小规模企业财务制度

小规模企业财务制度

第一节：目的

为加强本公司财务会计工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。

第二节：会计机构和会计人员

1. 公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会

计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。

2. 公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核

算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。

3. 公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐

目的登记工作。

4. 计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续后方可调动或离

职，并及时做好以下工作：

A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

B. 尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签

名或加盖经办人印章。

C. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。

D. 编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发

票和其它票据（包括空白支票，汇票，文件和其它资料物品）；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称、密码，并移交相关软件备份数据、实物（磁盘）等。

如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

E. 办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由

其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。

F. 对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。

第三节：会计核算和会计监督

1. 本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

2. 本公司采用权责发生制进行帐务处理。

3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分

别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。

4. 公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统

一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。

5. 本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算：

A. 款项和有价证券的收付

B. 财务收发，增减和使用

C. 债权债务的发生和结算

D. 资本，基金的增减

E. 收入，支出，费用，成本的计算

F. 财务成果的计算和处理

G. 其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项

6. 本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指

标口径一致，相互可比，会计处理方法前后期一致。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行成本核算。

7. 公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的

会计制度规定办理；并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理（见附表）。

8. 会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及

时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。公司原始凭证不得外借，其它单位如特殊原因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。

9. 公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签

字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐，银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。

10. 公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送

月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核后方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。

11. 会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相

关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务计划，经济计划，业务计划的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如实地向相关部门或单位提供所需资料.

12. 公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意

或要求注册会计师出具不当的审计报告。

第四节：其它事项

1. 参见公司资产管理制度和付款报销制度。

2. 未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。

财务管理制度

第一章：库存现金管理

1. 公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2. 严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇

有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3. 不准用“白条”入帐。

4. 不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5. 到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由

两名人员乘坐公司汽车前往。

6. 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7. 现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不

得存放入内。

8. 现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查督。

9. 出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二．银行存款管理

1. 公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户

的开户和公司各种银行结算业务。

2. 公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票

据法》等相关的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4. 银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支

票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收