第六章-流动资金管理
流动资金管理制度
流动资金管理制度为了提升企业的资金使用效率、优化资金运作，确保企业正常运转，我公司制定了以下流动资金管理制度。
一、流动资金的定义流动资金指企业在运营过程中用于购买原材料、支付工资、经营费用等短期债务的资金。
它是企业经营的血液，直接关系到企业生产经营的正常运转。
二、流动资金的来源1. 自有资金：包括企业的资本金、盈利积累等。
2. 外部筹资：企业可以通过银行贷款、债券发行、股权融资等方式获取外部资金。
三、流动资金的管理原则1. 安全性原则：确保流动资金安全，避免出现资金损失、挪用等问题。
2. 高效性原则：提高资金使用效率，避免资金闲置或过度运营。
3. 灵活性原则：根据企业经营特点和市场环境的变化，灵活调整资金使用方案。
四、流动资金的管理步骤1. 流动资金预测：根据过去的销售数据和市场需求的变化趋势，合理预测未来一段时间的资金需求情况。
2. 流动资金筹措：根据预测结果，制定筹措方案，包括自有资金的合理运用和外部筹资的安排。
3. 流动资金运作：合理安排和组织资金的使用，遵循付款期限和付款方式，确保供应商、员工和其他相关方的权益。
4. 流动资金监督：建立健全的内部控制和监督机制，确保资金的使用符合公司制度和相关法律法规。
五、流动资金管理的参考指标1. 企业流动比率：流动资产与流动负债之间的比率，体现企业偿债能力和流动资金运转情况。
2. 速动比率：排除存货因素后，流动资产与流动负债之间的比率，反映企业的流动性。
3. 应收账款周转率：反映企业收款能力和应收账款的回收速度。
4. 应付账款周转率：反映企业支付能力和应付账款的支付速度。
六、流动资金管理的监督与改进1. 定期评估：按照一定的周期，对流动资金管理的效果进行评估，发现存在的问题并及时改进。
2. 内部审计：定期进行内部审计，确保流动资金管理制度的执行情况达到预期效果。
3. 学习借鉴：积极学习借鉴其他企业的优秀经验和做法，不断提升流动资金管理水平。
七、流动资金管理的意义良好的流动资金管理制度可以帮助企业降低资金风险、提高资金利用效率，保证企业的正常经营活动。
流动资金管理制度(2023范文免修改)
流动资金管理制度1. 引言流动资金是指企业日常经营活动中用于支付短期债务和维持正常经营的资金。
流动资金管理制度是为了保证企业正常运营，合理利用企业资金，加强对流动资金的监控和管理而设立的一套制度。
本文档旨在详细说明企业的流动资金管理制度的内容和要求。
2. 目的和范围2.1 目的：流动资金管理制度旨在规范企业对流动资金的使用和管理，确保流动资金的充分利用和安全性，提高企业的流动性和盈利能力。
2.2 范围：本制度适用于企业所有涉及流动资金管理的部门和人员，包括资金部门、财务部门、采购部门等。
3. 流动资金管理的基本原则在制定和执行流动资金管理制度时，应遵循基本原则：3.1 安全性原则：保护企业的资金安全，防止损失和盗窃。
3.2 效率原则：高效利用资金，降低资金占用成本。
3.3 灵活性原则：根据企业的经营特点，灵活掌握流动资金的运作。
3.4 偿付能力原则：合理安排流动资金，确保企业的偿付能力。
4. 流动资金管理的职责和权益4.1 职责：资金部门负责制定和执行流动资金管理制度，并加强对资金流动的监控和控制。
财务部门负责预测和分析企业的资金需求，制定合理的资金计划，确保资金的充分供应。
采购部门负责掌握供应商的付款要求，合理安排支付时间和方式，维护企业与供应商的合作关系。
4.2 权益：企业有权合理要求各部门对流动资金进行合理安排和有效利用。
企业有权监督和检查各部门对资金使用的情况，并对违反制度的行为采取相应的处罚措施。
5. 流动资金管理的具体措施5.1 资金计划：资金计划是对企业未来一段时间的资金需求进行预测和安排，包括应收账款、应付账款、库存和现金等。
资金计划应根据企业的经营特点、市场需求和经验数据进行科学合理的预测和安排。
5.2 资金预算：资金预算是根据资金计划制定的具体资金数额和时间安排。
资金预算应定期进行调整和修订，确保资金安排的合理性和及时性。
5.3 资金监控：资金监控是对企业流动资金运作情况的实时监测和控制，包括对应收账款、应付账款、库存和现金的动态管理。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金管理制度一、背景和目的流动资金是企业经营活动中的一项关键资源。
合理的流动资金管理可以有效维持企业日常运营，促进企业的持续发展。
为确保公司流动资金的合理运用和有效管理，制定本制度。
本制度的目的在于规范公司内部流动资金的管理流程，明确流动资金的使用范围和限制条件，提高企业的资金利用效率，降低经营风险，确保公司资金的流动性。
二、适合范围本制度适合于公司所有部门和员工。
三、流动资金管理流程1. 采集与核实资金需求：各部门根据实际业务需要，及时向财务部门提出资金需求，并提供相关支持材料。
2. 编制流动资金计划：财务部门根据各部门提供的资金需求，编制流动资金计划，并在核准后告知各部门。
3. 审批和授权：流动资金计划经公司财务部门审核后，提交给有关负责人审批。
审批通过后，财务部门将相关授权权限授予申请部门。
4. 资金调拨：财务部门根据资金计划，及时调拨资金至各部门指定账户。
5. 资金使用和申请：各部门在使用资金前必须提前向财务部门提交资金使用申请，明确资金用途、金额、时间等信息。
6. 财务记录和报告：财务部门应及时记录和归档各部门的资金使用情况，并定期向上级主管部门提交资金使用报告。
四、流动资金管理规定1. 流动资金的使用范围：流动资金管理范围包括但不限于日常采购、员工工资福利、办公费用、市场推广费用等。
2. 流动资金的限制条件：流动资金的使用必须符合公司相关制度、规范和政策，且必须合法、合规，杜绝挪用、私分和浪费现象。
3. 流动资金的备案登记：各部门在使用流动资金前，必须向财务部门备案登记，并提供相关资金使用申请材料。
4. 流动资金的监督和审计：财务部门对流动资金的使用情况进行监督和审计，确保资金使用的合理性和规范性。
5. 流动资金的追踪和核对：财务部门定期核对流动资金的使用情况，确保资金的流动性和安全性。
五、违规处理和问责任何单位或者个人违反流动资金管理制度的规定，一经发现将依法依规进行处理和追责。
流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资金管理制度精选全文
可编辑修改精选全文完整版流动资金管理制度一、定额流动资金管理1、核定流动资金定额。
公司超额流动资金的总指标，由财务处负责统一管理和核算，按时编制流动资金计划，拟定和下达流动资金的各项指标，按指标控制资金使用,定期检查、分析、考核流动资金计划的完成情况，定期召开全公司经济活动分析会,提出改进建议，制定相应的措施，加速资金周转。
2、实行分级归口管理。
在财务处的统一管理下，落实到各处室、仓库、车间、班组。
纳入经济责任制,分别进行考核和奖惩.（1）原材料、辅助材料、燃料、在途材料等,由供应处负责统一管理.(2）委托加工、在产品、半成品由生产处负责统一管理，有关的车间、班组具体管理。
（3）修理用零配件、备品备件由设备处负责管理。
（4）办公及劳保福利用品由行政处统一负责管理。
(5)产成品、库存商品、发出商品，由销售处负责管理，有关的仓库保管员和销售员具体管理.（6）待摊费用、待处理流动资产损失等,由财务处管理,有关的核算员具体管理。
3、储备资金管理.储备资金管理由供应处、销售处具体负责。
在管理中应制定各项材料资金定额和储备量定额，编制物资供应计划，签订合同，做好材料收发保管工作。
在保证正常生产需要的前提下,严格执行各项材料资金定额和采购资金指标,积极处理积压物资，采取措施加速储备资金周转.财务处负责核定储备定额，并监督检查定额及计划的执行情况。
(1)供应、销售部门应根据全公司计划生产任务，材料储备定额和消耗定额并结合仓库情况,按年、季、月分别编制材料采购计划，交财务处汇总.财务处根据资金平衡情况，核定采购限额，在限额范围内的,应保证资金供应，超过限额的,停止供应资金.（2）采购人员要按照材料采购计划和生产任务进行采购，调剂资金余额，合理节约使用资金。
要及时办理材料的验收和入库，以减少在途资金的占用额，使材料及时投入生产。
（3）保管人员要严格遵守材料出入库制度。
（4）制定每种材料的最低、最高库存定额，以确定全部储备资金的最低及最高储备额，掌握库存余额，随时进行检查，掌握超定额储备情况和储存不足的差额及生产需用量等情况。
银监局流动资金管理办法
中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
????????????????????????????????????主席：刘明康???????????????????????????? ????二○一○年二月十二日流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
流动资金管理PPT86页
2.管理成本 应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而发生的耗费，主要包括对客户的资信调查费用、收账费用等。3.坏账成本 坏账成本一般与应收账款数量和收现期同方向变化，即应收账款越多，收现期越长，坏账成本就越大。
三、应收帐款信用政策 信用政策是指企业对商业信用进行规划和控制而确定的基本原则和行为规范。包括信用标准、信用条件和收账政策三方面的内容，制定合理信用政策是企业加强应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。
购货
付款
发货
收款
应收账款
存货
应付账款
§2 应收账款管理1.应收账款及其管理的目标2.应收账款的成本3.应收帐款信用政策(重点)4.应收账款日常管理
§2.应收账款管理
一、应收账款及其管理的目标 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、提供劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。企业的应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，但通常以应收账款作为研究对象。
（4）抵押品(collateral) 即客户提供的可作为资信安全保证的资产。（5）条件(conditions) 指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。
各种信息资料主要通过下列渠道取得：①商业代理机构或资信调查机构所提供的客户信息资料及信用等级标准资料；②委托往来银行信用部门向与客户有关联业务的银行索取信用资料；③与同一客户有信用关系的其他企业相互交换该客户的信用资料；④客户的财务报告资料；⑤企业自身的经验及其他可取得的资料等。
分析时，先计算放宽信用期得到的收益，然后计算增加的成本，最后根据两者比较的结果作出判断。
2．现金折扣政策 延长信用期限会增加应收账款占用的时间和金额。许多企业为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，往往在延长信用期限的同时，采用一定的优惠措施。即在规定时间内提前偿付货款的客户可按销售额的一定比率享受折扣。
流动资金管理培训
流动资金管理培训1. 简介流动资金管理是企业财务管理中的重要环节之一，它与企业的经营活动密切相关。
合理的流动资金管理可以帮助企业降低财务风险、提高运营效率和利润率。
本文档将介绍流动资金管理的基本概念、流动资金管理的重要性以及流动资金管理的方法。
2. 流动资金管理的概念流动资金是指企业短期债务与短期资产之间的差额，是企业正常经营活动所需的资金。
流动资金管理是指企业如何合理地筹集、使用和管理流动资金，以保证企业运作的正常进行。
流动资金管理包括资金筹集、资金使用、资金监控和资金调整等方面。
3. 流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营活动具有重要影响，它对企业的财务风险、生存能力和发展空间都产生着直接影响。
以下是流动资金管理的重要性：3.1 降低财务风险流动资金管理可以帮助企业降低财务风险。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的现金流来支付短期债务，避免出现支付困难或违约的情况。
同时，流动资金管理还可以帮助企业预测和规避财务风险，提前采取相应措施，保护企业的利益。
3.2 提高运营效率流动资金管理可以提高企业的运营效率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金来支付短期经营费用，保持供应链的正常运转。
同时，流动资金管理还可以优化企业的资金使用，提高资金利用效率，降低资金成本。
3.3 提高利润率流动资金管理可以提高企业的利润率。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的流动资金投入到盈利项目中，实现盈利最大化。
同时，流动资金管理还可以减少资金的闲置和浪费，提高资金的周转速度，提高企业的盈利能力。
4. 流动资金管理的方法流动资金管理可以采取多种方法和策略，根据企业的具体情况选择合适的方法进行管理。
以下是几种常见的流动资金管理方法：4.1 延长付款期限延长付款期限是一种常见的流动资金管理方法。
企业可以与供应商协商延长付款期限，这样可以延缓现金的支出，提高企业的流动资金。
4.2 加快收款周期加快收款周期是另一种常见的流动资金管理方法。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法是企业为了合理有效地管理企业的流动资金而制定的具体措施和办法。
流动资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、短期投资等。
流动资金管理的目标是确保企业能够平稳运作，并为企业的长期发展夯实基础。
以下是流动资金管理的一些常用办法。
首先，及时收回应收账款。
企业应加强对应收账款的管理，确保及时收回款项。
可以采取多种方式，如加强与客户的沟通和交流，提高客户付款意识，同时也可以对客户进行信用评估和风险控制，减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
其次，合理安排预付账款。
企业在与供应商签订合同时，可以采取适当的预付账款方式，例如提前支付一部分货款或者在供应商信用证的基础上操作，以确保企业能够按时获得所需原材料或商品。
但同时也要注意避免过多提前付款，以免造成资金短缺的情况。
再次，合理选择短期投资。
企业在有闲置资金时，可以选择短期投资来获得额外收益，并提高企业的流动资金。
短期投资可以选择银行理财产品、货币市场基金等低风险、流动性好的投资品种，以确保能够在需要时随时变现。
另外，优化存货管理。
企业应合理控制存货水平，避免过度储备，以免造成资金的浪费和占用。
同时也要加强存货的库存管理，及时回收滞销品，减少存货积压，以提高存货周转率，释放资金，降低企业库存成本。
此外，加强对流动资金的监督和分析。
企业应每日关注企业的流动资金状况，及时掌握资金的流动情况，制定相应的应对措施。
可以通过流动资金周转率、应收账款周转天数、存货周转率等指标对企业的流动资金状况进行分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
最后，建立健全的流动资金管理体系。
企业应建立科学、规范的流动资金管理流程和制度，明确责任和权限，加强对流动资金的监督和管理。
同时，可以借助信息化系统的支持，对流动资金的预测、监控和分析进行有效地管理。
综上所述，流动资金管理是企业运营过程中非常重要的一项工作。
通过合理、科学地管理企业的流动资金，可以确保企业的正常运转，提高企业的效益和竞争力。
流动资金管理
流动资金管理什么是流动资金管理流动资金管理是指企业对其日常运营中所需的资金进行有效管理和控制的过程。
流动资金是企业运营过程中用于支付日常运营费用的资金，包括现金、银行存款、短期投资以及应收账款、预付账款等流动性较强的资产。
流动资金管理的目标是确保企业在日常运营过程中始终能够保持足够的资金流动，避免因资金不足而导致运营困难甚至倒闭。
合理的流动资金管理可以使企业更好地应对市场波动、降低财务风险、提高盈利能力。
流动资金管理的重要性流动资金是企业运营的生命线，对企业的日常运营和发展起着至关重要的作用。
合理的流动资金管理可以帮助企业实现以下几个方面的目标：1. 保障日常运营合理的流动资金管理可以确保企业在日常经营中能够支付各项费用，包括原材料采购、生产成本、员工工资等。
如果企业没有足够的流动资金，可能会导致无法正常开展业务，甚至停产停业。
2. 应对市场波动市场环境的变化是不可预测的，企业需要具备应对不同市场情况的能力。
合理的流动资金管理可以使企业在市场竞争激烈或经济形势不佳时，能够迅速做出应对措施，保持业务的稳定运营。
3. 降低财务风险通过合理的流动资金管理，企业可以将财务风险降到最低限度。
当企业的资金处于不稳定状态时，可能会面临各种财务风险，例如拖欠供应商款项、逾期支付员工工资等，这些都可能对企业的声誉和可持续发展产生负面影响。
4. 提高盈利能力良好的流动资金管理可以帮助企业提高盈利能力。
通过优化流动资金的配置和使用，企业可以降低资金成本、提高资金利用率，从而为企业创造更大的利润空间。
流动资金管理的方法与技巧为了有效管理和控制流动资金，以下是一些常用的方法和技巧：1. 预测和规划预测和规划是流动资金管理的第一步。
企业可以通过对过去销售数据的分析、市场趋势的研究等方式，预测未来一段时间内的销售额和现金流量。
然后，根据这些预测结果制定相应的资金规划方案，包括资金的需求量、来源以及使用计划等。
2. 控制存货水平存货是流动资金的一部分，对存货水平的控制可以有效管理流动资金。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。
第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。
2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。
第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。
第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。
第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。
第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。
第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。
第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。
第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。
第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、概述流动资金是指企业日常经营活动所需的资金，包括现金、银行存款、短期借款等。
流动资金管理是企业保证正常运营和发展的重要环节。
本文主要就流动资金管理办法进行阐述。
二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的正常运转及发展至关重要。
有效的流动资金管理可以提高企业资金利用率，降低企业经营风险，保证企业现金流的稳定，增强企业的抗风险能力。
三、流动资金管理的原则1. 确定合理的流动资金规模：根据企业的经营规模和发展需求，合理确定流动资金规模，既不过大浪费，也不过小影响企业正常运行。
2. 定期进行流动资金预测：通过分析企业的经营活动和运营情况，合理预测和安排流动资金的需求和来源，避免出现资金短缺或资金积压的情况。
3. 积极推行资金周转：优化企业的资金周转周期，通过调整供应链、提高库存管理效率等方式，实现资金的快速周转，降低企业的资金占用成本。
4. 分散风险：避免将大量资金集中在单一项目或单一客户身上，分散经济风险，确保企业资金安全。
5. 强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对资金流动的监控和管理，防止内部造假、挪用资金等违规行为的发生。
6. 合理运用金融工具：通过合理利用银行信贷、票据、保理等金融工具，实现企业资金的有效补充和利用，提高流动资金管理的效率。
四、流动资金管理的具体措施1. 提高资金使用效率：企业要加强内部各环节的沟通协调，避免资金的重复占用和浪费，合理利用资金，提高资金使用效率。
2. 加强库存管理：通过建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存占用的流动资金，提高库存周转率，并定期开展库存清理。
3. 优化账款管理：建立健全客户信用评估制度，合理安排账期和付款方式，加强对账款的催收工作，控制坏账风险，提高账款回收率。
4. 管理应收账款：通过加强对应收账款的管理和催收工作，提高账款回收效率，降低坏账风险，确保企业的资金流动。
5. 合理运用短期贷款：根据企业的实际需求，合理运用短期贷款，实现企业流动资金的快速周转，确保企业正常经营。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、背景介绍流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等等。
流动资金管理是指企业合理安排和利用流动资金，确保企业日常经营活动的正常进行，同时最大限度地提高资金利用效率。
流动资金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的流动资金管理可以帮助企业优化运营，提高盈利能力。
本文将介绍流动资金管理的相关方法和要点，以帮助企业实现有效的资金管理。
二、流动资金管理的重要性良好的流动资金管理对企业经营活动具有重要的意义。
以下是流动资金管理的几个重要方面：1.保持资金流动性：流动资金管理可以确保企业有足够的现金流量来满足日常运营的需求，防止因资金不足导致经营活动受阻。
2.减少资金占用成本：有效的流动资金管理可以减少资金的占用时间和成本，提高资金的利用效率，降低企业财务成本。
3.降低财务风险：良好的流动资金管理可以降低企业的财务风险，防止因资金紧张而导致的支付无法及时到账的情况。
4.提高经营效率：流动资金管理可以帮助企业减少因资金短缺而导致的经营效率下降和生产能力受限的问题，提高企业的盈利能力。
三、流动资金管理的方法和措施良好的流动资金管理需要采取一系列的方法和措施来确保资金的正常流动和利用。
以下是几个常见的方法和措施：1. 预测和规划企业应根据自身的经营情况，进行流动资金的预测和规划。
通过准确预测企业未来的现金流量，可以合理安排和利用流动资金，预防资金不足或闲置。
2. 财务报表分析企业可以通过对财务报表进行分析，了解企业的资金状况和经营情况。
通过对应收账款、应付账款、存货等账务科目的分析，可以及时发现资金占用较多的环节，并采取相应的措施加以解决。
3. 进销存管理进销存管理是流动资金管理的关键环节之一。
企业应建立健全的进销存管理制度，合理安排采购和销售计划，控制存货水平，避免资金长时间被占用。
4. 应收账款管理应收账款的管理是流动资金管理中的重要环节。
企业应加强对客户的信用评估，合理制定信用政策和收款方式，加强对应收账款的催收工作。
公司流动资金货款管理制度
第一章总则第一条为加强公司流动资金管理，确保资金合理流动，提高资金使用效率，降低资金风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构（以下简称“各单位”）的流动资金贷款管理。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，符合国家金融政策；（二）安全性原则：确保贷款资金安全，降低贷款风险；（三）效益性原则：提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化；（四）流动性原则：确保流动资金需求，保持公司正常运营。
第二章贷款申请与审批第四条各单位需申请流动资金贷款，应向财务部门提交以下材料：（一）贷款申请报告；（二）贷款用途说明；（三）借款人身份证明；（四）财务报表；（五）其他相关材料。
第五条财务部门收到贷款申请后，对申请材料进行审核，并提出初步意见。
第六条财务部门将审核意见及申请材料提交给公司贷款审批委员会进行审批。
第七条贷款审批委员会根据以下因素进行审批：（一）借款人信用状况；（二）贷款用途合理性；（三）贷款额度及期限；（四）还款能力；（五）其他相关因素。
第三章贷款发放与使用第八条贷款审批通过后，财务部门与借款人签订贷款合同，明确贷款金额、期限、利率、还款方式等条款。
第九条贷款发放时，财务部门根据合同约定将贷款资金划拨至借款人指定账户。
第十条借款人应按照合同约定使用贷款资金，不得挪用、转借或用于非法用途。
第十一条借款人应定期向财务部门报告贷款使用情况，包括贷款资金使用进度、效益等。
第四章贷款回收与监督第十二条贷款到期时，借款人应按照合同约定及时归还贷款本金及利息。
第十三条财务部门负责监督贷款回收情况，确保贷款资金安全。
第十四条如借款人未能按时归还贷款，财务部门应采取以下措施：（一）及时与借款人沟通，了解原因；（二）采取催收措施，包括电话、邮件、函件等方式；（三）如需，采取法律手段追讨贷款。
第五章责任与考核第十五条各单位负责人对本单位流动资金贷款管理负总责。
财务管理-习题第六章-流动资金管理
一、单项选择题。
1.企业信用政策的内容不包括（）。
A.信用期间B.信用标准C。
现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。
A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。
管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
3。
企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。
A.交易性、预防性、收益性需要B。
交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。
预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。
现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。
4.现金管理的目标是（）。
A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。
权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
5。
在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。
A.订货提前期B.保险储备量C。
每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。
预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。
A。
80 B.180C.100 D。
50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法第一章总则一、为规范本单位流动资金的使用，保证资金安全，提高资金使用效益和管理水平，制定本办法。
二、本办法适用于本单位所有涉及流动资金的经济活动。
三、流动资金是指用于企业日常经营活动中流转的货币资金。
四、流动资金管理应遵循经济效益和社会效益相统一的原则，加强内部控制、严格经济账务核算、健全财务管理内部结构和相应的信息系统。
第二章流动资金的来源和管理一、流动资金的来源1、本单位自有资金；2、贷款资金；3、融资租赁资金；4、其他合法方式所得资金。
二、流动资金的管理1、建立健全资金管理制度；2、建立健全报销和审批制度；3、合理安排流动资金使用计划；4、加强货款的收回工作，做好账款的后续跟踪和催收工作，防止资金占用；5、加强资金运作风险控制，确保流动资金安全；6、做好流动资金或相关经济活动的账务核算，及时掌握资金运营情况。
第三章流动资金的使用范围和流向一、流动资金的使用范围1、支付员工工资；2、购买生产原材料、办公用品等固定资产；3、支付股息、利息和租金等；4、承担社会责任，捐赠公益机构、赈灾等；5、支付经常性行政支出。
二、流动资金的流向1、购买生产原材料和办公用品等固定资产的流向；2、员工工资的流向；3、股息、利息和租金的流向；4、社会责任的流向；5、经常性行政支出的流向。
第四章流动资金的监督一、本单位的各级领导及财务部门应当不断增强流动资金管理的意识，并认真履行监督职责。
二、对于违反流动资金管理制度的行为及时发现并采取相应的纠正和处罚措施。
三、加强对涉及流动资金的经济活动的风险预警和风险管理，防范风险的发生。
第五章附件所涉及的附件如下：1、流动资金使用计划模板；2、流动资金审批表单模板；3、流动资金收支台账模板。
第六章法律名词及注释1、《中华人民共和国企业会计准则》：中华人民共和国财政部规定的企业会计准则。
2、《中华人民共和国会计法》：中华人民共和国全国人民代表大会制定的会计法。
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第六章流动资金管理本章要点1.现金管理随机模式的含义、计算和应用；2.现金管理存货模式的含义、计算和应用；3.应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用；4.经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式；5.存货陆续供应和使用的公式、计算和应用；6.存货保险储备量的决策。
第一节现金和有价证券的管理一、现金管理的目标[例题1]企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。
（）『正确答案』√『答案解析』现金属于流动性高但收益性低的资产。
[例题2]各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.长期投资动机『正确答案』B『答案解析』预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
[例题3]企业预防性现金数额大小，（）。
A.与企业现金流量的可预测性成反比B.与企业借款能力成反比C.与企业业务交易量成反比D.与企业偿债能力成正比『正确答案』AB『答案解析』预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。
现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
二、现金日常管理的策略[ 例题4]企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（）A.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.推迟应付款的支付『正确答案』A『答案解析』力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。
三、最佳现金持有量的确定（一）成本分析模式（二）存货模式[例题6].在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。
Ａ.持有现金的机会成本Ｂ.固定性转换成本『正确答案』A『答案解析』成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
【例题7】某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100 000元，有价证券的年利率为10%。
在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。
（2006年）A. 5 000B. 10 000C. 15 000D. 20 000『正确答案』B『答案解析』本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式，也称为鲍曼模型。
在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍，机会成本元，所以，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000（元）。
[例题8]已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：（1）计算最佳现金持有量。
『正确答案』最佳现金持有量=（元）（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。
『正确答案』全年现金管理总成本=（元）全年现金转换成本=（250000/50000）×500=2500（元）全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元）（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
『正确答案』交易次数=250000/50000=5交易间隔期=360/5=72（天）（4）若企业现金管理的相关总成本的控制目标想控制在4500元以内, 想通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标,则现金与有价证券每次转换成本的限额为多少?『正确答案』每次转换成本的限额F=405（三）随机模式1.适用条件：现金需求量难以预知。
企业现金需求量往往波动大且难以预知，但可以根据历史经验和现实需要，测算出现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限。
2.目的：是找出现金存量上限（购入证券点）、现金存量下限（售出证券点）和现金返回点（出售有价证券后现金应达到的水平），实施现金持有量的控制。
当现金持有量在上下限之间时，不必进行现金和有价证券的转换。
3.上限、下限和现金返回线的确定方法如下：（1）下限L=每日最低现金需要量（2）现金返回线其中：b=每次有价证券的固定转换成本（转换成本越高，R越高）；δ=现金余额波动的标准差（越不稳定，R越高）；i=有价证券的日利率（利率越高，R越小）要求利用公式掌握各参数与R值的关系。
（3）上限[例题9] 采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（）。
A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限，C.有价证券的日利息率D.预期每日现金余额的标准差『正确答案』B『答案解析』根据最优现金返回线的公式，，这里b指每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本，δ为预期每日现金余额的标准差， i为有价证券的日利息率，L为现金存量的下限，可以看出现金存量的上限对最优现金返回线没有影响。
[例题10]某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。
如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.650OC.12000D.18500『正确答案』A『答案解析』H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000，根据现金管理的随机模式，如果现金量在控制上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。
第二节应收账款管理一、信用政策的确定应收帐款赊销的效果好坏主要依赖信用政策。
（一）信用政策内容：信用政策包括信用期间，信用标准和现金折扣政策。
[例题]：企业赊销政策的内容不包括（）。
『正确答案』D『答案解析』应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要内容。
（二）信用“5C”系统原理[ 例题2]根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。
下列各项中最能反映客户“能力”的是（）。
A.流动资产的数量、质量及与流动负债的比例B.获取现金流量的能力C.财务状况D.获利能力『正确答案』A『答案解析』所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。
“品质”指顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性；“能力”指偿债能力，主要指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件；“资本”指顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件；“抵押” 指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件；“条件”指影响顾客付款能力的经济环境条件。
（三）信用政策决策[例题3]在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
A. 收帐费用B. 坏帐损失C. 应收账款占用资金的应计利息D. 对客户信用进行调查的费用『正确答案』C『答案解析』应收账款占用的资金，将失去投资于其他项目的机会，也就丧失投资于其他项目的收益。
例题20]在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（）。
A. 货款结算需要的时间差B.公司所得税税率C.销售增加引起的存货资金增减变化D.应收账款占用资金的应计利息『正确答案』D『答案解析』在信用期限、现金折扣的决策中，主要考虑改变信用政策增加的收益与改变信用政策增加的成本之间的权衡，增加成本中最重要的是应收账款占用资金的应计利息，如果再进一步分析的话要考虑存货增减变动引起的存货占用资金的应计利息的变化。
[例题4] ABC公司是一个商业企业。
现行的信用政策是40天内全额付嗷，赊销额平均占销售额的75%，其余部分为立即付现购买。
目前的应收账款周转天数为45天（假设一年为360天，根据赊销额和应收账款期末余额计算，下同）。
总经理今年1月初提出，将信用政策改为50天内全额付款，改变信用政策后，预期总销售额可增20%，赊销比例增加到90%，其余部分为立即付现购买。
预计应收账款周转天数延长到60天。
改变信用政策预计不会影响存货周转率和销售成本率（目前销货成本占销售额的70%人工资由目前的每年200万元，增加到380万元。
除工资以外的营业费用和管理费用目前为每年300万元，预计不会因信用政策改变而变化。
上年末的资产负债表如下：资产负债表200×年12月31日资产金额（万元）负债及所有者权益金额（万元）现金200 应付账款100应收账款450 银行借款600存货560 实收资本1500固定资产1000 未分配利润10资产总计2210负债及所有者权益总计2210 要求：假设该投资要求的必要报酬率为8.9597%，问公司应否改变信用政策？『正确答案』单位:万元项目当前变更后差额利润变动:收入48005760 960销售成本率70% 70%销货成本33604032 672毛利14401728 288固定费用200 380 180利润12401348 108应计利息:应收帐款余额450 864 414销售成本率70% 70% 70%应收帐款占用资金315 604.8 289.8存货金额560 672 112401.8营运资金8751276.88.9597%利息率8.9597% 8.9597%114.4 36.00应计利息78.4净损益72.00『答案解析』（1）现信用政策年销售收入=日赊销×360天÷赊销百分比=（450/45）×360÷75%=4800（万元）改变信用政策后年销售收入=4800×（1+20%）=5760（万元）现信用政策毛利=4800×（1-70%）=1440（万元）改变信用政策后毛利=5760×（1-70%）=1728（万元）毛利增加=1728-1440=288（万元）（2）固定成本增加=380-200=180（万元）（3）利润增加=288-180=108（万元）（4）应收帐款余额增加=5760×90%×60÷360-450=864-450=414（万元）（5）应收帐款占用资金增加=414×70%=289.8（万元）（6）存货增加=672-560=112（万元）（7）应计利息增加=（289.8+112）×8.9597%=36（万元）（8）净损益=108-36=72（万元）因此,应当改变信用政策。
第三节存货管理一、存货管理的目标[例题1].存货决策的内容中属于财务部门职责的包括（）A.决定进货项目B.选择供货单位C.决定供货时间D.决定进货批量『正确答案』CD『答案解析』存货决策的内容包括决定进货项目、选择供货单位、决定供货时间、决定进货批量，决定进货项目、选择供货单位，是销售部门、采购部门和生产部门的职责。
财务部门要做的是决定供货时间和进货批量二、储备存货的有关成本[例题2].下列属于存货的储存变动成本的有（）A.存货占用资金的应计利息B. 紧急额外购入成本C.存货的破损变质损失D. 存货的保险费用『正确答案』ACD『答案解析』存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本，包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用。