（1）职工教育经费预算编制不合理，未充分考虑企业实际情况和职工需求。
（2）职工教育经费决算与预算存在较大差异，未对差异原因进行说明。
（3）职工教育经费支出明细不完整，部分支出缺乏相关凭证。
2. 实地调查审计人员对企业职工教育经费的使用情况进行实地调查，发现以下问题：（1）部分职工教育经费支出未按规定程序审批。
（2）部分职工教育培训项目效果不佳，未达到预期目标。
（3）职工教育培训内容与企业发展需求不符，针对性不强。
3. 面谈审计人员与企业相关部门负责人、职工代表等进行面谈，了解到以下情况：（1）职工对职工教育经费的使用情况表示满意，认为企业对职工教育培训重视程度较高。
（2）职工对教育培训的内容和形式提出了一些建议，希望企业能根据职工需求调整培训内容。
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审计案例Y注册会计师负责对X公司2016年度财务报表进行审计。
相关资料如下：资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。
产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。
在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。
a原材料在2016年的年初、年末库存均为零。
A产品的发出计价采用移动加权平均法。
资料二：2016年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a 原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。
资料三：X公司2016年度未经审计财务报表及相关财户记录反映：（1）A产品2015年度和2016年度的销售记录表1产品名称2016年度（未审数）2015年度（已审数）数量（吨）营业收入（万元）营业成本（万元）数量（吨）营业收入（万元）营业成本（万元）A产品900500040000 800400034000（2）A产品2016年度收发存记录表2日期及摘要入库出库库存数量（吨）单价（万元）金额（万元）数量（吨）单价（万元）金额（万元）数量（吨）单价（万元）金额（万元）年初余额0 0 01月3日入库80 6048080 604801月4日出库70 6042010 60 6002月9日入库80 554409055.56500（略）11月30日出库75 5239075 5239012月2日入库75 48360155075012月9日出库15507500 0 0年末余额0 0 0 （3）与销售A产品相关的应收账款变动记录表3日期及摘要借方（万元）贷方（万元）余额（万元）2016年年初余额3000 2016年1月2日收款2700 300 2016年1月4日赊销5000 5300（略）2016年11月30日收款2500 600 2016年12月9日赊销9000 96002016年年末余额 9600 2016年年初余额 9600 2016年1月25日赊销 3000 12600 2016年1月31日余额12600要求：（1）根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X 公司2016年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
（10分）（2）在要求（1）的基础上，如果X 公司2016年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入表4。
（10分）表4财务报表项目 认定大圣至诚公司2016年1月1日所有者权益各项余额为：股本4000万元（每股面值1元），资本公积5800万元（其中股本溢价5500万元，其他资本公积300万元），盈余公积2000万元，未分配利润1100万元。
2016年12月31日所有者权益各项余额（未审数）为：股本6520万元，资本公积7345万元，盈余公积0，未分配利润1060万元。
注册会计师张顶审计大圣至诚公司2016年财务报表时发现：（1）2016年4月5日，大圣至诚公司召开股东大会，审议批准了董事会的预案，以留存收益转增资本，每2股转增1股，计2000万股。
其会计处理是：借：盈余公积 2000万元贷：股本 2000万元（2）2016年9月7日，大圣至诚公司委托证券公司代理发行新普通股550万股，每股面值1元，按每股4元的价格出售，根据协议，证券公司收取2.5%的手续费，从发行收入中扣除。
其会计处理是：借：银行存款 2145万元财务费用 55万元贷：股本 550万元资本公积——股本溢价 1650万元（3）2016年12月，大圣至诚公司为奖励公司高管回购本公司股票，以每股4.5元的价格收购30万股普通股股票。
其会计处理是：借：库存股 30万元资本公积——股本溢价 105万元贷：银行存款 135万元（4）2016年12月，由于全年亏损40万元，大圣至诚公司结转亏损的会计处理是：借：利润分配——未分配利润 40万元贷：本年利润 40万元要求：1.以上各种事项的会计处理是否正确？为什么？如果不正确，请给出调整分录。
2.假大圣至诚定公司没有其他重大错报，请指出注册会计师查出的错报对大圣至诚公司净资产的影响。
关于财务工作的内部控制某电子器材公司财务部有三名会计人员，三人均有相当的会计工作能力，他们要完成以下十项工作：（1）登记总账、处理财务、管理日常工作：（2）登记应付账款明细账；（3）登记应收账款明细账；（4）登记现金日记账：（5）登记银行存款日记账：（6）开具退货拒付通知书；（7）调节银行对账单；(8)处理并送存所收入的现金；（9）登记库存商品明细账；（10）编制会计报表。
如果你是企业管理者，请问你会如何将以上几项工作分配给三名会计人员，使会计工作起到较好的内控作用？中瑞天诚会计师事务所接受委托，对A公司2016年度财务报表进行审计，并委派甲注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，甲注册会计师发现A公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
甲注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与A公司计算机信息系统的设计工作，因此，聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，甲注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧,甲注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
注册会计师在对被审计单位2016年度会计报表进行审计时，发现以下情况：（1）被审计单位出现亏损，净资产已成负数，注册会计师通过评价管理当局的具体改善措施，认为编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，但被审计单位拒绝在会计报表附注中作任何的披露。
（2）被审计单位在被审计期间的一笔350万元的重大销售在审计报告日以后会计报表公布日之前被退回，注册会计师提请被审计单位修订会计报表，被审计单位予以拒绝。
（被审计单位当年实现主营业务收入总额为5600万元）（3）被审计单位因侵权于2016年1月24日被控告，且原告要求赔偿3亿元，公司的律师不愿对该案的结果表示意见。
（被审计单位的净资产为2亿元）要求：请根据上列情况，分别说明注册会计师应出具何种审计意见？并简要说明理由。
1. X公司系股份有限公司，A和B注册会计师于2017年3月20日完成对X 公司2016年度财务报表的外勤审计工作。
经审计，发现该公司存在以下情况：X公司采用备抵法核算坏帐，坏帐准备按期末应收款项余额的5%计提。
2016年末未经审计的资产负债表反映的应收帐款项目为借方余额22400万元，其他应收款项目为借方余额1780万元，应付帐款项目为贷方余额7540万元，预收款项项目为贷方余额1880万元，坏帐准备项目为贷方余额1120万元。
其中,应付帐款项目和预收款项项目的明细组成列示如下：科目名称金额科目名称金额应付帐款——a 公司应付帐款——b 公司应付帐款——c 公司应付帐款——d 公司应付帐款——e 公司5870万元440万元2580万元1000万元-2350万元预收帐款—— f公司预收帐款——g公司预收帐款——h公司预收帐款——i公司预收帐款——j公司2300万元1000万元200万元-1700万元80万元合计7540万元合计1880万元分析：针对审计发现的情况，如果不考虑审计重要性水平，A和B注册会计师分别应提出何种审计处理建议？若需提出调整建议，请列示审计调整分录（包括报表重分类调整分录）。
编制审计调整分录时，不考虑流转税费、企业所得税以及损益结转对净利润的影响。
1.A 和B 注册会计师对ABC股份有限公司2016年度会计报表进行审计。
该公司2016年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2016年度合并会计报表附注的部分内容如下表（单位：人民币万元）；长期借款项目附注：2016年年末余额173000 万元。
贷款单位金额（万元）借款期限年利率借款条件A银行第一营业部B银行第一营业部C银行第一营业部3500068000700002016年6月—2019年5月2015年2月—2020年1月2014年10月—2017年9月8.1%7.5%抵押借款担保借款9. %抵押借款合计17300 0要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A 和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。