记账凭证汇总表

记账凭证汇总表电子版

材料采购
原材料材料成本差异
商品销售收入销售折扣与折让
库存商品
商品销售成本
周转材料
长期股权投资
固定资产
累计折旧
固定资产清理
无形资产
待累处计理摊财销产损
益
-
销售费用
营业税金及附加代购代销收入
其他业务收入
其他业务支出
管理费用财务费用
-
汇兑损益
投资收益
短期借款
营业外收入
应付票据
营业外支出
应付账款
预收账款其他应付款
生产成本制造费用
应付职工薪酬应付福利费
所得税费用
应交税费其记账凭证汇总表
单位：
年月日至月
科目库存现金
本期发生额
余额
借方金额贷方金额借方金额贷方金额
日科目
实收资本
字号凭证编号号至号
本期发生额
余额
借方金额贷方金额借方金额贷方金额
银行存款
资本公积
其交他易货性币金资融金资产
盈余公积本年利润
应收票据
利润分配
应收账款
预付账款
其他应收款
坏账准备

原始凭证汇总表原始凭证记账凭证

做到账实相符
库存现金日记账（三栏式）
200*年月日凭证种类号码承前页摘要对应科目收入支出余额 9050
6
5
5 5 5
现付
现付现收现付
（略）
厂部购买办公用品管理费用
李某借差旅费零星销售付水电费其他应收款主营业务收入管理费员 350
185
800 300
5
本日合计
350
第四节记账程序、对账和结账
一、记账程序二、对账三、结账四、账簿的更换和保管
二、对账
账证核对
账簿记录与会计凭证的核对
账账核对
总分类账核对（试算平衡表）总账与明细账核对（总账与明细账平行登记结果对照表）总账与日记账核对财产物资明细账与财产物资保管账核对
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
填一张正确的记账凭证，据以登记入账 ⑶借：制造费用 1000 贷：原材料 1000 原材料管理费用 ⑴1000 ⑵1000 ⑶1000 ⑶ 1000
红字更正法——记账凭证中金额多记
车间一般性耗用材料1000元，记账凭证填写10000元，并登记入账 ⑴借：制造费用 10000 贷：原材料 10000 原材料 ⑴10000 制造费用 ⑴10000
红字更正法
补充登记法
划线更正法
从银行提取现金9600元借：库存现金 9600 贷：银行存款 9600 库存现金账簿误记为6900 库存现金 9600 张三 6900
直接更正错误账页
在整个错误数字中央划一条红线在上方登记正确数字在更正数字旁加盖责任人印章
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
全部经济业务的会计账簿总分类账的账页格式：

科目汇总表账务处理程序

二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
科目汇总表账务处理程序的一般步骤如下：（1）根据原始凭证填制汇总原始凭证。（2）根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证。（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。（5）根据各种记账凭证编制科目汇总表。（6）根据科目汇总表登记总分类账。（7）期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。（8）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表。
（7）根据总分类账和有关明细分类账编制会计报表（略）。
二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
三、科目汇总表账务处理程序的优缺点与适用范围
（一）科目汇总表账务处理程序的优缺点
科目汇总表账务处理程序的优点：首先，根据科目汇总表中的汇总金额登记总分类账，可以大大减少登记总分类账的工作量；其次，科目汇总表定期进行试算平衡，可以及时发现问题，从而提高总分类账登记的正确性，减少会计核算工作中的差错；最后，科目汇总表的编制方法比较简便。
二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
（5）根据科目汇总表登记总分类账。以银行存款和原材料的总分类账为例，银行存款与原材料期初余额分别为523 600元、 145 000元。银行存款总分类账与原材料总分类账分别如表8-11、表8-12所示。
（6）将总分类账与日记账核对、所对应的明细分类账进行核对（略）。
二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤
【例8-3】沿用【例- 1】中的资料。（1）根据上述资料填制记账凭证，记账凭证采用收、付、转三种格式，记账凭证简表如表8-10所示。（2）根据收款凭证和付款凭证登记日记账（略）。（3）根据原始凭证和记账凭证登记明细分类账（略）。（4）根据记账凭证编制科目汇总表，如表8-10所示。）科目汇总表账务处理程序的适用范围

科目汇总表账务处理程序

（二）科目汇总表的编制方法
将一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类，汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，填入表内，全部科目的借方发生额合计数应等于贷方发生额合计数。
四、科目汇总表账务处理程序的核算步骤、优缺点及适用范围
（一）科目汇总表账务处理程序的核算步骤
• 根据原始凭证编制汇总原始凭证； • 根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证； • 根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
基础会计
三、科目汇总表的概念及编制方法
（一）科目汇总表的概念
科目汇总表，又称记账凭证汇总表，是根据一定时期内的
全部记账凭证，按相同的会计科目归类，汇总每一总账科目本
期借方发生额和贷方发生额所编制的汇总表。
会计科目
科目汇总表年月日至日本期发生额
借方发生额贷方发生额
总账页数
记账凭证起讫号数
合计
• 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账； • 根据记账凭证编制科目汇总表； • 根据科目汇总表登记总分类账； • 月末，现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符； • 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。
（二）科目汇总表账务处理程序的优缺点
基础会计
科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的概念
科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是根据各种记账凭证按会计科目定期（或月末一次）编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
二、科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置

excel帐套-记账凭证-科目汇总表-凭证汇总表-明细账-总账-现金日记账-银行存款日记账

管理费用财务费用销售费用公允价值变动损益营业外收入营业外支出所得税费用
总表
Hale Waihona Puke 返回首页本期余额贷方余额
期末余额借方余额贷方余额
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科目汇总表科目库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收利息应收账款预付账款其他应收款坏账准备生产成本材料成本差异在途物资原材料周转材料库存商品存货跌价准备固定资产累计折旧长期股权投资长期股权投资减值准备无形资产累计摊销长期应收款短期借款应付票据应付账款预收账款应付利息应交税费其他应付款长期借款长期应付款实收资本资本公积盈余公积未分配利润主营业务收入主营业务成本其他业务收入其他业务成本主营业务税金及附加投资收益期初余额借方余额贷方余额本期余额借方余额

记账凭证科目汇总表

（3）适用范围：大、中、小型会计主体都可以采用。
12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证收款记账凭证付款记账凭证汇总记账凭证
总账日记账
汇总收款记账凭证汇总收款记账凭证汇总收款记账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账，参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证账簿会计报表
原始凭证一次凭证累计凭证汇总凭证
• 结合实际，满足需要
• 保证质量，提高效率 • 力求简化，降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序； • 科目汇总表核算组织程序；
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序，是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3

会计表格(资产负债表、利润表、记账凭证、明细账、总账、科目汇总表、计算平衡表等等)

其中：非流动资产处置净损失（净收益以“-”表示）
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”表示）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
试算平衡表
年月日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
科目汇总表
第号
年月日至日附单据张
会计科目
借方发生额
∨
贷方发生额
∨
合计
银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款的账面余额
银行对账单的存款余额
加：银行已收企业未收：
加：企业已收银行未收：
减：银行已付企业未付：
减：企业已付银行未付：
调节后的存款余额
调节后的存款余额
经核查，调节后的存款余额。
元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的长期债权投资其他应付款其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债非流动资产流动负债合计可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税费用工程物资其他流动负债固定资产清理非流动负债合计生物性生物资产负债合计油气资产所有者权益或股东权益无形资产实收资本或股本开发支出资本公积商誉减
应付股利
一年内到期的长期债权投资

原材料销售费用库存现金销售费用银行存款应交税费银行存款主营业务税金及附加应交税费
原材料待处理财产损溢待处理财产损溢
累计折旧固定资产待处理财产损溢管理费用
第 2 页，共 9 页
营业外支出待处理财产损溢
财务费用应付利息应付利息财务费用银行存款银行存款财务费用主营业务收入其他业务收入本年利润本年利润主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加本年利润销售费用管理费用财务费用营业外支出
所得税应交税费本年利润
所得税利润分配盈余公积利润分配应付股利
合计
第 3 页，共 9 页
会计科目
库存现金银行存款应收票据应收账款其他应收款原材料在途物资生产成本库存商品待摊费用固定资产累计折旧待处理财产损溢短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配制造费用主营业务收入主营业务成本其他业务收入其他业务支出营业税金及附加财务费用管理费用销售费用营业外支出所得税
凭证号数
摘要
会计科目借方金额货方金额
银行存款实收资本固定资产实收资本银行存款短期借款短期借款银行存款固定资产银行存款其他应收款库存现金在途物资应交税费银行存款在途物资应交税费银行存款
原材料在途物资
原材料在途物资应付账款银行存款在途物资应交税费应付账款
发生额
借方
贷方
期初余额
期初借方期初借方
期末余额借方
借方
第 4 页，共 9 页第Fra bibliotek5 页，共 9 页

科目汇总表的编制及会计核算形式

科目汇总表的编制及会计核算形式科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

科目汇总表的编制科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。

为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。

科目汇总表帐务处理程序的核算步骤①根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。

②根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。

为了便于编制科目汇总表，所有记帐凭证中的科目对应关系，最好按一个借方科目和一个贷方科目相对应。

转帐凭证最好一式两份，以便分别归类汇总借方科目和贷方科目的本期发生额。

③根据收款凭证、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。

现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。

④根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。

明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。

⑤根据各种记帐凭证汇总编制科目汇总表。

编制的时间间隔可以是十天，也可以是十五天或者是一个月。

⑥定期或月终根据科目汇总表登记总帐，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。

汇总记账凭证和科目汇总表的区别_会计学堂

会计学堂官网汇总记账凭证和科目汇总表的区别汇总记账凭证是指根据一定时期内同类单一记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证。

按照汇总方法的不同有分类汇总和全部汇总两种。

那么汇总记账凭证和科目汇总表有什么区别呢？1、范围不同科目汇总表包括当期所有科目，无论当期发生还是没有发生。

而记帐凭证汇总表可以汇总的部分或全部记帐凭证。

2、内容不同科目汇总表包括期初余额和期末余额，汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。

记账凭证汇总表只汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计3、用途不同科目汇总表可以显示一个会计期间的整个财务状况和经营成果，反映当期会计报的主要资料，而记帐凭证汇总表只能用以登记总分类账。

汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。

其缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。

该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。

科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。

科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。

其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。

它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。

会计学堂问答：https:///ask/。

会计经验：科目汇总表的编制及会计核算形式

科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表亦称记账凭证汇总表。

定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。

依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。

科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。

科目汇总表的编制
科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下：
首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏。

为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的借方金额和贷方金额栏；
最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、。

会计报表模板-记账凭证汇总表

15 结转销售成本
16
支付运输费、装卸费和包装费
16
支付运输费、装卸费和包装费
17 宋宏伟报销医疗费
17 宋宏伟报销医疗费
1406 6601
100201
221102 1001
库存商品销售费用
1406 6601
银行存款——建设银行 1002
应付职工薪酬——员工福利费
2211
库存现金
1001
总账科目库存现金银行存款销售费用库存现金材料采购
43343
43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343
35 支付银行手续费
36 计提坏账准备
36 计提坏账准备
37
支付瑞光苑电子公司货款
37
支付瑞光苑电子公司货款
记账凭证汇总表
科目代码
账户名称
1001
库存现金
总账代码 1001
100201 银行存款——建设银行 1002
6601
销售费用
6601
1001
库存现金
1001
1401
材料采购
1401
22210101
应交税费——应交增值税（进项税额）
2221
100202 银行存款——工商银行 1002
1406
库存商品
42 交纳个人所得税
42 交纳个人所得税 43 计提固定资产折旧 43 计提固定资产折旧
44 结转利润
44 结转利润 45 结转利润
45 结转利润
45 结转利润 45 结转利润 45 结转利润 46 提取所得税

科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
账的一种账务处理程序。它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总
表，然后根据科目汇总表登记总分类账。会计凭证和账簿的设置 1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设置如
下：采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多的单位
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】科目汇总表：
科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。
科目汇总表的基本的编制方法：首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中“库金”、“银行存款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收款凭证和付款凭证归类、汇总填列。最后还应分别加总全部会计科目 “借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可分为两种： 1.全部汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行汇总。科目汇总表账务处理程序：大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类

金蝶KIS标准版凭证汇总表查询打印方法

金蝶KIS标准版凭证汇总表查询打印方法金蝶KIS标准版在凭证处理功能中还提供了凭证汇总功能，凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。

按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。

一、输入汇总条件在账务处理窗口中单击【凭证汇总表】按钮即可弹出如图所示的凭证汇总条件输入窗口。

在图4-69窗口中，输入凭证汇总所需的各项汇总条件：图4-69日期：凭证汇总的开始日期和结束日期，选定后将汇总在此日期范围内的凭证。

凭证字：确定要汇总哪一种字号的凭证，系统在此默认全部凭证字。

您可以用下拉按钮根据需要进行选择。

（一）凭证字、凭证号在这里针对您要选定的某一种凭证字，选择该种凭证字需要参加汇总的凭证号的范围，如果未选凭证字，系统将默认“全部”显示，“凭证号”的范围则为灰色显示，表示不可选。

（二）范围这里提供了三种范围选项“所有凭证”、“已过账凭证”、“未过账凭证”，您可以选择不同的范围进行汇总。

（三）包含表外科目选择该项，则对表外科目也进行汇总，否则不对表外科目汇总。

二、浏览凭证汇总表输入完凭证汇总条件之后，系统就开始按条件生成凭证汇总表，如图4-70所示。

在此窗口中，可用光标键和滚动条对凭证汇总表进行浏览查看，并可进行有关处理操作。

图4-70三、打印凭证汇总表在【文件】菜单中选择【打印】选项，或单击工具条中的按钮，就可以将已设置好打印格式的凭证汇总表打印输出了。

四、打印预览汇总表在【文件】菜单中选择【打印预览】选项，或单击工具条中的按钮，可以将凭证汇总表以打印输出的样式在屏幕上显示，以供您检查是否符合打印输出的要求。

五、过滤用于改变凭证汇总的条件，在【查看】菜单中选择【过滤】选项或在工具条中单击按钮，系统即弹出汇总条件输入窗口，您可以改变凭证汇总条件，重新生成凭证汇总表。

科目汇总表

科目汇总表科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。

基本信息编辑本段编制方法首先，根据分录凭证编制T型账户，将本期各会计科目的发生额一一记入有关T型账户;然后计算各个账户的本期借方发生额与贷方发生额合计数;最后将此发生额合计数填入科目汇总表中与有关科目相对应的本期发生额栏，并将所有会计科目的本期借方发生额与贷方发生额进行合计，借贷相等后，一般说明无误，可用以登记总账。

编辑本段处理程序基本步骤⒈根据原始凭证或汇总原始凭证，编辑记账凭证;⒉根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;⒊根据记账凭证及所附各类原始凭证和原始凭证汇总表登记各类明细分类账;⒋根据记账凭证编制科目汇总表;⒌根据科目汇总表登记总分类账;⒍期末，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⒎期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

注意事项科目汇总表的编制时间可以是五天、十天、十五天、一个月汇总一次，具体情况视单位的业务量而定。

在处理过程中，现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账的设置和登记及总分类账的设置与记账凭证账务处理程序相同。

编辑本段主要特点优点编制科目汇总表起到了试算平衡的作用，保证了登记总账的正确性以及核算工作的质量。

此外，科目汇总表的编制方法也很简单。

缺点科目汇总表不能反应科目之间的对应关系，因而不便于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。

适用范围科目汇总表账务处理程序一般适用于业务量较多的单位。

编辑本段区别与记账凭证汇总表①范围不同科目汇总表账务处理程序包括当期所有科目，无论当期发生还是没有发生。

记账凭证汇总表可以汇总的部分或全部记账凭证。

②内容不同科目汇总表包括期初余额和期末余额，汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。

记账凭证汇总表只汇总本期借方发生额合计和贷方发生额合计。

金蝶财务软件记账凭证汇总表怎么编制

金蝶财务软件记账凭证汇总表怎么编制首先:我们要确定"记账凭证汇总表"的间架结构,它都包含那些内容:1、表格的标题:记账凭证汇总表;2、编制单位,3、会计期间,4、会计科目,5、期初余额(上期余额),6、本期发生额(借方、贷方发生数),7、期末余额等.再次:我们开始使用Excel编制"记账凭证汇总表":1、打开Excel软件,新建sheet1空白文档,更改sheet1工作表文件名为"记账凭证汇总表".2、接下来我们开始制表:(1)选择A1-J1单元格进行合并单元格,输入"记账凭证汇总".(2)选择A2单元格输入"编制单位"B2、C2、D2单元格进行合并单元格,输入"编制单位的名称".(3)E2、F2单元格进行合并单元格,输入"记账凭证会计期间".(4)选择A3-E3单元格进行合并单元,输入"资产类科目",F3-J3单元格也进行合并,输入"负债类科目".(5)选择A3、B3、C3、D3、E3、F3、G3、H3、I3、J3单元格分别按顺序输入"科目名称"、"上月余额"、借方发生数、贷方发生数、月末余额,科目名称"、"上月余额"、借方发生数、贷方发生数、月末余额.(6)选择A5、A6、A7······等单元格分别输入资产类会计科目,如现金,银行存款等等,选择F5、F6、F7······等单元格分别输入负债类科目,如短期借款、长期借款等等.3、这个时候我们的科目汇总表基本上就编制完成了,接下来我们需要填写数据到"记账凭证汇总表"里面,我们根据各会计科目的账面价值,将金额输入到各会计科目对应的"上月余额"单元格内.4、我们开始为"记账凭证汇总表"添加计算公式:我们已现金科目来举例说明:现金科目属于资产类科目,期末余额=期初余额+借方发生数-贷方发生数,因此公式设置为:选择E5单元格,输入"=B5+B6-B7",其他科目以此类推.3最后,我们来说说如何使用"记账凭证汇总表":1、我们可以根据记账凭证编制"丁字账户",通过"丁字账户"月末各科目借贷方发生数来取数填入"记账凭证汇总表"中的借贷方发生数对应的单元格内.。