企业财务管理实验指导书
财务管理课程实习指导书
财务管理课程实习指导书班级：组长：小组成员：指导老师：报告时间：重庆理工大学经济管理实验教学中心一、课程实习目的财务管理课程实习以上市公司财务报表分析为核心，包括公司财务状况分析、公司财务与会计政策选择分析、公司股权结构分析和公司内部控制分析等，旨在培养学生查找资料、整理资料、分析资料的能力，使其在分析资料过程中灵活地运用所学财务管理理论知识，并且要求其将实践与理论相结合，充分发挥学生的创造性和认知性。
在理论教学的基础上使学生发现问题、分析问题、解决问题的能力进一步提高。
同时，本课程实习通过分小组完成，注重培养学生相互交流、沟通、协作的能力，充分发挥团结合作的团队精神。
二、课程实习组织形式（一）课程实习分组步骤本次课程实习采用分组完成形式，每小组成员为3-5人。
首先，采用自由组合的基本原则，由学生自由分组，小组成员推选出本组组长，由小组长提交小组成员名单。
然后，指导老师根据全班分组情况进行进一步协调，在充分尊重学生自主选择的基础上，可以进行必要的调整，使分组更加合理。
最后，由指导老师根据调整后的分组名单形成正式分组名单，作为课程实习的主体。
（二）课程小组工作方式1、各小组成员在组长的带领下结合课程实习的内容要求，根据小组成员的特长，在充分协商的基础上进行内部分工。
分工时注意工作任务的均衡，小组分工应得到指导老师认可后方能开展具体工作。
2、组长在本次实习中起着重要的组织、协调作用，其主要职责包括：（1）负责组织本组内部工作的安排与协调工作；（2）负责填写小组分工情况表；（3）负责本组任务进度的汇报；（4）在充分听取组员意见的情况下，负责实习日记的撰写。
三、课程实习内容本次课程实习以财务报告分析为主线，涉及上市公司至少3年的财务指标分析、会计政策分析、筹资投资政策分析、内部控制分析、股权结构分析等一系列内容，是一次综合性极强的实习课程。
（一）上网收集资料，下载上市公司三年财务报告本课程实习的首要工作是从上市公司年报披露指定网站下载有关上市公司三年的财务报告，作为后面分析基础。
财务管理实验操作指导书讲诉
《财务管理实验操作》实验指导书目录：前言 Excel基本操作实验一货币时间价值实验二企业筹资分析实验三筹资预测与决策参考教材：1、韩良智编著，《EXCEL在财务管理中的应用》，人民邮电出版社，2004年第一版2、杜茂康编著，EXCEL与数据处理，北京电子工业出版社，2002年第一版3、魏亚平尹均惠编著，财务管理实验教程，经济科学出版社，2005年6月第一版Excel 工作界面简介附图1 Excel 工作界面按附图1 从上到下的顺序，Excel 工作界面包含如下几项内容：“标题”栏、“菜单”栏、“工具”栏、“编辑”栏、工作表、工作表标签、滚动条、和“状态”栏。
下面分别介绍它们的作用。
（一）“标题”’栏“标题”栏告诉用户正在运行的程序名称和正在打开的文件的名称。
如图附-1 所示,标题栏显示“Microsoft Excel-Book1”表示此窗口的应用程序为Microsoft Excel ，在Excel 中打开的当前文件的文件名为Book1.xls。
（二）“菜单”栏“菜单”栏按功能把Excel 命令分成不同的菜单组，它们分别是“文件”、“编辑”、“视图”、“插入”、“格式”、“工具”、“表格”、“帮助”。
当菜单项被选中时，引出一个下拉式菜单，可以从中选取相应的子菜单。
另外，在屏幕的不同地方单击鼠标右键时，“快捷菜单”将出现在鼠标指针处。
选取“快捷菜单”中的命令同从菜单栏的菜单上选取相应命令的效果是一样的，但选取速度明显增快。
（三）“工具”栏Excel 可显示几种工具栏，这些工具可控制简化用户的操作。
“工具”栏中的按钮都是菜单中常用命令的副本，当鼠标指向某一按钮后，稍等片刻在按钮右下方会显示该按扭命令的含意。
用户可以配置“工具”栏的内容，通过“视图”菜单中的“工具”栏子菜单来选择显示不同类型的“工具”或全部显示出来。
下面介绍出现在Excel 开始屏幕中的两种“工具”栏。
1．“常用”工具栏“常用”工具栏中为用户准备了访问Excel 最常用命令的快捷按钮，如“新建文件”按扭，“打开文件”按扭，“保存文件”按钮等。
财务管理实验指导书【VIP专享】
财务管理实验课程指导书工商管理学院会计系2015年3月实验一：财务管理目标案例分析1、实验目的理解财务管理目标的确定。
2、实验内容【案例背景】宏伟公司是一家从事IT产品开发的企业。
由三位志同道合的朋友共同出资100万元，三人平分股权比例共同创立。
企业发展初期，创始股东都以企业的长远发展为目标，关注企业的持续增长能力，所以，他们注重加大研发投入，不断开发新产品，这些措施有力地提高了企业的竞争力，使企业实现了营业收入的高速增长。
在开始的几年间，销售业绩以年60%的递增速度提升。
然而，随着利润的不断快速增长，三位创始股东开始在收益分配上产生了分歧。
股东王力、张伟倾向于分红，而股东赵勇则认为应将企业取得的利益用于扩大再生产，以提高企业的持续发展能力，实现长远利益的最大化。
由此产生的矛盾不断升级，最终导致坚持企业长期发展的赵勇被迫出让持有的1/3股份而离开企业。
但是，此结果引起了与企业有密切联系的广大供应商和分销商的不满，因为他们许多人的业务发展壮大都与宏伟公司密切相关，他们深信宏伟公司的持续增长将为他们带来更多的机会。
于是，他们威胁如果赵勇离开企业，他们将断绝与企业的业务往来。
面对这一情况，其他两位股东提出他们可以离开，条件是赵勇必须收购他们的股份。
赵勇的长期发展战略需要较多投资，这样做将导致企业陷入没有资金维持生产的境地。
这时，众多供应商和分销商伸出了援助之手，他们或者主动延长应收账款的期限，或者预付货款，最终使赵勇又重新回到了企业，成为公司的掌门人。
经历了股权变更的风波后，宏伟公司在赵勇的领导下，不断加大投入，实现了企业规模化发展，在同行业中处于领先地位，企业的竞争力和价值不断提升。
1.赵勇坚持企业长远发展，而其他股东要求更多的分红，你认为赵勇的目标是否与股东财富最大化的目标相矛盾？2.拥有控制权的大股东与供应商和客户等利益相关者之间的利益是否矛盾，如何协调？3.像宏伟这样的公司，其所有权与经营权是合二为一的，这对企业的发展有什么利弊？4.重要利益相关者能否对企业的控制权产生影响？3、实验要求学生组成决策小组，以组为单位按照财务决策的程序、方法模拟实验，在操作之前，明确实验的目的和要求，并对教材的有关内容进行认真的复习，以便顺利完成各项模拟实验。
财务管理实验指导书简版讲解
《财务管理》课程实验报告实验项目名称：“伟达相机”新建项目投资决策实验时间：2015 年5月4日实验地点：81005实验班级：2013级会计专业 3 班姓名：学号：小组成员：实验成绩指导教师：实验三“伟达相机”新建项目投资决策一实验名称“伟达相机”新建项目投资决策二实验目的１长期投资决策是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的财务运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。
２检测并训练学生对财务管理中有关项目投资管理知识的综合运用能力。
３熟悉会计信息在财务管理中的运用，即利用会计提供的数据信息，进行财务预测和决策，将会计与财务管理有机地结合起来。
三实验材料伟达相机制造厂是生产相机的中型企业，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求。
为扩大生产能力，厂家准备新建一条生产线。
负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后，得到如下有关资料：资料一：该生产线的原始投资为125,000元，分两年投入。
第一年初投入100,000元，第二年初投入25,000元。
第二年末项目完工可正式投产使用。
投产后每年可生产相机1,000部，每部销售价格为300元，每年可获销售收入300,000元，投资项目可使用五年，五年后残值可忽略不计。
在投资项目经营期间要垫支流动资金25,000万元，这笔资金在项目结束时可全部收回。
资料二：该项目生产的产品总成本的构成如下：材料费用200,000元制造费用20,000元（不含折旧费）人工费用30,000元折旧费用20,000元总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10％。
资料三：项目提交厂部中层干部论证时，得到以下反馈意见：（１）经营副总经理认为，在项目投资和使用期间，通货膨胀率大约在10％左右，将对投资项目各有关方面产生影响；（２）基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10％，投资项目终结后，设备残值也将增加到37,500元；（３）生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加14％，人工费用也将增加10％；（４）财务处长认为，扣除折旧后的制造费用，每年将增加4％，折旧费用每年仍为20，000元；（５）销售处长认为，产品销售价格预计每年可增加10％。
财务会计与财务管理知识实验指导书
财务会计与财务管理知识实验指导书实验指点书〔 2021—— 2021 学年第1 学期〕班级：姓名：学号：编者：林东川、赵永典四川农业大学商学院实验一货币资金、应收账款和存货一、实验目的及要求〔一〕实验目的1．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、原资料等有关经济业务的会计处置。
2．掌握库存现金日记账、银行存款日记账与〝应收账款〞、〝资料推销〞、〝原资料〞、〝资料本钱差异〞总账和明细账的设置与注销。
3．掌握货币资金、应收账款、存货确实认、计量和记载的顺序和方法。
〔二〕实验要求1．记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章。
2．各种账簿的设置与注销完整、正确、规范。
3．有关日记账和明细账户期末余额与有关总账账户期末余额相符。
4．会计凭证和账簿的装订规范，有关人员签名或盖章。
二、实验资料1．库存现金日记账。
2．银行存款日记账。
3．总分类账。
4．明细分类账。
5．记账凭证。
三、实验内容1．依据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设〝库存现金、〝银行存款〞日记账和〝其他货币资金〞、〝应收账款〞、〝资料推销〞、〝原资料〞、〝资料本钱差异〞总账与明细账。
2．依据实验项目一的资料编制记账凭证，并将依据的原始凭证附于记账凭证之后。
3．依据现行企业会计制度的有关规则，对所编制的记账凭证停止仔细审核并签字或盖章。
4．依据审核无误的记账凭证注销现金日记账和银行存款日记账。
5．依据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表注销〝其他货币资金〞、〝应收账款〞、〝资料推销〞、〝原资料〞和〝资料本钱差异〞明细账。
6．依据审核无误的记账凭证逐笔注销〝库存现金〞、〝银行存款〞、〝其他货币资金〞、〝应收账款〞、〝资料推销〞、〝原资料〞和〝资料本钱差异〞总分类账。
7．全部经济业务入账后，结算〝库存现金〞、〝银行存款〞、〝其他货币资金〞、〝应收账款〞、〝资料推销〞、〝原资料〞和〝资料本钱差异〞总账账户及明细账户的本期发作额和期末余额。
财务管理基础实验指导书
财务管理实验（基础）指导书实验一货币时间价值一、实验目的通过本设计理解货币时间价值、风险价值的概念，能利用EXCEL函数FV、PV及电子表格软件，掌握货币时间价值中各种终值、现值的计算方法，并对决策方案做出客观评价。
二、实验设备与仪器OFFICE办公软件，计算机，打印机等三、实验内容1.熟悉货币时间价值和风险收益相关知识；2.根据资料设计货币时间价值和风险收益计算表格；3.根据终值和现值的概念，利用插入函数计算终值和现值；四、实验步骤1.设计表格；2.输入原始数据及资料；3.进行相关计算；4.打印；五、实验报告及要求1.实验结果用A4 纸打印；2.提交实验内容及结果的电子文档。
实验二资金需要量预测一、实验目的要求学生掌握资金需要量预测的销售百分比法，根据资产负债表及其他有关资料输入原始数据，利用公式链接调用等方法输出计算结果。
二、实验设备与仪器OFFICE办公软件，计算机，打印机等三、实验内容1.熟悉资金需要量预测的销售百分比法；2.输入资产负债表及其他有关资料；3.设计销售百分比计算表；4.利用公式链接调用等方法计算资金需要量。
四、实验步骤1.设计表格；2.输入原始数据及资料；3.进行相关计算；4.打印；五、实验报告及要求1.实验结果用A4 纸打印；2.提交实验内容及结果的电子文档。
实验三筹资决策一、实验目的要求学生通过本设计熟悉各种个别资本成本和综合资本成本的计算方法，熟练掌握利用EXCEL 中的公式输入计算综合资本成本的方法。
掌握每股收益无差别点的原理和计算方法，熟练掌握利用EXCEL输入公式和函数进行相关分析和决策的方法。
二、实验设备与仪器OFFICE办公软件，计算机，打印机等三、实验内容1.熟悉长期债券成本、长期借款成本、普通股成本、留存收益资本成本的计算方法；2.熟悉加权平均资本成本计算方法；3.熟悉企业价值和每股收益分析的计算方法；4.熟悉每股收益无差别点的原理和计算方法；5.创建资本成本计算工作表和每股收益无差别点分析工作表；6.利用公式输入计算个别资本成本和综合资本成本。
财务管理学实验指导
财务管理学实验指导书一、实验目的与要求：实验目的：通过本实验，促使学生以资产负债表、利润表及现金流量表为根底结合其他相关信息对企业的财务状况及经营成果进行综合分析，到达理财知识的融会贯穿，掌握财务分析的结构分析、水平分析以及比率分析的概念、意义及方法，能熟悉利用EXCEL进行财务分析指标的计算，鼓励学生通过自主学习，熟悉收集财务分析所需要的上市公司资料各种资料。
培养学生自主学习的能力以及团队合作精神。
实验要求：利用上市公司资料，在模拟实验中由4名学生组成一个小组，收集上市公司报表等资料，利用EXCEL根据资产负债表或利润表进行结构分析、根据资产负债表或利润表进行水平分析、根据资产负债表和利润表和现金流量表选择10以上的财务比率进行比率分析，并撰写实验报告。
二、实验参考书：1、?财务管理学?，隋静，陈增寿主编，北京：清华大学，北京交通大学出版社；2、?财务管理?，谷祺，刘淑莲主编，大连：东北财经大学出版社；3、?EXCEL财务管理教程?王新玲，吕志明，吴彦文编著，北京：电子工业出版社；4、?EXCEL电子表格轻松掌握?华师傅资讯编著，北京：中国铁道出版社；5、财务本钱管理?中国注册会计师协会编，北京：经济出版社；三、实验指导：实验1.〔XXX公司财务比率分析〕1．实验步骤第1步：选择所要分析的公司报表。
操作如下：（1）通过以下网站，证券之星、万点、新浪网等；（2）下栽上市公司财务报表。
如证券之星----数据---在个股宝点处输入股票代码-----财务报表；第2步：建立工作簿、工作表的建立。
（1）在EXCEL生成财务报表后，保存，并命名为XXX公司财务比率分析。
（2）在工作表标签滚动处，右击sheetl；选择重命名，输入资产负债表（3）在工作表标签滚动处，右击sheet2；选择重命名，输入利润表（4）在工作表标签滚动处，右击sheet3；选择插入，并命名为财务比率（5）保存，并命名为XXX公司财务比率分析第3步：在EXCEL生成财务报表。
财务管理实验指导书
财务管理实验课程指导书工商管理学院会计系2015年3月实验一：财务管理目标案例分析1、实验目的理解财务管理目标的确定。
2、实验内容【案例背景】宏伟公司是一家从事IT产品开发的企业。
由三位志同道合的朋友共同出资100万元，三人平分股权比例共同创立。
企业发展初期，创始股东都以企业的长远发展为目标，关注企业的持续增长能力，所以，他们注重加大研发投入，不断开发新产品，这些措施有力地提高了企业的竞争力，使企业实现了营业收入的高速增长。
在开始的几年间，销售业绩以年60%的递增速度提升。
然而，随着利润的不断快速增长，三位创始股东开始在收益分配上产生了分歧。
股东王力、张伟倾向于分红，而股东赵勇则认为应将企业取得的利益用于扩大再生产，以提高企业的持续发展能力，实现长远利益的最大化。
由此产生的矛盾不断升级，最终导致坚持企业长期发展的赵勇被迫出让持有的1/3股份而离开企业。
但是，此结果引起了与企业有密切联系的广大供应商和分销商的不满，因为他们许多人的业务发展壮大都与宏伟公司密切相关，他们深信宏伟公司的持续增长将为他们带来更多的机会。
于是，他们威胁如果赵勇离开企业，他们将断绝与企业的业务往来。
面对这一情况，其他两位股东提出他们可以离开，条件是赵勇必须收购他们的股份。
赵勇的长期发展战略需要较多投资，这样做将导致企业陷入没有资金维持生产的境地。
这时，众多供应商和分销商伸出了援助之手，他们或者主动延长应收账款的期限，或者预付货款，最终使赵勇又重新回到了企业，成为公司的掌门人。
经历了股权变更的风波后，宏伟公司在赵勇的领导下，不断加大投入，实现了企业规模化发展，在同行业中处于领先地位，企业的竞争力和价值不断提升。
1.赵勇坚持企业长远发展，而其他股东要求更多的分红，你认为赵勇的目标是否与股东财富最大化的目标相矛盾？2.拥有控制权的大股东与供应商和客户等利益相关者之间的利益是否矛盾，如何协调？3.像宏伟这样的公司，其所有权与经营权是合二为一的，这对企业的发展有什么利弊？4.重要利益相关者能否对企业的控制权产生影响？3、实验要求学生组成决策小组，以组为单位按照财务决策的程序、方法模拟实验，在操作之前，明确实验的目的和要求，并对教材的有关内容进行认真的复习，以便顺利完成各项模拟实验。
企业财务管理实验指导书
目录实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计 (1)实验三现金流量计算及固定资产投资决策分析 (5)实验四企业财务状况的趋势分析 (9)实验五制做趋势分析图 (13)实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计[实验目的]1、了解资金时间价值的含义、产生的客观基础、实践意义等2、掌握单利、复利及年金的计算3、学习并掌握银行贷款的基本知识4、掌握等额本息还款法[实验内容]1 、EXCEL函数的使用2、时间价值函数的使用3、设计个人住房贷款月均还款表格式4、填制个人住房贷款月均还款表[实验步骤]1、复习实验原理：个人住房贷款在我国实行抵押加保证的贷款方式，即指借款人以所购房产设立抵押，同时由房产商提供阶段性担保的贷款方式。
贷款方式在一年以内的（含一年），到期一次还本付息，利随本清，也可采用等额本息还款法；贷款期限在一年以上的，借款人可采用等额本息还款法，即在借款期限内每月以相等的月均还款额偿还银行贷款本金和利息。
个人住房贷款的等额本息还款法计算原理是以普通年金终值及其逆运算年偿债基金的计算方法为依据。
（1）.普通年金终值的计算普通年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。
普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末收付款项的复利终值之和。
计算公式如下：FVAn =A∑=-+ntti11)1(=A﹒FVIFAni,=A﹒ii n1)1(-+式中 FVIFAni ,=ii n1)1(-+（2）.年偿债基金（已知年金终值FV An，求年金 A ）偿债基金是指为了在约定的未某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。
每年提取的等额存款金额类似年金存款，它同样可以获得按复利计算的利息，因而应清偿的债务即为年金终值，每年提取的偿债基金即为年金。
由此可见偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算，其计算公式如下：A=n FVA ﹒1)1(-+n i i= nFVA ﹒n i FAIFA ,1 2. 阅读实验示范举例：（1）范例资料：1）以借款金额10000元计算2）贷款期限1~5年（含5年）的年利率5、31% 3）贷款期限5~30年（含30年）的年利率5、58% （2）个人住房贷款月均还款表格式3、个人住房贷款1~30年月均还款表的填制以借款金额10000元计算 1999、9、21起执行个人住房贷款1--30年月均还款表784 5.58 4.65144.08 12102.76 2102.76896 5.58 4.65129.38 12420.36 2420.369108 5.58 4.65117.99 12743.04 2743.0410120 5.58 4.65108.92 13070.77 3070.7711132 5.58 4.65101.54 13403.52 3403.5212144 5.58 4.6595.43 13741.26 3741.2613156 5.58 4.6590.28 14083.95 4083.9514168 5.58 4.6585.90 14431.55 4431.5515180 5.58 4.6582.13 14784.03 4784.0316192 5.58 4.6578.86 15141.33 5141.3317204 5.58 4.6576.00 15503.43 5503.4318216 5.58 4.6573.47 15870.26 5870.2619228 5.58 4.6571.24 16241.77 6241.7720240 5.58 4.6569.24 16617.92 6617.9221252 5.58 4.6567.45 16998.66 6998.6622264 5.58 4.6565.85 17383.91 7383.9123276 5.58 4.6564.40 17773.63 7773.6324288 5.58 4.6563.08 18167.76 8167.7625300 5.58 4.6561.89 18566.23 8566.2326312 5.58 4.6560.80 18968.98 8968.9827324 5.58 4.6559.80 19375.94 9375.9428336 5.58 4.6558.89 19787.06 9787.0629348 5.58 4.6558.05 20202.25 10202.2530360 5.58 4.6557.28 20621.46 10621.46说明：等额本息还款法个人购房抵押贷款期限一般都在一年以上，则还款的方式之一是等额本息还款法，即从使用贷款的第二个月起，每月以相等的额度平均偿还贷款本金和利息。
财务管理课内实验指导书
财务管理课内实验指导书实验一：财务比率综合分析1．实验目的：掌握基本财务比率分析方法；分析和评价企业的财务状况及经营成果、预测未来的发展趋势。
2．实验资料：假设A公司2001年12月31日的资产负债表、损益表和利润分配表，如下图所示：损益表编制单位 2001年度单位：元资产负债表编制单位： 2001年12月31日单位：万元利润分配表编制单位 2001年度单位：元要求：根据资料进行财务比率分析。
3．实验过程财务比率分析的数据来源于上述三个报表。
①计算年初、年末流动比率，并计算差异；②计算年初、年末速动比率，并计算差异；③计算年初、年末营业周期，并计算差异；④计算年初、年末存货周转天数，并计算差异；⑤计算年初、年末存货周转率，并计算差异；⑥计算年初、年末应收账款周转天数，并计算差异；⑦计算年初、年末应收账款周转率，并计算差异；⑧计算年初、年末流动资产周转率，并计算差异；⑨计算年初、年末总资产周转率，并计算差异；⑩计算年初、年末资产负债率，并计算差异；⑪计算年初、年末产权比率，并计算差异；⑫计算年初、年末销售净利率，并计算差异；⑬计算年初、年末销售毛利率，并计算差异；⑭计算年初、年末资产净利率，并计算差异；⑮计算年初、年末净资产收益率，并计算差异。
根据以上计算结果分析、说明2001年该企业较之2000年的财务状况。
实验二：资本结构决策1．实验目的：熟悉并掌握企业价值、普通股每股收益计算方法和最佳资本结构的确定方法。
2．实验资料：1）每股收益无差别点分析：某公司原有资本700万元，其中债务资本200万元，债务利率12%，普通股资本500万元，（发行普通股10万股，每股面值50元）。
由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有两种选择：①全部发行普通股：增发6万股，每股面值50元；②筹借长期债务：债务利率仍为12%，利息36万元。
公司的变动成本率为60%，固定成本为180万元，所得税税率为33%。
要求：通过每股收益无差别点分析，对筹资方案进行决策。
财务管理实训指导手册
会计信息化《财务管理系统》实训指导手册财经系吴涛用友财务软件操作流程处理↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓↓注：1.参照教材为：《ERP财务管理系统实训教程》（第二版）牛永芹主编高等教育出版社项目一账套创建与管理教学要求：以“admin”的身份注册系统管理教学内容：1、注册系统 2、增加操作员3、建立帐套4、操作员权限分配案例目标：通过学习，使学生了解用友ERP-U8 V10.1的系统管理功能、如何注册系统管理、进行账套和年度账的管理及如何设置权限和进行安全管理等。
理论知识介绍：系统管理包括新建账套，新建年度账，账套修改和删除，账套备份，根据企业经营管理中的不同岗位职能建立不同角色，新建操作员和权限的分配等功能。
系统管理的使用者为企业的信息管理人员：系统管理员Admin和账套主管。
系统管理员Admin是系统中权限最高的操作员，对系统数据安全和进行安全负责。
系统管理模块主要能够实现如下功能：（一）对账套的统一管理，包括建立、修改、引入和输出。
（二）对操作员及其功能权限实行统一管理，设立统一的安全机制，包括用户、角色和权限的设置。
（三）对年度账的管理，包括建立、引入、输出年度账和结转上年数据、清空年度数据。
操作程序：1、登录双击【系统管理】→打开登录界面→输入操作员名称和登录密码：admin（系统默认管理员）密码为空→登录。
2、增加用户（操作员）单击【权限】→下拉列表中选择【用户】→打开【用户管理】界面→单击【增加】→输入编号，姓名、口令（密码），所属部门Email地址、手机号等信息，在所属角色中选中归属的内容→点击【增加】按钮，保存新增用户信息。
注：修改用户：【权限】→【用户】→【修改】→【刷新】3、建立帐套单击【帐套】→【建立】，进入创建账套对话框→输入帐套编号，帐套名称及相关的账套信息后→下一步，输入单位信息→下一步，进入创建账套-核算类型对话框，选择账套主管.选择企业类型、行业性质、预设会计科目和帐套主管→下一步，选择客户是否分类→完成→提示可以创建帐套了吗？→是。
财务管理实践教学指导书
财务管理实践教学指导书第一部分股份公司的创立过程[实习目的和意义]本部分实践操作的目的在于使学生了解和掌握创建股份公司的基本要求和程序以及资本市场上企业筹集资金的渠道和方式，尤其是如何通过股权融资为企业筹集资金。
[操作步骤]从我国企业的运行状况来看，创立股份有限公司必须按照严格的运作程序来进行。
股份公司成立时，通常以发行股票的方式来筹集资金并进行经营。
要求学生分成实习小组，通过以下实习环节的实际运作，设立起新的股份公司。
（一）确立发起人和到中介机构进行实地考察企业设立股份有限公司的首要任务是确定发起人，由发起人签定设立公司的协议，承担设立公司的责任。
实习期间，可让各小组的成员担当发起人的角色。
发起人在公司设立阶段，应重点考虑以下问题：1 拟订公司设立的总体方案。
总体方案关系到设立工作的成败，要求务必全面，能为企业各方所接受。
2 做好股权结构设计。
即掌握和控制现金出资、实物出资和无形资产出资的比例。
在具体操作中，可按事先设定的比例进行控制。
3 确定企业的主营业务。
此乃公司设立阶段的关键环节。
在此环节的具体操作中，可让学生按事先分好的组到实际的工商部门和市场中进行产业调研以确定公司的主营业务方向。
在此过程中，学生须注意所确立的主营业务应具备以下几个特点：（1）主营业务必须具有足够大的市场空间（2）主营业务必须具有较高的成长性（3）主营业务必须具有持续的创新能力和高附加值4 制订业务发展规划企业上市能否取得成功，在很大程度上取决于企业是否有一个科学具体的发展目标及切实可行的业务发展计划。
在此过程中，要求学生结合企业的经营环境，制定企业的发展目标、评估市场前景并分析可能遇到的风险。
在股份公司的设立阶段，涉及较多专业性很强的业务，这些业务学生是很难全部胜任的。
我们的做法是让学生到相关的中介机构如：律师事务所、会计师事务所和资产评估机构等去实地考察和咨询以寻求解决问题的办法。
（二） 申请和报批根据《公司法》的规定，有权批准成立股份有限公司的是国务院授权的部门和省级人民政府。
财务管理实验指导书(杜)简版
重庆工商大学《财务管理实验》实验指导书会计学院专业财务教研室2013年4月实验一资金需要量的预测一、实验名称重庆YTB公司和Y AX公司资金需要量的预测二、实验目的资金是企业的“血液”，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。
本实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法，并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。
三、实验材料资料一：重庆YTB公司2012年12月31日有关资料如下：（单位：万元）公司2012年的营业收入为10000，营业净利率为10%，2003分配的股利额为800，假设该公司2013年的营业收入增长率为20%，营业净利率不变，公司采用固定股利政策。
资料二：重庆YAX公司2008年至2012年的销售量和资金需要量的历史资料如下表所示。
假定四、实验要求１根据资料一，运用营业百分比法计算重庆YTB公司2013年的外部融资额２根据资料二，运用回归分析法计算重庆YAX公司2013年的资金需要量3 根据资料一和资料二，自行调整其中一项或多项参数，观察其结果的变化情况五、实验原理本实验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回归分析法的理论和方法。
六、实验步骤１预测重庆YTB公司2013年的外部融资额的实验步骤⑴Excel绘制下表并计算需要从公司内部取得的资金⑵用⑶⑷用Excel绘制下表并计算公司2013年的外部融资额２计算重庆YAX公司2013年的资金需要量的实验步骤⑴⑵在上表中计算Σｘ、Σｙ、Σｘｙ、Σｘ２⑶建立资金需要量模型⑷计算2013年的资金需要量七、实验思考题相关因素发生变化时，如何调整已预测的资金需要量？实验二资本成本和资金结构决策一、实验名称S股份有限公司资本成本计算和最佳资本结构的确定二、实验目的利用Excel电子表格软件，熟悉资本成本计算、公司价值计算和最佳资本结构的确定方法。
三、实验材料１、基本情况S股份有限公司于1997年发行股票并上市，普通股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股5．4元，筹资费率为2．3％。
财务管理实验指导书
财务管理实验指导书 Prepared on 22 November 2020桂林电子科技大大学商学院财务管理课程实验指导书二０一三年九月实验一 货币时间价值的计算与应用一、 实验目的通过本实验使学生进一步加深对货币时间价值概念的理解，并掌握利用EXCEL 电子表格及其相应的ＰＶ，ＦＶ，ＰＭＴ，ＲＡＴＥ等函数计算复利终值和现值、年金的终值和现值以及求解年金和利率的方法，并能够运用其原理解决现实经济生活中的相关问题。
二、 实验原理资金时间价值通常采用复利的方式加以计算。
在具体计算中按收付款的方式不同有“一次性收付款”和“系列等额收付款（即年金）”之分。
按照计量时点的不同有终值和现值之分，其相关的计算公式如下：一次性收付款：ＦＶ＝ＰＶ＊（１＋ｉ）ｎ ＰＶ＝ＦＶ／（１＋ｉ）ｎ 普通年金： ＦＶＡ＝Ａ∗（１＋ｉ）ｎ−１ｉ ＰＶＡ＝Ａ＊１－（１＋ｉ）－ｎｉ式中：ＦＶ：一次性收付款的终值 ＰＶ：一次性收付款的现值 ＦＶＡ：普通年金终值 ＰＶＡ：普通年金现值 Ａ：年金数额 ｉ：利率 ｎ：期数三、 实验资料（一）实验资料：终值、现值、利率、期数及年金的计算● 某公司现从银行取得１００万元贷款，贷款期限为５年，年利率为６％，且按复利计息，则贷款到期时，其应偿还的本利和为多少● 若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，年利率６％，则要实现这一愿望，现在应一次性存入银行多少钱● 若该公司在未来的５年内每年年末均存入银行２０万元，年利率仍为６％，则５年期满后存款的本利和为多少● 若年利率６％，该公司现在存入多少钱，能够确保随后的５年里每年年末可以从银行取出２０万元● 若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，年利率６％，采取每年年末等额存款的方式加以积累解决，则未来５年内每年年末应该存入多少钱若该公司希望在第五年末投资１００万元添置一台新设备，采取每年年末等额存款的方式加以积累解决，未来５年内每年年末存入银行１８万元，则存款的年利率不低于多少才可以实现新设备购置愿望（二）现实生活中资金时间价值原理的应用张先生近日与银行签订了一份住房贷款合同，贷款金额为４０万元，贷款的年利率为５．５１％，贷款期限为３０年，按照合同规定采用每月月末等额还款方式偿还本息。
财务管理专业专业实习指导书(参考Word)
财务管理专业专业实习指导书一、专业实习（一）实习目的专业实习既是毕业生理论联系实际，巩固专业知识的重要手段，又是毕业生开始职业生涯的重要环节。
学生一方面可以通过毕业前有针对性的实习解社会，了解企业和职业工作情况，为今后职业发展奠定良好的基础；另一方面也可以通过实习培养适应各种工作岗位需要的素质和能力。
毕业实习采取分散实习与指导教师辅导相结合的方式进行，通过实习达到以下目的：1、实习学生通过直接参加企业实际业务的定岗工作，了解财务部门岗位设置与工作职责，熟悉企事业单位财务流程，初步获得专业操作技能和实际工作经验，巩固在校所学理论知识，培养独立工作、解决实际问题的能力；2、实习学生通过参加与未来就业有关的社会实践活动，锻炼社会交往能力，获得实际生产经营业务知识和管理知识，培养学生综合运用知识的能力，进一步提高学生的综合素质；3、为撰写毕业论文进行必要的调查研究并搜集所需资料。
（二）实习内容1、业务实习内容学生根据今后工作岗位的需要，有针对性地选择毕业实习内容，毕业的实习要点如下：（1）企（事）业单位会计核算工作。
包括资产、负债、所有者权益、成本费用、收入和利润等核算及会计报表的编制。
（2）企（事）业单位成本管理工作。
包括了成本计划的编制与执行；日常成本控制工作；成本指标的分解、下达与考核工作；成本核算工作。
（3）企业内部经济责任制与经济核算工作。
包括了企业内部经济责任制的组织体系、指标体系；内部经济责任与经济核算指标的分解、下达与考核；内部经济核算的方法；内部经济利益的分配，了解财务控制在企业经济中的作用。
（4）企（事）业单位财务管理工作。
包括了资金筹集管理；固定资产管理，流动资产管理，负债管理；销售收入、价格管理，利润及其分配的管理；对外投资管理；外汇风险管理；企业财务评价指标分析，了解财务部门和企业其他部门的配合，财务分析对企业管理的作用，了解电子计算机在财务工作中的应用情况。
（5）财务审计。
包括了了解审计工作的组织方法和审计组内部的具体分工协作情况，了解从编制项目审计方案开始到签发审计报告为止的基本步骤和各步骤的主要工作内容及其基本方法。
财务会计与财务管理知识实验指导书
财务会计（CPA) 实验指导书（ 2013—— 2014 学年第1 学期）班级：姓名：学号：编者：林东川、赵永典四川农业大学商学院实验一货币资金、应收账款和存货一、实验目的及要求（一）实验目的1．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、原材料等有关经济业务的会计处理。
2．掌握库存现金日记账、银行存款日记账与“应收账款”、“材料采购”、“原材料”、“材料成本差异”总账和明细账的设置与登记。
3．掌握货币资金、应收账款、存货的确认、计量和记录的程序和方法。
（二）实验要求1．记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章。
2．各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
3．有关日记账和明细账户期末余额与有关总账账户期末余额相符。
4．会计凭证和账簿的装订规范，有关人员签名或盖章。
二、实验材料1．库存现金日记账。
2．银行存款日记账。
3．总分类账。
4．明细分类账。
5．记账凭证。
三、实验内容1．根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设“库存现金、“银行存款”日记账和“其他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”、“材料成本差异”总账与明细账。
2．根据实验项目一的资料编制记账凭证，并将依据的原始凭证附于记账凭证之后。
3．依据现行企业会计制度的有关规定，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。
4．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
5．根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记“其他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”明细账。
6．根据审核无误的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”总分类账。
7．全部经济业务入账后，结算“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收账款”、“材料采购”、“原材料”和“材料成本差异”总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额。
财务管理实战作业指导书
财务管理实战作业指导书第1章财务管理基础 (3)1.1 财务管理概述 (4)1.1.1 财务管理的定义 (4)1.1.2 财务管理的作用 (4)1.1.3 财务管理的内容与范围 (4)1.2 财务报表与分析 (4)1.2.1 财务报表的种类 (4)1.2.2 财务报表的编制 (5)1.2.3 财务报表分析 (5)1.3 财务管理目标与原则 (5)1.3.1 财务管理目标 (5)1.3.2 财务管理原则 (5)第2章资金筹集与管理 (6)2.1 资金需求预测 (6)2.1.1 资金需求预测的方法 (6)2.1.2 资金需求预测的步骤 (6)2.2 筹资渠道与方式 (6)2.2.1 筹资渠道 (6)2.2.2 筹资方式 (7)2.3 资金成本与资本结构 (7)2.3.1 资金成本 (7)2.3.2 资本结构 (7)第3章投资决策 (7)3.1 投资项目评价方法 (7)3.1.1 投资回收期法 (7)3.1.2 净现值法 (7)3.1.3 内部收益率法 (8)3.1.4 投资利润率法 (8)3.2 投资风险分析 (8)3.2.1 定性分析 (8)3.2.2 定量分析 (8)3.2.3 风险调整折现率法 (8)3.2.4 风险评估模型 (8)3.3 投资决策实务 (8)3.3.1 投资项目筛选 (8)3.3.2 投资项目评估 (8)3.3.3 投资项目排序 (8)3.3.4 投资决策 (9)3.3.5 投资后评价 (9)第4章营运资金管理 (9)4.1 营运资金政策与策略 (9)4.1.1 营运资金政策 (9)4.1.2 营运资金策略 (9)4.2 现金管理 (9)4.2.1 现金预算 (9)4.2.2 现金收支管理 (9)4.2.3 现金储备政策 (10)4.3 应收账款与存货管理 (10)4.3.1 应收账款管理 (10)4.3.2 存货管理 (10)第5章财务报表分析与应用 (10)5.1 财务比率分析 (10)5.1.1 流动比率与速动比率 (10)5.1.2 负债比率与权益比率 (10)5.1.3 资产周转率与存货周转率 (10)5.1.4 净利润率与毛利率 (11)5.1.5 投资回报率与资产回报率 (11)5.2 财务趋势分析 (11)5.2.1 收入与利润趋势分析 (11)5.2.2 资产与负债趋势分析 (11)5.2.3 现金流量趋势分析 (11)5.2.4 股东权益趋势分析 (11)5.3 财务综合分析 (11)5.3.1 杜邦分析体系 (11)5.3.2 沃尔比重评分法 (11)5.3.3 经济增加值（EVA）分析 (11)5.3.4 财务预警分析 (11)第6章成本控制与预算管理 (12)6.1 成本计算与分析 (12)6.1.1 成本计算方法 (12)6.1.2 成本分析 (12)6.2 标准成本制度 (12)6.2.1 标准成本的制定 (12)6.2.2 成本差异分析 (12)6.3 预算编制与控制 (13)6.3.1 预算编制 (13)6.3.2 预算控制 (13)第7章利润分配管理 (13)7.1 利润分配政策 (13)7.1.1 利润分配政策制定考虑因素 (13)7.1.2 常见利润分配政策类型 (14)7.2 股利支付方式与时机 (14)7.2.1 股利支付方式 (14)7.2.2 股利支付时机 (14)7.3 股东财富最大化 (14)7.3.1 股东财富最大化的内涵 (14)7.3.2 实现股东财富最大化的途径 (14)第8章财务风险管理与控制 (15)8.1 财务风险识别与评估 (15)8.1.1 风险识别 (15)8.1.2 风险评估 (15)8.2 财务风险防范与应对 (15)8.2.1 风险防范 (15)8.2.2 风险应对 (15)8.3 内部控制与审计 (15)8.3.1 内部控制 (15)8.3.2 审计 (16)第9章企业并购与重组 (16)9.1 并购动因与类型 (16)9.1.1 并购动因 (16)9.1.2 并购类型 (16)9.2 并购价值评估 (16)9.2.1 估值方法 (16)9.2.2 估值风险 (16)9.3 企业重组实务 (17)9.3.1 重组方案设计 (17)9.3.2 重组实施与监管 (17)9.3.3 重组风险防范 (17)第10章国际财务管理 (17)10.1 国际金融市场 (17)10.1.1 国际金融市场概述 (17)10.1.2 国际货币市场 (18)10.1.3 国际资本市场 (18)10.1.4 外汇市场 (18)10.2 外汇风险管理 (18)10.2.1 外汇风险概述 (18)10.2.2 外汇风险管理体系 (18)10.2.3 外汇风险管理策略 (18)10.3 国际企业财务战略与应用 (18)10.3.1 国际企业财务战略概述 (18)10.3.2 国际企业融资策略 (18)10.3.3 国际企业投资策略 (18)10.3.4 国际企业税收筹划 (19)10.3.5 国际企业财务风险管理 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述本章旨在对财务管理的基本概念、任务及功能进行系统介绍。
财务管理实训指导书
《财务管理》实训指导书一、实训性质与目的(1)实习性质：课内实训(2)目的：对《财务管理》课程重要原理在实践中的运用进行体验，以使学生能够将所学理论知识熟练得运用于实践，提高学生的实践操作能力。
二、实训内容与要求(1)实训内容：财务管理的筹资管理决策、投资管理决策、营运资金管理决策和利润分配管理决策。
(2)要求：严格按照课内所讲决策程序、决策指标和标准标准进行案例的解析与操作。
三、实训项目计划安排每一项目所需课堂时间安排均为四个学时，共计16学时。
实训正式开始之前一周，将实训案例发给学生，用两个课时，给学生讲解操作程序与要求等准备知识，每一案例给学生一周时间，令其在课下对案例进行分析解决，指导教师随时监督与指导学生的实训操作情况，每一案例再用2课时对学生的实训结果进行考核与鉴定讨论。
整个实训穿插于教学之中，每一决策原理学完即实施该原理的实训。
(一)筹资管理、决策实训（课堂4学时，课外教师指导与学生操作时间1周）案例一力壳容器制造有限公司的筹资方案力壳容器制造有限公司司是个老牌容器制造企业，2006年时考虑对其附属加工厂进行改造和扩展，此项目需融资4200万元。
其中：需追加固定资产2520万元，流动资金1680万元。
该投资项目增加税前利润1200万元。
该项资金原来准备用留存利润补充，但考虑到营运资本及当时的通货膨胀等问题，认为此方法不妥，故计划从外部寻找来源。
该公司管理政策历来是避免长期债务，至2005年底公司资产负债表没有任何长期负债，股本账面价值是29040万元。
多年来董事们一直为公司发行在外的1200万普通股的市价感到失望。
他们认为改变公司不采用长期债务的管理，可能会使未来收益更为稳定。
过去5年中平均每年的每股股利增长率为8%。
公司创立者的继承人仍保留较大份额的股权，但一半以上的股份已为公众所持有，然而，这毕竟只是一个小市场。
董事长李克先生认为发行认股权每股可能以22.2元出售，扣除承销商和其他费用后公司每股净收入为21元，这样筹资4200万元需再发行200万股普通股。
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目录实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计 (1)实验三现金流量计算及固定资产投资决策分析 (5)实验四企业财务状况的趋势分析 (9)实验五制做趋势分析图 (13)实验一、二偿还银行贷款摊销计划设计[实验目的]1、了解资金时间价值的含义、产生的客观基础、实践意义等2、掌握单利、复利及年金的计算3、学习并掌握银行贷款的基本知识4、掌握等额本息还款法[实验内容]1 、EXCEL函数的使用2、时间价值函数的使用3、设计个人住房贷款月均还款表格式4、填制个人住房贷款月均还款表[实验步骤]1、复习实验原理：个人住房贷款在我国实行抵押加保证的贷款方式，即指借款人以所购房产设立抵押，同时由房产商提供阶段性担保的贷款方式。
贷款方式在一年以内的（含一年），到期一次还本付息，利随本清，也可采用等额本息还款法；贷款期限在一年以上的，借款人可采用等额本息还款法，即在借款期限内每月以相等的月均还款额偿还银行贷款本金和利息。
个人住房贷款的等额本息还款法计算原理是以普通年金终值及其逆运算年偿债基金的计算方法为依据。
（1）.普通年金终值的计算普通年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。
普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末收付款项的复利终值之和。
计算公式如下：FVAn =A∑=-+ntti11)1(=A﹒FVIFAni,=A﹒ii n1)1(-+式中 FVIFAni ,=ii n1)1(-+（2）.年偿债基金（已知年金终值FV An，求年金 A ）偿债基金是指为了在约定的未某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。
每年提取的等额存款金额类似年金存款，它同样可以获得按复利计算的利息，因而应清偿的债务即为年金终值，每年提取的偿债基金即为年金。
由此可见偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算，其计算公式如下：A=n FVA ﹒1)1(-+n i i= nFVA ﹒n i FAIFA ,1 2. 阅读实验示范举例：（1）范例资料：1）以借款金额10000元计算2）贷款期限1~5年（含5年）的年利率5、31% 3）贷款期限5~30年（含30年）的年利率5、58% （2）个人住房贷款月均还款表格式3、个人住房贷款1~30年月均还款表的填制以借款金额10000元计算 1999、9、21起执行个人住房贷款1--30年月均还款表784 5.58 4.65144.08 12102.76 2102.76896 5.58 4.65129.38 12420.36 2420.369108 5.58 4.65117.99 12743.04 2743.0410120 5.58 4.65108.92 13070.77 3070.7711132 5.58 4.65101.54 13403.52 3403.5212144 5.58 4.6595.43 13741.26 3741.2613156 5.58 4.6590.28 14083.95 4083.9514168 5.58 4.6585.90 14431.55 4431.5515180 5.58 4.6582.13 14784.03 4784.0316192 5.58 4.6578.86 15141.33 5141.3317204 5.58 4.6576.00 15503.43 5503.4318216 5.58 4.6573.47 15870.26 5870.2619228 5.58 4.6571.24 16241.77 6241.7720240 5.58 4.6569.24 16617.92 6617.9221252 5.58 4.6567.45 16998.66 6998.6622264 5.58 4.6565.85 17383.91 7383.9123276 5.58 4.6564.40 17773.63 7773.6324288 5.58 4.6563.08 18167.76 8167.7625300 5.58 4.6561.89 18566.23 8566.2326312 5.58 4.6560.80 18968.98 8968.9827324 5.58 4.6559.80 19375.94 9375.9428336 5.58 4.6558.89 19787.06 9787.0629348 5.58 4.6558.05 20202.25 10202.2530360 5.58 4.6557.28 20621.46 10621.46说明：等额本息还款法个人购房抵押贷款期限一般都在一年以上，则还款的方式之一是等额本息还款法，即从使用贷款的第二个月起，每月以相等的额度平均偿还贷款本金和利息。
计算公式如下：每月等额还本付息额=贷款本金×其中：还款期数=贷款年限×12如以商业性贷款20万元，贷款期为15年，则每月等额还本付息额为：月利率为5.58%÷12=4.65‰，还款期数为15×12=180200000×=1642.66元即借款人每月向银行还款1642.66元，15年后，20万元的借款本息就全部还清。
4、实验习题：输入以下实验资料：（1）以借款金额10000元计算（2）贷款期限1~3年（含3年）的年利率5.40%（3）贷款期限3-5年（含5年）的年利率5.76%（4）贷款期限5年以上的年利率5.94%5、实验要求：根据实验资料，编制个人住房贷款1--30年月均还款表。
[问题讨论]总结实验中在月均还款的计算过程等各环节中所出现的问题及解决方法。
实验三现金流量计算及固定资产投资决策分析[实验目的]1、了解现金流量的概念。
2、掌握现金流量的计算和现金流量计算表的填制。
3、掌握固定资产的折旧各种计算方法4、掌握贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标的计算[实验内容]1、现金流量表格式设计及现金流量表的填制2、现金流量表中公式的建立3、编辑现金流量表4、投资回收期、净现值、获利指数及内部报酬率的计算[实验步骤]1、阅读实验原理（1）了解现金流量及其构成在投资决策实施方案过程中有现金流出量、现金流入量和净现金流量，净现金流量指的是一定时期内现金流入量与现金流出量之间的差额。
一个项目从投资准备到项目结束，经历项目准备及建设期、生产经营期和项目终止期三阶段，因此有关项目净现金流量的基本公式为：净现金流量=投资现金流量+营业现金流量+项目终止现金流量其中：1）投资现金流量包括投资在固定资产上的资金和流动资产上的资金，其中，投资在流动资产上的资金一般在项目结束是将全部收回。
2）营业现金流量指投资项目投入使用后在寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入量与现金流出量，包括营业现金收入、营业现金支出和交纳的税金数量；3).项目终止现金流量主要包括固定资产的残值收入和收回原投入的流动产。
（2）了解投资回收期PP投资回收期是指自投资方案实施起，至收回初始投入资本所须的时间。
（3）了解净现值NPV净现值是指在投资方案整个实施过程中，未来现金流入量的现值之和与初始投资之间的差额，公式为：NPV=01)1(A i NCF nt tt-+∑= （4）了解获利指数PVI （现值指数）获利指数是指在投资方案整个实施过程中，未来现金流入量的现值之和与初始投资之间的比值，公式为：PVI=01)1(A i NCF nt tt÷+∑= （5） 解内部报酬率IRR内部报酬率是指在投资方案整个实施过程中，当所有现金流入量年份的现值之和与所有现金流出量年份的现值之和相等的方案报酬率，公式为：01)1(A i NCF nt tt-+∑==02、实验示范举例：实验资料：大华公司准备购入一设备以扩充生产能力。
现有甲、乙两个方案可供选择，甲方案需投资10000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。
5年中每年销售收入为6000元，每年的付现成本为2000元。
乙方案需投资12000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入2000元。
5年中每年的销售收入为8000元，付现成本为第1年3000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费400元，另需垫支营运资金3000元，假设所得税为40％，试计算两个方案的现金流量。
实验结果：（1）营业现金流量计算表及现金流量计算表的设计。
（2）填列两个方案的营业现金流量计算表及两个方案的现金流量计算表。
（3）用贴现现金流量指标（npv 、 irr 、 pvi ）比较两个方案的优劣。
（假设资本成本为10%）投资项目的营业现金流量计算表单位：元T 12345甲方案销售收入（1）60006000600060006000付现成本（2）20002000200020002000折旧（3）20002000200020002000税前净利（4）（4）＝（1）－（2）－（3）20002000200020002000所得税（5）＝（4）×40％800800800800800税后净利（6）＝（4）－（5）12001200120012001200现金流量（7）（7）＝（1）－（2）－（5）＝（3）＋（6）32003200320032003200乙方案销售收入（1）80008000800080008000付现成本（2）30003400380042004600折旧（3）20002000200020002000税前净利（4）（4）＝（1）－（2）－（3）30002600220018001400所得税（5）＝（4）×40％12001040880720560税后净利（6）＝（4）－（5）1800156013201080840现金流量（7）（7）＝（1）－（2）－（5）投资项目现金流量计算表单位：元T 012345甲方案固定资产投资-10000营业现金流量32003200320032003200现金流量合计-1000032003200320032003200乙方案固定资产投资-12000营运资金垫支-3000营业现金流量38003560332030802840固定资产残值2000营运资金回收3000现金流量合计-15000 3800 3560 3320 3080 7840npv(甲)=2130.25irr(甲)=18%pi(甲)=1.21npv(乙)=862.76irr(乙)=12%pi(乙)=1.064、实验习题：输入以下实验资料：航远公司准备购入某设备以扩充生产能力。
现有甲乙两个方案可共选择，甲方案需投资16000元，使用寿命为5年，采用直线法折旧，5年后设备无残值。
5年中每年销售收入为8000元，每付现成本3000元。
乙方案需投资12000元，使用寿命也为5年，采用直线法折旧，5年后设备残值收入4000元。