2018上财433税务专业基础真题回忆

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浙江财经大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷

2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 5 月份业务如下：
第1页共5页
（1）销售黄酒 200 吨，不含增值税售价为 0.2 万元/吨，另收取包装物押金 2.8 万元；
（2）销售自产粮食白酒 100 吨，不含增值税售价为 0.45 万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费 4 万元；
问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用税？（娱乐业营业税税率 5%、城建税税率 7%、教育费附加征收率 3%、土地使用税税率为 2 元/平方米）
4．某大学教授 2011 年 10 月收入情况如下：（1）工资收入 7500 元（2）为省经济协作办作专题报告一场得报酬 3000 元；（3）与另一教授合著一教材分得稿酬 15000 元；（4）将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3600 元。10 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为 10%。试计算其当月应纳个人所得税。
（3）当月没收黄酒的包装物押金 0.7 万元，白酒的包装物押金 2.34 万元；
（4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒 1 吨，收入为 1.23 万元（含增值税）；黄酒 2 吨，收入 1.404 万元（含税）；
（5）接受另一酒厂委托加工薯类白酒 10 吨，加工合同上注明原材料 6.5 万元，加工费为 1.7 万元，受托方无同类产品售价。
试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。（消费税税率：白酒比例税率 20%，定额税率 0.5 元/斤；黄酒 240 元/吨。）
3．市区某娱乐场所，占地面积 6000 平方米，其中办公楼占地面积 800 平方米。2010 年，娱乐场所游戏机取得收入 30 万元，夜总会取得收入 50 万元，歌舞厅取得收入 20 万元，保龄球馆取得收入 100 万元。

(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编

二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。
三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。（15分）
参考答案一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而逃避高税国的居民税收管辖权。

2018年考研南开大学税务专业(专硕)真题回忆(433、395)

税务433回忆版
一简答题一题十分
1.举例说明公共物品的非竞争性非排他性
2.公债含义特征分类
3.beps背景意义影响
4.宏观税负的判定标准，决定因素
二、计算分析题一题20分
1.简要说明局部均衡分析的一般结论及缺陷
2.以中央部门为例说部门预算两上两下的编制方法
3.一个五分
（1）增值税消费税不同
（2）一道带成本利润率组价消费税增值税白酒和2000元一顿的啤酒
（3）消费税范围
（4）消费税改革方向
三、论述题一题25分
1、财政政策货币政策相互配合及条件
2、十九大提出深化税务改革，落实地方税体系建议
395作文
论证有效性分析选自金融日报2017.1月的文章大概是技术要吞没金融
1。

中央财大税务硕士税务专业基础考研真题

中央财大税务硕士税务专业基础考研真题1、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

江西财经大学财税与公共管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题

目录
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
（）
8 如果增值税一般纳税人以货易货，由于没有产生资金流动，不需要计算增值税。（）
9 企业接受捐赠的资产，在经营使用中可以按税法的规定结转成本和计提折旧。（）
10 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应依法代收代缴车船税。（）
四、计算题（每小题6分，共30分。要求写出主要计算步骤及结果） 1 某工业企业为增值税一般纳税人，本月资料如下：（1）销售货物取得不含税销售额600万元，因购货方在10天内付款给予 5%的销售折扣，另外，收取运输费6万元；（2）将一批货物运往外省分支机构销售，不含税价款300万元，并支付运费3万元；（3）将一批自制货物对外投资，该批货物生产成本200万元，税法规定成本利润率为10%；（4）购进货物，取得经认证的专用发票注明价款500万元，并支付运费2 万元；

433税务专硕历年真题大全

2019一、单选。

（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。

（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。

有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。

有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。

有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。

有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。

二、多选。

（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。

其他的没什么特点，就忘了。

三、名词解释。

（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。

（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。

税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集

税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集一、上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题一、单选题（20道，每道1分）1人头税有哪几种2税收起源3明朝的税收4车船税属于什么税种5拉姆齐（ramsey）法则6委托加工消费品的组成计税价格7各个税种关于纳税申报地点的判断8税制型重复征税的判断9外籍人员个人所得税的计算10企业所得税中三免三减半的优惠项目二、多选题（10道，每道2分）1亚当斯密的税收原则2各个税种关于购买房地产的税收优惠3买方税和卖方税的判断4增值税视同销售行为的判断5纳税申报、征收、复议、诉讼三、判断题（10道，每道2分）1最优税收倒U型法则2偷税罪名是否取消3税务行政诉讼和复议的相关程序四、计算题（6道，每道5分）1计算自产货物出口企业的增值税退税（含免税购进材料）：内销甲产品XX万元，出口B产品XX万元，免税进口C产品XX万元。

求当期应退税额。

2关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合：进口A车辆XX万元。

求进项税额，进口消费税和车辆购置税。

3营业税的计算4个人所得税的计算（工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、财产转让所得（房地产）。

题目只给出了各个级次的税率，没有给出速算扣除数。

5企业所得税。

涉及职工福利费用。

工会经费和职工教育经费的限额扣除。

业务招待费的限额扣除。

广告费和业务宣传费的限额扣除。

6房产税、车辆购置税、营业税的结合四、综合题（2道，每道15分）1消费税和增值税的结合。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。

（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。

另外支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。

（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已验收入库。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

(NEW)中南财经政法大学财政税务学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编

目　录2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、简答题1谈谈你对上海重庆房产税的看法？2房地产企业涉及交哪几种税？3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保二、实务题1增值税2消费税3营业税4企业所得税三、论述题1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？2论述纳税人的权利？2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）第一部分：名词解释（5×4）1税收强制性措施2企业重组3税收管辖权4税收立法权5（忘记了）第二部分：简答题（15×3）1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。

广东财经大学433-税务专业基础2018年考研初试真题

欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页共 4 页）
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2018年考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、选择题（10题，每题1分，共10分）
1．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%低税率的是（）。

A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器
2．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税
额是（）。

A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物3．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。

A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税
4．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。

A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
5．国内生产总值税收负担率是（）。

A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
6．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（）。

1。