审计学(含答案)
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
《审计学》试题和答案解析
保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
）。
A.审计目的B.审计报告
C.审计意见D.审计证据
11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样
C.变量抽样D.统计抽样
12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是
B.发现抽样
D.变量抽样
）意见时，审计报告的说明段可以省略。
5、 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）
6、 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）
7、 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。（）
8、 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（）
9、 属性抽样用于报表项目的审计（
10、 民间审计报告都有说明段（
四、简答题（每小题10分，共30分）
B.保留意见
D.拒绝表示意见
14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应岀具 审计报告。
A.保留意见B•无保留意见
C.否定意见D•拒绝表示意见
15、在复审期间，原审计结论和决定（）
A.拒绝执行B.照常执行
C.暂缓执行D•禁止执行
5、不相容职务分工的主要内容包括（）
C.责权利的分工
1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
2.简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素
3•在哪些情况下，注册会计师应岀具无保留意见的审计报告？五、实务题（第
2小题12分，第3小题13分，共35分）
1•资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于 日向海淀工行取得流动资金借款200000元，期限是3个月，借款月利率为
审计学及答案
B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银 行存款日记账和相关费用明细账 C. 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户 D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额 核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表 2）．F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下 审计程序中，属于实质性测试程序的有（ToBDSage）。 A. 检查银行预留印鉴的保管情况 B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账 情况 C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目 D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币 金额 3） A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供 审计证据的有（ToABDpSage）。 A. 检查2006年1月份的银行对账单 B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D. 向相关的原材料供应商寄发询证函 4）. F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法 中，正确的有（TACe）。 A. 以A公司的名义寄发银行询证函 B. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款 账户实施函证 C. 由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并 回收 D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款 余额是正确的 3、 判断题 1、审计的总目标是指对被审单位财务收支状况进行审计并发表审计意 见。（ X ） 2、因为报表经审计后才公布，所以注册会计师应对会计报表的合法性 公允性负责。（ X ） 3、政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。 （
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的完整性B. 评价内部控制系统的有效性C. 评价内部控制系统的合规性D. 评价内部控制系统的风险性答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的可靠性受（）的影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据数量D. 证据时间答案：A7. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样答案：A8. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：B9. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核的目的是（）。
A. 识别可能存在的舞弊行为B. 评估财务报表的公允性C. 确定审计重点D. 验证财务报表的准确性答案：C10. 审计中对被审计单位的内部控制进行测试的目的是（）。
A. 评估内部控制的设计和实施B. 确定审计证据的充分性C. 减少实质性测试的工作量D. 提高审计效率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD2. 审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证答案：ABCD3. 审计中对被审计单位的财务报表进行分析性复核时，可能使用的比率分析包括（）。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
《审计学》试题及答案
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院2010－2011学年第一学期《审计学》期末考试大纲(答案供参考，红色答案来自答疑系统)本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占40％、多项选择题占20％、判断题占40％。
一、单项选择题1．审计方法的发展是沿着（A）的轨迹演进的。
A．账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计B．听审－审阅书面资料－电子数据处理审查C．详细审计－资产负债表审计－财务报表审计D．检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（C）。
A．审计委托人、审计人、被审计人B．审计人、审计委托人、被审计人C．审计人、被审计人、审计委托人D．被审计人、审计人、审计委托人3．按审计主体的不同，审计可以划分为（ C ）。
A．内部审计和外部审计B．就地审计和报送审计C．政府审计、内部审计和民间审计D．财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计4．审计是具有（B）的经济监督活动。
A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性5．对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性和其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计称为（D）。
A．财经法纪审计B．经济效益审计C．事中审计D．财政财务审计6．注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（C）。
A．重大过失B．违约C．普通过失D．欺诈7．注册会计师的审计责任是指（A ）。
A．按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见B．按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表C．在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任D．对已审计的财务报表的真实性、合法性负责8．注册会计师在执行鉴证业务中呈现出的独立性为（C）。
A．经济上的独立和组织上的独立B．经济上的独立和业务上的独立C．实质上的独立和形式上的独立D．业务上的独立和实质上的独立9．我国的注册会计师审计准则是用以规范注册会计师执行（C ）。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
审计学(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院2006－2007学年第二学期《审计学》期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占60％、多项选择题占20％、判断题占20％。
期末复习思考题（附答案）一、单项选择题1．审计的基本职能是（ D ）。
A．经济评价 B．经济鉴证C．经济监察 D．经济监督2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（ B ）。
A．审计委托人或授权人、审计人、被审计人B．审计人、被审计人、审计委托人或授权人C．审计人、审计委托人或授权人、被审计人D．被审计人、审计人、审计委托人或授权人3．“估价、截止和机械准确性”三项具体目标是由管理当局（ C ）认定推论得出。
A．表达与披露 B．权利和义务C．估价或分摊 D．存在或发生4．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B ）有关。
A．会计报表要素的低估和高估B．会计报表要素的高估和低估C．会计报表要素的缩小错误和夸大错误D．会计报表要素的错误、舞弊和不法行为5．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益6．会计报表审计的目的是（ A ）。
A．使审计人员对在会计准则规定范围内编制的会计报表能够表示意见B，使审计人员对被审计单位的经营效率和效果做出客观的评价C．使被审计单位管理当局获得经营管理方面的有价值的信息D．对会计报表的真实正确性进行保险7．注册会计师的主要经济来源是（ B ）。
A．从政府领取薪金 B．向委托人收取费用C．对外投资 D．接受社会捐增8．民间审计在市场经济中的特殊作用是（ C ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业会计信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（ D ）。
审计学试题和答案解析
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计” 一词便成为（）的专用名词。
A财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。
A.调节法 B .函证法C.比较法D.核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是（）A.准备阶段 B .实施阶段C.终结阶段 D .后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）A.固有风险 B .控制风险C.抽查风险D.经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是（）。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B .采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账10.样本设计时应考虑的因素有（）。
A.审计目的B.审计报告C.审计意见D.审计证据11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样C.变量抽样D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）AJ?-走抽样 B.发现抽样C.属性抽样 D .变量抽样13、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见 B .保留意见C.否定意见 D .拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具 （）审计报告。
A.保留意见 B .无保留意见 C.否定意见D .拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定（ ）A.拒绝执行 B .照常执行 C.暂缓执行D .禁止执行、多项选择题（每小题 2分，共10分）E.工作职责的分工三、判断题（每小题 1分，共10分）1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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对外经济贸易大学远程教育学院2006－2007学年第二学期《审计学》期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占60％、多项选择题占20％、判断题占20％。
期末复习思考题（附答案）一、单项选择题1．审计的基本职能是（ D ）。
A．经济评价 B．经济鉴证C．经济监察 D．经济监督2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（ B ）。
A．审计委托人或授权人、审计人、被审计人B．审计人、被审计人、审计委托人或授权人C．审计人、审计委托人或授权人、被审计人D．被审计人、审计人、审计委托人或授权人3．“估价、截止和机械准确性”三项具体目标是由管理当局（ C ）认定推论得出。
A．表达与披露 B．权利和义务C．估价或分摊 D．存在或发生4．“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ B ）有关。
A．会计报表要素的低估和高估B．会计报表要素的高估和低估C．会计报表要素的缩小错误和夸大错误D．会计报表要素的错误、舞弊和不法行为5．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益6．会计报表审计的目的是（ A ）。
A．使审计人员对在会计准则规定范围内编制的会计报表能够表示意见B，使审计人员对被审计单位的经营效率和效果做出客观的评价C．使被审计单位管理当局获得经营管理方面的有价值的信息D．对会计报表的真实正确性进行保险7．注册会计师的主要经济来源是（ B ）。
A．从政府领取薪金 B．向委托人收取费用C．对外投资 D．接受社会捐增8．民间审计在市场经济中的特殊作用是（ C ）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业会计信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（ D ）。
注：2007.12.4答疑系统老师的答案是BA．办理企业合并事宜中的审计业务 B．验证企业资本C．审查企业会计报表 D．办理清算事宜中的审计业务10．企业会计报表审计是（ A ）的一项基本业务。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计C．经济效益审计 D．民间审计11．审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（ C ）。
A．逆查法 B．详查法C．核对法 D．抽查法12．审计取证的最主要的方法是（ A ）。
A．观察实物 B．盘点存货C．审查书面资料 D．审查内部控制制度13．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。
A．存货 B．固定资产C．往来款项 D．流动资产14．应收帐款函证的回函应当（ B ）。
A．直接寄给被审计单位B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可15．查账技术方法主要包括（ B ）。
A．核对法、观察法和分析法 B．审阅法、核对法和验算法C．核对法、分析法和证实法 D．顺查法、逆查法和核对法16．审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（ B ）。
A．重要依据 B．权威性标准C．一般标准 D．权威性依据17．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（ C ）。
A．会计咨询业务 B．会计服务业务C．独立审计业务 D．管理咨询业务18．民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（ C ）。
A．经济独立和组织独立 B．经济独立和业务独立C．实质独立和形式独立 D．业务独立和实质独立19．在注册会计师（ A ）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
A．三年前曾在被审计单位任职 B．系被审计单位总经理的夫人C．担任被审计单位常年会计顾问 D．持有被审计单位1 000股股票20．按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（ A ）。
A．曾在委托单位任职，离职后未满一年的B．已对委托单位执行了三年以上的独立审计业务C．很熟悉客户及所在行业的情况D．其兄妹与委托单位有经济利益关系21．根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（B）。
A．对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺B．对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺C．对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺D．对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺22．注册会计师实施审计程序、收集审计证据、发表审计意见的依据是（C ）。
A．审计计划 B．专业判断C．独立审计准则 D．审计工作底稿23．注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是（B）。
A．职业道德准则 B．独立审计准则C．审计质量控制准则 D．后续教育准则24．注册会计师应当对（ B ）负责。
A．所审核的会计报表的真实性、合法性B．所出具的审计报告的真实性、合法性C．被审单位的管理当局D．利用财务报表各有关方面25．注册会计师履行专业职责时，应当具备一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度是（B ）的要求。
A．专业胜任能力 B．客观性C．职业谨慎 D．职业经验26．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（B ）加以区分。
A．管理责任与报告责任B．会计责任与审计责任C．签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任27．注册会计师不得将执业中所掌握的被审计单位的资料提供或泄露给第三者，这项规定涉及的是（ B ）。
Ａ．公正原则Ｂ．保密原则Ｃ．客观原则Ｄ．独立原则28．由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和第三者造成经济损失，（ C ）。
Ａ．注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任Ｂ．注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任Ｃ．注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任Ｄ．由委托单位承担全部的行政责任和民事责任29．会计师事务所应制定一定的制度，保证审计人员具备履行职责的素质。
与这项要求有关的质量控制政策是（ A ）。
Ａ．专业胜任能力Ｂ．督导Ｃ．工作委派Ｄ．监控30．会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。
为了合理保证这一基本目标的实现，应（A ）。
A．遵循一般公认的会计准则 B．建立同行复查制度C．实行审计质量控制制度 D．实行职业再教育制度31．审计准备阶段的工作不包括（ C ）。
A．初步了解新客户的基本情况 B．明确客户要求审计的目的C．对内部控制进行测试 D．签定审计业务约定书32．审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（ D ）。
A．审计范围 B．双方义务C．审计收费 D．会计责任和审计责任33．实质性测试是指对（ D）所进行的检查和评价而实施的审计程序。
A．会计报表项目金额 B．账户借贷方发生额C．账户余额 D．内部控制34．审计证据是影响（D的重要因素。
A．审计报告有效性 B．会计报表公允性C．审计结果公正性 D．A和C35．（ A ）也称基本证据，注册会计师常常需要大量地获取和利用这类证据。
A．实物证据 B．书面证据C．口头证据 D．环境证据36．以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ D ）。
A．实物证据 B．内部证据C．环境证据 D．书面证据37．属于口头证据的是（ B ）。
A．现金凭证 B．答复记录C．会计记录 D．座谈纪要38．审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（ B ）。
A．实地盘点 B．监督盘点C．面询和函询 D．分析性复核39．下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B ）。
A．应收账款函证的回函 B．材料入库单C．注册会计师编制的折旧计算表 D．存货盘点表40．审计证据有不同的形式和不同程度的证明力，其中证明力最低的书面证据是（ C ）。
A．从被审计单位取得的银行对帐单 B．审计人员自己编制的计算表C．被审计单位签发的销货发票 D．供货商的购货发票41．下列各项审计证据中，证明力最强的是（ D ）。
A．被审计单位开具的销售发票B．被审计单位填制的产品出库单C．在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录D．应收账款询证函的回函42．在下列书面证据中，可靠性最强的是（A ）的书面证据。
A．被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中B．被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有C．被审计单位自行编制D．审计人员自行编制43．关于审计证据证明力的最恰当说明，可以概括为（D ）。
A．内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性B．审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强C．管理当局的口头声明是有效的审计证据D．审计人员所收集的审计证据必须充分和适当，才能被认为是有力的证据44．在审计过程中，适当的审计证据被编入审计工作底稿。
审计工作底稿可作为（ B ）。
A．证明会计报表的证据B．审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据C．下一年度审计工作的依据D．审计人员对被审计单位总的结论45．下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（ A ）。
A．审计调整分录汇总表 B．执行符合性测试形成的底稿C．审计总结 D．企业营业执照46．以下审计工作底稿中属于永久档案的是（ B ）。
A．审计报告书副本B．符合性测试和实质性测试底稿C．存货盘点表D．应收账款函证回函47．对审计工作底稿进行最终复核的人员是（ D ）。
A．委托单位的主要负责人 B．会计师事务所的主管单位C．会计师事务所的项目负责人 D．会计师事务所的主要负责人48．会计师事务所的（ A ）应对审计工作底稿进行一般复核。
A．注册会计师 B．项目负责人C．部门经理 D．主任会计师49．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ A ）。
A．会计师事务所 B．被审计单位C．进行审计的注册会计师 D．委托单位50．审计工作底稿用以记录审计人员各种收集证据的程序和结果。
审计人员编制的审计工作底稿应当（D）。
A．保存在被审计单位手中，以便其需要时参考B．成为被审计的会计报表的主要证明C．被当作保管在审计人员手中的被审计单位会计记录的一部分D．根据每个具体审计项目设计，以满足审计人员的要求51．总体审计计划的基本内容不应包括（ D ）。
A．被审计单位的基本情况B．重要会计问题及重点审计领域C．对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用D．审计工作底稿索引号52．分析性程序可以在会计报表审计的（D）阶段任意选择使用。