财政学练习题

习题三（第6、7、8、9章）

一、单项选择题：

1、经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受（）的制约，这是财政学的一个基本观点。

A．政府职能 B．生产发展水平 C．价格 D．分配制度

2、在税收三个特征中居于核心地位的是（）。

A．强制性 B.无偿性 C．灵活性 D.固定性

3、累进税率的优点是（）

A．对收入进行弹性调节 B.不受征税对象价格变动的影响

C．计算简单 D. 激励作用较强

4、按负担是否转嫁为标准，可分为（）。

A．中央税与地方税 B.直接税与间接税

C. 价内税与价外税

D.实物税与货币税

5、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。

A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．所得税

6、下述有关从量税表述正确的是（）。

A．从量税以课税对象的价格为计税依 B. 从量税一般采用比例税率

C．从量税一般采用累进税率 D. 从量税一般采用定额税率

7、税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

A．替代效应 B．收入效应 C．价格效应 D．供给效应

8、流转税主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用，流转税不包括（）。A．营业税 B．消费税 C．所得税 D．增值税

9、资源税实行按产品类别（）计算征税的办法，设置有上下限的幅度税额，同类产品资源条件不同，税额也不相同。

A．从价定率 B．从量定额

C．从价定率和从量定额 D．从价定率或从量定额

二、多项选择题：

1、影响财政收入规模的因素有（）。

A．经济发展水平 B. 生产技术水平 C. 价格

D. 分配制度

E.政府职能

2、按照课税对象的性质可将各税种分为（）。

A.所得税B流转税 C.财产税 D.直接税 E.间接税

3、决定税收负担水平的主要因素有（）。

A．经济发展水平 B.国家职能范围 C.税率的制定

D. 税种的选择与配备

E. 税收在各种财政收入方式中的地位

4、税负转嫁的基本方式有（）。

A．前转B．后转C．混转或散转D．消转 E.税收资本化

5、以下关于税负转嫁与归宿的一般规律正确的是（）。

A．商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁

B．供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税不易转嫁

C．课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的商品难以转嫁

D．对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁

E．从价课税的税负不易转嫁，从量课税的税负容易转嫁

6、拉弗曲线说明税率与税收收入和经济增长之间的关系，其经济含义是（）。

A．高税率不一定取得高收入，高收入也不一定需要高税率

B．高税率会削弱经济主体的活力，导致经济的停滞或下降

C．高税率还往往带来过多的减免和优惠

D．取得同样多的收入可以采用两种不同的税率

E．取得同样多的收入不可以采用两种不同的税率

7、消费税征收范围的选择主要考虑以下因素（）。

A．流转税制格局调整后税收负担下降较多的产品

B．非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品

C．保护身体健康、生态环境等方面的需要

D．不提倡也不宜过度消费的某些消费品

E．一些特殊的资源性消费品

8、增值税征收范围包括（）。

A．有形动产B．不动产C．修理修配D．进口货物

E．加工中接受加工后货物的所有权仍属于委托者的业务

9、确定企业所得是否属于征税范围的原则是（）。

A．必须是合法来源所得B．可以是非法来源所得

C．应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益

D．必须是实物所得E．必须是货币所得

10、1994年税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。A．流转税B．财产行为税C．所得税D．资源税

三、判断题：

1、税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

2、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。

3、从2008年1月1日起，我国个人所得税的起征点由1600元提高到2000元。

4、我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。

5、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。

6、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。

7、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

8、税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的问题。

9、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。

10、计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计

税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。

11、现行资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。

12、遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。

13、消费税实行价外征收的办法。

14、从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。

15、营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课

税的范畴。

16、新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了四次较

大规模的改革。

17、西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所

得税为主。

四、计算题：

张教授是某高校的著名学者，2009年12月份取得的各项收入情况如下：

（1）学校工资、奖金等各项收入7000元，按照规定允许扣除的各项支出1000元

（2）在其他高校举办学术讲座取得劳务收入3000元

（3）出版一部专著，出版社支付稿酬10000元

请问张教授12月份应缴纳多少个人所得税？