第十四章财政学政府预算
财政学第十四章讲义
第十四章――讲义第十四章财政平衡和财政赤字（The fiscal balance and the deficit）第一节财政平衡与财政赤字概述（The fiscal balance and the deficit）第二节财政赤字与社会总供求平衡（The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand）第十四章财政平衡和财政赤字一、本章简介主要阐述如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。
二、重要名词财政赤字预算赤字赤字政策结构性赤字周期性赤字排挤效应三、重点内容1、理解财政平衡的含义2、掌握财政赤字的计算口径和分类3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的区别4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系第一节财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡 (understanding fiscal balance)二、财政赤字（或结余）的计算口径和分类 (specifications and classification of fiscaldeficit (balance))1、你了解财政赤字或结余的计算口径吗？4、如何认识我国的财政赤字？第二节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系(The relationship of fiscal deficit with the balance between aggregate supply and demand)流量调整是指不改变资产存量的条件下，对经济中的“瓶颈”部门和短线产品实行倾斜政策，增加有效供给。
存量调整主要依靠市场的竞争机制来进行。
如有的被兼并、被淘汰而破产，有的可以转产等。
分析财政赤字与社会总量平衡的关系以及财政赤字的经济影响时，可以采用两种方法：一是运用简单的国民收入决定模型，暂不考虑货币政策的影响，只分析财政赤字对总量平衡的影响；二是引入货币金融运用IS-LM模型分析较为发展的财政赤字的影响。
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
财政学第十四章 政府预算及其管理4.13 13.政府预算及其管理
（一）国家决算的编制
国家决算的编制意义 国家决算体系构成 国家决算的编制程序及法律要求
（二）国家决算的审查与批准
国家决算审查的内容有三个方面： 政策性审查，主要是从贯彻执行党和国家的各 项方针政策、财政制度、财政纪律等方面进行 审查； 技术性审查，主要是从决算报表中的数字关系 方面进行审查； 预算管理审查，主要是审查预算管理体制规定 的收支划分、上下级财政部门之间收入的分成 比例执行是否正确，以及当年决算收支平衡情 况等。
要求而确定的各级预算级次，按一定组合方式组 成的统一体，即为政府预算体系。 在单一制国家中，预算可以分为中央预算和各
级地方政府预算。 在联邦制国家中，预算可以分为联邦预算、州
(邦)预算和地方预算。 我国政府预算构成是与我国政权结构和行政区
域的划分和适应的，总体上是由中央预算和地 方预算组成。
国库单一帐户制度
国库单一账户制度是指政府所有财政性资金集中 在国库或指定的代理行开设帐户，所有财政资金 收付都通过财政部门在国库银行开设的单一帐户 集中办理，实行财政直收直支。
国库单一账户制度的主要做法： 建立国库单一账户体系 规范收入收缴程序 规范支出拨付程序 设立“国库集中支付中心”
一般不得预算调整
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三、国家决算
国家决算是根据年度预算执行结果而编制的年度 会计报告。它是预算执行的总结，其实质属于预 算事后审计。
国家决算主要的工作内容
预算执行机构编制决算报告 审计机构审核决算报告 立法机构审批决算
批准国家决算标志着该预算年度的预算程序结束。
二、政府预算的执行与调整
(一)政府预算的执行机构及主要工作内容 政府预算的执行机构
14财政学(第十四章)--预算管理体制
第十四章预算管理体制第一节预算管理体制概述第二节中国分税制改革第一节预算管理体制概述●预算管理体制及其类型预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
预算管理体制的主要内容包括：（1）确定预算管理主体和级次；一般是一级政权即构成一级预算管理主体（2）预算收支的划分原则和方法；（3）预算管理权限的划分；（4）预算调节制度和方法。
预算管理体制的类型:预算管理体制类型划分的主要标志是各级预算主体的独立自主程度，核心问题是地方预算是否构成一级独立的预算主体。
中国预算管理体制类型变化：（1）统收统支体制(1949－1953) ；（2）“统一领导、分级管理”体制(1953－1978)；（3）“划分收支、分级包干”体制(财政包干体制)(1980－1993)；（4）分级预算体制或分税制体制(1994－)。
●分级分税预算管理体制简介——分级分税预算管理体制的要点分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制，在西方财政学中称之为财政联邦主义。
财政联邦主义不是专指联邦国家的财政体制，而是有关多级财政体制的概念。
分级分税预算管理体制可归纳为以下几个要点（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围；（3）收入划分实行分税制；（4）建立预算调节制度，即所谓转移支付制度，调节政府间收支差距；有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(或横向转移)两种形式。
（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
●分级分税预算管理体制简介——收支划分的基本理论依据1.社会公共需要或公共物品的层次性公共需要的层次性包含两方面的内容：（1）从支出角度分析，接受益范围为标准区分的层次性。
财政学 第十四章 税负的转嫁与归宿PPT
18
❖ 均衡包含新的数量和两个价格（一个是消费 者支付的价格，一个是生产者获得的价格）。
生产者获得的价格(Pn) 由新的的需求曲线和旧的 供给曲线决定。
消费者支付的价格是 Pg=Pn+u.
S单(P位n)数获量得Q。1既可以通过D(Pg) 获得，也可以通过
19
❖ 税收收入是uQ1, 或者图中kfhn 的面积部分。
QS 20 2 PS QD 100 2 PD
PS 1 D PD
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举例说明
❖ 如果课征消费者的从价税是10%, 于是，价格之 间的关系是:
PS 0.9PD
QS QD2020.9PD1002PD
PD21.05,PS 18.95,Q57.89
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局部均衡分析：要素税
❖ 工薪税, 即为支付社会保障和老年医疗保健筹 资的税，他是生产要素（劳动）的从价税。
❖ T税收的经济归宿被需求和供给分割
消费者支付的价格从P0 上升到Pg，但是，其价格 的上升小于 u。
20
举例说明
假设香槟酒市场的供给与需求具有以下特征:
QS 202P
QD 1002P
如果政府对每瓶酒课征8元的税，税收引起消费者支付的价 格和生产者收到的价格之间的差异，课税前，我们将方程 重写为:
❖ 最后，再将所有局部均衡分析的结果综合起来，从而得出有关 税收转嫁和归宿问题的整体结论。
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竞争市场条件下的税负转嫁与归宿
❖ 假设完全竞争的市场。征税前的均衡水平是 (Q0, P0)
❖ 从量税： 按销售的每单位商品，征收一个固
定的税额
比如：啤酒每吨征消费税220元
13
14
❖ 于是，假定按每单位u元征单位税，法定归宿 是购买者。
财政学第十四章
帐举债而形成的平衡。虚假平衡主要表现为“财政性挂帐”，包
括财政挂帐和企业挂帐。财政挂帐是指将财政当年实际支出不列 支而转到下一年度，从而形成虚假平衡，企业挂帐是指将本应由
财政拨补的政策性亏损补贴当年未拨付，作为挂帐亏损，从而形
成虚假平衡。财政虚假平衡有较大的隐蔽性，从而可能导致决策 上的失误。可见，虚假平衡比公开赤字的危害性更大。
大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡。因而对社会总
供求而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。3、国民收入 决定的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，
是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平
衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调 节社会总需求，间接调节社会总供给。
持总供求的大体平衡，不至于发生严重的失衡。
当严重失衡状态出现时，就需要根据失衡的具体 情况运用包括宏观财政政策在内的宏观经济政策 加以调控。
对结构失衡的调控有两种：
一是流量调控；二是存量调控。流量调
控主要是财政上实行倾斜政策，增加有
效供给，存量调节在主要依靠市场机制
的同时，财政也起着重要作用，比如增 加投资和财政补贴等。
在国民经济实际运行中，会时常出现
总供求失衡状态，包括总量失衡和结
构失衡，总量失衡又包括总需求大于
总供给和总需求小于总供给两种形式。
在市场经济条件下，市场不可能自发地维持经常
的均衡状态，经济的增长总是非均衡的，而且带
有周期性。这样，就需要政府实行宏观经济调控，
宏观调控的任务主要是通过经常性的“微调”保
三、西方经济学关于财政赤字的不同观点
古典经济学家一直主张节俭和预算平衡。他们总是把赤字作为战争、自 然灾害或政府奢侈的财政后果，并习惯于把赤字看成是外生变量。
《财政学》国家预算制度(我国的预算管理体制)
一、分析我国四个预算的总体比较，一般公共预算是支柱，税收税收其主要的收入来源。
二、我国政府预算的组成我国《预算法》规定：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
”（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。
政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
根据《2018年政府收支分类科目》确定的收支范围，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。
按收入来源划分，向社会征收的基金31项，包括铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金等。
其他收入来源的基金12项，包括国有土地使用权出让收入、彩票公益金、政府住房基金等。
按收入归属划分，属于中央收入的基金9项，属于地方收入的基金20项，属于中央与地方共享收入的基金14项。
（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。
国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。
我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。
（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。
2010年，国务院颁布了《关于试行社会保险基金预算的意见》，决定在全国范围内建立统一规范的社会保险基金预算制度。
2010年，纳入社会保险基金预算编报范围的有企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等五项社会保险基金。
《财政学第十四章》课件
贸易与汇率
2
分析国际贸易和汇率对财政决策的影响，
以及外汇储备和外债管理。
3
国际财政关系
了解国际财政领域的组织和合作机制， 如国际货币基金组织和世界银行。
国际援助与发展
探讨国际援助机构和项目对发展中国家 财政的影响和作用。
结论与总结
通过本PPT课件，我们深入了解了财政学的关键概念和原理，掌握了财政收入 与支出、财政平衡与赤字等重要内容。希望这些知识能帮助您更好地理解财 政学的核心内容和应用。
全球视野
学习不同国家和地区的财政制度和经验，拓宽财政学的研究范围。
政府财政职能
1
资源调配
政府财政通过税收和支出来调配社会资
收入再分配
2
源，促进经济发展和社会公平。
通过税收政策和社会福利项目，实现财
富再分配和社会保障。
3
宏观调控
利用财政政策来影响经济增长、通货膨 胀、就业率等宏观经济指标。
财政收入与支出
税收
了解不同类型的税收，如个人所 得税、消费税和企业所得税，以 及税收征收和使用。
支出
探索政府如何分配和使用财政资 金，包括社会保障、教育、医疗 等领域。
预算
学习政府如何制定和执行财政预 算，确保财政收支平衡和资金分 配合理。
财政平衡与赤字
1 财政平衡
解释财政收入与支出的平衡，讨论政府如何维持财政稳定和可持续性。
《财政学第十四章》PPT 课件
在这个PPT课件中，我们将深入讨论财政学的关键概念，如财政学基础、政府 财政职能、财政收入与支出等。让我们一起探索财政学的精髓！
财政学基础
理论学科ห้องสมุดไป่ตู้
探索财政学的起源和发展，学习其理论框架和基本原理。
邓子基财政学详细讲义第十四章 财政管理体制
第十四章财政管理体制内容提要：本章分析了财政管理体制的内涵、地位和作用以及财政管理体制建立的原则，介绍了我国财政管理体制的演变，对我国目前分税制财政管理体制的现状和进一步改革进行了探讨。
学习目标：了解财政管理体制的内涵、建立财政管理体制的原则、现行的财政管理体制及1994年财政管理体制改革的指导思想。
掌握建立财政管理体制的原则、改革开放以来财政管理体制改革的演变及现行财政管理体制的主要内容。
应用所学知识和内容分析80年代以来财政管理体制的弊端及如何改革与完善。
第一节财政管理体制概述内容提要：财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式，它的建立需要遵循一定的原则。
一、财政管理体制的内涵（一）财政管理体制的实质财政管理体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。
它的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。
国家的各项职能是由各级政府共同承担的，为了保证各级政府完成一定的政治经济任务，就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间，明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。
一般地说，各级政府有什么样的行政权力（事权），就应当有相应的财权，以便从财力上保证各级政府实现其职能。
（二）财政管理体制的地位和作用在整个国民经济管理体制中，财政管理体制占有重要的地位，因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。
正因为如此，财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。
由于财政管理体制属于上层建筑，它反映社会主义经济基础并由其决定。
因此，财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务，并要适应国民经济发展的要求。
二、财政管理体制建立的原则（一）统一领导、分级财政的原则1、实行统一领导，分级财政符合我国的国情：第一，我国在政治上是一个统一的社会主义国家。
第二，财政管理体制必须适应我国政权体制的要求。
一级政府有一级施政范围、就必须相应地建立一级财政。
第三，我国要建立以社会主义公有制为主体的市场经济，同样需要计划，财政必须有计划地筹集和分配资金。
政府预算概述
政府预算概述
四、政府预算的立法
（四）预算法的调整对象 1．预算管理关系 ——各级人民代表大会的职权主要包括：预算的审批权；预算、决算的监督权；对预算、 决算方面不适当的决定的撤销权。 ——各级人民代表大会常务委员会的职权主要包括：决算的审批权；预算执行的监督权； 预算调整方案的审批权；对预算、决算方面不适当的决定的撤销权（各级人民代表大会常务 委员会有权撤销本级人民政府和下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定）。 ——各级政府的职权主要包括：预算管理具体办法的确定权，预算、决算草案的编制权； 预备费动用的决定权和预算调整方案的编制权；预算执行的组织和监督权；对预算、决算方 面不适当的决定的撤销权（各级政府有权改变成撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算 的不适当的决定）；按预算法规定的程序向各级人民代表大会作关于预算草案的报告，向各 级人民代表大会及其常委会报告预算执行情况。
政府预算概述 四、政府预算的立法
（一）预算法的类型
（1）权责法：以划分各级预算的管理权责 为内容。
（2）组织法：以预算组织和管理的基本规 定为内容。
政府预算_教学大纲
附件8《政府预算》教学大纲课程编号：090132B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□专业必修课□v专业选修课□学科基础课总学时：讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2适用对象：税收专业、资产评估专业先修课程：财政学税收原理一、教学目标《政府预算》是高等院校财政学专业的一门必修课程。
它是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接理论知识和业务实际的中介作用。
目标1：通过这门课的学习，使学生掌握本学科的基础理论、基本知识和基本技能，培养学生具有独立思考的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础。
目标2：政府预算课以《预算法》为准绳，立足于中国实际，借鉴发达国家预算管理经验，充分反映当今中外最新的预算理论研究成果，从理论上拓宽国家预算的内涵，突出政府预算在社会主义市场经济条件下的宏观调控作用。
目标3：《政府预算》课程综合考察学生对专业知识的掌握和运用，在教学方法上，重视理论与实践相结合。
本课程除了要求学生系统掌握政府预算的基本理论和基础知识，还要求学生通过社会实践具有一定的科研能力和实际业务能力。
二、教学基本要求（一）教学内容《政府预算》课程，主要着眼于探讨市场经济转轨时期的政府预算理论与实践问题。
伴随中国经济与社会的发展，政府预算理论与实践在不断地改革与创新，《政府预算》是建立在经济学基础上的一门应用理论学科，本门课除了阐明政府预算的基本原理和专业知识外，还在实务操作上较详细地介绍了新财政体制下的政府预算收支结构、分税制预算管理体制、复式预算、部门预算、政府预算收支指标的测算、政府预算的审批、政府预算的执行与调整、决算等诸方面的新规定，体现了本门课具有全面、新颖、实用的特点。
根据多年来对政府预算问题的探索，从更高的层面上来思考预算的理论与实践问题。
（二）教学方法和手段《政府预算》是财政学专业的专业课程。
它是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政课的中介作用。
财政学：政府预算习题与答案
一、单选题1、目前我国实行一级政府一级预算，一共有（）级预算。
A.5B.4C.6D.3正确答案：A2、我国的预算年度是（）。
A.从10月1日起到次年9月30日止B.从4月1日起到次年3月31日止C.从1月1日起到12月31日止D.从7月1日起到次年6月30日止正确答案：C3、我国预算审批部门是（）。
A.国务院B.各级人民代表大会常务委员会C.各级人民代表大会D.财政部正确答案：C4、下列关于政府性基金预算的说法中，错误的是（）。
A.政府性基金预算要做到以收定支B.政府性基金预算按基金项目编制C.政府性基金预算是专项用于特定公共事业发展的收支预算D.政府性基金预算收入已经超过的一般公共预算收入正确答案：D5、首先推行复式预算的国家是（）。
A.美国B.丹麦C.英国D.瑞典正确答案：B6、（）是指对所有财政收支计划指标，完全不考虑以前的水平，重新以零为起点进行编制。
A.增量预算B.零基预算C.绩效预算D.项目预算正确答案：B7、下列财政支出项目中不属于我国支出功能分类科目的是（）。
A.教育支出B.一般公共服务支出C.基本建设支出D.外交支出正确答案：C8、下列关于国库集中收付制度的说法中，错误的是（）。
A.国库单一账户体系是国库集中收付制度的核心B.根据国库集中收付制度，非税收入通过财税库银横向联网系统缴入国库C.国库集中收付制度已经成为我国财政管理的基础性制度D.根据《预算法》，我国要对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理正确答案：B9、根据预算资金的来源，部门预算包括（）。
A.一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算B.一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算C.一般公共预算D.一般公共预算和政府性基金预算正确答案：D10、根据政府采购方式的不同，可将其分为（）。
A.大额采购、批量采购和小额采购B.货物采购、工程采购和服务采购C.招标性采购和非招标性采购D.公开采购和保密采购正确答案：C三、多选题1、按照《预算法》的规定，我国预算体系由（）组成。
财政学政府预算及预算管理
政府预算、预算管理、预算体制第一节政府预算第二节预算管理第三节预算体制第一节政府预算一、政府预算的涵义与组成二、政府预算的原则三、预算的编制、执行和决算四、预算的组织形式一、政府预算的涵义与组成1．政府预算的涵义是政府的基本财政收支计划，它的功能是反映政府的财政收支状况。
2．政府预算的组成政府预算由中央预算和地方预算组成，地方预算由省、市、县、乡镇预算组成，中央预算在政府预算中居主导地位。
二、政府预算的原则公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性。
预算年度，即财政年度，是预算收支的起讫时间，通常为一年。
有两种类型：历年制预算年度（1月1日至12月31日为一个预算年度），中国；跨年制预算年度（如10月1日至次年9月30日，4月1日至次年3月31日为一个预算年度），美国、英国、日本。
三、预算的编制、执行和决算4．政府预算的编制包括单位预算的编制、部门预算的编制和中央与地方总预算的编制。
预算编制是制定年度收支计划的阶段，是预算管理的起点，各级预算由同级人民代表大会审查和批准。
预算执行是组织政府预算收支，并对其进行平衡和监督的过程，是预算管理的中心环节。
其中预算调整必须由人大常委会审查批准。
决算是预算执行的最终结果，是预算管理的终点。
四、预算的组织形式单式预算是将财政收支汇集编入一个统一的计划表格而编成的预算。
复式预算是将财政收支按来源和运用的不同性质，分别编入两个或两个以上的收支对照表而编成的预算。
我国实行复式预算，由一般预算、基金预算和债务预算组成。
第二节预算管理一、政府采购制度二、部门预算三、国库集中收付制度四、预算外资金收支两条线管理一、政府采购制度（一)政府采购与政府采购制度的涵义政府采购是指各级政府为提供公共产品或劳务以及为满足自身政务活动的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，在国内外市场上购买所需商品、劳务和工程的经常性交易活动。
政府采购与政府购买性支出有关。
在购买性支出中，除人员经费外，其余支出均要用于购买私人产品，这就形成内容庞杂、规模巨大的政府采购。
政府预算2
3.按预算作用时间长短分类 按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。 年度预算和多年预算。 按预算作用时间长短分类 年度预算和多年预算 （1）年度预算是指预算有效期为一年 有效期为一年的政府预算。 有效期为一年 （2）多年预算也称中期预算，是指预算有效期为几年 预算有效期为几年（多为 预算有效期为几年 注意： 三年至五年）的政府预算。注意：中期预算一般不具有法 注意 律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。 律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。 4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。 按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。 按预算收支平衡状况分类 （1）平衡预算是指预算收入基本等于 基本等于预算支出的预算。实 基本等于 际工作中略有结余或略有赤字的预算通常也被视为平衡预 算。 （2）差额预算是指预算收入大于或小于 大于或小于预算支出的预算， 大于或小于 包括收大于支的盈余预算和支大于收的赤字预算。
2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算 按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数） 按预算编制依据的内容和方法分类 和零基预算。 和零基预算。 （1）增量预算也成称为基数预算，是指预算年度的财政收支计 ）增量预算也成称为基数预算， 划指标在以前预算年度的基础上， 划指标在以前预算年度的基础上，按新预算年度的经济发展情 况加以调整后确定。增量预算保持了财政收支指标的连续性。 财政收支指标的连续性 况加以调整后确定。增量预算保持了财政收支指标的连续性。 是一种传统的预算编制方法。 是一种传统的预算编制方法。 （2）零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不考 ）零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定， 以前年度的财政收支执行情况， 虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发 展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所 展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所 需金额的一种预算形势。 需金额的一种预算形势。注：零基预算并不是一切都要重新开 而是对已有项目需要重新审定和安排，起点为零。 始，而是对已有项目需要重新审定和安排，起点为零。有利于 克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端， 克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端，提高预算 支出效率。 支出效率。
财政学：政府预算习题与答案
一、单选题1、现代预算制度是新兴资产阶级同封建君主进行斗争的过程中，作为一种（）手段出现的。
A.政治斗争B.政治与经济斗争C.经济斗争D.以上都不对正确答案：C2、中国现代预算制度在（）才开始建立。
A.民国时期B.中华人民共和国成立之后C.清朝末期D.明朝末期正确答案：C3、我国的预算年度起止日期是（）。
A.7月1日至下年6月30日止B.1月1日至同年12月31日止C.4月1日至下年3月31日止D.10月1日至下年9月30日止正确答案：B4、1215年，英国《大宪章》首次确认的原则是（）。
A.非赞同勿纳税B.封建君主可以决定所有的事情C.涉及所有人的问题应当由所有人来批准D.君权神授正确答案：A5、复式预算起源于（）。
A.丹麦B.英国C.法国D.美国正确答案：A6、就预算编制的组织形式而言，可以分为（）。
A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.增量预算和零基预算D.正式预算和临时预算正确答案：A7、以下机构中负责审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告、批准中央政府预算和中央政府预算执行情况报告的是（）。
A.全国人民代表大会常务委员会B.国务院C.全国人民代表大会D.财政部正确答案：C8、预算在执行过程中，如遇特大自然灾害、战争等特殊情况，或遇国民经济发展过分高涨或过分低落时，预算一般要进行（）。
A.全面调整B.局部调整C.预算追减D.预算追加正确答案：A9、就预算编制的方法而言，可以分为（）。
A.中央预算和地方预算B.单式预算和复式预算C.增量预算和零基预算D.正式预算和临时预算正确答案：C10、部门预算“二上二下”编制流程中，财政部门向同级人民代表大会上报预算草案发生在（）阶段。
A.“二下”B.“一下”C.“一上”D.“二上”正确答案：D11、（）被称为中长期预算、多年预算、滚动预算等，是政府中长期财政状况的预测。
A.年度预算B.周期预算C.预算周期D.预算年度正确答案：B12、关于政府预算的内涵，下列说法不正确的是（）。
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§ 但历史潮流不可抵挡，市场控制税收权并进而控制整 个财政权，是市场经济发展进程的必然结果 评：市场 经济发展使权力结构、议会结构发生了变化。
§ 1688年的光荣革命 评：最终确立了议会财政
• 资本预算收入来源为公债和国有资产收益，对应 的支出为国有企业和基础设施的投资性支出。
第十四章财政学政府预算
经常预算和资本预算包括的具体收支项目如图
第十四章财政学政府预算
§ 复式预算组织形式的最大特点：
• 区分经常预算和资本预算，这就区分了各项收入 和支出的经济性质和用途，便于政府权衡支出性 质，分别轻重缓急，做到资金使用有序性，能比 较合理地安排使用各类资金，也便于经济分析和 科学的宏观决策与控制。
§ 目的：主要是测量政府财政资金使用效率， 以此作为政府资金安排使用的资料和信息。
§ 但绩效评估存在困难（可见P100社会成本－ 收益分析的困难）
第十四章财政学政府预算
2.3 增量预算和零基预算
按编制方法分类，政府预算可分为增量预算 和零基预算。 增量预算（基数法）：指财政收支计划指标 是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度 的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。 零基预算（因素法）：指对所有的财政收支， 完全不考虑以前的水平，重新以零为起点而编 制的预算形式。
第十四章财政学政府预算
其他分类方法（续）
§按照预算收支管理范围分类
• 总预算：各级政府预算 • 部门预算 • 单位预算
§部门预算是政府总预算的基础，基层单 位预算是部门预算的基础。
第十四章财政学政府预算
附：部门预算改革
• 2000年开始进行部门预算改革 • 什么是部门预算，与以前预算有何不同？
• “广东特色”：政府预算科目列至项级
§案例研究：1998年的追加预算
第十四章财政学政府预算
追加预算（年中调整）案例研究
§ 1998年3月6日，财政部长在全国人大九届一次会 议上作预算报告，强调1998年要继续实行适度从 紧的财政政策，严格控制财政支出，中央财政赤字 要比1997年的执行数560亿元减少100亿元。1998 年8月，财政部向全国人大常委会提出预算调整方 案获得批准。预算调整方案的基本内容是：增发 1000亿元长期国债，用于基础设施专项投资，它 使中央和地方的预算支出各增加500亿元，中央财 政赤字由年初预算的460亿元扩大到960亿元。如 此大幅度的年中预算调整，是建国以来所罕见的。 那么，这种调整意味着什么呢？
• 把预算分成经常预算和资本预算两个部分，两个 部分以各自来源应付各自的支出，各自平衡，这 就打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观 念。
• 由于把国债收入作为资本预算的正常收入项目， 这就使得资本预算总是平衡的，只有经常预算的 收支才可能有差额。
第十四章财政学政府预算
2.2 项目预算和绩效预算
第十四章财政学政府预算
理解政府预算的定义
§P295 定义：政府预算是一定时期内，政府为 实现特定目标所必须完成的各种项目的计划， 即政府的财政收支计划。
§ 个人观点：但仅仅这样（收支计划），能体 现出政府预算的实质内涵吗？能体现出政府 预算与私人预算的真正区别吗？个人、家庭、 企业用钱也都有计划，它们与政府预算的实 质区别何在呢？
第十四章财政.1 单一预算与复式预算
§单一预算又称单式预算，是指在预算年 度内，将全部公共收支编入一个单一的 总预算内。
• 优点：整体性强、简便易行 • 缺点：没有把全部的财政收入按经济性质
分列和汇集平衡，不便于经济分析和有选 择地进行宏观经济控制。
第十四章财政学政府预算
§复式预算是在单式预算的基础上发展演变而 成的，是指在预算年度内将全部预算收支按 经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上 的预算，以特定的预算收入来源保证特定的 预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关 系。
§典型复式预算一般分为经常预算与资本预算。
• 经常预算收入来源主要是税收和一般性的行政收 费，对应的支出是行政国防、科教文卫等公共支 出
健全
第十四章财政学政府预算
1.3 政府预算制度的基本性质
§P298 （同时看我国预算制度之不足） § （1）计划性 § （2）归一性 § （3）公开性（透明度） § （4）法治性 § （5）年度性（历年制、跨年制）
§ 最本质的内涵是什么？
第十四章财政学政府预算
§ 案例——正视人大缺钙现象
• 人大审批计划、预算“跑龙套”、“走过场”的 通病一直难治愈，且不说计划预审的草案内容 “内行说不清”、“外行看不懂”，就是举手表 决草案时也是“一锅端”，基本上原原本本通过， 尤其是政府及其财政部门自由突破计划预算使原 本苍白无力的计划、预算审查更加流于形式。 1999年，国家审计署长李金华向九届全国人大常 委会第10次会议披露的问题“触目惊心”：财政 部一些司局挪用支农周转金1亿多元盖大楼； 1998年全国上下抗洪，水利部竟挪用大江大河堤 防资金1400万元盖宿舍；国家旅游局下属公司竟 私分国债收益，人均12万元。日前，媒体又披露 北京铁路局挪用4个亿建四星级宾馆。
第十四章财政学政府预算
资料：美国政府的关门事件
§ 美国史上曾多次发生过因财政预算没通过而迫使政府关门的事件： § 从1995年11月至1996年1月，克林顿政府与国会在财政预算问题
上僵持不下，导致美国联邦政府部分机构两度关门。第一次是 1995年11月14日至19日，80万政府工作人员“下岗”6天。第 二次是1995年12月16日至次年1月6日，持续22天，28万政府雇 员不能上岗，另有40多万雇员属要害部门，必须上班但拿不到工 资。这是20世纪80年代以来，联邦政府与国会谈不拢而关门的 第5次。 § 2003年7月1日，美国加利福尼亚州因州议会内共和党与民主党 的驴象之争，使得政府预算案未能如期通过。施瓦辛格在选举中 获胜，成了新州长。 § 2005年7月1日，明尼苏达州议会因为没有通过新财政预算案， 当年，美国没能如期通过财政预算案的，有十几个州。 § 2006年七月，新泽西州政府关门。 § 据悉，因财政赤字而使预算案不能按期通过，几乎是美国各州的 通病。不过，几乎没有一个州政府愿意自动关闭，大都采取临时 预算案，使州政府继续运作，直到通过新的预算案。
§ 再比如，美国自18世纪以来就是实行市场经济制度， 但美国民众对于政府预算的监督直到20世纪初叶才 真正成为现实（王绍光《美国“进步时代”的启 示》），所以美国经济学家埃克斯坦曾讲：美国在 1913年以前没有真正的预算。
第十四章财政学政府预算
附：英国宪章运动
§ 英国19世纪时被称为“世界工厂”。多少年来在这个以实行 “议会民主”而闻名的国家里，只有缴纳高额所得税的人才有 选举权，广大工人被排斥在议会大门之外。 1842年5月2日， 工人请愿书上写道:“尊敬的贵院就它现在的组成来说，既不是 由人民选出来的，也不是由人民作主的。它只为少数人的利益 服务，而对多数人的贫困、苦难和愿望置之不理。” 统治者 穷奢极欲，被统治者受苦挨饿”。
第十四章财政学政府预 算
2020/11/28
第十四章财政学政府预算
本章结构
§1、政府预算概述
• 理解政府预算最重要的一个性质——法治性
§2、政府预算种类
• 如什么是复式预算、零基预算、绩效预算、部门 预算
§3、政府预算的编制、审批、执行与决 算
第十四章财政学政府预算
1、政府预算概述
§1.1 预算(budget)的定义
第十四章财政学政府预算
§ 私人部门预算：钱是自己的，私人用钱要做 计划，安排好开支是个人的事。但政府不一 样，钱并不是政府的。钱怎么收，收多少， 用在哪里，都不是政府本身能决定的，预算 应由人民代表大会批准而后执行，表示代表 人民理财，因此政府预算本身是法律文件， 甚至是宪法的体现。
§ 因此预算根本上是民主政治过程的体现，法 治性是其实质内涵。
第十四章财政学政府预算
2.4 其他分类方法
§ 按照政府级次分类可以分为中央预算和地方 预算。政府预算就是政府收支预算，一般来 说，有一级政府就有一级财政收支活动主体， 也就应有一级预算。
§ 在现代社会，大多数国家都实行多级预算 § 中央预算（政府预算管理体系中居于主导地
位）
§ 地方预算（在预算管理体系中居于基础性地 位）
§ 公共财政与民主政治间的内在联系
第十四章财政学政府预算
1.2 政府预算制度的形成 ——看其法治性内涵
§ 第一个现代政府预算产生于英国 § 历史：1215年英国的《大宪章》 限制公共收入
1642年开始的英国内战 1688年的光荣革命（限制公共支出、确立王 室俸禄制度）
1852年格莱斯顿改革 预算制度形成 19世纪中的宪章运动 § 可参阅 张馨《部门预算改革》 经济学科出版社 2001 § 黄仁宇《资本主义与二十一世纪》生活.读书.新知 三联书店1997年
第十四章财政学政府预算
§ 在中世纪，英国就存在着各种代表会议（大咨政会、 贤人大会），当时君主就需要召开这些会议，以使自 己对诸侯征税较为容易些 评：中西历史传统不同
§ 1214年，英国的贵族会议拒绝了英王约翰提出的征税 要求，双方关系的紧张导致了内战。君主战败，于次 年被迫接受贵族们的要求并签署了《大宪章》—— “非赞同毋纳税” 评：其实只是形式上的封建习惯法
§从原来仅列的“类级收支总数”，扩延到具体 运用的300多个款级、500多个项级财政资金
§政府买一台电脑也要向人大报告
第十四章财政学政府预算
其他分类方法（续）
§按照预算作用的时间分类
• 年度预算 • 中长期预算
§按照法律效力分类
• 正式预算 • 临时预算：正式预算成立前暂时性预算 • 追加（修正）预算
第十四章财政学政府预算
附：资料