穿行测试表

穿行测试案例ppt课件

案例分析启示
• 当企业会计报表存在反映差异且在差异的形成同企业物流有一定关系时，就可能存在企业实际物流同企业账内资金流不一致的情况。如果不进行控制测试，直接进入实质性测试程序，一方面容易形成抽样的重复，增加工作量；另一方面容易疏漏相关报表项目，不便于审计项目经理总体把握企业经营状况，判断企业经营风险，不利于初级审计人员对企业经营业务的深入了解和业务能力的提高。如果把穿行测试的结果同账簿反映情况进行对比，并对其差异进行分析，就可能发现报表反映的不实之处。
• 存货与应付账款之间的关系可以一定程度地反映企业筹资能力和供应商对企业的信赖程度，如果两者分别进行审计，必然忽略了存货与应付账款的内在联系。因此，如果能将两者结合起来审计，可以比较深入地了解企业与供应商之间的关系，对于生产企业，还有利于进一步发现企业采购、消耗、存储之间关系的合理性，检查生产成本及销售成本的真实性。同样道理，将应收账款与主营业务收入结合起来进行审计，便于审计人员深入了解被审计单位营销管理、销售收款核算管理及会计处理的全过程，同时可以方便、深入地了解营销措施对企业的影响。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 10 )
• 另外，结合行业宏观经济状况，通过对应收账款的深入分析，还可以判断主要用户消费能力的变化和产品的市场占有率的变化，进一步了解企业并判断企业经营风险。因为企业经营风险高，审计风险也会增大。由于穿行测试可以从企业经营环节上把握企业经营状况，还有利于初级审计人员工作能力的提高，进而提高审计工作质量。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 7 )
• 审计成本效益原则尽管规定了审计人员必须用较少的审计成本，达到最好的审计目标，但这并不意味着排除详查方法而统统采用抽样方法。重要性原则的贯彻，就是通过对个别重大项目的特别关注，最大程度地减少不必要的审计风险，并同时减少审计成本。穿行测试也不例外，因此在执行穿行测试程序时要将各个循环密切联系起来进行。

内部控制穿行测试操作要点及技巧（图）

(6)动态性：如果控制发生变化(如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等)，则应重新执行穿行测试程序。
3、穿行测试的范围与内容
(1)穿行测试的范围
穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面，具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。
(2)穿行测试的期间
要点3：测试过程中如果发现实际执行与之前对流程和控制的理解有偏差或异常，应及时与控制执行人和负责人进行沟通确认。在进行此类询问时，不应局限于所抽取的单笔交易。测试异常确认完毕后，应考虑修改并更新现有的风险控制矩阵等控制文档，以保持与实际执行的一致性。
(3)记录测试
要点1：记录测试全过程：包括样本选取与样本特性、测试方法与测试步骤、测试结果(即看的哪个，怎么看的，看到什么，没有问题的结论，发现问题的充分记录)。
(2)执行测试
1)获取原始单据，最终交易全过程：检查抽取样本的实际执行情况是否与访谈中了解的完全一致，包括检查实际业务处理过程中控制点涉及的申请单、审批单、会计凭证等流转轨迹是否同样满足并落实了控制的5W1H要求;
2)根据控制性质选择测试方法，并预先编写穿行测试程序(即测试步骤);
3)检查文档记录中涉及到的金额与数字的前后勾稽关系，也是测试关注的重点;
2、穿行测试的特点
(1)同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档。
(2)连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。
(3)典型性：要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。
(4)可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。
(5)普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。
1、什么是穿行测试

2620 信息技术一般性控制穿行测试模板 (选用)

信息技术一般性控制穿行测试被审计单位：索引号：2620 页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：项目合伙人/ITA项目合伙人：日期：编制说明：我们可以对每一个相关信息技术一般性控制（ITGC）大类的ITGCs都执行穿行测试，并且在每个期间都执行此类测试，以确认我们对ITGC的设计和运行情况的了解。

一、与测试IT一般控IT一般性控制制相关的技术环境及其应用系统IT 技术环境名称：与IT技术环境相关的应用系统：（由于多个应用系统间存在通用的IT一般性控制，因此，审计人员通常会对支持一组通用IT一般控制的IT技术环境执行穿行测试。

IT技术环境的例子包括：适用于多个应用系统的通用变更管理控制、支持多个应用系统的技术平台，或某一数据中心，其支持的应用系统采用一套通用的ITGC。

在此处，识别由此项穿行测试所涵盖的“IT 技术环境”及与“IT 技术环境”相关的“应用系统”。

）二、确定计划计划执行穿行测试的IT一般性控制大类IT一般性控制大类是否对该控制执行穿行测试系统开发变更管理信息安全IT一般性控制大类是否对该控制执行穿行测试运行维护其他一般控制（对于计划依赖IT一般性控制的应用系统，我们需要执行穿行测试以确定各个相关“IT 一般性控制大类”目标的实现情况。

IT一般性控制的失败可能对会计报表或披露产生影响时，应包括对“其他IT一般性控制”的测试。

）三、穿行测试的具体执行情况（记录穿行测试的具体执行情况，相关要求详见附录。

）四、初步评价每个具体ITGC的有效性（执行外穿行测试后，审计人员需要就所识别的IT一般性控制是否被有效设计并已付诸实施得出结论。

对每个IT一般性控制的初步评价为下列结果之一：有效的：如果穿行测试确认IT一般性控制被有效设计、实施及执行，可支持相关ITGC 大类的控制目标，那么IT一般性控制的初步评价结果即为有效。

无效的：如果审计人员在穿行测试中发现IT一般性控制设计无效，未被实施，或者未被执行，不能支持相关ITGC大类的控制目标，那么对IT一般性控制的初步评价结果为无效。

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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 7 )
审计过程接受委托前，审计人员对该企业的资金循环过程进行了了
解。该企业产品98%以上出口，其生产经营过程为：销售部门承接国外订单，由设计部门设计好样品，并进行试生产，同时核定好各委托加工环节的加工费标准，按出口订单数量由生产部门下达生产通知单，由供应部门组织原材料的采购供应；生产部门按设计产品式样，组织向个体加工户发出生产加工通知单，发出待加工原材料，初步加工完成后，由生产部门组织验货入库，进一步整理加工包装；销售部门组织出口，完成订单，一个销售和生产循环完成。
第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 3 )
• 针对以上问题，审计人员计划采取穿行测试程序。由于该企业是以订单出口为主的企业，按照上图所示的生产经营流程，首先按照财务记录随机抽取几笔大额加工费付款单据，据此追查相应的出口订单，按照出口订单核对生产通知单上的数量，检查两者是否相符，进而追查委托加工清单，对其加工数量汇总核对，检查是否与生产通知单相符。产品委托个体加工户加工完毕后，由生产部门组织验收，并制成委托加工半成品盘点验收清单，同时按验收入库的数量，按照设计部门核定的加工费标准计算加工费，该验收清单一式三联，由仓库验收部门存一联作为入库凭证，个体加工户存一联作为结算凭证，财务部门一联作为支付凭证。
第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 5 )
• 审计人员由此推测：一是该企业可能存在账外经营情况，部分出口收入没有入账；另一种可能就是该企业存在虚构加工数量套取加工费的问题。
• 对此审计人员提出如下审计方案：一是询证购货方，对出口数量及金额进行函证；二是向受托加工单位（个人）进行函证，证实加工费的支付情况。

2.4.2、高新技术产品(服务)收入穿行测试记录表-1

确保销售合同的签订经过适当的审批
2.5记录销售合同确保所有销售合同予
台账
以记录
2.6确定关于合同合同的会计处理符合的恰当的会计处理合同条款
3.客户管理
3.1建立新客户，收集客户信息，评估客户信用
3.2系统客户主数据维护权限控制
3.3整理销售合同，形成完整客户档案资料 3.4客户的销售价格经过适当审批 3.5客户信用额度经过适当的申请和
高新技术产品（服务）收入穿行测试记录表
被审计单位审：计期间：
索引号：编制：复核：
2042
页次编：制日期复：核日期：
主要业务活动
业务流程
控制目标
所检查（取所检查（取设计是否得）文件名称得）文件编号有效
1.1制定高新收入
与应收流程的相关
1.规章制度和权责分离
1.2建立岗位职责，销售相关业务
权责分离
确保销售业务有相关的控制制度
确保销售相关业务权责分离，各职责人员相互监督
2.1编制年度销售销售计划经过适当的计划和月度计划。分析和审批
2.2制定产品销售销售价格的制定经过
指导价格。
适当的审批
2.销售活动
2.3建立销售谈判相互监督体系
2.4销售合同经过适当审批和签署
确保销售谈判有相互监督体系
8.3在系统中记录确保退回货物及时准退货的收货信息确记录
确保产品销售、售后
8.4客户跟踪服务服务的质量，提高质
量和服务水平
控制是否得到执行，未得到执行请解释（是/否
是否为关键控制
缺陷评价
确保发票信息的准确性
7.1制定折扣与折确保折扣折让业务有

(SCL-4-1)205-3.4.1确定控制是否得到执行(穿行测试)

生产与仓储循环：
确定控制是否得到执行(穿行测试)被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日／期间：
编制：复核：
生产与仓储循环穿行测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制
生产与仓储循环穿行测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制
生产与仓储循环穿行测试——与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制
[注：(1)对与生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品
活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底对人工费用、制制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。

]
生产与仓储循环穿行测试——与存货盘点与保管有关的业务活动的控制
(注：在编制存货监盘计划时，对被审计单位的盘存制度进行了解，见实质性程序
生产与仓储循环穿行测试——与存货跌价准备有关的业务活动的控制
生产与仓储循环控制执行情况的评价结果
注：拟在实质性程序中对与存货管理相关的认定进行测试，故不测试与存货管理相关的
SCL一4－1
试)
整个过程。

控制
同产品类别之间的分配相关的控制统审计部分(信息系统审计工作底稿略)。

(2)性程序工作底稿。

)
相关的控制活动有效性。

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案例分析启示
• 当企业会计报表存在反映差异且在差异的形成同企业物流有一定关系时，就可能存在企业实际物流同企业账内资金流不一致的情况。如果不进行控制测试，直接进入实质性测试程序，一方面容易形成抽样的重复，增加工作量；另一方面容易疏漏相关报表项目，不便于审计项目经理总体把握企业经营状况，判断企业经营风险，不利于初级审计人员对企业经营业务的深入了解和业务能力的提高。如果把穿行测试的结果同账簿反映情况进行对比，并对其差异进行分析，就可能发现报表反映的不实之处。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 4 )
• 在核对验收单时，审计人员发现部分批次的验收单加工数量远远大于合同订单订货数量，引起了审计人员的怀疑，因为该企业系按订单加工生产，产成品在一般情况下无库存，如果验收数量大于订单，意味着该企业的产成品将有一部分造成积压，同时审计人员检查该企业的产成品库存也几乎为零，那么这部分产成品到哪儿去了呢？审计人员进一步检查发现，该企业成本核算采用分批法，按订单批次结转成本，成本结转计算单只有总金额，无数量明细，因此许多验收入库的产成品都被结转入相应订单批次的销售成本。审计人员转而再次核对出口订单，进一步核实实际出口数量与结转销售成本数量确实存在差异。
资金循环过程如下图：合同订单——设计产品试样，试生产——组织原材料采
购——生产通知单委托加工——收（验）货单——整理入库——现金付款
（加工费） ——自行整理加工——组织出口，完成订单
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 2 )
•审计人员在执行分析性复核程序时发现，该企业产品成本中的委托加工费用约占成本的40％左右，且加工费的支出均为现金支出，收款人为个人。在对内部控制制度作进一步调查时发现，尽管现金支出在其成本支出构成中占有较大比重，但与现金支出有关的内部控制却较为薄弱。一是如此大量的现金支出，其凭证上无相关领导及经办人的批准手续，在自制的付款单据上仅有收款人签名；二是付款依据为企业自制委托加工收发货记录，付款金额按照收回加工产品的加工量计算得出，但其相应的存货明细账上出入库记录不完善，无数量，仅作总账核算，对其发生额的真实性无法认定。

采购与付款穿行测试

检查点说明:
检查点1:不相容职务已分开设置并得检查点10:收到货物时指定专人验收；
检查点2:所有采购均已按规定编制请检查点11:入库单有保管员和经手人签
检查点3:请购申请经批准，超预算和预算外采购符合规检查点12:发票购货额与付款结算凭证一致；
检查点4:采用订单采购或合同订货采购的方检查点13:付款已填制资金支付审批单并经批
检查点5:采购合同经过授权批准；且连续编号；检查点14:发票购货额已正确记入存货账和应付账款(银行、现金)
检查点6:采购金额未超过采购限量、检查点15:进项税金账务处理正确；
检查点7:购货发票的单价与购货合同检查点8:购货发票的品名、数量、金额与购货检查点9:入库单的品名、数量与发票内容一
测试结论: 1、我们追踪了与采购有关的业务在财务报告信息系统中的处理过程，证实了我们对前一阶段重要业务流程和可能发生错报的环节2、我们所了解到的相关控制【得到】
索引号：C-CGC -1编制人：张三
复核人：曾老师。

索引号：截止日/期间：复核：日期：
测试结果
采购与付款主要业务活动测试内容测试结果采购请购单编号日期请购内容采购订单是否与采购申请单一致并得到适当审批是否采购订单编号日期记录应付账款验收入库单编号日期验收入库单是否经适当人员签字是否采购发票与采购订单采购合同验收入库单是否相符是否转账凭证编号日期是否记入应付账款贷方是否付款付款凭证编号日期付款申请单是否得到适当的审批是否相关单证上是否加盖付讫印戳是否
以下测试表是用于确定采购与付款业务循环的内部控制是否得到执行。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
穿行测试表
被审计单位：项目：编制：日期：
测试的业务流程：采购与付款
主要业务活动采购
记录应付账款
付款 ……
测试内容
请购单编号#(日期) 请购内容采购订单是否与采购申请单一致并得到适当审批(是/否) 采购订单编号#(日期) 验收入库单编号#（日期）验收入库单是否经适当人员签字(是/否) 采购发票与采购订单、采购合同、验收入库单是否相符(是/否) 转账凭证编号#(日期) 是否记入应付账款贷方(是/否) 付款凭证编号#(日期) 付款申请单是否得到适当的审批(是/否) 相关单证上是否加盖“付讫”印戳(是/否) ……

存货穿行测试表

控制测试核对编号 1 描述描述 W/P ref 1 4 2 3
公司名称: 流程：子流程：测试日期
签字存货管理流程存货出入库流程编制人复核人
日期
索引号
1 存货移库要经合理授权或确认
控制目标
控制发生仓库保管员与其它相关负责人核对名称、数量等信息后签字确认。
控制活动
测试资料来源测试结果没有发现问题或发现问题符号说明 4 E1 E2 E3 没有发现问题内控弱点1 内控弱点2 内控弱点3 测试步骤抽取领料单，进行以下的测试: 1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认； 2.查阅取领料单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。

穿行测试案例ppt课件

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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 10 )
• 另外，结合行业宏观经济状况，通过对应收账款的深入分析，还可以判断主要用户消费能力的变化和产品的市场占有率的变化，进一步了解企业并判断企业经营风险。因为企业经营风险高，审计风险也会增大。由于穿行测试可以从企业经营环节上把握企业经营状况，还有利于初级审计人员工作能力的提高，进而提高审计工作质量。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 7 )
• 审计成本效益原则尽管规定了审计人员必须用较少的审计成本，达到最好的审计目标，但这并不意味着排除详查方法而统统采用抽样方法。重要性原则的贯彻，就是通过对个别重大项目的特别关注，最大程度地减少不必要的审计风险，并同时减少审计成本。穿行测试也不例外，因此在执行穿行测试程序时要将各个循环密切联系起来进行。
穿行测试案例—3000万元现金是怎样被套取的
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目录
第一部分：穿行测试概念第二部பைடு நூலகம்：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的企业基本情况简介审计过程案例分析启示
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第一部分：穿行测试概念
穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续8 )
• 例如：存货部分的审计重点是存货的存在性和估价的正确性，不特别关注是哪一个供应商的供货。
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第二部分：穿行测试案例分析——3000万元现金是怎样被套取的 ( 续 9 )

注册会计师考试《审计》知识点：穿行测试

（4）评估控制设计的有效性；
（5）确认控制是否得到执行；
（6）确认之前所做的书面记录的准确性。
2确认对重要交易的了解是完整的即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别
注册会计师考试《审计》知识点：穿行测试
执行穿行测试可获得下列方面的证据：Biblioteka （1）确认对业务流程的了解；
（2）确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；
（3）确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；

工薪与人事循环-确定控制是否得到执行(穿行测试)

否层次管理层
复核该报告审阅(是/
(是/否)
否)
工薪与人事循环穿行测试——与工资支付有关的业务活动的控制
主要业务活动
测试内容
测试结果
支付
测试期间财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资总支经付理申是请否表复(是核/员否工) 工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表(是/否) 付款凭证编号#
序号
生产工人考勤卡序号#
测试日期
生产工人考工时记录单工时记录单
工时记录单勤卡是否记是否经过生是否包含在
日期录在工时记产经理×× 系统生成工
录单中(是/ ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ复核批准时统计表中
否)
(是/否) (是/否)
工薪与人事循环穿行测试——与管理人员工作时间记录有关的业务活动的控制
主要业务活动
测试结果
工薪与人事循环穿行测试——与工作时间记录核对有关的业务活动的控制
主要业务活动
测试期间
测试内容
测试结果
工作时间记录核对
员工工资明细表中记录的员工人数
系统员工档案名册人数
工作时间记录核对
员工姓名是否核对一致(是/否)
工时统计表记录的工时总数
工时记录单记录的工时总数
工时记录单与工时统计表是否一致(是/否)
人事经理复核日期系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准后生效(是/ 否) 人事经理在系统内电子签名日期系统变更生效日期
手工签字财务
手工签
注：对与工薪数据维护权限设置相关的控制活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底稿略)。
测试内容

审计工作底稿之确定控制是否得到执行(穿行测试)-固定资产和其他长期资产流程

·1·
·2·
·3·
一、穿行测试——了解和评价固定资产和其他长期资产流程内部控制设计及其执行情况穿行测试内容1：固定资产采购、验收与记录
选取样本：固定资产请购单编号采购订单编号采购合同号码
·4·
穿行测试内容2：固定资产保管、处置和转移
选取样本：固定资产报废或调拨单编号固定资产报废或转移凭证号
·5·
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位固定资产流程的控制得到了执行。

二、穿行测试——重新了解和评价固定资产和其他长期资产流程内部控制设计及其执行情况
穿行测试内容1：固定资产采购、验收与记录
选取样本：固定资产请购单编号采购订单编号采购合同号码
·6·
穿行测试内容2：固定资产保管、处置和转移
选取样本：固定资产报废或调拨单编号固定资产报废或转移凭证号
·7·
穿行测试结论：通过实施穿行测试，认为被审计单位固定资产流程的控制得到了执行。

·8·。

企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-费用管理

类型编号分类一级风险二级风险三级风险process P8费用
risk P8.R1财务风险预算和计划风险预算和计划制定风险risk P8.R2运营风险授权风险越权风险
risk P8.R3财务风险资金风险资金使用风险risk P8.R4财务风险财务报告风险财务核算风险risk P8.R5财务风险资金风险资金监控不足风险risk P8.R6财务风险资金风险资金监控不足风险
四级风险风险参与方控制层面费用预算不科学、不合理且没有经过适当审批，可能导致成本费用支出超
预算或者预算外支出，企业权益受损。

费用申请（费用发生前）不符合公司制度、未经过适当的检查和审批，导
致企业内部管理不善、舞弊，增加不必要的开支。

费用报销未建立明确审批制度及审批权限表，可能导致企业不合理的费用
支出、费用舞弊、管理水平低下等。

费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整、未按权责发生制进行预
提和分摊，可能导致费用虚列或少列，企业财务报告失真。

费用未得到有效的分析和监控，可能导致费用支出增大，无法进行有效地
进行费用节约，从提高公司利润率和管控力度。

个人借款未能得到有效的跟踪和监控，可能导致资金安全性失控，个人借
款的坏账增多，企业利益受到损害。

控制措施。

保单样本集穿行测试财险管理部

十吨以上货车
2013-02-01 上年出险4次 BJHAGMUA0248
1988-4-6
非垦区
260,000
三者险，车损险
100,000
7
挂车
十吨以上挂车
2014-03-01 上年出险1次 BCLCBHUA0032
1986-5-1
非垦区
95,000
三者险，车损险
500,000
8
党政机关、事业单位非营业客车
2012-05-01 上年出险2次
BZGBHNUA0066
1989-05-01 非垦区
250， 000
三者险，车损
险
300,000
11
拖拉机
运输型拖拉机 14.7KW以上
2013-05-01
1969-9-22
垦区
25,000
三者险，车损险
500,00
1
费率使用
➢ 费率验收
• 验收要点（十一张保单共同参与测试）
• 特殊关注点
✓ 承保实务规定找到车型但找不到对应车辆种类（座位、吨位）的情况，平台返回后，需要公司上传新车购置价，并通过系统记录，公司有无做到？
11
使用性质 10 拖拉机
车辆种类
运输型拖拉机 14.7KW以上
初登日期
2013-0501
NCD等级
行业12位车型编码
三者险，车损险
300,00 0
• 保单八是一张找不到车型的保单
• 特殊关注点
✓ 车型是行业统一返回的
✓ 承保实务规定找不到车型的情况，需要公司人工控制并记录，公司有无做到？（根据实务规定的异常情形流程二处理意见：1、正常新车上市导致车型库未及时更新情况：登陆行业车型客服平台（地址： /zckf/），申请新增车型（提供行驶证或者合格证、发票等车辆信息证明）2、不符合行业车型标准的车型情况：归纳为异型车辆，统一编码为“BXPTYXCL9999”，上传新车购置价及车辆相关信息至车险平台，由车险平台根据此编码及车辆相关信息计算车损险基准纯风险保费。）

穿行测试的例子

穿行测试的例子穿行测试是软件测试中的一种测试方法，它主要用于验证系统在不同层次的各个模块之间的交互是否正常。

下面是一些关于穿行测试的例子，展示了不同场景下的穿行测试的应用。

1. 场景：购物网站的用户注册与下单功能在购物网站中，用户需要先注册才能进行下单。

穿行测试的目标是验证用户注册与下单的功能是否正常。

测试步骤：1）用户打开购物网站，并点击注册按钮。

2）用户输入用户名、密码和邮箱等信息，点击注册按钮。

3）系统验证用户输入的信息是否符合要求，如密码是否符合规范、邮箱是否已经注册等。

4）系统生成一个唯一的用户ID，并将用户信息保存到数据库中。

5）用户选择商品，并点击下单按钮。

6）系统验证用户是否已经登录，若未登录则要求用户先登录。

7）系统将用户选择的商品添加到购物车中，并生成一个唯一的订单ID。

8）系统根据用户的收货地址和支付方式等信息生成订单，并保存到数据库中。

9）系统向用户展示订单信息，并提供支付方式的选择。

10）用户选择支付方式并完成支付。

2. 场景：社交媒体平台的发布动态与评论功能在社交媒体平台上，用户可以发布自己的动态，并且其他用户可以对动态进行评论。

穿行测试的目标是验证发布动态与评论功能的交互是否正常。

测试步骤：1）用户登录社交媒体平台，并点击发布按钮。

2）用户输入动态的内容、图片或视频等，并点击发布按钮。

3）系统将用户输入的动态保存到数据库中，并生成一个唯一的动态ID。

4）其他用户在浏览动态流时，看到该动态并点击评论按钮。

5）用户输入评论内容，并点击评论按钮。

6）系统将用户的评论保存到数据库中，并与对应的动态建立关联。

7）用户可以继续对该动态进行评论，系统将根据时间顺序显示评论。

3. 场景：在线教育平台的课程购买与学习功能在在线教育平台上，用户可以购买课程并进行学习。

穿行测试的目标是验证课程购买与学习功能的交互是否正常。

测试步骤：1）用户登录在线教育平台，并浏览课程列表。

2）用户选择一个课程，并点击购买按钮。

企业风险控制矩阵穿行测试成果模版-存货与成本

类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制process P3存货与成本存货与成本subprocess P3.1零部件剔退零部件剔退activity P3.1.1申请剔退零部件各加工厂将生产过程中剔退的质量不合格零部件及生产过程中报废的零部件，交给现场质检员确认。

否否activity P3.1.2剔退零部件审批质检员检验退料后，开具《不合格品剔退单》，各加工厂根据质检员开具的单据，重新领取零部件。

是是activity P3.1.3统计剔退零部件各加工厂定期将《不合格品剔退单》录入金蝶ERP系统，生成《退料通知单》，质量保证部每月汇总统计剔退零部件，并与各加工厂核对剔退零部件名称、型号、数量、剔退原因、供应商等信息。

activity P3.1.4索赔剔退零部件质量保证部针对质量原因引起的剔退零部件，与供应商沟通确认后，按与供应商签订的质量协议进行工时费及剔退件的原值索赔，计入供应商质量考核体系。

subprocess P3.2材料领用材料领用activity P3.2.1编制BOM表公司技术中心在投入生产前,提供相应产品的生产明细表,由生产部专人在金蝶ERP中录入产品BOM表。

否否activity P3.2.2排产计划书每月销售公司根据客户订单等信息编制销售计划。

生产部副部长根据销售计划，编制月份排产计划。

销售公司总经理及生产部副部长审核排产计划并签字确认。

是是activity P3.2.3填写《工序投料单》生产部根据《排产计划书》，在金蝶ERP中填写产品型号、数量，系统自动生成《工序投料单》，标明领用物料的名称、数量、规格、型号、领用仓库等信息，同时将《工序投料单》下推至仓库管理员。

否否activity P3.2.4填写《领料单》生产线领用其他材料时,由使用人填写《领料单》,说明领用材料的名称、数量、规格、用途等信息。

否否activity P3.2.5审核《领料单》各制造厂厂长审核《领料单》,核对领用辅料的数量、型号等是否合理。