企业所得税税收优惠判断题(含答案)

企业所得税税收优惠判断题（含答案）

1．企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。( )

【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第八十七条第二款规定：“企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

2．企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第八十七条第三款规定。

3．企业所得税法所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。( ) 【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第八十八条第一款规定。

4．企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的所属纳税年度起，实行“三免三减半”的企业所得税优惠。( ) 【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定：“企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

5．企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。( ) 【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第八十九条规定。

6．企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税．是指一个纳税年度内，企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。( )

【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第九十条规定：“企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内．居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。”该项优惠仅适用于居民企业，不适用于非居民企业。

7．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。

8．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的居民企业，其来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第一款规定。

9．外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得。免征企业所得税。( ) 【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(一)项规定：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

10．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十一条第二款第(二)项规定。

11．企业所得税法所称民族自治地方，是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县、自治乡。( ) 【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第九十四条第一款规定：“企业所得税法第二十九条所称民族自治地方，是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定．实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。”

12．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十四条第二款规定。

13．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形

资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100％加计扣除。( )

【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第九十五条规定：“企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。”

14．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十六条第一款规定。

15．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的．可以在以后纳税年度结转抵扣，结转抵扣期限最长不超过五年。( )

【答案】错误

【解析】企业所得税法实施条例第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。”

16．企业符合采取加速折旧方法条件的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 ( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。

17．企业符合采取缩短折旧年限方法条件的。最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60％。( )

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法实施条例第九十八条第二款规定。

18．企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计人收入总额。( )