东北财经大学中国税收模拟试题

东北财经大学中国税收模拟试题

东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）

一、单项选择题

从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分，本题型共15分。

1．税收法律关系中的课税主体是指（）。

A．具有税收立法权的机构 B．财政部门

C．税务部门 D．海关

2．税收规章是税法体系的一个组成部分。在我国，有权制定税收规章的机关是（）。

A．财政部和国家税务总局 B．地方人民政府

C．省级财政厅（局） D．省级国家税务局和地方税务局

3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A．将购买的货物用于非应税项目

B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用于对外投资

D．将购买的货物用于生产应税产品

4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天

C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天

5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）

B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。该企业应纳营业税税额为（）。

A．24.75万元 B．24万元

C．23.85万元 D．23.10万元

7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。

A．工程所在地 B．纳税人机构所在地

C．发包单位所在地 D．各省、自治区、直辖市

8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。

A．10％ B．15％

C．18％ D．20％

9．企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，其承租经营取得的所得，应以（）为企业所得税的纳税人。

A．被承租企业

B．被承租企业的主管部门

C．重新办理工商登记的企业、单位

D．被承租企业和重新办理工商登记的企业、单位

10．外商投资企业和外国企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，其适用的税收政策是（）。

A．作为当期成本费用列支

B．不超过年应纳税所得额30％的部分，准予在税前扣除

C．不超过年应纳税所得额3％的部分，准予在税前扣除

D．一律不得在税前扣除

11．某外商投资者将从外商投资企业分得的利润410万元作为资本，在中国境内再投资举办一家生产性外商投资企业，经营期为15年。该投资者分得利润当年企业实际执行税率是：企业所得税税率为15％，地方所得税税率为3％。该投资者应收到的再投资退税款为( )。

A．75万元 B．61.50万元 C．36万元 D．30万元

12．根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。

A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地-

C. 租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地

13．某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为1 500元；同时，该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为8 000元。该作家应纳个人所得税税额为（）。

A．994元 B．1 092元

C．1 204元 D．1 232元

14．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。

A．国有土地使用权转让 B．国有土地使用权出让

C．房地产的继承 D．房地产的出租

15．某铜矿山2001年10月份销售铜矿石原矿30 000吨；以开采的铜矿石入选铜精矿后，精矿量为3 125吨，选矿比为1:32。该铜矿单位税额为1.30元／吨。该矿山本月应纳资源税税额为（）。

A．169 000元 B．118 300元

C．39 000元 D．27 300元

二、多项选择题

从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。

1．税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行的税率主要有（）。

A．比例税率 B．定额税率

C．超额累进税率 D．超率累进税率

2．税法的解释，应遵循的原则有（）。

A．统一性原则 B．集中性原则

C．忠实性原则 D．灵活性原则

3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。

A．产品、产成品发生非正常损失

B．将自制货物用于本单位在建工程

C．将委托加工收回的货物用于个人消费

D．将购进原材料用于集体福利设施

4．除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。

A．国家计划外出口的原油 B．铜基合金

C．天然牛黄、麝香 D．白银

5．按照现行制度规定，下列应税消费品，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算缴纳消费税的有（）。

A．粮食白酒 B．薯类白酒

C．卷烟 D．雪茄烟

6．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。

A．委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B．.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人

C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

D．单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

7．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。

A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

B．企业有偿转让商标权

C．单位或个人有偿转让专利权和非专利技术

D．个人转让著作权

8．企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（）。

A．增值税 B．消费税

C．营业税 D．资源税

9．对外经济合作企业承揽（），获当地国家(地区)政府减免所得税的，由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已经缴纳所得税进行抵免。

A．中国政府援外项目

B．当地国家（地区）的政府项目

C．世界银行等世界性经济组织的援建项目

D．中国政府驻外使、领馆项目

10．下列说法中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的有（）。

A．企业支付给职工的工资，按计税工资标准在税前列支

B．企业发生的与生产、经营有关的交际应酬费,应有确实的记录或者单据，在规定的限额内准予作为费用列支

C．企业发生的借款利息支出，凡能提供借款付息的证明文件，均可在税前据实列支D．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分，可列为当

11．对于在中国境内设立机构、场所的外国公司、企业和其他组织取得的来源于中国境内的与其机构、场所没有实际联系的所得，适用的税收规定有( )。

A．以实际受益人为纳税义务人

B．以支付人为扣缴义务人

C．除另有规定外，依收入额和10％的税率计算所得税

D．按照30％和3％的税率，计算企业所得税和地方所得税

12．下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有（）。

A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B．应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C．在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员