纳税会计B卷[3页]

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《税务会计实务》B卷(含答案)

2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课）说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。

一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。

企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（）A.35万元B.33万元C.21.37万元D.30万元4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。

A 、偶然所得B 、财产转让所得C 、股息红利所得D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（）A 、贷记所得税B 、贷记补贴收入C 、贷记盈余公积D 、不做账务处理8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。

税务会计学3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷

《税务会计学》试卷（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.对税务会计的产生影响最大的是（）A.关税B.增值税C.个人所彳#税D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%,则1月份销项税额为（）万元。

A.17B.17.85C.18.19D.18.024.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元，应纳消费税为（）元A.12500B.12000C.15000D.11666.675.进口货物完税价格等于（）A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格X（1+关税税率）D.CIF价格+（1+关税税率）6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48%,第3年9月15日到期一次付息。

第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。

针对该事项，其应纳税所得额为（）元A.9076.38B.11576.38C.113076.38D.07.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。

针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元A.51000B.101500C.50000D.1000008.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除8.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除9.某居民企业20X1年至20X5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20X5年实际应纳税所得额为（）万元A.800B.200C.700D.60010.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.20年B.10年C.5年D.4年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.现代企业会计主要分支包括（）A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计2.税务会计信息的使用者包括（）A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众3.关于税收，以下叙述正确的有（）A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一C税收具有强制性、固定性和无偿性D税收是我国财政收入的主要来源4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画，，错误的画X）1.预约定价安排属于税务会计对象。

《税务会计实务》B卷(含答案)

一、单项选择题(每题2分, 共20分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（）。

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B )满分：10０分考试时间:１20分钟任课老师:考试形式:开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:专业: 学号：姓名：一、单选题(每小题1分,共1０题，共计１0分）1。

下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率 B。

定额税率Ｃ。

超额累进税率 D．超率累进税率２。

甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1０000件，每件不含税售价为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价７折优惠销售，乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ）A。

813６。

７５ B。

9520 C.11６２3．94 Ｄ。

１3６０03.根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是（）A。

向购买方收取的手续费Ｂ。

向购买方收取的价外基金C。

向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )Ａ.10％Ｂ。

1５% Ｃ．20% D。

25％5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ )A.偶然所得 B。

财产转让所得 C。

股息、红利所得Ｄ．特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定,下列各项不属于资源税征税范围的有( )A。

天然气 B.地下水 C。

原油 D.液体盐7。

根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( ）Ａ.资源税税率Ｂ．城镇土地使用税税率C。

车辆购置税税率 D。

土地增值税税率8。

根据城建税的有关规定,下列各项中，属于城建税计税依据的有（)A.纳税人当期应纳的“三税＂税额Ｂ.纳税人当期实纳的“三税"税额Ｃ。

纳税人被处罚的“三税”罚款 D．纳税人因“三税”加收的滞纳金9。

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（)A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D。

《税务会计》B卷及标准答案

《税务会计》课程考试试卷2018 — 2019 学年第一学期期末考试试卷（ B卷）一、判断题（每题1分，共10分）1、我国和大都发达国家一样都实行消费型增值税。

（）2、营业税是对劳务的征税，按行业设置有7个税目。

此外还包括“转让无形资产”和“销售不动产”2个税目，共9个税目。

（）3、企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴年终汇算清缴，多退少补的征纳方法。

（）4、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但最长年限不超过5年。

（）5、个人所得税最早于1799年在美国创立。

（）6、城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

（）7、契税的计税依据为不动产的价格。

（）8、车船税规定的应税车船为征税对象，以征收对象的计量标准为计税依据，从量计征。

（）9、税收筹划最基本的原则是保护性原则。

（）10、税收筹划区别于偷逃税是一种无可指责的正当行为。

（）二、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的核算基础是（）。

A、权责发生制B、收付实现制C、权责发生制与收付实现制的结合D、纳税人任选一种2、增值税的基本税率是（）。

A、17%B、13%C、7%D、10%3、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是（）。

A、贵金属B、电力C、热力D、商标4、下列属于征收消费税的消费品是（）。

A、木制一次性筷子B、货车C、洗衣机D、洗涤用品5、我国消费税采用的计征方法是（）。

A．从价定率与从量定额征收相结合 B、全额累进税率C、超额累进税率D、采用累进税率计征6、消费税的纳税环节是（）。

A．批发环节 B、单一环节 C、多环节 D、双环节7、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的被称为（）。

A．滑准税 B、复合税 C、选择税 D、附加税8、企业所得税是对（）征税。

A．利润总额 B、销售收入 C、增值额 D、应税所得9、税收筹划的最基本性原则是（）。

税务会计期末考试试卷(答案)B卷

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。

A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。

（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。

纳税会计期末考试题及答案

纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2022-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案

2022-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案单选题（共100题）1、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。

已知金银首饰的消费税税率为5%。

下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17【答案】 B2、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。

《税务会计》期终考试试卷(B卷)及答案

《税务会计》期终考试试卷（B 卷）一、单选题（共20小题，每小题1分，共20分）、纳税会计以下列哪一个为依据（）。

会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计、犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（）。

倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10000元 D. 5倍以上、以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。

纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同会计主体都是纳税主体纳税主体不一定是会计主体纳税主体一定是会计主体、实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。

贷：银行存款贷：银行存款贷：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（已交税金）、下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目6、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元7、《进口关税条例》规定，关税税额在人民币（）以下的一票货物，可以免税A、5元B、10元C、50元D、100元8、进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（）。

Ａ．“应交税金”贷方Ｂ．“主营业务税金及附加”借方Ｃ．“应交税金”借方Ｄ．“物资采购”借方9、对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（）。

A. 不征税B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税C. 按销售不动产征税D. 按建筑业征税10、下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。

A. 按行业设计税目税率B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税D. 营业税是中央税11、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

《税务会计学》试卷(B)_中

《税务会计学》试卷（B）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.税务会计最显著的特征是（）A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A相关性原则B配比性原则C确定性原则D合理性原则3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10月份从农业生产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。

A.102 000B.66 000C.87 179.49D.69 026.554.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000元，消费税率10%，成本利润率5%，应纳消费税为（）元A.0B.9 545.45C.10 555.56D.11 666.675.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元A.17 739.13B.11 826.09C.16 000D.24 0006.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（）A.天然气B.成品油C. 原煤D. 以未税原煤加工的洗选煤7.2014年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。

甲公司适用的所得税税率为25%。

不考虑其他事项，甲公司2014年应纳企业所得税为（）万元A.85.625B.23.125C.171.25D.08.某企业2014年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为17%，假设不考虑其他事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时（）A.应调增应纳税所得额14万元B.应调增应纳税所得额114万元C.应调增应纳税所得额100万元D.不必进行纳税调整9.某公司2014年度境内经营应纳税所得额为33 000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。

《纳税会计》考试试卷及标准答案

《纳税会计》考试试卷一、单项选择（每小题1分，共15分）1、税收分配的主体是（）。

A、国家B、税务机关C、财政机关D、海关2、我国现行增值税属于（）。

A、生产型B、收入型C、消费型D、混合型3、下列不属于增值税征收范围的是（）。

A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、受托代销商品D、非商品期货4、工业企业购进货物其进项税额申报抵扣的时间是（）。

A、支出货款后B、验收入库后C、购货合同签订后D、货物领用或销售后5、下列商品中应征收消费税的是（）。

A、冰箱B、保健食品C、空调D、酒精6、纳税人销售应税消费品时向购买方收取的价外费用不包括（）。

A、手续费B、集资费C、违约金D、销项税额7、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用予收款方式的，其营业税纳税义务时间为（）。

]A、所有权转移的当天B、收到予收款的当天C、收到全部价款的当天D、签订转让合同的当天8、以下单位属于资源税纳税人的是（）。

A、生产天然气的油田B、销售天然气的公司C、进口石油的公司D、石油和天然气的用户9、税法规定，对独立矿山的应纳税铁矿石减征（）的资源税。

A、60%B、40%C、30%D、50%10、下列应计入企业应纳税所得额的是（）。

A、逾期未退还的包装物押金B、出售住房的净收入C、代收代缴的消费税D、国债利息收入11、企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、对外投资支出B、转让固定资产发生的费用C、被执法机关处以的罚款D、融资租入固定资产的租金12、未在中国设立机构、场所的外国企业，有来源于中国境内的所得的，其予提所得税的税率为（）。

A、15%B、20%C、30%D、33%13、某中外合资企业2000年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为（）。

A、33万元B30万元C、27.5万元D、39.6万元14、下列收入中免纳个人所得税的是（）。

A、年终加薪B、出售本人绘画收入C、个人保险所获赔偿D、股票投资分得红利15、房屋的产权出典的，其房产税纳税人为（）A、所有人B、使用人C、承典人D、代管人二、多项选择（每小题2分，共20分）1、如发生混合销售行为，应对其合计的销售额征收增值税的有（）。

纳税会计考试题及答案

纳税会计考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无偿服务D. 进口货物答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工福利费答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A5. 纳税人在进行纳税申报时，以下哪项行为是正确的？A. 延迟申报B. 提供虚假的纳税资料C. 按照规定期限如实申报D. 委托无资质的个人代为申报答案：C二、多选题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 捐赠支出B. 罚款和滞纳金C. 职工教育经费D. 企业所得税税款答案：A, C7. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 提供加工、修理修配劳务B. 销售不动产C. 进口货物D. 无偿转让无形资产答案：A, B, C8. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C9. 以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息、股息D. 偶然所得答案：A, B, C, D10. 以下哪些行为属于违反税法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的征收方式可以是按月预缴，年终汇算清缴。

（）答案：√12. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。

（）答案：√13. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据收入水平进行调整。

税务会计、税务管理试卷期末B卷(有答案及解析)

共12页，第1页共12页，第2页班级：_______________ 姓名：_______________ 学号：_______________密------------------------封-----------------------线------------------------外------------------------不------------------------准------------------答-----------------题×××××××学院试卷（缓考/补考）2019 -2020 学年第二学期学院名称：商学院专业名称：财务管理年级： 2018级三年专、2016级五年专课程名称：税务会计（B 卷，闭卷）时间： 90 分钟共20分）1、税务会计的对象是（）A 、企业资金运动B 、企业全部经济业务C 、企业税务资金运动D 、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（）。

A 、纳税义务人B 、纳税环节C 、征税对象D 、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A 、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B 、受A 公司委托代销其沙发产品；C 、将外购的钢材用于基建工程；D 、将外购的半成品用于个人消费。

4、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。

咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。

A 、（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元） B 、318÷（1+6%）×6%=18（万元）C 、[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（万元）D 、318×6%=19.08（万元）5、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。

纳税会计期末考试习题+答案

D.以上意见都不正确
17. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011 年该企业的境营业机构盈利1 000 万元，境外营业机构亏损100 万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境营业机构的盈利有不同意见，你认为哪种意见正确? ( A )
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境营业机构的盈利
D．因探亲而在中国境居住的个人
11．. 根据《企业所得税法》的规定，企业分为（CD ）。
A.．本国企业B．外国企业
C．居民企业D．非居民企业
12．. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基的说法中正确的有
( ACD )。
A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
B.根据规定，境据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D.以上意见都不正确
18.《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( A ) 确定收入额。
A.公允价值
B.重置价值
C.历史价值
D.原始价值
19. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究与开发费用的( C ) 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。
A．6B．6. 25C．4.75D．3. 75
25. 下列有关个人所得税税率的说法中，正确的是（ D ）。
A．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～45%的七级超额累进税率
B．个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按5% 的税率征收个人所得税

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案单选题（共150题）1、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20【答案】 A2、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】 C3、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】 A4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。

已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。

则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。

（高档化妆品的消费税税率为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】 D5、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A6、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。

A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】 B2、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】 B3、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。

A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C4、下列关于房产税的税法，正确的是（）。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】 D5、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。

A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】 A6、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】 B7、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。

A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】 B8、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。