增值税PPT课件(最新)

【答案】错误
【例●判断】诚佳酒店为小规模纳税人，出售其拥有的闲置笔记本电脑， 可开具增值税专用发票。（ ）
【答案】正确
【课堂练习】
【例●判断】赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于 销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当 登记为一般纳税人。（ ）
【答案】错误
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人 （3）纳税人登记的不可逆性
除国家税务总局另有规定除外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。 【另有规定】已登记为一般纳税人的单位和个人，“转登记日前”连续 12个月或者连续4个季度累计销售额不超过500万元的，在2019年12月 31日前，可选择登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
【课堂练习】
【例●多选】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（ A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售商品房
）。
【答案】B
【课堂练习】
【例●判断】】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值 税。（ ）
【答案】错误
一、征收范围的一般规定
2.提供加工、修理修配劳务 【注意】加工、修理修配的对象为“有形动产”。
二、扣缴义务人
境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设置经营机构的，以 其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方作为扣缴 义务人
【课堂练习】
【例●判断】】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设 有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。（ ）
【答案】正确
叁 增值税征收范围
情况 （2）非企业性单位（如学校）（可选择） 算健全”，可申请登记
（3）不经常发生应税行为的企业（可选择） 为一般纳税人
计税 简易计征，使用增值税普通发票
税款抵扣制
规定 【注意】可以自行开具增值税专用发票（按 增值税专用发票
3%的标准开具），除“销售其取得的不动
产”外（可向税务机关申请代开）
【课堂练习】
增值100元
增值200元
二、增值税基本原理
1.购进扣税法
生产 100
批发 200
零售 400
200*13%-100*13%=（200-100）*13%=100*13% 销项税额－进项税额=应纳税额
二、增值税基本原理
2.链条式纳税
厂家
批发商
零售商
消费者
进
销
进
销
进
销
负税人
二、增值税基本原理
3.价外税
【课堂练习】
【例●单选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应
【课堂练习】
【例●单选】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述 中，错误的是（ ）。
A.销售货物，以销售方为纳税人 B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人 为纳税人 D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外 经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
一、征收范围的一般规定
1.销售、进口货物 （1）货物：“有形动产”，包括电力、热力、气体。 （2）有偿：从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。 （3）进口：申报进入中国海关境内的货物。（只要是报关进口的应税货 物——不考虑原产地，均属增值税的增值税范围，除享受免税政策外， 在进口环节缴纳增值税。）
价外税
计算税额的基数不包括税款本身
价款：100元 税款：13元 收取：113元
二、增值税基本原理
3价.价内外税税
计算税额的基数包括税款本身
价款：100元 税款：15元 收取：100元
贰 增值税纳税义务人
一、纳税人
1.概念
增值税的纳税人是指在我国境内从事增值税应税行为的单位和个人。 增值税的应税行为有：
【答案】C
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人 （1）分类标准 ①经营规模（首要标准） ②会计核算的健全程度
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人 （2）具体分类
小规模纳税人
一般纳税人
标准 年应税销售额“500万元以下”
超过小规模纳税人标准
特殊 （1）其他个人（自然人）（必须）
小规模纳税人“会计核
【答案】C
【课堂练习】
【例●多选】下列关于小规模纳税人说法正确的有（ A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以申请税务机关代开增值税专用发票
）。Байду номын сангаас
【答案】ACD
【课堂练习】
【例●判断】诚佳酒店为小规模纳税人，出售其拥有的闲置店铺，可开具 增值税专用发票。（ ）
增单 击 此
值处 添 加
税副 标 题
壹 概述
贰 纳税义务人
目
叁 征收范围
录
肆 税率与征收率
伍 应纳税额的计算
陆 税收优惠
柒 征收管理
捌 专用发票的使用规定
壹 增值税概述
一、增值税的概念
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象 征收的一种税。
增值额
生产 100
批发 200
零售 400
【答案】B
）。
【课堂练习】
【例●单选】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为
小规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再
转为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人
销售和进 口货物
提供加工、 修理修配劳
务
销售服务、 无形资产、
不动产
【课堂练习】
【答案】C
一、纳税人
2.特殊情况下纳税人的确定
（1）单位已承包、承租、挂靠方式经营的： ①一般情况：以承包人为纳税人； ②承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任：以该发 包人为纳税人。 （2）资管产品（例如基金）运营过程中发生的增值税应税行为，以 “资管产品管理人”为增值税纳税人。
【例●单选】根据增值税法律制度规定，年应税销售额在（
下的纳税人为小规模纳税人。
A.50
B.80
C.500
D.1000
【答案】C
）万元以
【课堂练习】
【例●单选】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者 B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业