应收账款风险控制

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应收账款风险控制

应收账款风险控制

应收账款风险控制应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务而形成的债权,具体说来是应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。

随着国家市场经济的逐步建立和完善,企业间的竞争也就是抢夺市场的竞争。

应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段,被企业广泛采用。

然而,应收账款对企业具有某些不利影响,其影响程度取决于应收账款的规模,规模越大,负面影响越大;同时,也取决于应收账款账龄的长短,账龄越长,坏账风险也就越高。

因此,对应收账款的风险要有足够的重视。

一、应收账款风险及其识别(一)应收账款的风险。

应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金成本和管理成本的增加。

应收账款风险主要表现在以下方面:1、应收账款不断增加,易造成企业资产负债率过高。

企业应收账款余额不断增加,一方面使流动资金出现短缺;另一方面又迫使企业不得不举债经营。

为了维持经营,企业在高负债率经营的情况下,以大量举债为生。

此举不仅增加了企业的财务费用,致使经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。

2、现款回收率低,贴现成本高。

企业为了及时收回货款,大量吸纳承兑汇票成为可能。

有的企业现款回收率不足10%,承兑汇票占70%以上,为及时变现应急,不得不承担高额的贴现息。

3、以物易物相互抵账,成本上升效益下滑。

以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举,多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40%以上。

抵回的实物,企业一方面再以高价抵出;另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售,其结果是企业获取了维持基本生产所需资金,但承担了巨额损失,出现了顾此失彼的尴尬局面。

4、贴点换钱应运而生。

近一段时期以来,企业的应收账款居高不下,有的月平均余额甚至达到了年销售收入的60%以上,为了求得生存,企业(尤其是国有企业)不得不借助一些私营企业的“灵活”手段,将应收账款以15%~25%的巨额损失换取所谓的“贴点”换钱。

此举虽然暂时缓解了企业的燃眉之急,但其恶果不容忽视:一是打乱了正常的经营秩序;二是助长了腐败之风;三是造成国有资产流失。

应收账款风险的控制与防范

应收账款风险的控制与防范

论应收账款风险的控制与防范摘要:本文针对应收账款的风险有效控制与及时防范进行浅析,分析了产生应收账款风险的主要原因,在后文笔者对如何有效控制与及时防范提出了一些粗浅的建议对策,与大家共同探讨。

关键词:应收账款;风险控制;风险防范一、应收账款风险产生的原因1.企业缺乏风险意识部分单位对于风险的防范意识不够强烈,只是单一的为了扩大销售量,对于付款人的资信情况事先没有做到深入调查清楚,就盲目的采用赊销的手段在当今激烈的竞争市场环境中进行争夺,企业对于账面上的高额利润显得比较重视,然而对于被客户大量拖欠以及所占用的资金是否能够有效的得以全面回收,却没有起到多大的重视程度,大部分企业都随之将其忽视。

2.企业应收账款管理失当企业在制定信用政策的时候有诸多不合情理的地方,而且在日常进行控制的过程当中也是呈现出了较多的不规范现象,并且在追讨经营者所产生欠款的时候往往没有尽心尽力去完成,造成企业在其本身当中产生了较大的风险存在以及各方面的损失,笔者主要针对以下几点进行深入分析:(1)企业的信用管理部门对于客户的信用,没有正确制定有效的相关政策,从而使得企业设立的信用部门只是一个存在形式,形同虚设。

而且,对于信用客户的相关资料收集,缺乏适时性。

企业针对客户在经营过程当中所出现的变化没有定期的开会进行有效的分析商讨,相对应的政策没有及时的制定,即使制定了相关政策,却也没有根据市场当中出现的实际情况及时性的进行行之有效的调整。

(2)企业相关监督部门没有实施有效的监督控制,对于企业的应收帐款没有全程有效的执行监控,在日常实际情况的操作过程当中也存在诸多不规范的现象出现。

(3)对于应收账款的回收,企业没有设立专门的催讨小组,这样对于应收账款的催讨就缺乏一定力度。

部分企业只是单方面的在产品销售方面进行重视,却将应收账款的重要性得以忽视,或者企业只是要求销售部门进行催讨工作,然而也没有具体的制定相应的考核指标标准。

二、强化应收账款风险的管理措施1.构建客户信用评估机制、加强审查发生拖欠账款现象客户的信用程度,对企业的生产经营活动能否持续进行有着极为重要的影响。

企业应收账款的风险防范与风险控制

企业应收账款的风险防范与风险控制

企业应收账款的风险防范与风险控制【摘要】企业应收账款是企业经营中重要的资金来源,但也存在着一定的风险。

本文从建立完善的应收账款管理制度、加强客户信用评估、建立应收账款风险监控机制、采取多种手段降低应收账款风险、合理分配风险等方面分析了企业应收账款风险的防范与控制措施。

通过科学有效的风险管理措施,企业可以有效降低应收账款风险,提升整体经营水平。

企业应当不断完善风险防范与控制机制,以应对日益复杂的市场环境和竞争压力,保障企业财务安全和稳定发展。

有效应对应收账款风险,将有助于企业提升竞争力,实现可持续发展。

【关键词】企业应收账款、风险防范、风险控制、应收账款管理、客户信用评估、风险监控机制、风险管理、风险措施、风险防范机制、经营水平。

1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款在企业的经营活动中扮演着重要的角色。

应收账款是企业销售产品或提供服务后客户欠下的款项,是企业资金的来源之一。

企业的应收账款多少和回收速度直接影响到企业的经营资金流动情况,关系到企业的生存和发展。

应收账款的回收情况直接关系到企业的现金流。

如果企业的应收账款回收不及时或存在坏账风险,就会导致企业资金周转困难,影响企业的正常经营。

建立健全的应收账款管理制度,加强客户信用评估,建立风险监控机制,以及采取多种手段降低应收账款风险等措施至关重要。

企业应收账款的重要性在于它关系到企业的经营资金流动和盈利能力。

通过有效的风险防范和控制措施,企业可以确保应收账款的安全性和回收率,促进企业的稳健发展。

1.2 企业应收账款风险的危害企业应收账款是企业的重要资金来源,但随之而来的风险也是不可忽视的。

企业应收账款风险的危害主要包括以下几个方面:1. 财务风险:未能及时收回应收账款会使企业的现金流受到影响,从而影响企业的正常经营,甚至可能导致资金链断裂,严重影响企业的生存与发展。

2. 经营风险:应收账款风险会影响企业的盈利能力,如果一直处于应收账款逾期状态,将导致企业无法偿还债务,最终导致企业破产倒闭。

应收账款风险控制报告

应收账款风险控制报告

应收账款风险控制报告一、引言在当今的商业环境中,应收账款是企业流动资产的重要组成部分,对于企业的资金周转和经营效益具有重要影响。

然而,应收账款也伴随着一定的风险,如果管理不善,可能导致企业资金链断裂、信用受损甚至面临破产的危机。

因此,加强应收账款的风险控制对于企业的稳健发展至关重要。

二、应收账款风险的成因(一)市场竞争压力在激烈的市场竞争中,企业为了扩大销售、争夺市场份额,往往采用赊销的方式。

这种做法虽然能够增加销售额,但也使得应收账款的规模不断扩大,增加了风险。

(二)客户信用评估不足部分企业在与客户建立业务关系时,没有充分对客户的信用状况进行调查和评估,导致与信用不佳的客户进行交易,增加了应收账款无法收回的可能性。

(三)销售合同不完善销售合同中的条款不明确、不规范,如付款方式、付款期限、违约责任等约定不清,容易引发纠纷,导致应收账款回收困难。

(四)内部管理不善企业内部的销售、财务等部门之间缺乏有效的沟通和协调,对应收账款的跟踪和监控不到位,使得应收账款的回收工作滞后。

三、应收账款风险的表现形式(一)坏账损失客户由于破产、经营不善等原因无法偿还欠款,导致企业形成坏账损失,直接减少企业的利润。

(二)资金占用大量的应收账款占用了企业的资金,使得企业资金周转困难,影响了企业的正常生产经营活动。

(三)机会成本增加应收账款无法及时收回,企业为了维持运营可能需要借款,从而增加了财务费用和机会成本。

(四)信用危机应收账款逾期未收回,可能会影响企业在供应商和客户中的信用形象,进而影响企业未来的业务拓展。

四、应收账款风险控制的目标(一)降低坏账损失率通过有效的风险控制措施,将坏账损失率控制在企业可承受的范围内。

(二)提高资金周转效率加快应收账款的回收速度,提高企业资金的周转效率,增强企业的资金实力。

(三)保持良好的客户关系在加强应收账款管理的同时,维护与客户的良好合作关系,实现双赢。

(四)提升企业信用形象及时回收应收账款,树立企业诚实守信的形象,为企业的长远发展创造有利条件。

企业应收账款的风险防范与风险控制

企业应收账款的风险防范与风险控制

企业应收账款的风险防范与风险控制【摘要】企业应收账款对企业经营活动具有重要意义,但同时也存在一定风险。

为了预防和控制这些风险,企业可以通过建立完善的信用政策、加强客户管理和信用评估、建立科学合理的应收账款管理制度、及时追踪和催收逾期账款以及采取多元化的风险防范措施来进行有效防范。

通过这些措施,企业可以有效预防和控制应收账款风险,保障企业资金安全和业务稳定发展。

建立健全的风险管理体系对企业的稳定发展至关重要,只有通过有效的预防和控制措施,企业才能有效化解应收账款带来的风险,确保企业财务稳健和持续发展。

【关键词】企业应收账款、风险防范、风险控制、信用政策、客户管理、信用评估、应收账款管理制度、逾期账款、催收、风险防范措施、预防、控制、风险管理体系、稳定发展。

1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款是企业经营过程中的重要组成部分,是企业经营活动中不可或缺的一环。

作为企业的资产之一,应收账款直接关系到企业的经营收入和现金流量,对企业的健康发展和经营效益起着至关重要的作用。

通过应收账款,企业可以扩大销售市场、增加销售额,提高企业的盈利能力和竞争力。

应收账款也是企业在市场竞争中获取资金的一个重要途径,可以帮助企业获得足够的资金来支持企业的发展和扩张。

企业应收账款的管理与控制还关系到企业的信誉和声誉。

一旦企业的应收账款管理不善,客户拖欠账款,不仅会影响企业的资金流动和经营活动,还会导致企业信誉受损,影响企业与合作伙伴的关系,甚至危及企业的生存和发展。

加强企业应收账款管理,提高账款回收率,不仅是保障企业经营稳定、持续发展的需要,也是维护企业形象和信誉的重要举措。

企业应当高度重视应收账款管理工作,积极采取有效措施,确保企业应收账款的安全性和稳定性,从而有效提升企业的竞争力和综合实力。

1.2 企业应收账款存在的风险企业应收账款存在的风险包括客户信用风险、逾期账款风险、坏账风险和汇率风险等。

客户信用风险是企业在销售产品或提供服务的过程中,因客户信用状况不佳而无法收回应收账款的风险。

应收账款风险控制报告

应收账款风险控制报告

应收账款风险控制报告在当今的商业环境中,应收账款作为企业流动资产的重要组成部分,其管理和风险控制对于企业的资金流动、财务健康以及持续发展具有至关重要的意义。

然而,应收账款面临着多种风险,如客户信用风险、账款回收风险、坏账风险等,如果不能有效地进行控制,可能会给企业带来严重的财务困境。

因此,本报告旨在深入分析应收账款风险,并提出相应的控制措施。

一、应收账款风险的来源(一)客户信用风险客户信用状况是导致应收账款风险的主要因素之一。

部分客户可能由于经营不善、财务困难或恶意拖欠等原因,无法按时支付账款。

在与客户建立业务关系时,如果未能充分评估其信用状况,就可能会导致应收账款难以回收。

(二)市场环境变化市场环境的不确定性也会增加应收账款的风险。

例如,经济衰退、行业竞争加剧、市场需求波动等情况,都可能影响客户的支付能力和意愿,从而导致账款回收延迟或无法回收。

(三)内部管理不善企业内部管理的漏洞也是应收账款风险产生的重要原因。

如销售部门为了追求业绩,盲目扩大销售规模,忽视客户信用评估;财务部门对应收账款的监控不力,未能及时发现和处理潜在的风险;以及各部门之间信息沟通不畅,导致协同工作效率低下等。

二、应收账款风险的影响(一)资金流动性降低大量应收账款无法及时回收,会导致企业资金被占用,资金流动性下降,影响企业的正常生产经营活动,如原材料采购、员工工资支付等。

(二)财务成本增加为了弥补资金缺口,企业可能需要采取借款等方式筹集资金,从而增加财务成本。

同时,长期未收回的应收账款可能需要计提坏账准备,减少企业的利润。

(三)影响企业信誉应收账款逾期未收,可能会使企业在供应商和合作伙伴眼中的信誉受损,进而影响未来的合作和业务拓展。

三、应收账款风险控制的目标(一)确保账款按时回收通过有效的风险控制措施,确保客户能够按照合同约定的时间和金额支付账款,提高账款回收的及时性和准确性。

(二)降低坏账损失通过加强客户信用评估、完善监控机制等手段,将坏账损失控制在可接受的范围内,减少对企业利润的影响。

应收账款管理中的风险控制措施

应收账款管理中的风险控制措施

应收账款管理中的风险控制措施随着企业规模的扩大,应收账款管理变得越来越重要。

然而,企业面临着许多风险,如客户退款、欺诈、延迟支付等等,这些都给企业带来了不小的影响。

因此,必须采取某些措施来管理和控制这些风险。

本文将从几个方面探讨应收账款管理中的风险控制措施。

1. 财务预测和预算要控制应收账款管理中的风险,企业需要进行财务预测和预算。

通过对过去的数据进行分析和预测,企业可以做出明智的决策,如选择符合要求的客户、制定合理的支付日期和支付方式等。

此外,企业还应该根据预算来规划应收账款的增长和减少,以确保企业的资金状况始终稳健。

2. 建立信誉度评级系统建立一个信誉度评级系统是控制应收账款管理中风险的另一个重要措施。

系统可以基于客户历史交易数据和挖掘的其他数据(如行业评级、财务报告等)来评估客户的信誉度。

对于信誉较低的客户,企业应该采取合适的措施,如分期付款、先付订金等。

3. 优化收款流程优化收款流程也是控制应收账款管理中风险的关键措施之一。

首先,企业应该尽量减少延迟付款的情况。

这可以通过提供多种支付方式、自动提醒客户等方式实现。

其次,企业应该加强对客户的追踪和催收。

通过合理、高效的催款方式,企业可以极大地减少逾期账款的风险。

4. 充分评估客户的信用状况充分评估客户的信用状况是保证应收账款管理风险控制的基础。

企业应该充分了解客户的信用记录,并与客户进行交流以获取更多信息。

此外,还可以通过调查机构或信用咨询服务来获取更全面、准确的信用评估。

5. 合理分配风险企业应该做好风险管理工作,避免全部风险集中于自己身上。

例如,合理分配风险可以通过保险等方式实现。

通过投保信用保险,企业可以保证自己的应收账款安全,将风险降至最低限度。

结论:在应收账款管理中,企业应该采取多种措施来控制风险。

财务预测和预算、建立信誉度评级系统、优化收款流程、充分评估客户的信用状况和合理分配风险是最重要的措施。

只有通过有效的风险控制,才能保证企业的资金流动性和健康发展。

应收账款的风险控制与防范问题研究

应收账款的风险控制与防范问题研究

应收账款的风险控制与防范问题研究应收账款的生成原因主要是赊销业务的形成和发展。

众所周知,应收账款的增加,将会面临销售扩大、库存减少这种情况。

在这样的条件下,应收账款的不断增多非常可能出现坏账损失风险。

因此,应收账款的风险控制与防范问题成为当下众多企业时刻关注的问题。

本文将就应收账款存在的问题及控制防范对策展开深入研究。

标签:应收账款;存在问题;控制防范说到应收账款的风险控制与防范,首先要对应收账款进行正确的认知。

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用,同时企业持有应收账款也是有成本的。

很多企业盲目赊销造成呆账和坏账的比例不断升高,计提坏账准备后企业总体利润逐年下滑,甚至出现连续亏损,持续经营能力出现问题,应收账款占用企业资金,收款不及时影响企业现金流量。

在当前的经济发展趋势下,应收账款的存在的确会产生很多风险,这些风险应该如何控制防范,一直是企业较为关注的问题。

一、应收账款存在的问题风险1.管理者的不重视态度应收账款可以刺激销售,增加销售业绩,同时可以减少库存。

正是这两个作用,使许多的企业管理者认为应收账款的存在并没有什么坏处,反而可以促进企业的发展。

但是企业管理者对其风险的不重视,产生了许多问题。

由于管理者的疏于关注,导致了赊销行为在发生之前,企业并不能完善客户的资料,对客户的信用分析及资金偿还能力没有足够的认知,使得企业的坏账越来越多,并难以追回。

除了对客户的详细了解做的不足之外,未定期对账也是造成风险的原因之一。

企业未要求工作人员定期检查账目,从而造成账目资料混乱,难以打理,且管理者无法详细了解企业的各项应收账款,这将会产生很多的风险。

2.管理流程中的账务处理问题应收账款,于会计事务上为一项会计科目;专指因出售商品或劳务,进而对客户所发生的债权,且该债权且尚未接受任何形式的书面承诺。

应收账款风险管控详解

应收账款风险管控详解
赊销手段来达到这一目的
2.企业内部自身的影响;有些企业, 为保证销售目标实现,只将工资与销 售任务挂钩,而未将应收账款纳入考 核体系,导致应收账款增加,加大了
企业的风险。
应收账款的形成原因
3.管理人员缺乏风险意识;企业追求 利润最大化,盲目采取赊销方式签订 合同,只重视账面利润,而对应收账 款能否收回,没有底数,一旦难以收
工程有虚退,实退情况的,虚实退数量要填写清楚,准确,填写人要 签名,
一致性
小票票面虚实退的数量要和ERP同步操作,保持数据的一致性,不得 只在小票票面做虚实退,不得只在ERP系统做虚实退,两者要步调一 致
应收账款风险管控----事中控制
经营部资料完整的职责确认
及时性 完整性A
完整性B 准确一致

确保小票的传递的及时性,例如5月25号的生产日报表,应在2月26号 下午下班前传递至财务部
应收账款风险管控----事中控制
公司最高层管理者属于应收账款的管理,管控周期过长,不 了解应收账款的总体情况,也不掌握客户欠款的细节,还可 能出现下属机构或负责人的信息隐瞒,会怎么样?
如果销售团队的人员催款动力不足,压力不够,会怎么样? 如果我们工程档案的管理不规范,出现文件错误或者丢失,
或不符合打官司的证据要求,会怎么样? 如果我们与客户在过程中发生纠纷(数量、质量、金额)不
1、董事长,总经理的 关注要点
每月应收账款的回款计划与按合同欠 款是否匹配,实际回款是否按计划完 成,是否按合同完成,是否能满足本 月资金需求销售总监,销售部长,业 务员各自职责,各自职责内定期汇报
首先成立风控部门,加强对旧欠的关 注清理力度,加强对在施工程的过程 管理,杜绝现金活欠款,目的是以此 减少应收账款总额

应收账款风险防范与控制

应收账款风险防范与控制

应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制可以从以下几个方面进行:
1. 建立完善的内部控制制度:包括合理的职责分工、严格的审批程序、规范的账单管理、及时的结算支付等,以减少由于操作不当引发的风险。

2. 强化应收账款的追踪管理:企业财务部门应定期或不定期对欠款单位进行函证,及时了解对方单位的经营状况,防止出现账款逾期的现象。

3. 制定合理的收账政策:采取灵活的收账政策,包括常规的商业交往和法制手段,同时注意收账的效率,避免激化矛盾。

4. 提高产品质量,增强企业核心竞争力:产品质量是企业生存和发展的关键,也是企业扩大市场的利器。

只有高质量的产品,才能减少退货率,降低应收账款的风险。

5. 及时掌握应收账款的信用政策:对于不同客户,了解其信用状况和偿债能力,从而确定适当的赊销额度和期限。

6. 实施定期的坏账成本与机会成本的管理:由于企业要有一定的资金周转余地,必须对坏账的可能性有清醒的认识,并随时掌握应收账款的余额和账款回收情况。

7. 引入信息化技术进行风险控制:企业可以运用现代信息技术,如引进ERP系统、建立风险控制系统等,对企业的应收账款进行实时
跟踪,及时预警和控制。

综上所述,应收账款风险防范与控制需要从多个方面综合进行,包括完善内部控制制度、强化追踪管理、制定合理收账政策、提高产品质量、及时掌握信用政策、引入信息化技术等。

这些措施有助于降低应收账款的风险,提高企业的资金周转效率和盈利能力。

浅析公司运营中应收账款的风险控制

浅析公司运营中应收账款的风险控制

四 、强化应 收 账款 日常 管理 的针 对性 措施
1、 完 善 企业 内部 信 用 管 理 制度 。 立动 态 客 户 资 料卡 建 广泛收集赊销客户信用状况 的资料, 建立顾客资料卡, 掌握客户的付 款动向, 进行科学化的收款活动。这棒 既可以避免异常订货 、大量出货 造成坏帐. 也避免业务人 员与财务负责人 由于遗忘而贻误收款。客 户资 料卡 的建立要考虑到在市场经营中的客 户的情况是会 不断的发生变化 所以对客户的管理要进行跟踪管理采 取动态管理的方法。根据客 户的 变化随之加 以调整圾 时补充新的资料 。强化单个赊销客户管理和总额 管理 。对有经常性业务往来 的赊销客 户进行单独管理通 过付款记录、



公 司运 营 中应收 账 款风 险管 理的现 状
风险管理 对国内绝大多数企业而言 并不是一个陌生的名词, 然而。 在西 方已经经 历了半个世 纪发展 的企 业应收账款风 险管理在 国内企 业管理 领域 的发展 却近乎 一片空 白。国内企业在 应收账 款 管理领 域 存在 的 问题 非常严重 。 1 、企 业对 应 收账 款 风 险管理 问题 存在 严 重的 认识 上 的误 区 由于缺 乏必要的理论 指导, 企业应 收账 款风险管理带有 很大的盲 目性 与随意性, 应收账款风险 管理在很大程度 上仍然是一种人治化 管 理, 没有形成一套科 学的管理制度 。传统的应 收账款 风险管理认为风 险产生 于发 货后不能正 常收回的款项。 造成 了企业不 重视 授信管理 。 由于缺 乏一 套科学 的客 户资信信息管理 制度和客户授信 管理制度, 授 信企业往往在 无形中, 无偿地将应 收账款 资源轻易地赠予 了交 易对方, 却没有认真 计算为此应承 担的应收账款 成本。事实上, 企业应收账款 风险产 生是一 个流程化的过程, 它伴随着整个商 品交 易全程, 在这个过 程 中可 能产 生应收账款风 险的环节都是 企业应收账款风 险管理对象, 都应该 针对其建 立应收账 款风 险管理制度 。 2 对应 收账 款 风 险 管 理 方 法 认 识 不 足 、 传统的企 业应收账款 风险管理 对管理行 为本身和 管理 目标并 没 有加 以明确 区分, 从而形成 了一种意识上 的误 区, 即把收账和促销作为 应收账款风 险管理 的全部 功能, 而对大量科学 的应 收账 款风险管理 从 方式 、管理手段 视而不 见。

企业应收账款风险的成因及控制

企业应收账款风险的成因及控制

企业应收账款风险的成因及控制在计划经济向市场经济过渡的过程中,经营者的短期行为和管理不善是产生应收账款的主要原因。

应收账款过高造成企业虚增资产、成本上升、效益下滑等,给企业带来较大经济损失。

为了规避运营风险,应加强对应收账款的控制。

标签:应收账款;风险分析;风险预防在竞争日益激烈的情况下,企业为了获取利润会使用各种促销手段,其中的赊销越来越普遍,由此产生的应收账款已成为流动资产中的一个重要内容。

企业应收账款引起公司经营管理问题的例子举不胜举。

企业如何正确运用赊销,切实加强应收账款风险管理显得尤其重要。

一、应收账款对企业经营的影响1.应收账款的含义企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

它是企业因赊销活动而引起的短期债权。

2.正面影响企业进行生产经营活动的最终目的是获取最大利润,在激烈的商业竞争中,收入的多少直观的反应了企业的经营状况。

赊销是重要的营销手段之一,赊销吸引了大量客户、促进了销售行为的发生,为企业带来了短期债权效益。

3.负面影响应收账款顾名思义是应收但实际还未实际收到的款项,它的增加为企业带来收入的同时,也带来了是否能收到款的风险。

如果该笔款项一直都未收到,则直接会减少企业利润,影响企业的生产经营及资金周转,严重的甚至导致企业丧失信用、破产。

二、企业应收账款风险的成因1.市场竞争激烈,赊销成为获取竞争的手段市场竞争激烈,为了增强企业竞争力,抢占市场,企业往往会采用商业信用赊销。

即把自己的产品或服务事先销售给对方,对方先进行使用或消费,双方协定一定的时间后付款。

然而,盲目采用赊销策略争夺市场,只重视账面上的高利润,却忽视了高额的应收账款能否及时收回的问题,从而增加了企业运营的风险。

2.企业内部控制不严,日常管理不善目前,大多数的企业并没有把应收账款的内部控制及管理给予重视。

销售部门注重的是与自己经济利益相关的销售行为,只要签下销售合同就可以了,盲目赊销,对于款项是否能收回不关心,会计部门只管是否收款而不关心销售行为,企业内部各部门之间缺乏有效沟通,销售与核算脱节,造成赊销金额过大,资金被大量占用、影响周转。

应收账款的风险与控制分析

应收账款的风险与控制分析

应收账款的风险与控制分析(一)应收账款风险的形成原因。

应收账款风险问题的形成原因,主要表现为主观与客观两个方面,其中,主观原因主要就是在方案经济体制的背景之下,产品销售是在指令调拨的根底上形成,企业尚未树立正确的营销管理与风险控制观念,尤其在市场经济转型开展的环境中,没有形成完善的信用机制,在某些工作出现问题之后,很容易出现账款拖欠的现象,长此以往,企业之间容易形成三角债,出现应收账款沉积的问题,从而诱发风险隐患。

从客观的角度来讲,出现应收账款风险问题,就是产品的供求关系不平衡,形成买方市场,导致局部企业的销售途径减少,经济效益降低,没有归还欠款的能力。

且国家尚未健全相关的信用管理机制,难以为企业的工作提供准确信用风险数据信息,也不能有效进行信用的管理,无法有效遏制恶意拖欠的现象;而主观的形成原因,主要就是企业采用薪资绩效相互挂钩的经营模式、利税指标的承包责任制经营模式,经营人员为了完成自身的利润指标,只重视销售额的提升,甚至会采用超额利润指标的形式进行管控,虽然可以得到很多业绩,提升经济效益,但是,应收账款也会随之增加,坏账问题的发生率有所提升,经济损失反而更加严重。

企业在销售工作人员的业绩考核工作中,所设置的指标缺乏科学性与合理性,过于重视市场份额的占有,将销作为绩效考核的指标,导致销售工作人员只重视签合同、增加销售量、增加发货量等等,未能全面对客户单位的资产、信用状况进行考察,也没有明确客户单位的债务归还能力,很容易导致货款的回收率降低,出现坏账的问题。

另外,目前有很多企业尚未设置专业的部门或是人员开展相关的应收账款风险管控工作,无法及时的预测风险隐患问题,也难以采用有效措施进行风险的管理,不能从根本上防止因为应收账款长时间拖欠所诱发的经济损失[1]。

(二)应收账款风险不良影响分析。

企业在出现应收账款风险问题之后,会对自身的长远开展造成不利影响,主要表现为:(1)会导致资产负债率增加。

企业的应收账款的数额之间提升的情况下,会导致流动,被迫的举债经营,为了能够持续性的生产经营,会增加负债率,甚至已经超过负债方面的警戒线,在一定程度上不仅会导致财务本钱费用增加,还会使得经济效益降低,甚至会向着资不抵债的方向进展,这不仅会导致企业的长远开展受到影响,还会诱发很多严重的后果。

应收账款风险管控

应收账款风险管控

应收账款风险管控在企业的财务管理中,应收账款是一项重要的资产,但同时也伴随着不可忽视的风险。

如果对应收账款的管理不善,可能会给企业带来资金周转困难、坏账损失增加等一系列问题,严重影响企业的正常运营和盈利能力。

因此,加强应收账款风险管控对于企业的持续健康发展至关重要。

一、应收账款风险的来源(一)客户信用风险客户的信用状况是导致应收账款风险的首要因素。

一些客户可能由于经营不善、财务困难或恶意拖欠等原因,无法按时支付货款,从而形成坏账。

在与客户建立业务关系之前,如果没有对其信用状况进行充分的调查和评估,就容易陷入应收账款回收困难的困境。

(二)市场环境变化市场环境的不确定性也会给应收账款带来风险。

例如,市场需求的突然下降、行业竞争的加剧、原材料价格的波动等,都可能导致客户的经营状况恶化,从而影响其还款能力。

(三)企业内部管理不善企业内部管理的漏洞也是应收账款风险产生的重要原因。

比如,销售部门为了追求业绩,盲目扩大销售规模,而忽视了客户的信用状况;财务部门对应收账款的监控不力,没有及时发现潜在的风险;缺乏完善的应收账款管理制度和流程,导致各部门之间的沟通协调不畅等。

二、应收账款风险的影响(一)资金周转困难大量应收账款无法及时收回,会导致企业资金被占用,影响企业的资金周转效率。

企业可能因此无法及时采购原材料、支付员工工资、进行设备更新等,从而影响正常的生产经营活动。

(二)增加财务成本为了维持企业的运营,企业可能需要通过借款等方式来补充资金,这会增加企业的财务成本。

同时,逾期应收账款还可能产生利息、滞纳金等额外费用,进一步加重企业的负担。

(三)坏账损失如果应收账款长期无法收回,最终可能形成坏账。

坏账损失不仅会直接减少企业的利润,还可能影响企业的财务状况和声誉。

三、应收账款风险管控的措施(一)建立客户信用评估体系在与客户开展业务之前,企业应通过多种渠道收集客户的信息,包括财务状况、经营历史、行业声誉等,对客户的信用状况进行全面评估。

企业应收账款的风险控制

企业应收账款的风险控制

试论企业应收账款的风险控制摘要:应收账款是伴随着赊销而发生的,《会计准则》对应收账款的定义是:企业在生产经营过程中因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

在资产负债表上,应收账款列为流动资产,其范围是指那些预计在一年或超过一年的一个营业周期内收回的应收款项。

关键词:应收账款;原因;影响;风险控制首先,企业在建立交易关系之前,应通过各种渠道详尽了解客户的主体资质、财务状况、行业信誉等信息,同时在合同的履行过程之中,也要随时收集对方主体资格变更、财务状况变化等情况,视其履约能力及时对销售政策作出相应的调整;其次,销售合同内容要完备,特别是货物质量检验标准及提出异议期限、付款时间及方式、交付履行及运输方式、管辖权约定、违约责任等关键性条款;最后,送货单一定要收货单位签字、盖章(通过邮政或货运公司的要有回单)、最好能每月与收货单位进行财务对帐。

同时,密切注意客户的一些异常情况变化,以便及时采取相应救济措施。

一、应收账款产生的原因1.商业竞争。

这是应收账款产生的主要原因。

在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。

除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。

但有些企业考虑片面,在未对付款人进行资信度深入调查和对应收账款的风险作正确评估的情况下,便盲目地对其进行赊销造成应收账款有增无减,居高不下。

2.信用机制不健全。

这是形成应收账款的又一主要原因。

市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,在商品交易的过程中存在着严重的拖欠资金现象。

企业对客户的信用等级、经营能力和财务状况等也缺乏相应的了解,也会造成应收账款发生容易收回难。

3.企业管理不善。

我国企业的管理者中很多都只重视销售但忽略对应收账款等的内部管理,而他们对于应收账款管理的理论与经验又相对缺乏。

企业应收账款管理中的风险控制

企业应收账款管理中的风险控制

客户品德是指客户的商业信誉。

即客户愿意履行偿债义务的可能性。

客户是否愿意尽最大努力履行偿债义务,直接决定着帐款收回的速度和数量。

企业可以查看了解客户的以往记录,看是否能及时足额偿付帐款,是否具有良好的偿债习惯。

同时还可以了解客户与其他企业的债务关系是否正常。

一般来讲,客户的品德越好,应收帐款的风险越小。

客户能力即客户的偿债能力。

客户偿债能力越强,应收帐款的风险越小。

对客户能力的评价主要检查客户是否有足够的速动资产以及速动资产的质量。

因为速动资产变现较快,客户拥有速动资产的数量、质量以及与流动负债的比例越是合理,客户信用状况越好,偿债能力越强,发生的风险越小。

客户资本即客户的财务实力和财务状况。

对于销货方来说,客户的资本越大,其偿债能力越强,风险越小。

对于客户资本的调查可从客户提供的资产负债表和所有者权益表分析取得。

客户抵押品即客户为获得商品信用所能提供的担保资产。

凡能提供抵押品的客户,其商品信用必然可靠。

企业给予客户销售,其货款收回是有保证的,不存在风险。

对客户信用有争议或了解不够,调查客户是否有抵押品最为有效。

客户经营环境即客户的经营背景,如客户所在国家及地区的经济、政治形势,客户所在的行业等。

这些因素都影响着客户的偿还能力。

只有对这些因素进行深入了解,评价客户的信用,合理确认应收帐款发生的条件,降低应收帐款的风险。

(2)定量分析就是对客户信用实行量化,根据量化指标评价客户信用,预防风险。

客户信用指标量化过程就是先算出能够反映客户偿债能力及财务状况的各项主要指标。

这些指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、权益负债率等。

然后将反映客户信用的各项量化指标与正常的指标进行比较,比如说正常情况下,企业资产负债率(负债总额/资产总额)的值应当小于1:3,流动比率(流动资产额/流动负债额)的值应当大于2:1,速动比率(速动资产额/流动负债额)应当大于1:1。

如果计算客户偿债能力的值优于正常情况下的指标值,就可以确认客户信用好,应收帐款的收回没有风险。

应收账款风险控制

应收账款风险控制

学习导航通过学习本课程,你将能够:• 了解应收账款的风险种类;•掌握应收账款控制制度;•学会进行应收账款内部控制。

应收账款风险控制一、应收账款风险分析应收账款作为企业经营管理的重要方面,存在着各种风险。

广义上的风险是指未来结果的不确定,可能好也可能坏,从管理角度讲,风险是偏离目标的偏差;狭义上的风险是指遭受损失的可能性。

应收账款对企业管理存在的风险包括:1.盲目赊销的风险现在很多企业长期存在很多应收账款,往往很难回收,这就是盲目赊销的后果。

这里的前提是很多企业把权力集中到销售经理身上,缺乏应收账款方面的管理,没有比较完善的应收账款决策和应收账款政策,在应收账款方面存在存异性,就会造成销售人员盲目赊销。

2.应收账款拖欠的风险应收账款拖欠的风险主要由客户造成,是指客户应收账款到期时不还款,拖欠还款。

这种风险产生的原因是企业对客户的信用情况缺乏准确的了解、社会信用水平整体不高、客户的信用水平太低。

3.坏账损失的风险坏账损失风险是指应收账款完全收不回来,变成呆坏账的风险。

这个风险比较大,此风险和盲目赊销有一定关系,也与客户信用度低有很大关系。

4.被贪污挪用的风险被贪污挪用的风险和企业内部管理有很大关系,部分销售人员、财务人员和外部人员勾结,贪污或转移应收账款,就会造成企业资金的流失。

二、应收账款控制制度应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。

“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。

内部控制是一个系统工程,1992年美国COS(报告对内部控制下了比较完善的定义:“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以及全体员工实施的,为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

” 2007年,中国财务部颁发了《内部控制规范意见》,要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。

从定义可见,内部控制的目标有三个,即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性,执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工,是全员参与的,不仅限于财务部门或审计部门。

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通过学习本课程,你将能够:
●了解应收账款的风险种类;
●掌握应收账款控制制度;
●学会进行应收账款内部控制。

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应收账款风险控制
一、应收账款风险分析
应收账款作为企业经营管理的重要方面,存在着各种风险。

广义上的风险是指未来结果的不确定,可能好也可能坏,从管理角度讲,风险是偏离目标的偏差;狭义上的风险是指遭受损失的可能性。

应收账款对企业管理存在的风险包括:
1.盲目赊销的风险
现在很多企业长期存在很多应收账款,往往很难回收,这就是盲目赊销的后果。

这里的前提是很多企业把权力集中到销售经理身上,缺乏应收账款方面的管理,没有比较完善的应收账款决策和应收账款政策,在应收账款方面存在存异性,就会造成销售人员盲目赊销。

2.应收账款拖欠的风险
应收账款拖欠的风险主要由客户造成,是指客户应收账款到期时不还款,拖欠还款。

这种风险产生的原因是企业对客户的信用情况缺乏准确的了解、社会信用水平整体不高、客户的信用水平太低。

3.坏账损失的风险
坏账损失风险是指应收账款完全收不回来,变成呆坏账的风险。

这个风险比较大,此风险和盲目赊销有一定关系,也与客户信用度低有很大关系。

4.被贪污挪用的风险
被贪污挪用的风险和企业内部管理有很大关系,部分销售人员、财务人员和外部人员勾结,贪污或转移应收账款,就会造成企业资金的流失。

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二、应收账款控制制度
应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。

“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。

内部控制是一个系统工程,1992年美国COSO报告对内部控制下了比较完善的定义:“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以及全体员工实施的,为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

”2007年,中国财务部颁发了《内部控制规范意见》,要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。

从定义可见,内部控制的目标有三个,即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性,执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工,是全员参与的,不仅限于财务部门
或审计部门。

内部控制就像一个网,涉及企业的方方面面,在日常经营业务中重点是现金的收支、应收账款、存货、货款等。

内部控制有五大要素,从低到高分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查。

其中,控制环境是基础,风险评估是前提,控制活动是主体,信息沟通是载体,监督检查是保障。

内部控制的真正制度是由风险评估、控制活动、信息沟通构成的。

内部控制的内容涉及方方面面,从企业财务角度来看,内部控制主要是对应收账款的控制,企业要将对应收账款的管理纳入内部控制范围里。

要想做好应收账款内部控制,企业需要做好以下几方面工作:
1.客户信用要求的审批制度
客户信用要求的审批制度包括:第一,对于新客户提出的赊销要求,企业要依照信用政策履行审批手续,根据赊销金额大小分权审批;第二,检查客户的信用情况,了解其是否能达到信用要求,是否履行信用标准信用条件。

2.应收账款信息反馈制度
信息反馈制度是指对应收账款的情况进行调查跟踪,定期进行统计分析。

跟踪的调查对象主要是赊销金额大且信用品质较差的客户,分析内容是应收账款的账龄,判断应收账款的质量状况,及时反馈信息,对应收账款有漏洞的地方,要有相应措施。

3.应收账款的责任制度
企业要完善应收账款的责任制度,在应收账款回收上坚持赊销负责制,即谁赊销谁负责收款,按回款额计发销售人员的工资和奖金,对超过信用期间的应收账款除督促收款外,还应该有相应的惩罚措施。

企业要通过全面预算把应收账款指标落实到销售部门,同时工资政策、信用政策要把销售人员的工资和回款对应,此方法对应收账款的回收及防止应收账款的坏账很有作用。

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【案例】
没有应收账款的制药企业
通常而言,制药企业都有很多应收账款,但某制药企业基本没有应收账款,这是为什么呢?
这家企业的政策是:对于销售人员销售出去的产品,如果销售人员在规定的销售期间内收不回货款,第一个月先从销售人员工资中扣应收账款的利息;如果再延
迟两个月收不回来,则按一定比例赊销账款扣销售人员的工资。

所以销售人员对应
收账款非常紧张,一旦发现应收账款到期,就紧着去催,所以这个企业的应收账款
很少。

我去这家企业咨询的时候,销售人员说:“我们企业领导让我们扩大市场,我们现在知道市场有很大空间,但我们不敢做,因为有些新的市场我们确实不熟悉,弄不好就收不回应收账款。

你们能不能跟总经理讲讲,把这个收款政策、工资政策
变一下,不要一过期就扣我们奖金。

”听到我们的转达,总经理说:“不行,我不
扣他们的钱,谁给我收款?应收账款如果拖欠得太多,企业就没办法经营下去。


个政策既要执行,还要扩大销售渠道。


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企业一定要有关于应收账款的严格的责任制度,这样才能把应收账款管理好。

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要点提示
应收账款控制制度:
①?客户信用要求的审批制度;
②?应收账款信息反馈制度;
③?应收账款的责任制度;
④?完善应收账款的控制流程。

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4.完善应收账款的控制流程
企业加强应收账款管理,要不断地完善应收账款的控制流程。

内部控制流程图是根据企业各项主要业务画出所有环节,明确控制点、控制人、控制措施、控制目标。

控制点是容易形成风险、造成企业资产损失的环节,控制点和风险评估一致。

控制人负责控制点,然后确定控制目标和措施。

内部控制流程图是基础,表现形式是流程图符号,图中不能有太多文字。

所以企业做内部控制的第二步是做控制流程图说明表,用表格的形式把内部控制流程进行详细说明,细化可操作。

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图1??应收账款(赊销)控制流程图
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在图1中,圆圈是控制点,线是流程线,方框是控制信息。

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对于表1,部分企业还要上风险控制点、控制人及控制对象,或者控制点风险、控制人和控制目标。

说明表可以无限延长,无限修改,若企业在应用中觉得控制措施不具体,可以再细化,无限延伸。

企业在制作流程图时,要根据企业业务流程的实际情况进行操作。

建立内部控制制度时,首先要把企业流程整理清楚,这样才能提高管理效率,起到减少风险的作用,使所有人对应
收账款控制的重要环节达成共识。

现在许多企业的内控制度都是一堆文件,员工看起来一头雾水,很难理解,流程图就能很好地解决这个问题。

流程图和流程说明表是企业建立内部控制非常有效的方法。

通过对图表的不断修改、不断改善,制度健全后,控制中就有制度可依,也能找到问题所在,使企业管理更科学性、更系统化。

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