《企业内部控制》习题及答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.部牵制

C.部审计

D.管理控制

2.部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.部控制体系

B.部控制结构

C.部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《部控制——整合框架》

D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

9.关于我国企业部控制规的框架体系，下列说法错误的是（）。

A.我国目前部控制规框架是由基本规、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的

B.部控制应用指引是部控制体系的最高层次，起统驭作用

C.部控制评估指引是为企业管理层对本企业部控制有效性进行自我评估提供的指引

D.部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行部控制审计业务的执业准则

10.依据《企业风险管理——整合框架》的容，下面有关部控制的说法中错误的是（）。

A.部控制的思想是以风险为导向的控制

B.部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工

C.部控制是一种管理，是对风险的管理

D.部控制是一种合理保证

（二）多项选择题

1.有关部控制的历史演进，下列说确的是（）。

A.部控制理论与实践的发展大体上经历了部牵制、部控制结构、部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势

B.部控制的第二阶段为部控制系统阶段，该阶段将部控制一分为二，由此部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月，COSO发布了著名的《部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者

E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将部控制上升至全面风险管理的高度来认识

2.下列属于部控制整合框架构成要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控

3.下列属于部控制整合框架中提出的目标是（）。

A.战略目标

B.经营目标

C.报告目标

D.合规目标

E.发展目标

4.相对《部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的畴

B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.对部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了一个新的观念——风险组合观

5.关于我国部控制法规发展和完善正确的说法是（）。

A.2001年1月。证监会发布了《证券公司部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善部控制机制和部控制制度

B.2001年6月，财政部发布了《部会计控制——基本规（试行）》，并相继发布了一系列试行规，这些规定明确了单位建立和完善部会计控制体系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所发布了《证券交易所上市公司部控制指引》，同年9月，深交所发布了《证券交易所上市公司部控制指引》，对上市公司保证企业部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定

D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了《企业部控制基本规》，要求2009年7月1日起在上市公司围施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规

E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了《企业部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业部控制评价指引》和《企业部控制审计指引》

6.属于《企业部控制基本规》第四条规定的企业建立与实施部控制的原则有（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.适应性原则

E.制衡性原则

7.中国部控制标准体系包括（）。

A.企业部控制应用指引

B.企业部控制评估指引

C.企业部控制监督指引

D.企业部控制基本规

E.企业部控制审计指引

8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括