第三章-税收法律制度(答案)
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中,不属于税收特征的有()。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的有()。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于地方税的是()。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是()。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于()。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的,应当向()申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的,应当在()向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中,适用超额累进税率的是()。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为()。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1.【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治议力,强制、无偿地取的财政收入的一种形式.2.【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税,如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3.【答案】B【解析】从量税实行定额税率,如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4.【答案】1)【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5.【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府.根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6.【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目,而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂,需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制,从商品生产环节到商业零售环节,每一个环节都要就其增值额部分交税。
8.【答案】B【解析】,生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9.【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业,年应税销售额不低于80万元的,可以认定为般纳税人。
10.【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业,都不能认定为一般纳税人1 1.【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12.【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的,非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额,准予计入当期进项税额之中。
1 3.【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15.【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第3章税收法律制度
第三章税收法律制度一、单项选择题1、税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
下列不属于税收的特征的是()。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性【正确答案】:C【答案解析】:本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
2、对税种的分类有多种方法,按照征税对象的性质不同,可分为()。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类B.中央税、地方税、中央地方共享税C.从价税、从量税D.直接税、间接税【正确答案】:A【答案解析】:本题考核税种的分类。
对税种的分类有多种方法,按照征税对象的性质不同,可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。
3、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
下列不属于计税依据的类型的是()。
A.从价计征B.从量计征C.复合计证D.综合计征【正确答案】:D【答案解析】:本题考核计税依据的类型。
计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。
4、根据规定,按期纳税的纳税起征点为()。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元【正确答案】:A【答案解析】:本期考核起征点的规定。
营业税中规定,按期纳税的纳税起征点为月营业额200~800元;按次纳税的纳税起征点为每次(日)营业额50元。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内【正确答案】:B【答案解析】:本题考核税务登记的时间。
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销之日起(),向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
财经法规 第三章 (解析)PDF
第三章税收法律制度(解析版)一、单项选择题1、下列税法构成要素中,衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率,也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中,()是税法中具体规定应当征税的项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中,按税法规定,自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额,该3500元指的是()。
A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额,而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中,不属于税法构成要素的是()。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。
选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是()。
A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。
选项A属于税收规范性文件。
选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是()。
A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性,即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象,选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税,既包括商品销售收入额,也包括各种劳动、服务的业务收入额;在附加性质的税中,还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用,主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法,如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分,可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律,如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》,以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件,如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34-17=178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%=2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种:从价定率征收;从量定额征收;从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是()A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用()税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中,按税法规定,自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额,该3500元指的是()A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税地点是()。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记,该期限应当是( )A.1 5 日内B.30 日内C.60 日内D.90日内6、根据税务管理的有关规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记,该一定时间是( )A.1 5 日内B.30 日内C.60 日内D.90日内7、根据增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B.一般纳税人C.营业税纳税人D.一般纳税人有法定情形的8、一般情况下,上市公司适用的税款征收方式是( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小,不具备会计核算能力,经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为()A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起(),申报办理变更税务登记,A.30日内B.15日内C 45内D.60日内12、不符合发票开具要求的是()A 开具发票时应按号顺序填开,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()内向税务机关提出延长停业登记。
第三章税收征收管理法律制度答案
第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第15条2.下列各项中,不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案:D知识点来源:《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案:C知识点来源:《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案:B知识点来源:《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案:B知识点来源:《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过()A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日,购买乙企业原材料,尚欠货款40万元未归还。
2005年1月,将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按税款优先原则,应()A.先支付税额30万元,再归还乙企业货款40万元,剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元,再归还银行贷款50万元,剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元,再支付欠缴税额30万元,剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元,再归还银行贷款50万元,剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案:C知识点来源:《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的,应当在()内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一、单项1、以下有关增值税专用的表述中不正确的选项是〔〕。
A.增值税专用是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种B.只有经税务认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用由、自治区、直辖税务指定的企业统一印刷D.增值税专用应当使用防伪税控系统开具正确答案】:C答案解析】:此题考核增值税专用。
增值税专用由税务总指定的企业统一印制。
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时应当自工程合同签订之日起〔〕内向工程所在地税务申报税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案】:C答案解析】:此题考核设立税务登记的有关规定。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的应当自工程合同签订之日起30内向工程所在地税务申报税务登记。
3、纳税人税务登记内容发生变化的应当向〔〕申报变更税务登记。
A.地〔〕级税务B.〔〕级税务C.原税务登记D.原工商登记正确答案】:C答案解析】:此题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在税务登记后原登记内容发生变化时向原税务申报税务登记。
正确答案】:B答案解析】:此题考核企业所得税的计算。
2021年度应缴纳的企业所得税税额=〔320-3 00〕×25=5〔万元〕。
5、某大学于教授受某企业邀请为该企业中层干部进展理培训讲座从企业获得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶尔所得正确答案】:B答案解析】:此题考核个人所得税的税目范围。
根据规定劳务报酬所得是指个人从事非雇佣的各种劳务所获得的所得。
包括:翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项详细工程。
6、以下各项中属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A.在中国境内无住所居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人正确答案】:D答案解析】:此题考核个人所得税居民纳税人的认定。
第三章税收法律制度(带答案)
第三章税收法律制度一、单选题1.下列属于增值税一般纳税人的是()A、年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业型单位B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业参考答案:A2、税收的特征有强制性、无偿性和()A、固定性B、任意性C、随意性D、连续性参考答案:A3、税收实体法由多种要素构成。
下列各项中,不属于税收实体法基本要素的是()A、征税人B、纳税义务人C、征税对象D、税务代理人参考答案:D4、我国的企业所得税率为()A、10%B、15%C、20%D、25%参考答案:D5、不符合发票开具要求的有()A、开具发票时按号顺序填开,填写项目齐全、内容真实B、填写发票应当使用中文C、开具发票的时限、地点应当符合规定D、可以拆本使用发票参考答案:D6、免税额是对()中免予征收的数额。
A、征税对象扣除额B、应征收的数额C、征收项目D、征税对象总额参考答案:D7、在税法的构成要素中,区别不同税种的主要标志是()A、征纳人B、课税对象C、计税依据D、税目参考答案:B8、下列税种中,既属于流转税,又属于工商税类和中央地方共享税的是()A、消费税B、房产税C、企业所得税D、增值税参考答案:D9、财产税类的特点主要是()A、征税对象是总收入减去扣除项目后的余额,征税数额额受成本、费用、利润高低影响较大B、税收负担与财产价值、数量关系密切,体现调节财富、合理分配等原则C、税负高低与资源级差收益水平关系密切,征税范围的选择比较灵活D、征税的选择性较为明显,具有较强的时效性参考答案:B10、下列各项中,不属于企业所得税准予扣除项目的是()A、成本B、税金C、税收滞纳金D、损失参考答案:C11、我国实行的增值税属于()A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税参考答案:A12、服务业、转让无形资产、销售不动产的营业税税率为()A、2%B、3%C、4%D、5%参考答案:D13、个人所得税实行()与比例税率相结合的税率体系。
第三章-税收法律制度(答案)汇编
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为()。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是()。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是()。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
(附答案)法规第三章《税收法律制度》知识点归纳
第三章:税收法律制度第一节:税收概述:一、税收1、税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按法律规定标准,无偿取得(财政收入)一种特定分配方式2、税收的作用有(组织财政收入)(调控经济运行)(维护国家政权)(国际经济交往中维护国家利益)3、税收的特征有(强制性)(无偿性)(固定性)5、税收按征收管理的分工体系不同分为(工商税)(关税)二、税法1、税法是国家制定用以调整(国家和纳税人)之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范总称6、税法的构成要素有(征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任),其中(纳税义务人)(征税对象)(税率)三个是最基本的要素,(纳税对象)是区别不同类型税种的主要标志7、我国现行的税率主要有(比例税率)(定额税率)(累进税率),其中实行比例税率的有(增值税、营业税、城建税、企业所得税),实行定额税率的有(资源税、车船税),8、累进税率又分为(全额累进)(超额累进)(超率累进)三种,其中个人所得税税率属于(超额累进),土地增值税税率属于(超率累进)9、通常在税法上规定的纳税地点主要是(机构所在地)(经济活动发生地)(财产所在地)(报关地),如销售房地产其营业税纳税地点为(财产所在地)10、从应征税额中减征部分税款的是指(减税),对按规定应征收的税款全部免除的是指(免税)11、起征点是指(征税对象达到一定数额才开始征税,即未到点不征),免征额是指(对征税对象总额中免予征税的数额,即对减除后余额部分征收),我国现行的个人所得税对工资薪金的免征额为(3500)12、因违反税法而承担的法律责任包括(刑事责任)(行政责任)13、《税收征收管理法》规定,(纳税人变造、伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的)属于偷税。
对偷税的税务关机除要追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金外,还要处以不缴或少缴税款(50)%以上,(5)倍以下的罚款,构成犯罪的追究刑事责任第二节:主要税种一、增值税1、是以商品在流转过程中产生的(增值额)作为计税依据的一种(流转)税2、增值税分为(生产型)(收入型)(消费型)三种类型,我国从2009年1月1日起实行(消费型)型增值税3、一般纳税人与小规模纳税人区别:4、中国境内销售货物(除销售不动产除外)、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位个人,为应纳(增值税)的纳税人5、增值税一般纳税人的基本税率为(17%),小规模纳税人增值税征收率一律为(3%)6、一般纳税人应纳增值税额=(销项税额)—(进项税额)7、销项税额=(不含税的销售额)*(税率)8、不含税销售额=(含税销售额)/(1+税率)9、一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或向小规模纳税人购买农产品的,准予按买价的(13% )扣除计算进项税额10、一般纳税人外购或销售货物(固定资产)除外,所支付的运输费用根据运费结算单据所列运费金额按(7%)的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的(装卸费、保险费、杂费)不得扣除11、某企业为一般纳税人,8月份销售货物取得不含税的销售额为3000000元,外购货物准予扣除的进项税额为250000元,增值税率为17%。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为()。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是()。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是()。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第三章税收法律制度单选题二(答案版)
171、在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是( B )。
A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点172、税务登记的具体办法由( B )制定。
A.国务院 B.国家税务总局 C.地方税务局 D.国家税务局173、根据《企业所得税法》的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(D)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3% B.5% C.10%D.12%174、我国现行增值税的类型属于( B )。
A.生产型 B.消费型 C.收入型 D.未定型175、专业发票是指( C )。
A.商品房销售专用发票 B.旅店业统一发票C.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证 D.印花税票出售发票176、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( B )。
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金177、税务登记证每( A )更换一次。
A.3年 B.5年 C.2年 D.1年178、下列各项中属于未按规定取得发票的是( B )。
A.未按规定缴销发票 B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动,虚开发票 D.拒绝接受《发票换票证》179、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。
根据企所得税法律制度的规定,该企业2009年度应纳税所得额为(B)万元。
A.400 p.412 C.460 D.435180、《发票管理办法实施细则》规定,发票的真伪由( A )鉴定。
A.税务机关 B.省级税务机关 C.国家税务总局 D.发票印制企业181、法律、行政法规规定负有( A )的单位和个人为纳税人。
A.纳税义务 B.代扣代缴税款义务 c.代征税款义务 D.代收代缴税款义务182、李明2010年3月份取得工资薪金3000元,一次性稿费收入5000元,国债利息收入1000元,则李明3月份应缴纳个人所得税( A )元。
第三章税收法律制度多选题一(答案版)(1)
二、多项选择题1 、发票一般包括的三个联次是(ABC)。
A .发票联B .存根联C .记账联D .抵扣联2 、下列有关增值税专用发票的联次,说法错误的有(ABCD)。
A .第一联为发票联,购货方作付款的记账凭证B .第二联为记账联,销货方作销售的记账凭证C .第三联为税款抵扣联,购货方作扣税凭证D .第四联为存根联,由销货方留存备查3 、注销税务登记的适用范围有(CD)。
A .纳税人因故需要歇业的B .纳税人的法定代表人发生变更的C .纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D .纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的4 、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税(AC)。
A .就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B .来源于中国境内外的全部所得C .来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D .来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得5 、注销税务登记的适用范围有(ACD)。
A .纳税人迁移而改变主管税务机关B .纳税人的法定代表人发生变更的C .纳税人被工商局吊销营业执照的D .企业解散的6 、下列缴纳税款的方式中,符合法律规定的有(ABCD)。
A .代扣代缴B .代收代缴C .委托代征D .邮寄申报纳税7 、下列关于发票使用的说法正确的是(ABCD)。
A .任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B .未经税务机关批准,不得拆本使用发票C .不得自行扩大专业发票使用范围D .使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准8 、下列属于未按规定开具发票的行为是(ABC)。
A .未按规定报告发票使用情况B .未按规定设置发票登记簿C .虚构经营业务活动,虚开发票D .未按规定缴销发票9 、税务登记的种类包括(ABCD)。
A .设立登记B .停业、复业登记C .外出经营报验登记D .变更登记10 、《发票管理办法》规定,单位和个人未规定开具发票的,应给予(ABD)处罚。
第三章-税收法律制度答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1.下列选项中不属于税收特征的是(D)。
P113 A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.下列选项中体现财政分配本质的是税收的(B)。
P113 A强制性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等,这是按照(A)分类的。
P114A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.下列税种中,属于流转税的是(B)。
P114 A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.下列税种中,采用从量税的是(B)。
P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由(A)制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上(含本级)税务机关7.《税收征管法》属于(A)。
P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由(B)制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上(含本级)税务机关9.税收规范性文件由(D)制定并发布。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上(含本级)税务机关10.(B)是区别不同类型税种的主要标志。
P121 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.下列各项中,属于税法中的核心要素是(D)。
P122 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,我国目前实施的增值税制度是(B)。
P127A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.下列关于增值税的表述不正确的是(D)。
P127A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税一般纳税人,2010年5月销售产品一批。
开出的增值税专用发票中注明销售额240万元,增值税40.8万元,当月购进原材料一批,全部投入生产,收到对方开具的增值税专用发票注明货款160万元,增值税27.2万元,该公司5月应纳增值税为(D)。
第三章 税收法律制度答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题考核税务代理的法定业务范围。
根据该规定,纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理:(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)发票领购手续;(3)纳税申报和扣缴税款报告;(4)缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税文书;(6)审查纳税情况;(7)建帐建制,办理账务;(8)申请税务行政复议或税务行政诉讼;(9)税务咨询,受聘税务顾问;(10)国家税务总局规定的其他业务。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】【答疑编号10885790】2、【正确答案】C【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号10885772】3、【正确答案】C【答案解析】本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后,原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】【答疑编号10885690】4、【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬的知识点。
根据规定,劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
包括:翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】【答疑编号10885662】5、【正确答案】C【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。
有限责任公司缴纳企业所得税。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号10885632】6、【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号10885615】7、【正确答案】C【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税。
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第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为()。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是()。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是()。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中,作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬,应属于“稿酬所得”。
【该题针对“个人所得税的应税项目”知识点进行考核】7、根据《增值税暂行条例》的规定,增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
A、适用3%的征收率B、适用从低率C、适用平均税率D、适用从高税率【正确答案】 D【答案解析】增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,适用从高税率。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】8、按征收对象不同进行税种划分,以下属于我国税收中财产税的税种是()。
A、关税B、车船税C、资源税D、车辆购置税【正确答案】 B【答案解析】我国税收中财产税的税种包括房产税、车船税、船舶吨税等。
选项A,关税属于流转税;选项C,资源税属于资源税;选项D,车辆购置税属于行为税。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】9、下列各项申,()不属于纳税申报方式。
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、口头申报【正确答案】 D【答案解析】纳税申报方式不包括口头申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。
3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。
该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
A、1316B、1344C、1568D、1920【正确答案】 B【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
【该题针对“个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】13、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的税金是()。
A、消费税B、营业税C、增值税D、印花税【正确答案】 C【答案解析】允许税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
【该题针对“企业所得税不得扣除的项目”知识点进行考核】14、根据《消费税暂行条例》规定,纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时()。
A、按产品成本计算缴纳消费税B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税C、按组成计税价格计算缴纳消费税D、不用缴纳消费税【正确答案】 D【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
【该题针对“消费税应纳税额”知识点进行考核】15、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤,当月销售了10000吨,取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为()。
A、100万元B、117万元C、10000吨D、15000吨【正确答案】 C【答案解析】啤酒实行从量定额征税。
【该题针对“消费税的概念与计税方法”知识点进行考核】16、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是()。
A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模【正确答案】 A【答案解析】一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。
需要会计核算制度健全,从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上,其余的在80万元以上。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】17、下列各项中,()是采用超额累进税率计算应纳税额。
A、对加工服装征收的增值税B、对销售房屋征收的营业税C、对生产卷烟征收的消费税D、对工资薪金所得征收的个人所得税【正确答案】 D【答案解析】目前采用超额累进税率的是个人所得税。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】18、下列各项中,()属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类【正确答案】 A【答案解析】按照税收的征收管理分工体系分类可分为工商税类和关税类。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】19、下列税种中,()不属于行为税。
A、耕地占用税B、车船税C、城市维护建设税D、车辆购置税【正确答案】 B【答案解析】选项B属于财产税类。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】20、下列各项中,()属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。
A、中央税类B、流转税类C、财产税类D、行为税类【正确答案】 A【答案解析】按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类,分为中央税、地方税、中央地方共享税。
【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】10、下列发票中,()属于专业发票。
A、广告费用结算发票B、工业企业产品销售统一发票C、商品房销售发票D、运输企业的客票、货票【正确答案】D 【答案解析】选项ABC属于普通发票。
二、多项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类有()。
A、警告B、罚款C、没收违法所得、没收非法财物D、拘役【正确答案】ABC【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收违法所得、没收非法财物;收缴未用发票和暂停供应发票停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、下列说法正确的有()。
A、税务机关是征税的唯一行政主体B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款,征纳双方均不得随意变动C、税务机关代表国家向纳税人征收税款,只能依法征收,不得随意征收D、税务机关在核定应纳税额时,可以自行决定采用什么样的程序来进行操作【正确答案】ABC【答案解析】选项D,税务机关应按法定的标准和程序核定其应纳税额。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】3、下列关于普通发票的说法正确的是()。
A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票C、普通发票由行业发票和专用发票组成D、行业发票适用某个行业的经营业务,专用发票仅适用于某一经营项目【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核普通发票的内容。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】4、下列关于注销税务登记的说法正确的是()。
A、办理注销税务登记后,该当事人不再接受原税务机关的管理B、纳税人依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、纳税人依法终止纳税义务,按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记【正确答案】ACD【答案解析】选项B纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】5、下列组织或个人中应该办理税务登记的是()。
A、个体工商户B、从事生产经营的事业单位C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D、享有免税优惠的商品经销部【正确答案】ABD【答案解析】本题考核办理税务登记的对象。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】6、关于个人所得税税率的说法中正确的是()。
A、工资、薪金所得,适用5%至45%的超额累进税率B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%至35%的超额累进税率C、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%D、特许权使用费用所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,其税率一般为20%【正确答案】BCD【答案解析】选项A,工资、薪金所得,适用3%至45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】7、关于营业税税率说法中正确的是()。
A、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%B、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%C、金融保险业的税率为5%D、娱乐业的税率为5%-20%【正确答案】ABCD【答案解析】交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%;娱乐业的税率为5%-20%的幅度税率。
【该题针对“营业税的税目、税率”知识点进行考核】8、增值税的纳税期限分为()。