税务稽查管理第一章练习题
福建省国税系统税务稽查业务知识考试题
参考答案：一、判断题：1×；2×；3√；4×；5√；6×；7√；8 ×；9×；10×；11√；12×13×；14×；15×；16×；17×；18×；19×； 20×。
二、单选题：1B；2D；3D；4B；5 A； 6 B；7 D ；8 C；9D; 10C;11C; 12B; 13;A14C;15B; 16B;17B; 18A;19A; 20A.三、多选题：1BD；2BD ；3AD；4AB；5ABD；6AC；7ACD；8 AC；9 AC；10ABCD；11ACD；12 AB；13ABC; 14ABC; 15ABD; 16CD; 17BD; 18ABCD;19ABCD; 20AC.四、综合实务题第一题：5分（1）未办理调账手续，将纳税人账簿带回税务机关检查违法。
理由是：征管法规定调账检查须依法办理调账检查通知，并向纳税人开具清单；调账检查须经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局长无权批准（1分）（2）稽查局撬开纳税人的房门查找账本违法。
理由是：税务机关撬开房门查找账本的行为，构成一种搜查行为，而税务机关依法没有搜查权（1分）。
（3）稽查局以抗税为由报案不成立。
理由是：税务机关违法搜查并损害纳税人权益在先，双方发生口角并相互推搡，难以分清责任，且企业负责人对当事人进行了批评；不能据此认定纳税人有拒绝缴纳税款的故意（1分）。
（4）三种意见都不正确。
本案为2007年4月，2006年汇算清缴期尚未结束，只能辅导纳税人作纳税调整不能认定为偷税。
（2分）第二题：8分（说明：以下要点未正确回答的按要求扣分；考生发现的问题答案中未列示，但有充分理由的酌情加分）1、企业存货本年大幅减少而利润表上的收入却增长幅度很小，结合资产负债表上的长期股权投资大幅增加，怀疑企业有以存货对外投资的业务，结合现金流量表中投资所支付的现金为零，说明企业存货减少的主要原因很可能是对外投资，也有可能部分存货转为固定资产。
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。
2.【判断题】税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。
3.【单选题】对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。
A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上4.【判断题】税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。
5.【单选题】税务机关实施账务检查的形式有()。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查6.【单选题】什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节7.【单选题】税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-200008.【单选题】下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。
A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物9.【判断题】如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。
10.【判断题】政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
11.【单选题】税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.【单选题】下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书13.【判断题】“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。
14.【判断题】对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
税务稽查练兵基础习题(一)
税务稽查练兵基础习题1.审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，（）A.可以退回检查部门B.应当退回检查部门C.可以另行提出税务处理、处罚意见D.应当另行提出税务处理、处罚意见答案要点：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
正确答案：D2.采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是（）：A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案要点：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
正确答案：D3.以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。
A.1B.3 C.5 D.7答案要点：《税务稽查工作规程》第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。
正确答案：B4.中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是（）：A.审理科长B.检查业务科长C.稽查局局长D.税务局局长答案要点：《税务稽查工作规程》第四十四条规定，中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。
正确答案：C5.拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利，向其送达的文书是（）：A.《税务审理报告》B.《税务稽查结论》C.《税务行政处罚事项告知书》D.《税务处理决定书》答案要点：《税务稽查工作规程》第五十一条规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查管理试题
税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题1.中国在税收法律关系中采用（c）项原则确定纳税人。
a.属地原则b.属人原则c.属地兼属人的原则d.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是（d）。
a．涉税犯罪嫌疑人b.纳税人c.扣缴义务人d.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
3.税务检查的对象为（d）。
a.纳税人的经营活动与应税活动b.扣缴义务人的经营活动与应税活动c.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动d.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（a）。
a、独立性B.规范性C.强制性D.身份5税务检查应基于（D）。
a.口供b.会计资料c.财会制度d.税收法律6.专项稽查是指对（c）纳税人进行的重点稽查。
a.个别b.单一c.某类d.某个7.不属于税务检查基本任务的是（d）。
a．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为b．保障税收收入c．维护税收秩序，促进依法纳税d．税法宣传8．税收法律关系中最实质的东西是（c）。
a、权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权2。
多项选择题1．我国税收法律关系由(abd)构成。
a、权利主体B.权利客体C.税务机关D.双方的权利和义务2。
税务检查的依据包括（AB）。
a.税收法律、法规、规章b.财务会计制度c.刑事法律制度d.经济法律3．下列不属于税务稽查原则的是（bcd）。
a、独立性B.规范性C.强制性D.身份4.以下是税务检查职能（AB）。
a.收入职能b.监控职能c.管理职能d.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（bc）几个方面。
a.组织机构的特殊性b.执法主体的特殊性c.稽查法律关系保护d.稽查工作模式6.税务稽查的法律原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现。
它要求检查和执法必须以税收法律法规为标准并达到（BC）。
a.客观公正b.权限合法c.程序合法d.相互制约三、判断改错题1.税务检查是指税务机关、海关和财政部门农业税务部门依法对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务和其他纳税义务进行检查和处理的一切活动。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题（103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。
A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题)：1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人( ）。
A、未经全面调查的程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在( ）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后( ）日内向税务机关( ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5，000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以( )元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自( )起计算,但被羁押期间不计算在内.A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，( ）。
税务稽查规程试题及答案
税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。
答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。
答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。
答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。
10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。
五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。
企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。
稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。
如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。
第一章税务稽查管理概述习题库
第一章税务稽查管理概述习题集一、单项选择1.税务稽查的客体是（）。
A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2. 税务稽查的对象是（）。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人3.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。
A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性4.税务稽查要以（）为依据。
A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律5.专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A.个别B.单一C.某类D.某个6．不属于税务稽查基本任务的是（）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、税法宣传7．协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A．CTAISV2.0系统B．发票管理系统C．金税工程D．稽查管理系统8．（）是税务稽查模块的核心模块。
A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行9．（）是整个协查工作的首要环节。
A．委托方发出信息处理B．受托方收到信息处理C．受托方回复信息处理D．受托方实施协查10．按照“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查子系统主要用于（）。
A．税前的事务处理B．税中的事务处理C．税后的事务处理D．税收征收全过程的事务处理11．根据“金税三期”的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是（）。
A．通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源B．在稽查实施环节利用电子查账软件对电算化会计进行纳税检查C．在审理环节建立和运用稽查案例库D．在执行环节建立起网络化执行模式12. 省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括（）。
全国税务稽查考试练习试卷一
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 --------------全国税务稽查考试练习试卷一一、单项选择题（共 30 题，每题 0.5 分，计 15 分）1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查A 专项稽查B 日常稽查C 专案稽查D 个人所得税稽查2 、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对( )A、案件事实不清，证据不足的案件B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D、经检查未发现问题的未立案的案件3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
A 、1 日B 、3 日 C、5 日 D 、7 日4、下列费用，应计入“管理费用”账户的是（）。
A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。
A 、3%以上 6%以上B 、2%以上 5%以上C 、3%以内 6%以内D、2%以内 5%以内6、下列选项可以不立案查处的是 ( )。
A．偷税、逃避追缴欠税 B．骗取出口退税C．纳税人避税数额巨大 D．查补税额在 20000 元以上的7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。
A、正本、副本、存本B、正页、副页、存根C、主要部分、次要部分、附注部分D、案头部分、案情部分、意见部分8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。
A 服务业B 文化体育业C 娱乐业D 旅游业9、某企业 2001 年度实现会计利润 50 万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10 万元。
税务稽查管理第一章练习题
税务稽查管理第一章练习题第一章税务稽查概述单项选择1、税务稽查的对象是指(D)。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查执法要以( D )为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个4、税务稽查的客体是指 ( D )。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况5. 税务机关对增值税专用发票的稽查属于 ( B )。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．特殊稽查6、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．税收专项检查7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。
C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款8. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ A ）A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性10、税收法律关系是指国家和（C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
A．自然人 B．公民 C．纳税人 D．经济组织11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）和（ D）两个方面。
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税务稽查打点试题库税务稽查打点课程研发组2021年12月税务稽查打点测验卷〔一〕一、单项选择题〔此题共20分，每题1分〕1．税务稽查的客体是〔〕。
A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人D．税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2．协查信息打点系统是〔〕子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地〔市〕局稽查局、县〔市、区〕局稽查局四级协查信息打点。
A．CTAISV2.0系统B．发票打点系统C．金税工程D．稽查打点系统3．按照涉税案件管辖的相关规定，对于〔〕，应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件4．税务稽查的B类案源有〔〕。
A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件C．协查系统发生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源5. 税务稽查审理部分填写补充查询拜访〔退查〕通知书不是针对〔〕。
A．案件事实不清，证据缺乏的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不尺度、不齐全、不完整的案件D．经查抄未发现问题的未立案的案件6.税务稽查A类案源分配机制上，采纳〔〕分配方式。
A．人工编号随机分配方式B．招标、指定C．通过信息系统机随机自行向下D．人工随机与指定相结合7．从事出产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采纳( )办法。
8.以下说法正确的选项是( )。
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三人以其财富提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意前方为有效9. 同意税务稽查结论的，审理部分应当按照批准后的〔〕别离情况制作税务处置决定书或者税务稽查结论。
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第一章税务稽查概述单项选择1、税务稽查的对象是指(D)。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查执法要以( D )为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个4、税务稽查的客体是指 ( D )。
A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况5. 税务机关对增值税专用发票的稽查属于 ( B )。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．特殊稽查6、( B )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．税收专项检查7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。
C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款8. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ A ）A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性10、税收法律关系是指国家和（ C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
A．自然人 B．公民 C．纳税人 D．经济组织11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）和（ D）两个方面。
A．执法主体和违法主体 B．征管主体和稽查主体C．权利主体和义务主体 D．征税主体和纳税主体12、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。
（ A）A．国家，立法机关和各级政府，税务机关B．各级政府，征税机关，国家C．政俯，国家，征税机关D．政俯，税务机关，人大常委会13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（A ），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。
A．行为 B．财产 C．收入 D．所得14、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（B ）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。
A．税务局 B．稽查局 C．征税主体 D．司法机关15、按照（ B ）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局16、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（ D）明确划分税务局和稽查局的职责。
A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局17、目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（ D ）A．稽查资源对每个税源都展开监控。
B．稽查组织机构上下层级多，专业化水平高。
C．稽查局不具备刑事侦查权，这与我国情况一致。
D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。
多项选择1、税务稽查的基本内涵主要包括：（A.B.C.D.E）A. 主体特定B. 依据法定C. 对象明确D. 客体清晰E. 内容完整。
2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（A.B.C.D）来衡量。
A.执法是否规范B.征收率的高低C成本的高低D.社会是否满意3. 税务稽查的效率取决于 (A.B.C) 方面。
A. 税收违法行为的有效查处概率B. 执法是否公平公正C. 稽查执法的成本D. 社会是否满意4. 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在(A.B.C)方面：A. 税务稽查是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段D．税务稽查能作为收入任务的调节器5. 实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( A.B.C)为主线的税收征管各环节中。
A. 纳税服务B. 税款征收C. 税务稽查D. 法律救济6. 税务稽查原则主要包括( A.B.C.D)A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则。
7. 税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是(A.B.C.D)：A. 主体合法。
B.权限合法。
C.程序合法。
D.依据合法。
8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。
一般而言，税务稽查的职能主要包括（ ABCD）A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。
9、2008年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面:（ABCD）A坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。
B坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。
C坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。
D坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。
10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（ACDE ）的过程，可以起到监控稽查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用。
A、生产经营情况B、人事变动情况C、申报纳税D、代扣代缴税款E、会计核算情况11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ABCD）A、稽查执法直接带来查补收入；B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入；D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ABC）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。
A、公告、B、新闻发布会、C、媒体曝光D、发放传单13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ABC）保障税收收入。
A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构14、我国将税收征管的目标定义为（ABCDE）A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查E、强化管理15、广义的征税主体包括哪几个层次。
（ ABD）A．国家 B．立法机关和各级政府 C．审计机关 D．税务机关16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（ ABCD ）A．税法解释权 B．委托代征权 C．估税权 D．税收检查权17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ ABCD ）A．申请减税权 B．委托税务代理权 C．申请免税权 D．申请延期纳税权18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ABCD ）A．返还多征税款 B．保守商业秘密 C．听取陈述申辩 D．依法办理税务登记19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ABC ）A．按期申报 B．足额纳税 C．依法按期办理税务登记 D．绝对服从20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征，同时其还有特殊性，表现为（ ABC）。
A．法律关系内容的特殊性 B．执法主体的特殊性C．税务稽查法律关系保护 D．税务稽查工作模式21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。
下面那些属于税收法律关系的客体。
（ABCD）A税收权力 B税收权益 c按25%税率计算出的应纳企业所得税款 D税务机关作出的强制执行行为22、征管法及实施细则规定稽查局专司（ ABC）案件的查处。
A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．合理避税23、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。
（ ABCD ）。
A．纪检监察 B．社会公众 C．执法检查 D．新闻媒体判断改错1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。
（×）税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
2、稽查执法的主要内容是检查和处理（√）3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
（×）日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。
其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。
5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
（×）专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
6. 如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。
就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。
（×）如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。
就税务机关而言，不仅是税务稽查实施的主体要合法，税务审理和稽查执行的主体也必须合法。
7. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。
（×）税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的客观公正原则的体现。
8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响（×）改正：税务稽查以查处税收违法行为服务于广大守法经营的纳税人，维护公平公正的市场经济秩序的表现，是税务稽查构建和谐社会的具体实践。
9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。
（）错。
税收法律关系内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。
（）对11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。
（）错。
税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是平等的关系。