湖北地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施

湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施各市、州、林区、县（市、区）地方税务局：为充分发挥税收的政策功能，更好地服务于党委政府决策，服务于地方经济社会发展，服务于纳税人，进一步提高行政效能，优化投资环境，促进全省经济社会又好又快发展，省地方税务局整合出了促进地方经济社会发展的一系列税收优惠政策，并制订出了优化纳税服务的措施。

现将《湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施》印发给你们，请认真遵照执行。

湖北省地方税务局二〇〇八年六月三日湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施一、保障和改善民生税收当以民生为本，积极引导全民创业，支持公民自主创业和企业安置就业，发展文化科学、医疗卫生、教育培训、公益事业，改善居住环境，提高生活质量。

（一）自主创业高校毕业生、下岗职工、退役军人、残疾人等个人自主创业从事个体经营的，在办理税务登记时，免收税务登记证工本费。

（二）下岗失业人员从事个体经营持有《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

税收优惠政策在2008年底之前执行未到期的，可继续享受至3年期满为止。

（三）从事个体经营达不到规定的营业税起征点的纳税人，免征营业税。

（四）灾害减免个人因自然灾害造成重大损失的，可减征个人所得税。

（五）军转干部自谋职业军队转业干部从事个体经营，其雇工7人（含7人）以下的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。

（六）随军家属自谋职业随军家属从事个体经营，其雇工7人（含7人）以下的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。

（七）退役士兵自谋职业城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，其雇工7人（含7人）以下的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税；从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的，免征营业税。

（八）残疾人创业残疾人员投资兴办或者参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产、经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可以按照规定标准减征个人所得税。

（九）残疾人个人取得的劳动所得，减半征收个人所得税；对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

（十）企业安置就业商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自2006年1月1日起至2008年12月31日，按实际招用人数，给予每人每年4000元定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

税收优惠政策在2008年底之前执行未到期的，可继续享受至3年期满为止。

（十一）三峡坝区移民就业享受国家有关下岗职工再就业税收优惠政策。

（十二）为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

（十三）为安置随军家属就业而新开办的企业，凡安置随军家属占企业总人数的60%(含60%)以上，3年内免征营业税。

（十四）为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。

（十五）社会力量开办的按摩机构按照其安排盲人的比例减免营业税。

（十六）从事属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）业务的企业，安置残疾人员符合规定条件的，实际安置的每位残疾人每年可减征营业税的标准统一按照湖北省人民政府《关于调整全省最低工资标准的通知》（鄂政发[2007]16号）文件确定的最低工资标准的6倍执行，最高不得超过每人每年3.5万元。

（十七）安置残疾人达到规定比例的单位支付给残疾人员的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人员实际工资的100%加计扣除。

对单位因安置残疾人员而按照政策规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。

（十八）社会服务托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，免征营业税；对婚姻介绍服务以及经营性公墓提供的殡葬服务包括转让墓地使用权收入免征营业税。

（十九）政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产、土地、车船，暂免房产税、城镇土地使用税和车船税。

（二十）利用社会福利彩票公益金或单位、个人捐赠资金建设城市社区老年人福利服务设施、活动场所和农村乡（镇）敬老院占用耕地的，免征耕地占用税。

（二十一）青少年活动场所捐赠个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。

（二十二）举办文化活动纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售的第一道门票收入，免征营业税。

（二十三）广播影视电影发行单位向放映单位收取的发行收入，免征营业税；从事广播影视节目在境外落地的集成播出企业，从境外取得的收入免征营业税。

（二十四）2010年年底前，广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，经省级人民政府同意并报财政部、税务总局批准，免征营业税，期限最长不超过三年。

（二十五）动漫研发动漫企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的（除广告业、娱乐业外），暂减按3％的税率征收营业税。

（二十六）动漫企业在境外提供劳务获得的境外收入不征营业税。

（二十七）文化企业事业发展文化体制改革试点地区从事数字广播影视、数据库、电子出版物等研发、生产、传播的文化企业，符合国家现行高新技术企业税收优惠政策规定的，在2008年底以前可统一享受相应的税收优惠政策。

（二十八）文化体制改革试点地区的文化事业单位转制为企业后，在2008年底以前免征企业所得税。

转制为企业后，其在境外提供文化劳务取得的境外收入免征企业所得税。

（二十九）文化体制改革试点地区的文化企业，在2008年底以前在境外提供文化劳务取得的境外收入不征营业税；企业向境外提供翻译劳务和进行著作权转让而取得的境外收入免征营业税，在境外已缴纳的所得税款按现行有关规定抵扣。

（三十）文化体制改革试点地区政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。

在境外提供文化劳务取得的收入免征企业所得税。

（三十一）文化体制改革试点地区由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，其自用房产、土地在2008年底以前免征房产税、城镇土地使用税。

（三十二）文化体制改革试点地区因自然灾害等不可抗力或承担国家指定任务而造成亏损的文化单位，经批准，在2008年底以前，免征经营用土地和房产的城镇土地使用税和房产税。

（三十三）文化事业捐赠自2006年1月1日起至2010年12月31日，企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过国家批准成立的非营利性的公益组织或国家机关对宣传文化事业的公益性捐赠，经税务机关审核后，纳税人缴纳企业所得税时，在年度利润总额12%以内的部分，可在计算应纳税所得额时予以扣除；纳税人缴纳个人所得税时，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

（三十四）勤工俭学学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。

（三十五）学生实习政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税。

（三十六）社会助学纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除；国家助学贷款利息收入免征营业税；财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。

（三十七）高校后勤改革高校后勤经济实体，经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务取得的租金和服务性收入，免征营业税；社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，免征营业税。

（三十八）设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向师生提供餐饮服务取得的收入，免收营业税。

（三十九）为高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓，免征房产税。

（四十）进修培训政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税。

（四十一）科学普及科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上（包括县级市、区、旗等）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。

（四十二）科普单位的门票收入，以及县及县以上（包括县级市、区、旗）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税；对科普单位进口自用科普影视作品播映权免征其应为境外转让播映权单位代扣（缴）的营业税。

（四十三）教学用地对学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋权属用于教学、科研的，免征契税。

（四十四）非营利性医疗机构非营利性医疗机构提供的医疗服务免征营业税；非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

（四十五）营利性医疗机构营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税；营利性医疗机构对其自用的房产、土地、车船，自其取得执业登记之日起，3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船税。

（四十六）疾病控制机构和妇幼保健机构疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收；疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船税。