EXCEL盈亏平衡分析模型
利用Excel建立项目投资动态盈亏平衡分析模型
利用Ｅｘｃｅｌ建立项目投资动态盈亏平衡分析模型河北科技师范学院杜茂宝威兆川王晓勤一、投资项目动态盈亏平衡分析原理投资项目的盈亏平衡分析是指根据投资项目产销量、成本和利润之间的关系，计算出投资项目不亏损不盈利的产销量及相关指标，从而判断项目经营风险大小的方法。
根据是否考虑资金的时间价值因素，可以将盈亏平衡分析分为静态分析和动态分析两种。
所谓动态盈亏平衡分析是指在考虑资金时间价值因素的条件下进行的盈亏平衡分析。
动态盈亏平衡点的产销量实际上也就是使投资项目的净现值或净年值为零时的产销量。
在投资项目寿命期内各年的产销量相等、固定资产按直线法计提折旧的情况下，动态盈亏平衡点的年销售量Q 的计算公式为：式中，P为产品单价，V为产品单位变动成本，F为付现固定成本，I为初始投资，Z为投资项目预计残值收入，C为固定资产折旧，T为所得税税率。
下面的公式中符号的经济含义与上述相同。
盈亏平衡点的销售额的计算公式为(S)：S=q·P安全边际量(M Q)：M Q=Q0-Q，式中，Q0为计划或现有产销量。
安全边际额(M S)：M S=S0-S，式中，S0为计划或现有产销额。
安全边际率(M R)：M R=M Q/Q0=M S/S0盈亏平衡点的产销量和销售额越低，或者安全边际量、安全边际额、安全边际率越高，说明投资项目的经营风险越小，经营上的安全程度越高，反之亦然。
二、项目投资动态盈亏平衡分析模型的建立与应用项目投资决策具有投资额大、期限长、风险高等特点。
企业为降低项目投资的经营风险，提高决策的科学性，一般要进行风险性分析，而动态盈亏平衡分析是有效方法之一。
进行盈亏平衡分析，需要进行综合考虑、反复计算，依靠人工测算不仅繁琐，而且重复计算，这将严重影响动态盈亏分析法的应用，但利用计算机，通过Excel 强大的数据处理及数据动态链接的功能，建立具有一般意义的动态盈亏平衡分析决策模型，使决策者从繁杂的数据计算中解脱出来，而把主要精力用在对数据的分析评价中。
基于Excel的投资项目盈亏平衡分析模型
基于Excel的投资项目盈亏平衡分析模型[摘要]在项目投资决策中不仅要考虑投资项目的净现值也要考虑投资项目的风险大小和安全程度。
本文通过案例分析，运用Excel构建投资项目的静态盈亏平衡分析和动态盈亏平衡分析模型，通过对比指出了静态盈亏平衡分析的局限性并详细介绍了利用Excel进行动态盈亏平衡分析的过程，其结论有助于决策者认识到充分利用Excel的重要性，从而预先考虑措施与对策，实现科学决策。
[关键词]投资决策；盈亏平衡分析；Excel1盈亏平衡分析原理盈亏平衡分析的原理就是根据量本利之间的关系，计算项目的盈亏平衡点的销售量，从而分析项目对市场需求变化的适应能力。
静态盈亏平衡分析是在不考虑资金的时间价值情况下，对投资项目的盈亏平衡进行分析。
在考虑资金的时间价值和所得税等因素的条件下，项目的动态盈亏平衡点就是项目净现值为零的那一点，即动态保本销售量就是使项目净现值为零的销售量。
考虑单一产品的情况，令投资项目的净现值等于零，利用Excel的单变量求解工具可以计算出盈亏平衡点的产销量QNPV=n1t=1[Q×（pt-vt）-Ft]×（1-T）+T×Dt1（1+i）t-I=0式中，Q为产销量；Ft为第t年的付现固定成本；Dt为第t年的折旧；p 为产品单价；v为产品的单位变动成本；i为项目的基准利率（即贴现率）；T为所得税税率；I为项目的初始投资（假设在第0年一次性投入项目）；n为项目的寿命期；t为年份；在计算出盈亏平衡点产销量的基础上，还可以进一步计算出盈亏平衡点的安全边际率，计算公式为：安全边际率=现有产销量-盈亏平衡点产销量1现有产销量当产销量低于盈亏平衡点销售量时，投资项目处于亏损状态，反之，当产销量超过盈亏平衡点销售量时，项目就有了赢利。
根据投资项目安全边际率的大小，可以判断其风险的高低，一般而言，安全边际率越低，投资项目的经营风险很大，或经营上的安全程度很低，销售量微小的下降都可能使企业发生亏损，反之亦然。
盈亏平衡分析 EXCEL建模
盈亏平衡分析基于会
计利润输入
固定成本¥30,00030单位销售价格¥66单位可变成本¥44
运用公式计算盈亏平衡点
盈亏平衡点（销售量）15,000运用利润表倒推盈亏平衡
点的问题
销售量15,000销售收入¥90,000可变成本¥60,000毛利润¥30,000固定成本¥30,000会计利润¥0
¥-60,000
¥-30,000
¥0
¥30,000
¥60,000
¥90,000
¥120,000
¥150,000
05,00010,00015,000
销售量
会计利润为时0的盈亏平衡点
（1）销售量盈亏平衡点=固定成本/(单位销售收入-单位可变成本）输入
=B4/(b5-b6)
(2)输入任一试算值（如：12000）
（3）销售收入=单位销售价格X销售量
输入=B18XB5
（4）可变成本=单位可变成本X销售量
输入=B18XB6
(5)毛利润=销售收入-可变成本
（6）引用的固定成本
输入=B4
（7）会计利润=毛利润-固定成本
输入=B21-B22。
基于EXCEL的盈亏平衡分析模型设计
基于EXCEL的盈亏平衡分析模型设计摘要:盈亏平衡分析是在成本形态分析和变动成本法的基础上进一步分析研究销量、价格、成本及利润直接的内在规律性联系,为企业进行预测、决策、控制和计划提供必要的财务信息的一种定量分析方法,其关键是确定投资活动的盈亏平衡点。
根据这个平衡点,经营者可以掌握盈亏界限,及时了解经营状态,确定规模开发能力,合理利用资源,不断提高经济效益。
本文利用EXCEL的函数及相关分析工具具体介绍了单品种盈亏平衡分析模型与多品种盈亏平衡分析模型的设计。
关键词:EXCEL;盈亏平衡;模型盈亏平衡分析是在成本形态分析和变动成本法的基础上进一步分析研究销量、价格、成本及利润直接的内在规律性联系,为企业进行预测、决策、控制和计划提供必要的财务信息的一种定量分析方法。
1盈亏平衡分析概述西方管理学家通常认为企业管理的重心在于经营,经营的重心在于决策,即充分利用所掌握的信息,为实现某一目标,从而达到资源(人、财、物等)的优化配置。
盈亏平衡分析法是企业经营决策中常用的工具之一,它是根据产品的业务量(产量或销量)、成本、利润之间的相互制约关系的综合分析,用来预测利润,控制成本,判断经营状况的一种数学分析方法,亦即通过成本、销售量、利润三者之间的关系分析,确定项目的最低生产和销售水平,即盈亏平衡点,也称为保本点。
进行盈亏平衡分析所涉及的指标及计算关系如下:边际贡献:是指产品销售收入超过变动成本的余额,它反映了产品的初步盈利能力和数额,其基本关系式为:单位边际贡献=销售单价-单位变动成本边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额=销售量*单位边际贡献边际贡献率=边际贡献总额/销售收入总额=单位边际贡献/销售单价由于边际贡献是用来补偿固定成本的,补偿后的余额为最终利润,因此在盈亏平衡即利润为零时,可得到另一个保本公式:边际贡献=固定成本由此得到公式:销售量*(销售单价-单位变动成本)=固定成本盈亏平衡分析是研究企业销售收入与当期成本费用的平衡关系,并对达到盈亏平衡状况的业务量进行规划,即预算保本点,也就是计算盈亏平衡时的销售数量或销售金额。
Excel会计与财务管理——理论方案暨模型-第8章 Excel在盈亏平衡分与经济订货量中应用
8.1.3盈亏平衡分析模型举例
（1）保本分析 设保本销售量为x，在销售价格为200元时，保本销售量为： (200-120)x=900,000
x=11,250（件） 保本销售额为11,250×200=2,250,000元 即当销售量达到11,250件、销售额达到2,250,000元时，该企业才不 亏本。 （2）保利分析 税后利润=税前利润×(1－所得税率)
11-37
上机实验
2．某企业生产需要耗用甲、乙、丙、丁四种材料，相 关的数据下表所示：
存货名称
甲
年需要量R 一次订货成本S 单位储存成本CK 每日到货量 每日耗用量
18000 25 2 100 20
乙
丙
丁
20000 25 3 200 30
30000 25 4 300 40
25000 25 3 250 25
（3）在Excel单元格中计算产品的盈亏平衡点，进而确定作为当前 销售量或计划销售量与盈亏平衡点销售量之差的“安全边际”。
（4）进一步探讨问题中的各种经营管理参数（如单价）的变化对 盈亏平衡点的影响。可在模型中添加一个对参数（如单价）进行调节 的“滚动条”控件，通过对滚动条的调节，观察参数的变化对盈亏平 衡点的影响；
R：某存货的年需求量； C：单位存货的采购成本； S：一次采购费用； K：变动存储费用率； Q：一次采购量，则：
11-21
8.2.2经济订货量
11-22
8.2.2经济订货量
（2）存货陆续供应和耗用情况下的经济订货量计算公式
如果考虑存货不能一次到达、各批存货可能陆续入库，在 这种情况下，其基本公式又是什么样子的呢？
3．单因素变动盈亏平衡分析表和分析图的建立 （1）直接用公式计算的单因素变动平衡分析表模型
用Excel对盈亏平衡量变动分析
用Excel对盈亏平衡量变动进行分析利用滚动条窗体和动态图表的综合功能演示不同售价、成本的分析图本例分析中使用到下面的公式：成本=产量×单位成本内销利润=(产量×内销价格-成本)×内销份额外销利润=(产量×外销价格-成本)×外销份额利润=外销利润+内销利润Step 1 创建工作簿启动Excel自动新建一个工作簿，然后保存并命名为“内外销关系.xls”。
Step 2 重命名工作表双击Sheet1工作表标签进入工作表重命名状态，输入“内外销关系”后按键确认。
Step 3 删除多余的工作表单击Sheet2工作表标签，按住键再用右键单击Sheet3工作表标签，然后从弹出的快捷菜单中选择“删除”。
Step 4 输入表格标题在A1:F1、A7:A9、A11:A12单元格区域以及 A14单元格中分别输入表格各个字段的标题。
Step 5 输入表格数据依次在A2、F2单元格和B7:B9单元格区域输入“产量”、“参考利润”、“单位成本”、“内销价格”和“外销价格”的数据。
Step 6 设置“内销份额”和“外销份额”公式①单击B11单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=1-B14/10②单击B12单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=B14/10③选中B11:B12单元格区域，然后单击“格式”工具栏中的“百分比样式”按钮改变这两个单元格的数字格式。
Step 7 设置成本和外销利润公式①单击B2单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=A2*B7②单击C2单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=(A2*B8-B2)*B12③单击D2单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=(A2*B9-B2)*B11④单击E2单元格，在编辑栏中输入以下公式，按键确认。
=C2+D2Step 8 添加滚动条①右键单击工具栏中的任意空白处，从弹出的快捷菜单中选择“窗体”打开“窗体”工具栏。
EXCEL盈亏平衡分析模型
盈亏平衡分析模型一、模型描述1基本模式Excel 电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求 解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。
盈亏平衡分析问题描述：销售量 Q ,销售收益R ，总成本C 以及利润JI 之间的关系的 模型： 销售收益R=销售量Q*销售单价p 总成本C=固定成本+变动成本V 变动成本V=单位变动成本v*销售量Q 总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q 利润J =销售收益R-总成本C单位边际贡献=销售单价p -单位变动成本v 边际贡献=销售收益R -变动成本V 边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价7T — (p- v)O — Fyr = I — —)R — F 二 kR — F P2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益 R0Q 严厶入=+P - Vk二、 EXCEL 中建立盈亏平衡分析模型的步骤(1 )在Excel 中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成 本 (2) 给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。
(3)可绘制利润随着销售量改变的XY 散点图形(利用模型运算表)(4)计算盈亏平衡点：可以使用 A :单变量求解B :规划求解C :公式计算(5) 可绘制参数(例如单价)对盈亏平衡点的影响 (6 )根据预期的利润确定实现该利润的产品销量 三、 案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信 息，公司最高生产能力为 1500。
一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为 90元；公司的成本数据为：固定成本为 37800元，每双可变成本为 36元。
若当前的销量为 900,要求：1、 计算单位边际贡献及边际贡献率；2、 计算销售收益、总成本及利润；3、 盈亏平衡(保本点)销量及盈亏平衡销售收益；R 二 PQ C =F 十 vO 开二R — C4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。
Excel盈亏平衡分析模型
Excel盈亏平衡分析模型一、模型描述1、基本模式Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。
盈亏平衡分析问题描述：销售量Q，销售收益R，总成本C以及利润л之间的关系的模型：销售收益R=销售量Q*销售单价p总成本C=固定成本+变动成本V变动成本V=单位变动成本v*销售量Q总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q利润л=销售收益R−总成本C单位边际贡献=销售单价p − 单位变动成本v边际贡献=销售收益R − 变动成本V边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R0二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤（1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。
（3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表）（4）计算盈亏平衡点：可以使用A：单变量求解B：规划求解C：公式计算（5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响（6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量三、案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。
一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。
若当前的销量为900，要求：1、计算单位边际贡献及边际贡献率；2、计算销售收益、总成本及利润；3、盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益；4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。
EXCEL算盈亏平衡
变动成本*销量;盈亏平衡点销量=固定成本/(销售单价-单 位变动成本);盈亏平衡点收入=盈亏平衡点销量*平均销售 单价1.此次的实验，摊销费是5
%，税金是2%。按ຫໍສະໝຸດ 自己的具体信息，建立表格和输入 相关信息。(由于我不是读会计专业的，所以，下面的方 法，只是供大家参考) 2.首先，算每月
的固定成本摊销费。在 “每月摊销”中输入“=C7*0.05”， 然后拉右下角的小黑点，应用到整列。 3. 第二个月的固定成本会随着摊销费的增
加而增加。在第二个月的固定成本里输入“=C7+D7”。 4. 接下来，计算单位变动成本的税金。在“单位变动成 本税金”中输入“=E7*0.0
2”。然后拉右下角的小黑点，应用到整列。 5.计算销售收入。在销售收入中，输入“=G7*H7”。 然后 拉右下角的小黑点，应用到整列。
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Excel成本模型
一、盈亏平衡分析
2.基本公式
单位边际贡献=销售单价（p）-单位变动成本（v） 边际贡献=销售收入（R）-变动成本（V） 边际贡献率=单位边际贡献/销售单价
=边际贡献/销售收益 k=(p-v)/p=1-v/p 或 k=1-V/R
利润可写为： Π=kR-F
6.在Excel中建立盈亏平衡模型的基本原则
（1）正确性 （2）可读性 （3）易维护性
一、盈亏平衡分析
盈亏平衡分析案例一：
1.某公司制造一消费品，最大生产能力为1500 个，固定成本为37800元，每个产品变动成本 为36元，当前销量为900个，平均销售价格为 90元/个，试利用盈亏平衡表对企业经营情况 进行分析。
一、盈亏平衡分析
3.上例中若制造产品时需要某种零部件， 如果自制，单位变动成本为4.8元/个， 固定成本共计30000元；若向外采购单 价为7元/个，但可以减少固定成本 20000元。目前公司对零部件的需求为 10000个，公司应自制还是外购？
一、盈亏平衡分析
4.若外购批量达到18000个时，单位可以降低 到4.1元/个，目前公司需求量为25000个， 公司又该如何决策？
盈亏平衡分析模型中组合图表的使用
通过控制各参数的变化，将其动态反应 到图表中
一、盈亏平衡分析
插值法计算盈亏平衡点
Y
Y2 Y Y1
X1
X
X2
X X1 X2 X Y Y1 Y2 Y
X
X1
Y Y1 Y2 Y1
X 2
X1
X
追求人生的美好!
我们的共同目标!
分析内容：单位边际贡献、边际贡献率、销售 收入、成本、利润、盈亏平衡点、盈亏平衡 点销售收入、量-本-利图表以及随销量变化 的盈利、亏.若公司目标利润为2400元时，对应的 销量、安全边际、安全边际率为多少？ 通过图形反映当目标利润从10000元按 增量1000元变化到40000元时，安全边 际变化情况，以便企业进行决策。
EXCEL盈亏平衡分析模型
盈亏平衡分析模型一、模型描述1、基本模式Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。
盈亏平衡分析问题描述：销售量Q，销售收益R，总成本C以及利润л之间的关系的模型：销售收益R=销售量Q*销售单价p总成本C=固定成本+变动成本V变动成本V=单位变动成本v*销售量Q总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q利润л=销售收益R−总成本C单位边际贡献=销售单价p − 单位变动成本v边际贡献=销售收益R − 变动成本V边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R0二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤（1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。
（3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表）（4）计算盈亏平衡点：可以使用A：单变量求解B：规划求解C：公式计算（5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响（6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量三、案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。
一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。
若当前的销量为900，要求：1、计算单位边际贡献及边际贡献率；2、计算销售收益、总成本及利润；3、盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益；4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。
建立企业盈亏平衡分析模型(量本利分析模型)-EXCEL动态图表-折线散点图
假设有一个制衣厂，生产的裤子单位售价100元，其中生产一件产品的人工费10元， 材料费15元， 制造过程中所耗费的水电费10元(当然可能会有其他随可做表如下： 其中“单位可变成本” 即为 直接人工，直接材料，可变制造费 相加之和上表B2=B3+B4+B5, 请自己加公式。
B7解释一下，B7等于销售单介B1减单位可变成本B2, 这个值在会计注意"单位"两个字，是销售一件产品贡献。
在实际企业生产过程中，还有部分费用是不随产量变动而变动的，我们称之为固定费用。
象机器设备的动，意思是说卖不卖东西，这部分费用依然产生。
我们暂且估计数据如下（本故事纯属虚构，如有雷同，纯属巧合）1400上表B8=B9+B10+B11假设销量1000条，继续做表上表，B14=B13*B7, B15=B13*B1, B16=B8+B13*B2, 解释一下B19盈亏平衡销量当企业有销量时，单位边际贡献随之增加，只有所有售出产品的边际贡献总值超过企业的固定成本时，际贡献总值等于固定成本。
因为边际贡献总值=单位边际贡献乘 X 销量，所以盈亏平衡时的销量=固定成本/单位以下内容为EXCEL盈亏损模型所需要的建的辅助区域， 至于为什么要建这个区域，等做好之后您再慢慢÷其中： C1到F1标题手工填入，C2销量输入0, C2为0，D2肯定也为0, E2输入公式 =B8, F2输入公式: =D2-E2C3输入1500, 假设这是企业最大销量(闲少？那您填多大我都不拦着)， D3输入公式: =C3*B7, E3输入公式: =B8再加两条参考线：其中：C7到C10的公式都是: =B19, D8公式：=B8, C13到C17的公式都是: =B13, D14公式：=B14, D15公至于为什么输入这些数字, 下边解释。
至于为什么要做参考线也下边解释。
现在只需要明白一点：拿“盈亏点销量垂直参考线”来说，如果把C7到C10的值放图表上的X轴，D7到D10为Y轴的话， 因为X值相同，这“当前销量垂直参考线”中的数据就是垂直于X轴的直线上的五个点。
Excel 成本模型
A
1
主要内容：
一、盈亏平衡分析模型 二、成本决策模型 三、库存模型 四、经营杠杆分析模型
A
2
一、盈亏平衡分析
1.盈亏平衡分析内涵
销售
成本
收入
收入
总成
确定公司盈亏平
本
衡时的销售水平，分
变动 成本
析销量高于或低于此
平衡点时的盈利与亏
固定
成本
损状况。
销量
A
3
一、盈亏平衡分析
2.基本公式
S(安全边际)=Q(目标销量)-Q0(盈亏平衡销量)
安全边际率s=S/Q=(Q-Q0)/Q=(R-R0)/R
A
7
一、盈亏平衡分析
4.安全边际和安全边际率
若目标利润用π0来表示，目标销量、目标销 量收入和安全边际的计算如下：
Q F 0
pv
R F 0 F 0
k
1 v
p
S
QQ0
0
pv
A
8
一、盈亏平衡分析
分析内容：单位边际贡献、边际贡献率、销售 收入、成本、利润、盈亏平衡点、盈亏平衡 点销售收入、量-本-利图表以及随销量变化 的盈利、亏损和保本的决策信息。
A
11
一、盈亏平衡分析
2.若公司目标利润为2400元时，对应的 销量、安全边际、安全边际率为多少？ 通过图形反映当目标利润从10000元按 增量1000元变化到40000元时，安全边 际变化情况，以便企业进行决策。
5.盈亏平衡点的求解
（1）单变量求解 （2）规划求解 （3）直接用公式计算 （4）查表加内插值法
A
9
一、盈亏平衡分析
6.在Excel中建立盈亏平衡模型的基本原则
EXCEL盈亏平衡分析资料报告模型
EXCEL盈亏平衡分析资料报告模型盈亏平衡分析是企业经营管理中一项重要的工具，可以帮助企业确定销售目标和成本结构，从而实现盈亏平衡。
通过盈亏平衡分析，企业可以了解需要达到的销售额，以便覆盖所有成本并实现利润。
本文将基于EXCEL软件建立盈亏平衡分析的数据报告模型，并对其进行详细说明。
一、模型建立1.数据输入在EXCEL中，首先需要建立一个数据输入表格，包括销售价格、变动成本、固定成本等相关信息。
将这些数据填入对应的单元格中，以便后续的计算和分析。
2.盈亏平衡点计算在数据输入表格下方，建立盈亏平衡点计算表格。
盈亏平衡点是指销售额等于总成本的点，超过这个销售额就可以实现盈利。
根据公式“盈亏平衡点=固定成本/(销售价格-变动成本)”计算得到盈亏平衡点。
3.图表展示利用EXCEL的图表功能，制作盈亏平衡点的图表，包括销售额、总成本、固定成本、变动成本等各项数据的变化趋势。
同时，可以在图表中标注出盈亏平衡点的位置，以便直观地展示。
二、数据分析1.盈亏平衡分析通过建立的盈亏平衡分析模型，可以清晰地看到需要达到的销售额才能实现盈亏平衡。
通过调整销售价格、变动成本、固定成本等参数，可以得出不同情况下的盈亏平衡点，为企业制定销售策略提供依据。
2.利润预测盈亏平衡分析还可以用于预测企业的利润情况。
通过设定销售额的不同水平，可以计算出对应的利润额，从而帮助企业做出决策，确定最有利可图的销售方案。
3.风险评估盈亏平衡分析还可以帮助企业评估市场风险。
通过分析在不同销售额下的盈亏平衡点，企业可以了解自身的承受能力，从而对风险做出更加合理的评估和控制。
三、模型优化1.数据更新随着市场环境的变化，企业的销售价格、成本等参数也会发生变化。
因此，在实际应用中需要及时更新数据输入表格的相关信息，以确保模型的有效性和准确性。
2.灵活调整盈亏平衡分析模型应该具有一定的灵活性，可以根据需要调整销售价格、变动成本、固定成本等参数，来对不同情况做出分析和预测，以满足企业的实际需求。
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盈亏平衡分析模型
一、模型描述
1、基本模式
Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。
盈亏平衡分析问题描述：销售量Q，销售收益R，总成本C以及利润л之间的关系的模型：
销售收益R=销售量Q*销售单价p
总成本C=固定成本+变动成本V
变动成本V=单位变动成本v*销售量Q
总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q
利润л=销售收益R−总成本C
单位边际贡献=销售单价p − 单位变动成本v
边际贡献=销售收益R − 变动成本V
边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价
2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R0
二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤
（1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。
（3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表）
（4）计算盈亏平衡点：可以使用A：单变量求解B：规划求解C：公式计算
（5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响
（6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量
三、案例分析
富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。
一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。
若当前的销量为900，要求：
1、计算单位边际贡献及边际贡献率；
2、计算销售收益、总成本及利润；
3、盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益；
4、假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；
5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。
6、假定销售单价从80元按增量变化到100元时，计算出盈亏平衡销量和盈亏平衡销售收益的相应变化值？并且以图形方式动态反映。
操作步骤：
（1）在Excel中建立模型，计算单位边际贡献、单位边际贡献率、销售收益、总成本、利润、盈亏平衡销量、盈亏平衡销售收益
各个单位格公式如下：
C9：=C5—C6 C10：=C9/C5 C11：=C2*C5
C12：=C6*C2+C7 C13：=C11—C12 C15：=C7/C9
C16：=C15*C5
（2）
（3）绘制公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本—量—利。
A：利用模拟运算表准备作图数据。
以销售量为变量，销售收益、总成本、利润进行单变量模拟。
公式如下：
G3：=B11
H3：=B12
I3：=B13
模拟运算参数：选F3：I5
B：选择F2：I2 F5：I6，绘制XY散点图，注意：数据系列选择列。
调整图形为
150000
100000
50000
0500100015002000 -50000
销售收益总成本利润
C：构造垂直参考线的数据
增加销售量垂直线参考：
公式：F8：=B15 F9：=B15 G8：-40000 G8：140000
选择F8：G9，选择“编辑”的“选择性粘贴”
增加销售量垂直参考线：
公式：F12：=B2 F13：=B2 G12：-40000 G13：140000 选择F12：G13，选择图形，选择“编辑”的“选择性粘贴”
D：在表格的A19和A20建立公式，反映建模型的结果：
A19：=="销售量为: "&B2&IF(B13>0,"赢利",IF(B13=0,"平衡","亏损")) A20：=="售价="&B5&"元，盈亏平衡销量="&ROUND(B15,0)
E：在图表中创建微调器控件，反映销售量和单价与利润之间的关系。
在图表中创建标签：公式是：=$b$19
同样：创建单价和销售利润之间的关系：。