审计学基础
《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，包括内部审计和外部审计两大方面。
在商业和金融领域，审计扮演着重要的角色，它是保证财务数据的准确性和可信度的重要手段。
本文将总结《审计学》全书中的知识点，以便读者更好地理解审计学的基本概念和实践应用。
一、审计学基础概念1.审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息真实性和可靠性的学科，它的主要目的是为了保证财务数据的准确性和可信度，对被审计单位的财务状况进行评估和审查。
2.审计能力素质审计师需要具备丰富的专业知识和技能，包括财务分析、数据分析、风险评估、审计程序、报告撰写等方面的能力素质，同时还需要具备认真负责、独立客观、敏锐判断、审慎决策等职业精神和道德素养。
3.审计市场审计市场是指一组供求方关联的市场环境和条件，包括需求方、供应方、中介机构和监管机构等各方面的参与者和因素，它产生并维持着审计市场价值和效率等方面的一系列规则和标准。
4.审计专业组织审计专业组织（如AICPA、ACCA等）是负责制定审计规范和管理业内资格认证的非政府性组织，它们的理念和标准对整个行业产生很大的影响作用。
二、审计过程1.审计规划审计规划是审计师在开展审计工作之前的第一步，它包括以下几个阶段：明确审计目的和范围、评估审计风险、汇总审计资源和调整审计计划。
2.审计风险评估审计风险评估是指评估被审计单位的财务数据存在的各种风险，从而确定审计程序的重点和方向，包括会计监管风险、内部控制风险、诈骗风险等方面。
3.内部控制评价内部控制评价是指审计师评估被审计单位是否具有有效的内部控制机制，以保证财务数据的真实性和可靠性。
评价的内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
4.审计程序审计程序是指审计师用来审计财务数字的工具和技术，包括了解和分析被审计单位的财务数据、进行凭证检查和资料核实、进行现场核查和询问等方面的活动。
5.信息披露信息披露是指被审计单位在财务报表中对财务状况、经营成果和现金流量等方面进行的披露，审计师需要对其进行评估和审查，确保披露符合审计准则和法规要求。
审计学基础复习资料
.《审计学基础》课程复习资料一、名词解释：1.审计主体2.审计对象3.审计客体4.审计性质5.审计利害关系人6.政府审计7.内部审计8.注册会计师审计9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约定书13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查法17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算法21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较分析法25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户分析法审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30.审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37.关联方交易41.二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
1.（合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性[ ] ）查起。
2.逆查法应先从（会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。
3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。
4.审计通知书应由（审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所[ ] （）是证明力最差的证据。
5.环境证据 D. A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据[ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票B.销货发票C. [ ] 7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部审计 C. [ ] 9.（）业务属于不相容职务。
审计学的理论基础
审计学的理论基础审计学是一门研究财务信息真实性和可靠性的学科，它在现代经济中扮演着重要的角色。
审计学的理论基础是其发展和应用的基石，下面将从不同的角度探讨审计学的理论基础。
一、信息对称理论信息对称理论是审计学的重要理论基础之一。
信息对称是指在市场交易中，交易双方拥有相同的信息。
然而，在现实生活中，信息不对称是非常常见的。
企业经营者通常比外部投资者或债权人更了解自己公司的财务状况。
这就导致了信息不对称的情况，使得外部利益相关者难以准确评估企业的真实价值。
审计的目的之一就是通过独立第三方的核查，提供真实、可靠的财务信息，消除信息不对称，增加市场的透明度。
审计师作为独立第三方，通过对企业财务报表的审计，可以为投资者和债权人提供一个中立的评估依据，减少信息不对称带来的风险和不确定性。
二、道德经济学道德经济学是审计学的另一个重要理论基础。
道德经济学研究人们在经济活动中的道德行为和道德规范。
在审计过程中，审计师需要具备高度的道德意识和职业道德，以保证其独立性和客观性。
审计师需要遵循一系列的道德准则和职业行为规范，如保持独立、保守机密、尽职调查等。
这些准则和规范的存在，保证了审计师在工作中不受利益冲突的影响，保持客观、公正的立场，从而提供真实可靠的审计意见。
三、信息经济学信息经济学是审计学的另一个理论基础。
信息经济学研究信息在经济中的作用和影响。
在审计学中，信息经济学理论可以帮助我们理解审计市场的运作机制和审计服务的供需关系。
审计市场是一个充满信息不对称的市场，审计需求方需要依赖审计师提供的信息来做出决策。
信息经济学理论告诉我们，当信息不对称存在时，市场可能无法有效运作，因此需要引入第三方来提供信息中介服务。
审计师作为第三方，通过提供独立、客观的审计服务，弥补了信息不对称带来的市场失灵。
四、会计理论会计理论是审计学的重要理论基础之一。
审计学与会计学密切相关，会计理论为审计提供了理论框架和方法论。
会计理论研究会计信息的产生、处理和使用过程，为审计提供了基本的概念和原则。
审计学基础(第三版)课件
学习要点
※ 了解审计的产生与发展。了解国家审计机关的性质、设立 、领导体制、职责权限。
※ 了解政府审计准则一般内容。 ※ 熟悉审计人员的构成和素质要求。 ※ 熟悉内部审计和民间审计的内容及特征。 ※ 熟悉审计依据的一般内容。 ※ 掌握内部审计和民间审计审计人员的职业道德的内容。 ※ 掌握内部审计和民间审计审计准则的内容。
概念可以从以下几个方面来把握： ﹙1﹚审计的主体
审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。“独立的专门机构”是指 国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织；“独立的专门人员”是 指民间审计的注册会计师。 ﹙2﹚审计的客体 审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。包 括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。 ﹙3﹚审计对象 审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的 会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。 ﹙4﹚审计的依据 审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意 见、作出审计结论的客观标准。
9
1.2.3 民间审计的产生与发展
•
1．西方国家民间审计的产生与发展
• 西方国家的民间审计（注册会计师审计），产生于工业革命时代。从1844年注 册会计师职业的产生到今天，民间审计先后经历了详细审计、资产负债表审计 、会计报表审计、现代审计等几个比较典型的发展阶段。
•
• 2．中国民间审计的产生与发展
门和单位内部审计和民间审计。 （2）审计按其执行机构与被审单位的关系分类，可以
分为外部审计和内部审计。 2．审计按其内容目标分类 审计按其主体的内容和目标分类，可以分为财政财务审
计、财经法纪审计和经济效益审计及经济责任审计四 类。
22
3．审计按其对象分类
审计学基础审计类型和审计程序
员发表不恰当审计意见的可能性。
一般而言，审计风险由重大错报风险和检查风险组成。
其中：重大错报风险是指会计报表在审计前存在重大错报 的可能性；
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连 同其他错报是重大的，但审计人员没有发现的可能性。
5、编制审计计划
• 9、报送审计主要适用于政府审计机关对大型 企业的审计。( )
• 10、实际上，任意审计大多是按有关经济法 规要求进行的，也带有一定的强制性。( )
• 11、一般进行财务审计和经济效益审计时， 多采用突击审计的方式。( )
• 12、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违 法乱纪行为进行的财经法纪审计，( )
• 五、业务费金额及支付方式 • （一）甲方同意本项审计业务费人民币：_________元（差旅、食宿、
翻译等费用另计）； • （二）上述业务费用在本业务约定书签订后_________个工作日内，
由甲方向乙方预付_________％，审计报告完成时再支付_________％。 • 六、业务约定书有效期间 • （一）本业务约定书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效
• 兹由_________公司（以下称甲方）委托_________会计师事务所有限公司（以下称乙 方）对甲方的会计报表进行审计，经双方充分协商，将有关事项约定如下：
• 一、委托目的与审计范围 • （一）委托目的：_________。 • （二）审计范围：_________。
• 二、双方的责任和义务 • （一）甲方 • 1．应及时向乙方提供注册会计师所要求的如：会计凭证、报表、账册以及其他在审计
• 4、财政财务审计，通常称为预防性审计。 ()
• 5、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点 是工作量太大、花费时间太多。( )
审计学基础
审计学基础审计学基础是审计学的关键课程，也是未来审计员的基础课程。
它是一门针对会计、经营管理、企业及社会经济等多种学科的审计理论和技术，旨在检验、检索和评价会计凭证、财务报表以及财务报告等记录信息的课程。
它的宗旨是保护投资者的资产安全和维持会计信息的真实性、准确性、完整性、可比性和可操作性。
审计学基础包括审计定义、审计原则、审计理论、审计技术方法、审计工具、审计实践与流程等内容。
审计定义审计，指的是通过审计技术手段，从经济及会计角度审核和评估会计主体记录的过程，以检查各种业务活动的真实性与合法性，以确保会计信息的准确性和真实性。
审计原则是审计的核心，它是审计工作的依据，它指明了审计质量的要求，包括客观性、全面性、及时性、完整性、独立性、责任感等原则，且至少需要遵守两个原则：一是客观性原则，表明审计工作必须客观公正；二是及时性原则，表明审计工作必须及时进行。
审计理论是研究审计的基本理论和指导审计的总体准则，它包括审计过程的设计、审计体系的建立、审计报告的编写、财务会计的检查及评价的相关知识。
审计技术方法是审计的基本技能，它以财务报表为主要检查对象，以审计准则和审计原则为指导，以概率抽样方法为基础，采取审计程序、审计技术和审计方案，最终实现审计结果的真实准确性和完整性。
审计工具包括概率抽样方法、审计试算法、对账抽样、数据抽样、日志分析抽样、审计文档和资料收集、调查研究等；它们可以用来检测会计信息准确性和完整性、提高审计质量、发现审计问题并及时纠正。
审计实践与流程是审计人员实施审计工作的总体框架和指导思想，它主要包括信息收集、审计计划、审计报告准备等等。
审计实践与流程是控制审计质量、确保审计质量的重要手段，它可以帮助审计人员更有效地收集信息、编制审计计划、优化审计报告内容、验证审计结果并及时纠正审计工作中发现的问题。
审计学基础的学习，是培养审计员的基础课程，对审计问题的认知与理解、审计原则的认识与理解、审计技术的掌握与运用、审计工具的掌握与运用、审计实践与流程的掌握与运用等各方面都很有帮助。
《审计学基础》说课 ppt课件
能力目标：具备实际操作的基本能力，即熟悉审计业务
过程，掌握查账技巧，培养学生合理的职业《审计》判断能 力，具备审计报告的撰写与分析能力等。
素质目标：培养学生在德、智、体、美方面全面发展，
具有严谨、细心的专业品质和诚实守信等职业道德，促使学 生初步形成正确的审计学习方式和思维方法。
（八）教学效果评价
总结性评价
校内考试
校内评价
社会评价
过程性评价
知识掌握 知识运用
参加全国统一的初级审 计师考试
二、教学内容 JIAOXUENEIRONG
（一）教学内容选取原则
基本原理
教学内容选取
知识为能 力服务
审计实务
二、教学内容 JIAOXUENEIRONG
一、 基 本 原 理
二、 审 计 实 务
技能型专门人才。
一、课程定位 KECHENGDINGWEI
（三）课程设计理念与思路
职业性
根据学生财务会计职业工作要求、 财务会计与审计职业素养而设计。
实践性 开放性
课程设计与财务会计与审计工作 实务相结合。
课程设计与初级审计师资格考试 相结合。
一、课程定位 KECHENGDINGWEI
（四）会计、财务管理专业课程体系
（二）教学内容设置
项目1 审计 项目2 签订审计业务约定书 项目3 确定审计目标 项目4 制定总体审计策略和具体审计计划 项目5 评估审计风险 项目6 控制测试和实质性测试 项目7 审计方法 项目8 审计证据 项目9 审计工作定稿 项目10 审计报告与管理建议书
项目11 销售与收款循环审计 项目12 采购与付款循环审计 项目13 生产与存货循环审计 项目14 筹资与投资循环 项目15 货币资金审计
审计学基础体系学习
审计学基础体系学习1. 简介审计学作为一门独立的学科，是管理学的一个重要分支，它主要研究的是对财务报表的审查和鉴定，以及对企业内部控制的评估和改进。
通过对企业财务信息进行审核和评估，审计学可以帮助保障财务信息的准确性和可靠性，为投资者提供决策依据。
2. 审计学基础体系审计学的基础体系主要由以下几个方面组成：2.1 会计学基础会计学是审计学的基础，审计员需要掌握会计学的基本原理和规范，熟悉财务报表编制和分析的方法。
会计学中的各类账目和会计处理方法对于审计员来说非常重要，只有对会计学有深入的理解和掌握，审计员才能准确地判断和发现财务信息中的错误和漏洞。
2.2 法律法规基础审计工作需要遵守一系列的法律法规，包括公司法、证券法、会计法等。
审计员需要了解这些法律法规的基本内容和要求，确保审计工作的合法性和规范性。
此外，对一些特定行业或领域的法律法规也需要有所了解，以便在审计过程中能够做出相应的判断和评估。
2.3 内部控制基础内部控制是企业管理的一个重要环节，也是审计工作的核心内容之一。
审计员需要评估和改进企业内部控制体系，确保企业的财务信息和资产受到适当的保护。
了解内部控制的基本原理和主要方法，对审计员的工作非常重要。
2.4 统计学基础统计学是审计学中的一个重要工具，它可以帮助审计员分析和解释大量的数据，从而判断财务信息的真实性和准确性。
审计员需要掌握统计学的基本方法和技巧，并且能够运用统计学的知识进行审计工作。
3. 学习方法3.1 系统性学习审计学基础体系的学习需要有一个系统的学习计划和目标，按照一定的顺序和步骤进行学习。
可以参考教材、学习指南等来制定学习计划，并按计划逐步深入地学习各个方面的知识。
3.2 实践与理论相结合审计学是一个实践性很强的学科，理论知识与实践经验的结合才能使学习更加深入和有效。
在学习的过程中，可以通过参加实习、实际案例分析等方式来加强实践能力，并将实践中的问题和经验与理论知识相结合。
审计学基础课件PPT 第二章 审计技术方法
询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单 位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息， 并对答复进行记录和评价的过程。
▪ 四、函证（P22）
函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以 作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形 式。
（一）函证的内容：1．银行存款、借款及与金融机构往来的其他重 要信息；2. 应收账款；3. 函证的其他内容
迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试； （3）实质性细节测试时，注册会计师可以使
用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一 项或多项认定。实施实质性分析程序时，注册会计师不宜 使用审计抽样。
（二）抽样风险和非抽样风险 1．抽样风险（P34）
▪ 抽样风险，是指注册会计师根据样本得出的结论，可能 不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出 的结论的风险。 控制测试中包括信赖过度风险和信赖不足风险
如签名不真实 4. 确定审计程序
例如，如果注册会计师的审计目标是通过测试某 一阶段的适当授权证实交易的有效性，审计程序就是检 查特定人员已在某文件上签字以示授权的书面证据。
▪ （二）选取样本阶段（P38~41）
1. 确定样本规模 经验值：10%，考虑多种因素
2. 选取样本 （1）使用随机数表
（随机数选样，介绍选样过程） （2）系统选样
（二）询证函的设计：注册会计师应当根据特定审计目标设计询证 函。
（三）函证的实施与评价：当实施函证时，注册会计师应当对选择 被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。评价审计证 据的充分性和适当性 ，评价函证的可靠性。
▪ 五、重新计算
重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进 行核对。
审计学基础
1、审计的依据：就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
2、审计的目的：审计工作预期要达到的目标，取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
3、审计的特征：独立性（是审计的最重要特征，是审计的本质属性也是精髓。
秉公、按原则办事）权威性（审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
是保证有效行使审计权利的必要条件）公正性（反映了审计工作的基本要求）4、审计与会计的联系：会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。
审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料，会计的发展与变化必然引起审计的发展与变化。
审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。
5、审计与会计的区别：会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，它的产生是基于经济管理的需要。
审计则是由于财产所有权和经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。
会计的职能是核算与监督，审计的职能是监督、鉴证和评价。
两者方法不同，工作程序不同。
6、审计产生的原因：受托经济责任关系是审计产生的客观基础，经济监督导致审计行为发生。
7、受托经济责任关系：指受托者即财产的经营管理者接受财产所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。
8、审计的职能：是指审计本身所固有的内在功能，即审计是干什么的，是审计所具备的完成特定任务的效能。
包括经济监督、鉴证、评价职能。
9、经济监督职能：是由审计的性质所决定的，就是通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促受托经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪，稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。
10、经济鉴证责任：是指审计人员通过对被审计单位财务收支及其有关的经济活动的审核检查，确定其反映和说明经济活动的资料是否符合实际且可予信赖，做出书面证明，并为社会所公认。
审计学基础全套PPT课件 教学课件
安
无偿
计
专门机 性、合法性和
排
构和人 有效性进行审
员
计
审计署制 定的内部 审计准则
民
财务报表审计， 民 间 受
双
审计收入 《注册会
间
是对被审计单 监督 托
向
来源于客 计师法》
审
注册会 位会计报表的
委
户
和审计准
计
计师
合法性和公允
托
则
性依法进行审
计
第二章
2
注册会计师 职业道德与法律责任
本章重点：
1、注册会计师职业道德的基本原则 2、鉴证业务对独立性的要求 3、注册会计师的法律责任的成因 4、区分普通过失、重大过失的标准
第三节 职业道德概念框架的运用
这一节，介绍几种典型的情形，为遵循“职业道 德基本原则”提供指导。
一、专业服务委托
（一）接受客户关系 ①对客户多做了解 ②要求客户对完善公司治理结构或内部控制作出承诺
（二）承接业务 评估自身的专业胜任能力。考虑是否利用专家的工作。
（三）客户变更委托 前后任注册会计师的沟通。 前后任沟通前，必须征得客户的书面同意。
二、审计的种类 按照审计的内容与目的分类，则分为： 1、财务报表审计 2、合规性审计 3、经营审计
三、审计的人员
1、民间审计（注册会计师审计/独立审计）
2、内部审计
3、政府审计 （国家审计）
政府审计、内部审计、注册会计师审计的对比
项
审 计 主 主要审计目标 监 督 方
独
经费或收 遵循的准
目
体
的性 式
二、利益冲突 （一）第一种冲突情形
事务所与客户有利益冲突。 防范措施：注册会计师应当将这一情况告知客户，并获得客户同
审计学基础2章
总部设在奥地利首都维也纳 我国1983年正式加入
西方国家的民间审计组织 独资会计师事务所
——承担无限责任 优点：对执业人员的需求不多，容易设立， 执业灵活
缺点：无力承担大型业务，缺乏发展后劲。
我国
西方国家的民间审计组织
使用
普通合伙制会计师事务所
——承担无限连带责任
2.1 我国的审计组织
我国三种主要形式审计组织机构
国家审计 内部审计
机关
机构
社会审 计组织
联系
独立性方面
审计监督的
强制性方面
区 别
审计服务
的收费方面
审计成果的 形式及作用
方面
国家审计 内部审计 社会审计பைடு நூலகம்
独立性、审计监督职能
审计组织体系的构成部分
相对独立性
超然独立 性
审计无需委托，
无处理权
发现问题有处理权限
“派出机构根据审计机关的授权，依法进行审 计工作。”
中央审计机关 审计署 派出机构
地方审计机关
➢ 审计厅 ➢ 审计局 ➢ 派出机构
中央审计机关——审计署
是国务院所属部委级的国家机关，是我国最高审计 机关，它具有双重法律地位
地方审计机关
各级地方的政府审计组织一般要接受双重领导， 既要接受上一级的审计组织领导，又接受当地政 府的领导。
民间审计组织——中国注册会计师协会P16
CICPA成立于1988年。 CICPA依法对民间审计进行行业管理，并依法接受财
政部、审计署的监督、指导和管理。
CICPA的职责：服务、协调、管理。
执业会员
个人会员
非执业会员
会员
名誉会员
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计学基础知识
第一章审计概论第一节审计的产生与发展1.审计产生的前提：财产所有权与经营权的分离。
2.西方审计的产生与发展（1）西方国家审计的产生与发展（2）西方注册会计师审计的产生与发展：①.注册会计师审计的产生：注册会计师审计起源于16世纪末期的意大利合伙企业制度。
②.注册会计师审计的形成：注册会计师审计的“催化剂”是1721年英国的南海公司破产案，他促成了独立会计师的诞生。
从1844年到20世纪初，是西方注册会计师审计形成时期，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是：注册会计师审计的法律地位得到确认；审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整；审计的方法是对所有会计账目进行详细审计；审计报告的使用者主要为企业股东等。
③.注册会计师审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国，由此美国的注册会计师审计事业得到了迅速发展。
3.中国审计的产生与发展（1）中国国家审计的产生与发展初步形成阶段：西周时期（西周的宰夫官职是我国国家审计产生的标志）确立阶段：秦汉时期（主要特征初步形成了统一的审计模式）走向成熟阶段：隋唐时期（基本标志是具有司法监督职能的比部制度的创立和发展）停滞不前阶段：元明清时期不断演进阶段：中华民国振兴阶段：新中国（1983年9月15日成立审计署，隶属国务院，并在县级以上各级人民政府成立国家审计机关，配备专职审计人员）（2）中国注册会计师审计的产生与发展①.中国注册会计师审计的产生：1918年9月，我国第一部注册会计师法规《会计师暂行章程》，第一位注册会计师（CPA）谢霖，1921年谢霖创办中国第一家会计师事务所—正则会计师事务所。
②. 中国注册会计师审计的发展第二节审计的含义1.概念“审计是一种客观地获取和评价与经济活动和经济事项认定有关的证据，已证实这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给有关使用者的系统过程。
”——1973年《基本审计概念说明》“审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立的经济监督活动。
审计学基础知识重点归纳
审计学基础知识重点归纳一、审计的定义和目的审计是指对一个组织、机构或个人的财务状况、业务运营情况以及内部控制体系进行全面、系统和独立的评估和审查的一种专业活动。
审计的目的是为了评估被审计对象的真实性、合法性和合规性，提供可靠的财务和业务信息，保护利益相关方的合法权益。
二、审计的特点和原则1. 审计的独立性：审计师应当保持独立的身份和态度，不受被审计对象的影响，确保审计结果客观、公正、真实。
2. 审计的客观性：审计师应当基于事实和证据进行审计工作，避免主观臆断和个人偏见。
3. 审计的合规性：审计师应当依据相关的法律法规和审计准则进行审计工作，确保符合法律法规的要求。
4. 审计的综合性：审计是一个综合性的工作，需要综合运用财务、法律、管理等多学科知识进行评估和审查。
5. 审计的风险导向：审计应当关注潜在的风险和问题，在审计过程中进行风险评估和风险控制。
三、审计的分类1. 财务审计：主要关注被审计对象的财务状况和财务报表的真实性。
2. 经济责任审计：主要关注被审计对象的经济责任履行情况和经济效益。
3. 内部审计：由组织内部的审计部门进行，主要关注内部控制体系的有效性和合规性。
4. 合规性审计：主要关注被审计对象是否符合相关法律法规和政策要求。
5. 绩效审计：主要关注被审计对象的工作绩效和目标达成情况。
四、审计的程序和方法1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和审计范围，制定审计计划和时间表。
2. 收集和分析信息：收集被审计对象的财务和业务信息，进行综合分析和评估。
3. 进行实地考察：到被审计对象的实际工作场所进行实地考察和核实，了解实际情况。
4. 进行样本抽查：根据统计学原理，从大量数据中抽取样本进行审计，以减少工作量。
5. 进行风险评估：评估被审计对象的潜在风险和问题，并制定相应的风险控制措施。
6. 进行检查和核实：对被审计对象的财务和业务进行检查和核实，确保数据的真实性和准确性。
7. 编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，提出问题和建议，并对风险进行评估和说明。
初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选
初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 确认公司的财务报表D. 评估公司的经营效率答案：C2. 以下哪个不是审计的程序？A. 检查会计记录B. 分析财务比率C. 评估内部控制D. 预测公司未来的财务状况答案：D3. 审计证据的主要来源是什么？A. 客户的陈述B. 内部审计报告C. 第三方证明D. 会计记录答案：D4. 以下哪个不是审计风险？A. 检查风险B. 审计风险C. 控制风险D. 误受风险答案：B5. 审计报告应当包括哪些内容？A. 审计结论B. 财务报表C. 审计程序D. 审计意见答案：D二、填空题（每题2分，共20分）1. 审计证据是用来证明财务报表是否真实、公允的信息，包括_________和_________。
答案：会计记录、第三方证明2. 审计风险包括检查风险、控制风险和_________。
答案：误受风险3. 审计程序包括风险评估、_________、证据收集和审计报告。
答案：审计执行4. 审计意见分为无保留意见、_________和保留意见。
答案：否定意见5. 内部审计是对公司内部控制的评估，其目的是提高公司运营的_________和_________。
答案：效率、效果三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述审计的目的。
答案：审计的目的是确认公司财务报表的真实性、公允性和完整性，以提供给利益相关方可靠的财务信息。
2. 请列举三个审计程序，并简要说明其目的。
答案：a) 风险评估：目的是了解公司的经营环境、业务流程和内部控制，识别潜在的风险。
b) 证据收集：目的是获取足够的审计证据，以确认财务报表的真实性和公允性。
c) 审计报告：目的是向利益相关方提供审计意见，帮助他们作出决策。
3. 请解释审计风险。
答案：审计风险是指在审计过程中，审计师可能无法检测到财务报表中存在的重大错误或欺诈行为的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计学基础
教学大纲
《审计学基础》课程教学大纲
一、使用说明
(一)课程性质
《审计学基础》课程是审计学专业的一门主要专业基础课程。
它主要是研究审计学的基础知识、基本理论与基本方法,培养学习者的基本技能。
通过本课程的学习,要使学生能够明确审计的目标和作用,认识做好审计工作的重要性,掌握审计的基本原理和方法,为日后学习专业审计打下良好的专业基础。
(二)教学目的
通过《审计学基础》这门课程的学习,要使审计学专业的学生了解审计的基本知识、基本理论和基本技能,了解审计的概念、对象和审计规范,了解在实务中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查;了解现代审计发展的现状及其趋势;使学生对审计学这一学科有一个初步的了解和认识,明确做好审计工作对于发展社会主义市场经济的重要性,以使他们在未来的工作中更好地发挥审计的作用。
第一章总论
(一)教学目的与要求
通过本章的学习,学生应能了解审计产生的客观基础,发展的历史过程及其规律;掌握学科的理论要素;理解在社会经济生活中实行审计制度的必要性和重要性。
使学生对审计的基本理论问题有一个初步认识。
(二)教学内容
本章主要介绍审计的产生与发展,审计的概念、对象、职能和作用等基本理论与基本知识。
审计的概念、对象、职能是本章的重点。
审计产生和发展的客观基础是本章的难点。
第一节审计的产生与发展
一、审计产生和发展的客观基础
1、受托经济责任是审计产生的基础
2、审计的产生奠定了审计关系理论
3、加强经济管理和控制是审计发展的动力
二、我国审计的产生和发展
1、我国国家审计的产生与发展
2、我国民间审计的产生和发展
三、西方审计的起源和演进
第二节审计的概念与分类
一、审计的概念
1、美国会计学会
2、美国注册会计师协会
3、中国注册会计师审计准则
二、审计的分类
1、审计的基本分类
2、审计的其他分类
第三节审计的对象、职能和作用
一、审计的对象
1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料
二、审计的职能
1、经济监督
2、经济评价
3、经济鉴证
三、审计的作用
1、制约作用
2、促进作用
3、证明作用
(三)教学方法与形式
采用多媒体课件和课堂讲授的形式。
(四)教学时数
本章计划教学时数为:6学时。
第二章审计组织及审计人员
(一)教学目的和要求
通过本章的学习,使学生了解、掌握审计组织的形式特别是我国三种主体审计组织及其相互关系,进而了解审计人员的构成及要求。
(二)教学内容
本章主要讲授政府审计机关、内部审计机构和民间审计组织及其管理体制等内容。
政府审计机关的隶属模式和内部审计组织的特点等问题是本章的重点,民间审计组织形式和体系则是本章的难点。
第一节国家审计机关及其审计人员
一、政府审计机关模式的设置
1、立法型
2、司法型
3、行政型
4、独立型
二、我国政府审计机关
1、我国政府审计机关的设置
2、政府审计机关及其人员
3、政府审计机关的职责权限
三、国际政府审计组织
第二节内部审计机构及审计人员
一、内部审计机构的设置方式
1、受本单位主计长领导
2、受本单位总裁或总经理领导
3、受本单位董事会或其下属的审计委员会领导
4、受本单位董事会下设的审计委员会和主计长双重领导。
二、我国内部审计机构
三、国际内部审计机构
第三节民间审计组织及审计人员
一、会计师事务所的组织形式
1、独资会计师事务所
2、普通合伙制会计师事务所
3、股份有限公司制会计师事务所
4、有限责任合伙制会计师事务所
二、我国的民间审计组织
1、会计师事务所的业务范围
2、中国注册会计师协会
3、民间审计人员
4、注册会计师行业的管理体制
三、国际民间审计组织
(三)教学方法与形式
采用多媒体课件、课堂讲授、自学等教学方法和形式。
(四)教学时数
本章计划教学时数为:4学时。
第三章审计方法
(一)教学目的和要求
通过本章的学习,应能了解审计方法的演变历史,掌握各种审计方法的概念、优缺点,并力求掌握审计方法的使用。
(二)教学内容
本章主要讲授审计取证的基本方法和手段。
审计的常规方法是本章的重点,风险导向审计是本章的难点。
第一节审计方法概述
一、账表导向审计
二、制度导向审计
三、风险导向审计
第二节审计的常规方法
一、审阅书面资料的方法
1、审阅法
2、核对法
3、查询法
4、比较法
5、分析法
二、证实客观事物的方法
1、监盘法
2、调节法
3、观察法
4、鉴定法
(三)教学方法与形式
采用多媒体课件、课堂讲授、自学等教学方法和形式。
(四)教学时数
本章计划教学时数为:2学时。
第四章注册会计师职业道德规范与法律责任
(一)教学目的和要求
本章为审计规范部分,通过本章的学习,应能了解和掌握注册会计师职业道德规范和法律责任的含义、内容及相互关系,审计法律责任的种类、成因及防范措施。
(二)教学内容
本章主要介绍注册会计师职业道德规范和法律责任的概念和内容。
注册会计师职业道德规范的基本原则和法律责任的成因是本章的重点,审计的独立性是本章的难点。
第一节注册会计师职业道德基本原则。