企业应收账款管理表格.docx
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被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期：
应收账款实质性程序
索引号：
ZD
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表 审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的应收账款是存在的。
√
B 所有应当记录的应收账款均已记录。
√
C 记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。
√
D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相
√
关的计价调整已恰当记录。
E 应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表
√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
1.获取或编制应收账款明细表：
ZD2
(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；
(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； D
(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同
一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销
账户、关联方账户或雇员账户）。如有，应做出记录，必要时作调
整；
(5)标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比
例。
2.检查涉及应收账款的相关财务指标：
(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当
ABD
略
期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指
标比较，如存在差异应查明原因；
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审计 目标
D
ACD
A A
可供选择的审计程序
索引号
(2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单
位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在
重大异常。
3.获取或编制应收账款账龄分析表：
ZD2
(1)测试计算的准确性；
(2)将加总数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项
目；
(3)检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确
性；
(4)请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的
应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对
收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合
理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
4.对应收账款进行函证：
ZD3
（除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无
效，否则，应对应收账款进行函证。如果不对应收账款进行函证，
应在工作底稿中说明理由。如果认为函证很可能无效，应当实施替
代审计程序获取充分、适当的审计证据）
(1)选取函证项目；
(2)对函证实施过程进行控制：核对询证函是否由注册会计师直接收
发；被询证者以传真、电子邮件等方式回函的，应要求被询证者
寄回询证函原件；如果未能收到积极式函证回函，应当考虑与被
询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函；
(3) 编制“应收账款函证结果汇总表”，对函证结果进行评价。核 ZD4
对回函内容与被审计单位账面记录是否一致，如不一致，分析不
符事项的原因，检查销售合同、发运单等相关原始单据，分析被
审计单位对于回函与账面记录之间差异的解释是否合理，编制
“应收账款函证结果调节表”，并检查支持性凭证；如果不符事 ZD5
项构成错报，应重新考虑所实施审计程序的性质、时间和范围；
(4)针对最终未回函的账户实施替代审计程序（如实施期后收款测
试、检查运输记录、销售合同等相关原始资料及询问被审计单位 ZD6
有关部门等）。
5.对未函证应收账款实施替代审计程序。抽查有关原始凭据，如销
售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以 ZD6
验证与其相关的应收账款的真实性。
6.抽查有无不属于结算业务的债权：抽查应收账款明细账，并追查 略
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审计 目标
A
D
A A D ABCD
可供选择的审计程序
索引号
至有关原始凭证，查证被审计单位有无不属于结算业务的债权。 如有，应建议被审计单位作适当调整。 7.通过检查自资产负债表日至 日止被审计单位授予欠款单位的、 金额大于 的减免应收账款凭证以测试其准确性。检查资产负债
略 表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象（如与正 常水平相比），并考虑是否有必要追加审计程序。 8.评价坏账准备计提的适当性： (1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、 ZD7 明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产 减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符； (2)检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等 证明文件。评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法；复核 应收账款坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方 法和比例提取，其计算和会计处理是否正确； (3)根据账龄分析表中，选取金额大于 的账户，逾期超过 天账户， 以及认为必要的其他账户（如有收款问题记录的账户，收款问题 行业集中的账户）。复核并测试所选取账户期后收款情况。针对所 选取的账户，与授信部门经理或其他负责人员讨论其可收回性， 并复核往来函件或其他相关信息，以支持被审计单位就此作出的 声明。针对坏账准备计提不足情况进行调整； (4)实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处 理是否正确； (5)已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确； (6)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事 项，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 9.复核应收账款和相关总分类账、明细分类账和现金日记账，调查 异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍 略 应抽查其原始凭证。
10.检查应收账款减少有无异常。
略
11.检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或 者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情 略 况，如果是，应提请被审计单位处理。
12.标明应收关联方[包括持股 5%以上(含 5%)股东]的款项，执行关 联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对 略 关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：
(1)了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；
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审计 目标
C E
可供选择的审计程序
索引号
(2)检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料； (3)检查收款凭证等货款结算单据； (4)向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函询，以确
认交易的真实性、合理性。 13.检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议
略 和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
15.检查应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 略
出恰当列报。
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第二部分 计划实施的实质性程序
项目
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
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2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
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被审计单位：
项目：
应收账款审定表
编制：
日期：
应收账款审定表
索引号：
ZD1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末 未审数
一、账面余额合计
1 年以内
1 年至 2 年
2 年至 3 年
3 年以上
……
二、坏账准备合计
1 年以内
1 年至 2 年
2 年至 3 年
3 年以上
……
三、账面价值合计
1 年以内
1 年至 2 年
2 年至 3 年
3 年以上
……
账项调整 借方 贷方
重分类调整 借方 贷方
期末 审定数
上期末 审定数
索引号
审计结论：
被审计单位： 项目： 应收账款明细表 编制： 日期：
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应收账款明细表
索引号：
ZD2
所审计会计期间：
复核：
日期：
项目 名称
期末未审数
账项调整 重分类调整 期末审定数
合计 1 年以内 1 年至 2 年 2 年至 3 年 3 年以上 借方 贷方 借方 贷方 合计 1 年以内 1 年至 2 年 2 年至 3 年 3 年以上
一、关联方
二、非关联 方
合计 编制说明：外币应收账款应列明原币金额及折合汇率。
审计说明：
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应收账款询证函
索引号：ZD3
一、积极式询证函（格式一）
编号：
甲公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司 20×7 年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项
等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信
息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存
在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目
的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
单位：元
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
备注
2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清， 仍请及时函复为盼。
结论： 1. 信息证明无误。
（被审计单位盖章） 20×8 年×月×日
2．信息不符，请列明不符项目及具体 内容。
（甲公司盖章） 年月日 经办人：
（甲公司盖章） 年月日 经办人：
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二、积极式询证函（格式二）
编号：
甲公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司 20×7 年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项
等事项。请列示截止 20×7 年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直
接寄至××会计师事务所。
回函地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，
仍请及时函复为盼。
1．贵公司与本公司的往来账项列示如下：
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
2．其他事项。
（被审计单位盖章） 20×8 年×月×日
单位：元 备注
（甲公司盖章） 20×8 年×月×日 经办人：
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三、消极式询证函（格式三）
编号：
甲公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司 20×7 年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项
等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回复；如
有不符，请直接回函寄至××会计师事务所，并在空白处列明贵公司认为正确的
信息。
回函地址：
邮编：
电话：
传真：
联系人：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
单位：元 备注
2．其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清， 仍请及时函复为盼。
××会计师事务所： 上面的信息不正确，差异如下：
（被审计单位盖章） 20×8 年×月×日
（甲公司盖章） 20×8 年×月×日
经办人：
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应收账款函证结果汇总表
被审计单位： 项目： 应收账款函证结果汇总表 编制： 日期：
索引号：
ZD4
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、应收账款函证情况列表
项 目
单位 名称
甲 乙 丙 ……
询证函 编号
函证 方式
函证 日期
第一次 第二次
回函 日期
账面 金额
回函 金额
经调节后 是否存在
差异
调节表 索引号
二、对误差的分析
1．已识别的误差 2．推断出的总体误差（扣除已识别的误差）
审计说明：
金额
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应收账款函证结果调节表
被审计单位： 项目： 应收账款函证结果调节表 编制： 日期：
索引号：
ZD5
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
被询证单位： 回函日期：
1．被询证单位回函余额
金额
2．减：被询证单位已记录项目
序号
日期
摘要（运输途中、存在争议的 项目等）
1
2
3
……
合计
凭证号
3．加：被审计单位已记录项目
序号
1 2 3 …… 合计
日期
摘要（运输途中、存在争议的 项目等）
凭证号
4．调节后金额
金额 金额
5．被审计单位账面金额
6．调节后是否存在差异，差异金额 审计说明：
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应收账款替代测试表
被审计单位： 项目： 应收账款——(单位名称)替代测试 编制：
索引号：
ZD6
所审计会计期间：
复核：
日期：
日期：
一、期初余额
二、借方发生额
入账金额
序号
日期
凭证号
1
2
3
小计
全年借方发生额合计
测试金额占全年借方发生额的比例
三、贷方发生额
入账金额
序号
日期
凭证号
1
2
3
……
小计
全年贷方发生额合计
测试金额占全年贷方发生额的比例
四、期末余额
五、期后收款检查
金额 金额
检查内容（用“√”、“×”表示）
①
②
③
……
检查内容（用“√”、“×”表示）
①
②
③
……
检查内容说明：①原始凭证是否齐全； ②记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是 否正确； ④是否记录于恰当的会计期间； ⑤……
审计说明：
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应收账款坏账准备计算表
被审计单位： 项目： 应收账款坏账准备计算表
索引号：
ZD7
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
计算过程
索引号
一、坏账准备本期期末应有金额①=②+③
①
1.期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项对应坏账准备应有余额
单位名称
金额
单位甲
单位乙
……
合计
②
2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应坏账准备应
有余额
项目
账龄
应收款项 余额
坏账准备 计提比例
坏账准备 应有余额
应收账款 1 年以内（含 1 年）
×%
1—2 年（含 2 年）
×%
2—3 年（含 3 年）
×%
3 年以上
×%
合计
③
三、坏账准备上期审定数
④
四、坏账准备本期转出（核销）金额
单位名称
金额
单位丙
单位丁
……
合计
⑤
五、计算坏账准备本期全部应计提金额
⑥=①-④＋⑤
⑥
审计说明：
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1、心不清则无以见道，志不确则无以定功。20.5.295.29.202015:3515:35:38May-2015:35 2、最困难的事情就是认识自己。二〇二〇年五月二十九日 2020 年 5 月 29 日星期五
亲爱的读者： 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。15:355.29.202015:355.29.202015:3515:35:395.29.202015:355.29.2020
4、与肝胆人共事，无字句处读书。5.29.20205.29.202015:3515:3515:35:3915:35:39 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。Friday, May 29, 2020May 20Friday, May 29, 20205/29/2020 6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。3 时 35 分 3 时 35 分 29-May-205.29.2020
7、春自知去之春明是又最难回得，的知新识桃。2换0.5.2旧920符.5.2。920在.5.29那。2桃020花年盛5 月开29的日星地期五方二，〇二在〇这年五醉月二十九日 81、5人:3时51间芬5:是35芳一:39位5的.可29爱季.20的2节0恋Fr人，id，ay愿,对M你a你y是29多生, 2么0活2的0爱像慕春倾心天，每一分样每秒阳都在光叮，嘱：心劳情动，像创造桃！花别虚一度了一生！
样美丽，感谢你的阅读。
企业财务分析报告范文
企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文一 一、简介 一公司背景 夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司， 于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为 夏新电子。 夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改 革委员会厦体改 1996080 号 文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有 限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材 公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为 发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众 募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执 照。 注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注 册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本 增至 42984 万元。
公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。 公司法定代表人柳学宏。 主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械 电子产品的开发与制造等。 公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品 生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主 要的手机制造商之一。 中国***。 二国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康 社会。 未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将 是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已 经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手 国际牌了;未来 20 年， 一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。 未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。 预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代， 可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导， 而发展中国家的经 济增长速度继续高于发达国家。 科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调
企业绩效评价的利器-杜邦财务分析体系
企业绩效评价的利器- 杜邦财务分析体系 MetaOntology编辑 —杜邦财务分析体系 财务管理是公司管理的核心之一，而如何实现股东财富最大化或公司价值最大化又是财务管理的中心目标。任何一个公司的生存与发展都依赖于该公司能否创造价值。公司的经理们负有实现企业价值最大化的责任。出于向投资者（股东）解释经营成果和提高经营管理水平的需要，他们需要一套实用、有效的财务指标体系，以便据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。杜邦财务分析体系（The Du Pont System）就是一种比较实用的财务比率分析体系。这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理创造出来，故称之为杜邦财务分析体系。这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——权益净利率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，成本与费用的构成和企业风险，从而满足经营者通过财务分析进行绩效评价需要，在经营目标发生异动时能及时查明原因并加以修正。 图1：杜邦分析图 其中： 权益净利率 = 净利 / 净资产
权益净利率 = 权益乘数资产净利率权益乘数 = 1/ （1- 资产负债率） 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 资产净利率 = 销售净利率总资产周转率 销售净利率 = 净利 / 销售收入 总资产周转率 = 销售收入/资产总额 净利 = 销售收入–全部成本 + 其它利润–所得税 全部成本 = 制造成本 + 管理费用 + 销售费用 + 财务费用 资产总额 = 长期资产 + 流动资产 流动资产 = 现金有价证券 + 应收账款 + 存货 + 其它流动资产 权益净利率 = 权益乘数销售净利率总资产周转率 权益净利率反映公司所有者权益的投资报酬率,具有很强的综合性。由公式可以看出：决定权益净利率高低的因素有三个方面——权益乘数、销售净利率和总资产周转率。权益乘数、销售净利率和总资产周转率三个比率分别反映了企业的负债比率、盈利能力比率和资产管理比率。这样分解之后，可以把权益净利率这样一项综合性指标发生升降的原因具体化，定量地说明企业经营管理中存在的问题，比一项指标能提供更明确的，更有价值的信息。 权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越大，权益乘数越高，说明企业有较高的负债程度，给企业带来较多地杠杆利益，同时也给企业带来了较多地风险。资产净利率是一个综合性的指标，同时受到销售净利率和资产周转率的影响。 销售净利率高低的分析，需要从销售额和销售成本两个方面进行。这方面的分析是有关盈利能力的分析。这个指标可以分解为销售成本率、销售其它利润率和销售税金率。销售成本率还可进一步分解为毛利率和销售期间费用率。深入的指标分解可以将销售利润率变动的原因定量地揭示出来，如售价太低，成本过高，还是费用过大。当然经理人员还可以根据企业的一系列内部报表和资料进行更详尽的分析。总资产周转率是反映运用资产以产生销售收入能力的指标。对总资产周转率的分析，则需对影响资产周转的各因素进行分析。除了对资产的各构成部分从占用量上是否合理进行分析外，还可以通过对流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等有关资产组成部分使用效率的分析，判明影响资产周转的问题出在哪里。 杜邦财务分析体系的作用是解释指标变动的原因和变动趋势，为采取措施指明方向。 下面以一九九六至一九九八年我国汽车制造业的三家上市公司为例，说明杜邦财务分析体系的运用。 表１：公司基本信息
案例某公司财务分析报告
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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)
1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公
某公司财务报表分析系统案例分析
案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月
目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................
公司财务分析报告范文
公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源：互联网 公司财务分析报告范文一般包含以下部分：基本财务情况，主要会计政策、税收政策，财务管理制度与内部控制制度，资产负债表分析 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
财务分析体系知识全攻略
财务分析体系全攻略 原创：拓荒骆驼 整编：剑客飘零 2007-4-29
资料导读 0 前言 (3) 1 体系结构概述 (3) 2 如何写一篇漂亮的财务报告 (4) 3 财务分析体系详解 (5) 3.1 企业资产、负债和所有者权益的构成分析 (5) 3.2 企业资金结构分析 (6) 3.3 企业经营协调性分析 (10) 3.4 企业偿债能力分析 (12) 3.5 企业利润及利润表分析 (17) 3.6 企业盈利能力分析 (18) 3.7 企业经营管理能力分析 (23) 3.8 企业发展能力分析 (27) 3.9 投资项目经济可行性分析 (31) 3.10 现金流量表分析 (35) 3.11 金融企业的财务分析 (44) 4 指标体系 (49) 4.1 企业绩效评价指标 (49) 4.2 财务分析常用指标 (50) 5 例证 (55) 5.1 实例1～财务报表分析 (55) 5.2 实例2～销售报表分析 (58) 6 财务管理公式大全 (59)
0 前言 本文原始资料来自某财务论坛，由网友拓荒骆驼以帖子形式发表。在看到这些精彩帖子后，为了能与更多的朋友共享，本人（剑客飘零）对这些帖子进行了整理，形成本文初稿。在仔细阅读学习过程中，将帖子的纲要和思路进行了规整与提炼，并对某些语言做了必要的改动，在保留原作要义的情况下，最终形成本文。在此，非常感谢拓荒骆驼，为网友们提供了如此精彩的学习资料！ 另，文中所涉及到的数据均为参考值，不为定论！ 好资料大家共享！希望本文能为阅读者带来帮助！ 1 体系结构概述 对于三张主表： 1.资金结构构成分析：分析资金的结构合理性如否，根据所处企业的行业性质，采用绝对构成比例． 2.经营协调性分析：计算企业的营运资本、营运资金需求和现金支付能力来分析企业的动态协调性。 3.偿债能力分析：通过相关财务指标计算分析企业的经营风险和财务风险，合理利用2个杠杆系数。 4.利润构成及盈利能力分析：从企业实现利润的稳定性角度通过经济效益指标编制分析性利润表。根据杜邦财务分析体系层层剥离，找出影响权益收益率的波动因素。 5.经营管理能力分析：A、从企业资产、负债和所有者权益变动角度分析；B、从企业生产经营活动协调性角度分析；C、从企业的经营决策能力角度综合评价。 6.发展能力分析：从企业的自我发展能力和筹资能力角度分析企业的发展状态。 7.投资项目经济可行性分析：在考虑实际因素情况下根据项目的立案和对比方案进行优劣可行如否分析。 8、现金流量表分析。具体（略），针对年报企业用。 9、绩效评价指标综合分析。针对熟练者应用。 对于其他附表： 1.成本分析：采用纵向和横向对比分析，分析企业的现状及影响其升降的原因。仅对工业企业适用。 2.三大费用分析：加强控制考核力度，提取建议。 3.具体材料利用率投放分析： 4.综合摊销贡献及盈亏临界点分析。 5.其他附表：根据具体情况编制。 其他说明： 根据公司领导的自身素质水平选择专业术语的柔韧度，你的能力发挥出来了，领导也能看懂你的分析报表，不赏识你，来找我。呵呵！
企业财务分析报告完整版
企业财务分析报告 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：20XX年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析
（一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入175,万元，同比增加％；实现利润总额7,万元，较去年同期增加％；实现净利润6,万元，较同期增加％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
财务分析体系全攻略
财务分析体系全攻略 对于三张主表： 1.资金结构构成分析：分析资金的结构合理性如否，根据所处企业的行业性质，采用绝对构成比例． 2.经营协调性分析：计算企业的营运资本、营运资金需求和现金支付能力来分析企业的企业的动态协调性。具体内容详见上贴。 3.偿债能力分析：通过相关财务指标计算分析企业的经营风险和财务风险，合理利用2个杠杆系数。 4.利润构成及盈利能力分析：从企业实现利润的稳定性角度通过经济效益指标编制分析性利润表。根据杜邦财务分析体系层层剥离，找出影响权益收益率的波动因素。 5.经营管理能力分析：A、从企业资产、负债和所有者权益变动角度分析；B、从企业生产经营活动协调性角度分析；C、从企业的经营决策能力角度综合评价。 6.发展能力分析：从企业的自我发展能力和筹资能力角度分析企业的发展状态。 7.投资项目经济可行性分析：在考虑实际因素情况下根据项目的立案和对比方案进行优劣可行如否分析。 8、现金流量表分析。具体（略），针对年报企业用。 9、效绩评价指标综合分析。针对熟练者应用。 对于其他附表： 1.成本分析：采用纵向和横向对比分析，分析企业的现状及影响其升降的原因。仅对工业企业适用。 2.三大费用分析：加强控制考核力度，提取建议。 3.具体材料利用率投放分析： 4.综合摊销贡献及盈亏临界点分析。 5.其他附表：根据具体情况编制。 其他说明： 根据公司领导的自身素质水平选择专业术语的柔韧度，你的能力发挥出来了，领导也能看懂你的分析报表，不赏识你，来找我。呵呵！ 如何写一篇漂亮的财务报告 财务分析报告（本文主要指内部管理报告）是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。笔者认为，撰写财务报告以下六点值得注意： 一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析
企业财务分析报告范文
企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。
我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析极少提到审计报告和会计报表附注分析这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善大肆操纵利润滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展经济环境的变化中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展经济环境的变化会计信息系统越来越复杂原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要再以以前的分析体系分析现有的财务报告有时会出现很大的偏差甚至得出相反的结论所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 （1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产如果不实行科学的管理就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 （2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构这种结构可以看出中小企业的经营状况如果原材料存货增加而产成品存货减少或略有增加说明该中小企业正处于成
企业财务分析指标【企业财务分析指标体系的构成和分类】
企业财务分析指标【企业财务分析指标体系的构成和分类】 企业财务分析指标体系是企业财务管理中的一项重要内容,下面小编要介绍的是企业财务分析指标体系的构成和分类。企业财务分析指标体系的构成 外部分析指标体系 1.企业偿债能力分析 企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短，又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。 短期偿债能力，是指一个企业以流动资产支付流动负债的能力。设置该指标对外部信息需要者非常重要。对于企业来讲，该指标也至关重要，短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资产变现速度的高低。另外，可动用的银行贷款指标，准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保责任引起的负债、未决诉讼等对它也有影响。短期偿债能力通常设置以下指标：流动比率;速动比率;现金比率。 长期偿债能力，是指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。对长期偿债能力进行分析是因为企业的利润与其有紧密的联系，分析长期偿债能力时不能不重视企业的获利能力，这是因为企业的现金流入量最终取决于能够获得的利润，现金流出量最终取决于必须付出的成本。此外，债务与资本的比例也是极其重要的。影响企业长期偿债能力的因素很多，除资产、负债、所有者权益外，还有长期租赁、担保责任、或有项目等因素。长期偿债能力指标有：已获利息倍数;资产负债率;产权比率;有形净值债务率。 2.企业资产运用效率分析 资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。企业经营管理的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入，企业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快，表示其运用效率越高，利润越大。企业运用各项资产有无过量投资?有无因设备短缺而导致生产不足?有无因资产闲置而导致利润降低?凡此各种问题，皆为企业管理者、投资者、债权人及其他相关人士所关切。通过分析资产运用效率，则可以评价企业营业收入与各项营运资产是否保持合理关系，考察企业运用各项资产效率的高低。资产运用效率指标有：存货周转率;应收账款周转率;流动资产周转率;固定资产周转率;总资产周转率。 3.盈利能力分析 盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营的目的，在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。各方信息使用者无不对企业盈利程度寄予莫大的关切。投资者关心企业赚取利润的多少并重视对利润的分析，是因为他们的投资报酬是从中支付的;如果是股票上市公司，企业盈利增加还能使股票市价上升，从而使投资者获得资本收益。对于债权人来讲，利润是企业偿债能力的重要来源。政府有关部门关心的则是微观和宏观的经济效益以及各种税费上交的可靠性。对于企业管理者来讲，可通过对盈利能力的分析，来评价判断企业的经营成果，分析变化原因，总结经验教训，不断提高企业获利水平。盈利能力是管理者经营业绩和管理效能的集中表现。对于职工来讲，盈利能力则是丰厚报酬及资金的来源，并可保证工作的稳定。盈利能力也是集体福利设施的不断完善的重要保障。 企业盈利能力分析指标可从一般企业及股票上市公司两方面制定。一般企业盈利能力指标有：销售利润率;成本费用利润率;资产总额利润率;资本金利润率;权益利润率。股票上市公司除上述指标外，还可借助以下指标：每股盈余;每股股利;市盈率;股东权益报酬率;股利支付率;留存盈利比率。 4.社会贡献能力分析
企业财务分析报告范文
企业财务分析报告范文(山东铝业) 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 公司评价公司在行业中的水平 项目 当期上期当期上期偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等 经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀 盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好 股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀 现金流量分析84.55 64.19 极优良好 企业发展能力分析65.38 33.91 中等较低 综合分数76.72 58.27 优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征， 并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特 征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 当期数据上期数据增长情况(%) 项目（万元） 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率 应收帐款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资 产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产 规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。 因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。
如何建立与完善企业财务分析体系
如何建立与完善企业财务分析体系 【摘要】在市场经济高度发达的今天，财务信息的重要性越来越被人们重视，人们对财务信息的质量要求也越来越高。财务分析是对普通财务信息进行进一步加工，是在财务报表所揭示信息基础上，生成更多的财务信息，从而产生质量更高的深层次的财务信息，以提高财务信息的质量，提高财务服务质量，为经济管理和决策提供更有用的财务信息。为适应市场经济的发展，满足国家宏观调控的需要，并满足企业自身发展、多渠道筹资的需要，企业财务必须从核算型向分析型发展。财务工作要在充分理解财务分析的内涵和外延的基础上，建立完善财务分析指标体系，采用科学的分析方法，充分利用计算机技术，及时合理地将客观会计数据和相关的信息转换为决策支持信息，从而提高财务分析水平，提高财务分析信息质量，提高为信息使用者服务能力。 【关键词】企业财务分析 一、充分理解财务分析的内涵和外延 财务分析的内涵是财务人员采用科学的方法将企业发展计划、会计资料和其他相关的非财务信息资料结合起来，并进行系统剖析、比较和研究，对财务管理经验进行总结和评价。其外延就是为管理层了解和评价企业财务状况，了解宏观信息和财务风险，预测未来，为企业经济决策提供依据；为上级管理部门把握企业财务状况和发展趋势，做出宏观调控提供依据；为企业投资人、债权人及其他有关方面了解企业财务现况、评价现在、预测未来发展前景提供信息和依据。 二、建立完整的分析指标体系 企业财务信息的需求者分为内部用户和外部用户，内部用户主要是企业自身的管理层，外部用户主要是投资人、债权人、上级管理部门等。企业财务分析的内容相应地分为外部分析内容和内部分析内容，必要时设置专题分析内容。企业财务分析指标体系的建立就应因主体不同而不同，并且有较大的灵活性，既要满足内部分析的需要，又要满足外部分析的需要。财务指标是财务分析内容的量化，是直接反映企业财务状况及财务绩效的窗口。可以从以下几方面建立指标体系: (一)预算执行情况。主要包括实际收入、支出与预算的差异，收入、支出预算完成率。将这些指标与企业经营情况、建设情况、科研项目完成情况等非财务计划完成情况结合起来分析，找出问题，查明原因，采取有利措施，及时改进。 (二)资金筹集状况。企业的运行和发展必须以资金作为保障，企业筹资能力的大小，直接关系到企业的发展。当前，企业的资金来源已形成多渠道模型，为了反映企业财务综合实力及财务规模，就需分析包括企业自有资金比率、引资比率等各渠道资金占总资金的比率。
企业常用管理表格大全313
GCT—ME考试知识能力表达 一、选择题（15道） 1．对下列各组词语加点字注音完全正确的一项是（） A．外埠．（bù）物阜．民丰（fù）出访．（fǎng）茶坊．酒肆（fāng） B．暂．时（zhàn）崭．露头角（zhǎn）气氛．（fēn）纷． 至沓来（fēn） C．条幅．（fǔ）万方辐．辏（fú）咀．嚼（jǔ）风 雨无阻．（zǔ） D．勾．当（gòu）钩．心斗角（gōu）禁．止（jǐn）噤．若寒蝉（jìn） 2. 下列句子中加点的成语，使用恰当的一句是 A．雨果是世界人民喜爱的作家，也是中国人民喜爱的作家，但因时间和空间的关系，人们只能对他敬而远之 ．．．．了。 B．生活本身就是五花八门的矛盾集合，人们对生活的解 释完全是各抒己见 ．．．．。 C．人来到人世，并不是为了在无所事事 ．．．．中度过黯淡无光的一生，而是为了从事伟大而壮丽的事业。 D．将龟龙作为偶像，代表着两种截然不同的价值取向，
而这两种观念为汉族人兼容并包 ．．．．，是汉民族共同心理素质的一种表现。 3. 下列有关文学常识的表述，不正确 ．．．的一项是A．李白的绝句《望天门山》，杜甫的律诗《春夜喜雨》，白居易的词《忆江南》都充满了对现实生活和对祖国河山的热爱。 B．《诗经》开创了现实主义诗歌的先河，其后主要的现实主义诗人有杜甫、白居易和陆游，他们使现实主义诗歌得以继承和发扬。 C．十九世纪世界文坛上涌现了许多有才华的作家，如英国的狄更斯、丹麦的安徒生、法国的雨果等。 D．现代文学作品中反映旧中国劳动人民遭受压迫与剥削的痛苦生活的小说有《祝福》《包身工》《骆驼祥子》等。 4. 在下列选项中，采用多党制的君主立宪制国家有 A．加拿大、荷兰、意大利B．澳大利亚、比利时、西班牙 C．英国、荷兰、澳大利亚D．丹麦、比利时、西班牙 6.全球范围内的气候异常条件日渐频繁。据世界气象组织2002年3月份发布的2001年世界气候公报，2001年世界气候异常，气温升高，飓风频繁、暴雨成灾、干旱严重，为历史所罕见。从哲学的角度看，之所以会出现这种变化，主要是由于 A．自然规律发生作用的频率增大了
财务分析报告范文(经典)
财务分析报告范文 §1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析
（一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施
§2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
杜邦财务分析体系
企业绩效评价的利器-杜邦财务分析体系 —杜邦财务分析体系 财务治理是公司治理的核心之一，而如何实现股东财宝最大化或公司价值最大化又是财务治理的中心目标。任何一个公司的生存与进展都依靠于该公司能否制造价值。公司的经理们负有实现企业价值最大化的责任。出于向投资者（股东）解释经营成果和提高经营治理水平的需要，他们需要一套有用、有效的财务指标体系，以便据此评价和推断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。杜邦财务分析体系（The Du Pont System）确实是一种比较有用的财务比率分析体系。这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理制造出来，故称之为杜邦财务分析体系。这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——权益净利率动身，层层分解至企业最差不多生产要素的使用，成本与费用的构成和企业风险，从而满足经营者通过财务分析进行绩效评价需要，在经营目标发生异动时能及时查明缘故并加以修正。
图1：杜邦分析图 其中： 权益净利率 = 净利 / 净资产 权益净利率 = 权益乘数资产净利率权益乘数 = 1/ （1- 资产负债率） 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额
资产净利率 = 销售净利率总资产周转率 销售净利率 = 净利 / 销售收入 总资产周转率 = 销售收入/资产总额 净利 = 销售收入–全部成本 + 其它利润–所得税 全部成本 = 制造成本 + 治理费用 + 销售费用 + 财务费用资产总额 = 长期资产 + 流淌资产 流淌资产 = 现金有价证券 + 应收账款 + 存货 + 其它流淌资产 权益净利率 = 权益乘数销售净利率总资产周转率 权益净利率反映公司所有者权益的投资酬劳率,具有专门强的综合性。由公式能够看出：决定权益净利率高低的因素有三个方面——权益乘数、销售净利率和总资产周转率。权益乘数、销售净利率和总资产周转率三个比率分不反映了企业的负债比率、盈利能力比率和资产治理比率。如此分解之后，能够把权益净利率如此一项综合性指标发生升降的缘故具体化，定量地讲明企业经营治理中存在的问题，比一项指标能提供更明确的，更有价值的信息。 权益乘数要紧受资产负债率阻碍。负债比率越大，权益乘数越高，讲明企业有较高的负债程度，给企业带来较多地杠杆利益，
中建系统项目管理表格大全
中建系统项目建设管理 格式大全
格式篇分目录 分包商推荐表........................................... 错误!未定义书签。分包商考察报告......................................... 错误!未定义书签。分包商考核记录表....................................... 错误!未定义书签。分包商辞退报告......................................... 错误!未定义书签。分包商综合评价记录表................................... 错误!未定义书签。合格分包商名录......................................... 错误!未定义书签。工人劳动工资发放记录表................................. 错误!未定义书签。项目现场劳动力统计表................................... 错误!未定义书签。总承包管理工程现场例会制度............................. 错误!未定义书签。周检查记录表........................................... 错误!未定义书签。整改通知单............................................. 错误!未定义书签。专业/劳务分包物料进场申请（登记）表.................... 错误!未定义书签。工程交接单............................................. 错误!未定义书签。月度施工计划预警表..................................... 错误!未定义书签。工期奖励审批表......................................... 错误!未定义书签。工程三大控制点计划..................................... 错误!未定义书签。项目部收尾工作计划表................................... 错误!未定义书签。竣工工程消项工作计划表................................. 错误!未定义书签。项目部管理总结计划表................................... 错误!未定义书签。项目完工总结报告....................................... 错误!未定义书签。顾客满意调查表（房建项目）............................. 错误!未定义书签。顾客满意调查表（基础设施项目）......................... 错误!未定义书签。分包商满意度调查表..................................... 错误!未定义书签。分包商满意度调查汇总报告............................... 错误!未定义书签。顾客投诉汇总台帐....................................... 错误!未定义书签。顾客投诉处理记录....................................... 错误!未定义书签。顾客投诉处理满意调查表................................. 错误!未定义书签。年度工程回访计划....................................... 错误!未定义书签。客户服务台帐........................................... 错误!未定义书签。工程回访记录表......................................... 错误!未定义书签。工程维修记录........................................... 错误!未定义书签。