税务师题库 (14)
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。
假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1B．110.1C．120.2D．102.2正确答案：A解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税2．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣B．各项税收滞纳、罚款支出C．非广告性质的赞助支出D．银行按规定加收的罚息正确答案：D解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
知识模块：企业所得税3．下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除正确答案：A解析：企业发生的福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不能在以后纳税年度结转扣除。
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编（共155题）1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。
（单选题）A. 以逃税罪处理B. 以骗取出口退税罪处理C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理试题答案：C2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题）A. 被依法吊销营业执照B. 投资人死亡且无继承人C. 投资人决定解散D. 投资人丧失行为能力E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承试题答案：A,B,C,E3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。
根据相关规定，下列说法正确的是()。
（单选题）A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利试题答案：B4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题）A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件试题答案：C,D5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题）A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务D. 合伙人可以分别执行合伙事务E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行试题答案：C,D,E6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附附加答案
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。
由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金15000 元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费20000 元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。
该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（）元。
A. 10776.32B. 14368.42C. 12019.74D. 15000正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案
2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D2、下列涉税处理不正确的是（）。
A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A.15B.25C.20D.30【答案】 B4、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】 B5、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A6、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附加答案
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。
A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。
2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。
政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。
另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D2、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5B.7C.10D.15【答案】 B3、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A6、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。
则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.47、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。
2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
税务师考前多选题的练习题
税务师考前多选题的练习题税务师考前多选题的练习题导语;考生备考期间不行三天打鱼两天晒网，应当每天都做点习题，下面是税务师考前多选题的练习题，一起来测试下吧：多项选择题1、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观有意造成少缴税款，一般状况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般状况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金2、税收法律关系的毁灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。
下列( )属于税收法律关系毁灭的缘由。
A、纳税人依法如期履行纳税义务B、除法定的特别状况外,未征、少征税款超过3年C、纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D、某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于毁灭E、由于自然灾难等不行抗拒的缘由，被迫停产3、下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收安排关系B、目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C、目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系E、当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则4、在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。
A、国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必需修改国内税法的某些征收管理方法C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D、国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区5、税收法律关系的特点有( )。
税务师职业资格税法二契税模拟试卷14_真题-无答案
税务师职业资格税法二（契税）模拟试卷14(总分62,考试时间90分钟)单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。
破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。
将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。
当事人各方合计应缴纳契税( )万元。
(适用契税税率3％，金额均不含增值税)A. 45B. 75C. 81D. 1652. 嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是( )。
A. 嘉兴公司缴纳土地增值税和契税B. 宜家公司缴纳土地增值税和契税C. 嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税D. 嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税3. 下列各项中，属于契税纳税地点的是( )。
A. 土地、房屋的所在地B. 纳税人的居住地C. 单位的注册地D. 企业的登记地4. 下列选项中错误的是( )。
A. 国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律规定政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30％的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同，对其承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税B. 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的改制后的企业按照《劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税C. 以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，对承受方应按规定征收契税D. 企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，应征收契税甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共150题）1、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】 C2、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】 D3、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】 C4、 2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】 A5、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】 D6、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D7、下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】 D8、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】 B2、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A.872B.1016D.1630【答案】 B4、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】 A5、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。
该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C6、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附答案(附后)
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题2.00 分)关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
（2019）A. 单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B. 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C. 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D. 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人正确答案：C,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。
关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A. 不需要缴纳增值税B. 按照3%征收率缴纳增值税C. 按照5%征收率缴纳增值税D. 需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票正确答案：C,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，2018年5月1日前，不适用11%增值税低税率的有（）。
A. 玉米纤维B. 玉米胚芽C. 宠物饲料D. 茶饮料E. 中成药正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税兼营行为的是（）A. 汽车修理厂提供修理劳务并销售汽车装饰品B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框C. 建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务D. 某饭店提供餐饮服务，另单独开设窗口销售外卖食品正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（)。
A. 油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税B. 油气田企业跨省.自治区.直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税C. 2018年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税D. 油气田企业为生产原油.天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天E. 油气田企业为生产原油.天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣正确答案：A,B,D,E,6.(不定项选择题)(每题 2.00 分)位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：（1）在机构所在地以预收款方式提供建筑服务，当月收到预收款1400 万元，支付含税分包款150万元，该建筑工程尚未开工。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题2.00 分) 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。
A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。
该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。
含税工程结算价款为3990万元。
A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：业务（2）当期应纳增值税税额为（）万元。
B. 30C. 0D. 292.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列属于资源税征税范围的有（）。
A. 人造石油B. 大理石C. 井矿盐D. 引火炭E. 以未税原煤加工的洗选煤3.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共48题）1、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C3、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C4、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B6、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】A7、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
例题--注册税务师辅导《税务代理实务》第八章讲义14
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义14例题【例题1】 2012年某企业销售应税消费品收取押金1170元，满一年未收回包装物，消费税税率10%。
企业应如何进行账务处理？[答疑编号6496080909]解析收取押金时借：银行存款1170贷：其他应付款1170逾期时借：其他应付款1170贷：其他业务收入1000应交税费—应交增值税（销项税额） 170借：营业税金及附加100贷：应交税费—应交消费税100【例题2】某企业2012年2月销售白酒不含税价10000元，另收取包装物押金1000元，消费税税率20%，从量计征的消费税500元。
企业应如何进行账务处理？[答疑编号6496080910]解析收取时借：银行存款12700贷：主营业务收入 10000应交税费－应交增值税（销项税额） 1700其他应付款 1000解析（续）——计提税金押金的增值税：借：其他应付款145.30 [1000÷1.17×17%]贷：应交税费－应交增值税（销项税额）145.30销售额及押金的消费税借：营业税金及附加2500 [10000×20%＋500]其他应付款170.94 [1000÷1.17×20%]贷：应交税费－应交消费税2670.94【例题3·单选题】（2003年）下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税[答疑编号6496080911]『正确答案』D『答案解析』A化妆品只在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。
2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案
2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。
2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。
2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。
A.0.85B.1.09C.1.19D.2.73【答案】 B2、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。
2021年3月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】 A3、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。
这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C4、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】 D5、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。
2021年3月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】 A6、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。
该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。
所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。
2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.1000C.6000D.6300【答案】 C7、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共50题）1、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B2、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 A3、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13 贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：营业外收入13C.借：原材料13 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：其他业务收入13【答案】 B4、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B5、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C6、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。
该厂当月应纳消费税（）万元。
A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A7、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)下列各项中，免征环境保护税的有（）。
A. 规模化养殖排放应税污染物的B. 小汽车等流动污染源排放应税污染物的C. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E. 建筑工地施工产生噪声的2.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务：(1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。
(2)以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。
(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。
乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。
(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.08万牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。
(8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。
税务师考试题及答案最新
税务师考试题及答案最新一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。
A. 企业所得税的税率为25%B. 企业所得税的税率为20%C. 企业所得税的税率为15%D. 企业所得税的税率为30%答案：A解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪个选项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供房地产租赁服务答案：C解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供无形资产属于营业税的征税范围，因此选项C不是增值税的征税对象。
3. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的社会保险费D. 企业支付的罚款和滞纳金答案：ABC解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、企业发生的公益性捐赠支出以及企业缴纳的社会保险费。
企业支付的罚款和滞纳金不得在税前扣除。
2. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC解析：根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供应税服务和进口货物都需要缴纳增值税。
无偿转让不动产不属于增值税的征税范围。
三、判断题1. 企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。
（）答案：正确解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。
2. 个人所得税的纳税人仅包括居民个人。
（）答案：错误解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
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一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.水资源C.人造石油D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是（）。
A.食用盐B.海盐C.湖盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2016年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65B.15.15C.15.4D.15.97.2016年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7B.37C.42D.678.某天然气开采企业2017年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。
移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。
天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.37.55B.39.05C.39.26D.39.559.某煤矿2016年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。
已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。
则该煤矿2016年2月应缴纳的资源税为（）万元。
A.16B.856C.688D.684.810.某稀土矿2016年11月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。
已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%，则该矿当月应纳资源税为（）元。
A.173101.5B.14920.20C.14601.31D.14430011.某粘土厂2017年3月开采粘土6000吨，对外销售4000吨，当地粘土资源税税率为2元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）万元。
A.1.5B.1.2C.0.8D.0.312.下列各项中，免征资源税的是（）。
A.稠油B.高凝油C.高含硫天然气D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气13.下列有关资源税的说法中，不正确的是（）。
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税D.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日后已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税14.某开采稀土矿的企业2016年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。
已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（）元。
A.149202B.150021.3C.211113.7D.187201.3二、多项选择题1.下列各项属于资源税纳税人的有（）。
A.在中国境内开采原煤销售的国有企业B.在中国管辖海域开采原油销售的油田C.在中国境内生产食用盐销售的工业企业D.进口天然原油的军事单位E.出口自产铜矿原矿的独立矿山2.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.资源税的立法原则为普遍征收、级差调节B.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额C.对未列举名称的其他金属和非金属矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率报财政部、国家税务总局备案D.粘土、砂石按照便利征管的原则，实行从价计征资源税E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税3.下列行为中，应当征收资源税的有（）。
A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品B.用于出口的自产应税矿产品C.用于销售的自产应税矿产品D.用于对外赠送的自产应税矿产品E.用于职工福利的自产应税矿产品4.根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.在确定伴生矿资源税税额时，以作为主产品的元素成分作为定额的主要考虑依据，不需要考虑作为副产品的元素成分及有关因素，以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准C.对于以精矿伴选出的副产品不征收资源税D.岩金矿选冶后形成的尾矿进行再利用的，一律按照原矿计征资源税E.在同一矿床内，除主要矿种外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即称为伴生矿5.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天E.纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6.下列对中外合作油气田的说法中，正确的有（）。
A.中外合作开采油气田作业者为资源税的扣缴义务人B.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税C.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量D.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税）扣除其本身所发生的实际销售费用后入库E.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额（不含增值税），不扣除其本身所发生的实际销售费用后入库7.根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（）。
A.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地缴纳资源税D.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其实行从价计征的应税产品，其应缴纳的资源税一律由独立核算的单位按照每个开采地或者生产地的销售数量、单位销售价格及适用税率计算划拨E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳8.下列各项属于资源税的纳税期限的有（）。
A.1日B.3日C.20日D.1个月E.1个季度9.下列各项中，资源税减征30%的有（）。
A.三次采油资源税B.深水油气田资源税C.低丰度油气田资源税D.衰竭期煤矿开采的煤炭E.充填开采置换出来的煤炭10.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇率中间价。
A.当天B.当月1日C.当月最后1日D.当月15日E.当年12月31日三、计算题某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2017年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。
由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售洗选煤，取得不含税销售额40000元，其中包含运输费用2000元，该运输费用能够取得相应凭据。
（3）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税3920元，支付运费2000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%。
企业取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该煤矿就业务（1）2017年2月应缴纳的资源税为（）元。
A.0B.1200C.2160D.3600（2）该煤矿就业务（2）2017年2月应缴纳的资源税为（）元。
A.0B.1500C.6000D.7500（3）该煤矿业务（3）2017年2月应缴纳的资源税为（）元。
A.2432B.3000C.3040D.3200（4）该煤矿2017年2月应缴纳的增值税为（）元。
A.2363B.7250C.3179D.4573答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。
选项C：销售外购的金属矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
2.【答案】D【解析】现行资源税规定以收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位作为资源税的扣缴义务人，自然人不能成为资源税的扣缴义务人。