互联网+”背景下的税收管理模式研究

互联网+”背景下的税收管理模式研究

摘要：随着“互联网+”时代的到来，使税收管理工作逐渐呈现出税收结构

失衡、税收法治失位、税收征管失当等“新常态”。本文立足于“互联网+”，

从税制结构、税收法治和税收管理三个层面进行了优化，通过对我国税制结构的

调整，实现税收结构的合理，规范和健全现有税收法律制度，强化税收管理，进

而推动我国税收体系的协调发展，提高我国的税收遵从性，促进我国行政管理和

国家治理能力的提升。

关键词：互联网+；税收管理现状；网络与税收结合；发展方向

前言：

“互联网+”是实现税收管理现代化的关键，也是实现税收制度改革的关键。税务部门要基于“互联网+”背景下，从税收风险管理的角度出发，科学合理制

定一些对策和建议，以促进我国税务风险管理制度和流程的完善。而随着时代的

改变，新技术不断涌现，科技的发展已经成为各行各业发展的一个主要推动力。

企业需要运用最新的科技手段加快税务工作的进程，创造更高质量、更有效的服

务方式，这是新时期税收管理的必然趋势。

1我国现存税收管理制度的利与弊

1.1现存税收管理机制

自从1994年税制改革后，各种税收管理工作逐渐步入正轨，特别是2016年

5月1日起实施的“营改增”，是中国税制历史上的一项重大事件。在我国目前

的增值税体制中，增值税是最为典型的一种。从过去的税收体制来看，我国全面

取消了帐本法，引入了西方的税法。2002年，“金税工程”全面推行，2004年

改为网上版本，实现了对开票、认证、稽核、协查等全联网，对一般纳税人实行

全覆盖，但有很多不法分子虚开增值税专用发票，犯罪一度十分猖獗。虽然目前

局势已被很好地控制住了，但如果不及时制止这种非法使用增值税发票，将会造

成很大的经济损失。随着“金税三期”上线和国地税征管体制改革的完成，我国税收管理机制正日趋完善。

1.2我国税收监管方面存在的问题

1.2.1税收征管手段相对落后，信息化建设水平较低

我国税收政策对宏观调控的作用主要依赖于税制，而政府的管理水平则依赖于信息技术的应用。信息化技术可以促进税务部门和协税护税部门之间的信息共享，使其在税收资源管理中发挥更大的作用。当前，我国税收信息化水平较低，税收征管工作中运用信息化手段的比重不高，与银行、市监、国土等部门尚未形成有效的沟通，税务信息渠道单一，信息体系不完善。

1.2.2税收负担缺乏公平性

税收负担公平是各国在不同历史阶段制定的基本要求和原则，其内容包括横向和纵向两方面。我国目前的税法和税制是在社会主义市场经济刚刚建立之时产生的，虽然期间进行了不断调整和改进，但是税收负担尚缺乏公平性。

1.2.3税收政策缺乏经济相对稳定性

目前我国的税收制度依然是以1994年的税收制度为主，但随着社会经济的不断发展，在这一进程中也产生了许多新的问题。税收是经济持续发展、经济体制改革、产业结构调整的重要组成部分，不过，这也并非全无破绽。目前，我国的增值税税种还存在很多问题，特别是对企业发展和促进经济发展影响比较大。工薪阶层的个人税收负担更大，而税制则是一个国家的法律，所有人都应是平等的。工资收入是我国居民的一大经济来源，但是由于个人所得税采用了累进制，加之个人税收起步较低，导致了工薪阶层的个人税收负担较重。而收入多样化的高收入者可享受各类税收减免待遇，因而其最终收入也会相对较高。因此，中低收入人群的税收负担要比高收入者更加严重。

2“互联网+” 背景下网络与税收的结合

“互联网+” 背景：“互联网+”是指以网络为载体，以信息和通信技术为

手段，将网络和传统产业的各个领域有机地融合在一起，形成一个全新的产业发

展体系。在信息时代，税务部门要深入渗透“互联网+”的思想，使其和税收工

作紧密结合，促进税收制度的改革。“互联网+”的出现，必然会对当前税务机

构的组织结构、税收资源管理模式和数据处理能力等方面产生很大影响。在税务

风险管理方面，应当重点解决非传统税务问题。

2.1“互联网+” 对税收征管的影响

大数据的分享为税收征管工作带来了很大推动作用，税务风险的处理离不开

大量的数据支持。以往，税务部门的税务信息收集存在着“瓶颈”，如数据不完善、标准不统一、数据不准确、挖掘利用不充分和信息价值低等问题。“互联网+”将逐步实现政务信息化与公众数据的互联互通，数据存储与操作技术的发展

与完善，为税务部门获取大数据、运用大数据提高税收风险管理水平创造了广阔

的空间。

2.2计算机网络系统升级

在推行“互联网+税收”的过程中，存在着硬件设备投资、软件应用兼容、

税收管理不到位、税收管理不力等问题。只有高效解决以上存在问题，才能为广

大纳税人提供高质量的服务，极大地降低纳税人的负担。对此，相关部门要加强

信息化管理平台建设，对计算机网络系统全面升级，完善计算机硬件设施，不断

提升税收管理水平。另外，要强化政府间的信息交流，发挥“金税三期”的作用，实现税务、市监、银行、国土、统计等部门之间的信息交流；为企业提供全方位、无缝隙的纳税服务，满足不同纳税人的需求，并妥善处理好纳税人的个人信息安

全问题。

2.3信息化的税收管理制度

“互联网+税收”的关键在于建设“神经中枢”，即“税收大数据”。“互

联网+税务”模式的实施，要求各级政府和税务部门在“制度+科技”的基础上，

以“策略+技术”为核心，实现“系统+技术”的优化。目前，我国税收系统正按

照国家税务总局“展信息化翅膀，圆现代化梦”的要求，加快实现收税信息化管

理平台建设和税收管理制度的完善。在“互联网+”时代，税务机关应发挥网络

思维与技术优势，立足于税源，从更高层面、更广泛的角度，对税务风险进行有

效的防范。因此，在税务风险的处理上，我们要主动地参与到“互联网+”之中。

3我国税收管理制度的发展方向

首先，税务机关要严格按照法律规定办事，依法监督、管理税务资金。在执

法监督方面，要加强税务执法责任制、政府信息公开、政府问责、依法行政。其次，在实施结构性减税的同时，各个行业在税收方面也有了新的突破，要加快文

化体制改革，促进经济发展方式转变，促进区域经济协调发展，保障和改善民生

质量，进一步实施和完善各项税费政策，加快企业技术改造，加快国企改制，扶

持战略性新兴产业，发展循环经济，淘汰落后产能，强化监督和监管，完善政策

反馈机制，制订税务政策，完善我国税制，促进税制改革取得新的突破。最后，

改革个人所得税法，健全个人所得税制度，降低中低收入人群的税收负担，加强

对高收入者的调控。要想克服重复征税、优化产业结构、推动现代服务业发展，

就必须持续深化增值税改革，要积极推动增值税改革试点，税收服务持续改进，

在维护纳税人合法权益的基础上，加大税收政策的宣传和咨询力度，增强税收法

律的透明度；加强税务管理，减少税务风险，通过对纳税人满意度调查，及时掌握、持续回应，建立税务纠纷解决机制；强化税收征管，加强税收来源的专业化

管理，积极、稳健地开展“税源专项治理”、“加强税收源风险管理”、“健全

运行机制、优化资源配置”等工作；深化税务分析，加强税务稽核，真正做到三

个方面的协同。

结束语：

总之，在“互联网+”背景下，税务管理要与时俱进，用新理念、新策略、

新手段推进税务管理工作，充分利用信息技术的功能和作用，为国家和社会提供

服务，创造一个更有效、更方便的税收环境。

参考文献：

[1] 李克桥.我国地方税体系建设的制约因素与完善对策[J].河北大学学报（哲学社会科学版）.2016,(5):14.