2019年电大审计案例分析
2019年最新[电大]审计案例研究期末复习指导答案(综合案例分析题1
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《审计案例研究》期末复习指导答案（综合案例分析题）三、综合案例分析题1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
[要求]请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答：对⑴应实施现金盘点程序；实现真实性、完整性审计目标；收集实物证据。
对⑵应实施截止测试程序；实现估价、截止目标；收集书面证据。
对⑶可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局、或到XXX公司监盘；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据、实物证据。
对⑷可向XXX公司函证、或询问CA公司管理当局；实现真实性、所有权目标；收集书面证据、口头证据。
对⑸应实施期初余额审计；证实以下审计目标：会计报表期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报，上期期末余额是否正确结转至本期，或者已按要求恰当地重新表述，上期适用的会计政策是否恰当、是否一贯、变更是否合理，上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理；收集书面证据、口头证据。
2、A公司未经审计的2001年会计报表中的部分会计资料如下：项目金额（万元）主营业务收入360000主营业务成本300000利润总额 5400净利润3618资产总额270000股东权益132000其中：股本80000资本公积22000盈余公积20800未分配利润9200某会计师事务所接受委托对A公司2001年报进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2001年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：注册会计师刘强、江河的外勤工作于2002年2月20日完成。
2019年审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文大家有进行过关于审计案例的分析吗?相关的报告又应该怎么写呢?下面就随一起去阅读审计案例分析报告范文，相信能带给大家启发。
一、简析我国企业审计存在的问题(一)会计审计缺乏独立性“领导直接管理审计部门”是现阶段我国企业所采取的主要审计模式，该模式的好处在于管理层可以通过直接管理的方式及时快速地对存在的问题做出处理。
但这种模式无法明确审计部门在企业中所处的地位，大大削弱了审计部门的独立性，降低了审计人员的审计权力，直接后果就是审计工作的开展受到阻力，无法真正实现审计职能。
(二)会计审计体制缺乏合理性作为国家监督企业经营状况及管理情况的重要工具，企业的会计审计机制能够帮助企业更好地实现自我约束，促使董事会成员及管理人员能够自己履行各项职责，因此审计体制的合理性及执行情况对于一个企业的发展至关重要。
在实际工作中，我国绝大多数企业都还在实行内部审计与岗位管理的双轨制，使审计部门在履行职责的过程中始终处于尴尬地位，加之审计工作本身存在的漏洞及法规的不完善，审计部门俨然成为为企业管理层服务的工具，降低了审计工作的有效性，部分或完全丧失了原有的监督职能，最终损害了企业及国家的双重利益。
(三)审计方法及手段缺乏恰当性企业所处的外部环境及内部情况都在不断地发展变化，企业的总体目标也会相应地出现变化，但是很多审计方法和手段并未做出应有的调整，仍旧沿用传统的审计模式，将以“防弊差错”为主的合规合法性检查视为工作重点，无法发挥出审计领导人员任职期间经营责任的作用。
企业内部审计职能的有效性被制约，审计水平及能力的落后，种种因素导致审计工作始终停留在查账层面，无法建立起集管理与技术评价为一体的现代化审计机制，无法达到企业的经营效益审计目标。
二、强化企业内部会计审计的措施分析(一)构建独立性强的审计部门众所周知，会计审计是约束企业经济行为的主要手段，会计审计在企业管控体系中被赋予了重大的职权与作用。
为了使会计审计工作能够有序且有效地进行，真正发挥出监督并管理企业经济行为的作用，必须增强审计部门的独立性及权威性。
电大审计业务承接和审计规划案例参考-42页文档资料
第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则28号—前后任注册会计师的沟通》（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
2019审计案例分析必考题库_最全!电大审计案例分析
一、判断题 1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
X2 •销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。
V3．在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明。
X14 •存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
X5.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计人当期损益。
V二、案例分析题 (每题 15分，共 30 分)6.在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同 ?答：一般来说，首次接受委托时，预备调'查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1)管理当局的特点和诚信； (2)被审单位的涉讼案件及其处理情况； (3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4)利害冲突及回避事宜； (5)内部控制的改进情况； (6)审计费用的支付情况等。
7.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告?(1)注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代答：针对 (1)，注册会计师应出具保留意见或无法表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或无法表示意见的。
(2)委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
答：应签发无法表示意见审计报告。
(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审计单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
国家开放大学2019审计学案例
案例一：运用分析程序分析某家上市公司的“营业收入”项目X公司系公开发行A股的上市公司，注册会计师于2008年初对X公司2007年度财务报表进行审计。
经初步了解，X公司2007年度的经营形势、管理及经营机构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
资料一：X公司2007年度未审利润表及2006年度已审利润表如下：项目2007年度（未审数）2006年度（审定数）营业收入10430058900减：营业成本9184553599营业税金及附加560350销售费用28001610管理费用23803260财务费用180150营业利润6535231加：营业外收入100150减：营业外支出260300利润总额637581减：所得税费用（税率33%）800净利润557581资料二：X公司2007年度1～12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下：月份营业收入营业成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845答：在实施分析程序后，应将以下财务报表项目作为重点审计领域：1.营业收入。
营业收入在2006年度的基础上增长了77.08%=（104300-58900）/58900（或是发生了较大变化），而2007年度经营形势与2007年度相比并未发生重大变化。
2.营业成本。
营业成本在2006年度的基础上增长了71.36%=（91845-53599）/53599（或是发生了较大变化，或是毛利率有较大幅度的提高），而2007年度经营形势与2007年度相比并未发生重大变化。
3.毛利率。
2006年产品毛利率为9%=（58900-53599）/58900，2007年产品毛利率为11.94%=（104300-91845）/104300，变化比较大，因经营形势未发生大的变化，毛利率应该变化不大。
电大《审计案例研究》单项案例分析汇总
单项案例分析：1、关于固定资产审计：课本P76-4 假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？答：在查验有些行业企业的固定资产是否实际存在时，可能有一定困难。
运输行业企业的固定资产往往分布在许多地方或者正在极为广泛的地区内流动使用，如运货卡车可能大部分正在运货途中，建筑机械正在某个远方城市的工地上。
这时，审计人员可以实施替代性审计程序来查验。
如通过审查产权证书、执照登记收据、投保设备详细说明的财产保险单，以及有关汽油等燃料的消耗和修理开支的明细记录等来确定运输工具的存在。
2、关于存货审计：（1）复习指导P29-1 注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：①期末存货未经认真盘点；②接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；③由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；④XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；⑤本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
（2）复习指导P38-13 诚信会计师事务所接受了宏光股份有限公司2005年度会计报表的审计委托。
注册会计师小魏作为审计项目组成的成员，负责对宏光股份有限公司的存货进行监盘。
为此小魏亲临现场，进行观察并进行适当的抽点，遇到如下问题：（1）由于大为公司寄存的B材料与宏光公司自身的B材料并无区别，故未单独摆放。
（2）宏光公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
（3）运输部门有一批产品D，没有悬挂盘点单，据称该批产品已经出售给H公司。
（4）注册会计师小魏抽点C仓库，发现宏光公司盘点严重有误。
（5）注册会计师小魏了解到产品A存放在全国38个城市的零售连锁商店。
(电大会计学)审计案例分析(整理后)
中央电大《审计案例研究期末复习指导》综合案例分析题参考答案1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，五、约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本约六、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲方的责任与义务。
本案例在这方面表述不明确。
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。
（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（4）在 2000年×月×日之前提供审计所需的全部资料。
审计案例总结范文
一、案例背景某上市公司A公司，成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
近年来，A公司业绩持续增长，市场份额不断扩大。
然而，在2019年度的财务报表审计过程中，发现A公司在货币资金管理方面存在严重问题，涉及金额巨大。
二、审计发现1. 货币资金内部控制制度不健全。
A公司未设立独立的货币资金管理部门，收支、记账等岗位未分离，存在较大风险。
2. 货币资金收入和支出凭证管理混乱。
部分收入和支出凭证缺失，无法追溯资金流向。
3. 货币资金盘点存在漏洞。
A公司未定期进行现金盘点，银行存款余额调节表编制不及时，导致资金账实不符。
4. 关联方交易未披露。
A公司与控股股东存在大量关联方交易，但未按规定进行披露。
三、审计处理1. 要求A公司立即整改，完善货币资金内部控制制度，明确岗位职责，确保资金安全。
2. 要求A公司对所有缺失的凭证进行追查，确保凭证完整，便于追溯资金流向。
3. 要求A公司加强现金盘点，定期进行盘点，确保资金账实相符。
4. 要求A公司对关联方交易进行披露，保证财务报表的公允性。
四、案例分析本案中，A公司存在以下问题：1. 内部控制制度不健全，导致资金管理存在较大风险。
2. 货币资金管理混乱，存在资金截留、挪用等违规行为。
3. 关联方交易未披露，损害了投资者利益。
针对以上问题，审计人员采取了以下措施：1. 强调内部控制制度的重要性，要求A公司建立健全内部控制制度。
2. 要求A公司加强货币资金管理，确保资金安全。
3. 要求A公司对关联方交易进行披露，保证财务报表的公允性。
五、总结本案表明，企业在财务管理过程中，应高度重视内部控制制度的建立和执行，加强货币资金管理，确保资金安全。
同时，企业应严格遵守相关法律法规，保证财务报表的公允性。
审计人员应充分发挥监督作用，对存在的问题进行查处，维护市场秩序和投资者利益。
XXXX电大本科审计案例分析
XXXX电大本科审计案例分析1. 引言审计是指对企业或组织进行经济活动及财务状况、经营成果的核实和评价。
本文将以XXXX电大本科为例，对其进行审计案例分析。
2. 公司背景XXXX电大本科是一所以电子信息工程为主要专业的本科学校，成立于XXXX年，学校规模庞大，拥有一支高素质的教师队伍和先进的教学设施。
3. 审计目的审计的目的是为了评估学校的财务状况和经营效益是否合理，是否符合相关法律法规的要求，从而为学校的决策提供科学依据。
4. 审计内容对于XXXX电大本科的审计，主要包括以下几个方面：4.1 财务状况审计财务状况审计主要是对学校的资产、负债、所有者权益以及收入和支出的真实性和准确性进行核实。
通过审计，可以评估学校的资金运作是否合理和效果如何，是否存在财务风险。
4.2 经营效益审计经营效益审计主要是对学校的经营成果进行评价和分析，包括学生人数、学术成果、质量水平等。
通过审计，可以评估学校的教学质量、科研能力和社会影响力，为学校的发展提供参考依据。
4.3 内部控制审计内部控制审计主要是对学校的财务管理、人事管理、采购管理等方面的内部控制制度进行评估和审查，以确保学校的资源利用效率和风险管理能力。
5. 审计方法对于XXXX电大本科的审计案例，可以采用以下几种审计方法：5.1 文件审计法文件审计法是通过分析学校的财务报表、账户记录、凭证等财务文件来核实财务状况和经营效益的真实性和准确性。
5.2 实地检查法实地检查法是通过对学校的实际运作情况进行观察和检查，了解学校的管理制度和工作流程，以评估学校的经营效益和内部控制情况。
5.3 采样调查法采样调查法是通过对学校的一部分财务信息进行调查和抽样，以获取对整个学校财务状况和经营效益的全面评估。
6. 审计发现和问题在对XXXX电大本科进行审计过程中，可能会发现以下问题：6.1 财务账目不清晰由于学校规模庞大，财务管理可能存在疏漏，导致财务账目不清晰，难以准确核算资产负债和收支情况。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文一、背景介绍。
本次审计案例分析的对象为某公司2019年度财务报表，该公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的企业。
本次审计旨在对该公司的财务报表进行全面审计，以确定其财务报表是否真实、完整、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
二、审计目标。
1. 对财务报表的真实性进行审计，确保其反映了公司的真实财务状况；2. 对财务报表的完整性进行审计，确保其包含了所有必要的信息；3. 对财务报表的准确性进行审计，确保其数据准确无误。
三、审计过程。
1. 对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 对公司的会计政策和会计估计进行审计，确保其合理、一致；3. 对公司的内部控制制度进行审计，确保其有效性和可靠性；4. 对公司的相关资料和凭证进行审计，确保其真实、完整、准确。
四、审计发现。
1. 在对公司财务报表进行审计过程中，发现了部分资产减值准备计提不足的情况，导致公司财务报表中资产价值被高估；2. 在对公司会计政策和会计估计进行审计过程中，发现了部分会计政策的适用不当，导致财务报表中的利润被夸大；3. 在对公司内部控制制度进行审计过程中，发现了部分内部控制制度存在缺陷，导致公司财务报表的真实性受到威胁；4. 在对公司相关资料和凭证进行审计过程中，发现了部分资料和凭证的真实性存疑，导致财务报表的完整性受到质疑。
五、审计建议。
1. 对公司的资产减值准备进行重新计提，确保其充分反映了资产的实际价值；2. 对公司的会计政策和会计估计进行修订，确保其合理、稳健；3. 对公司的内部控制制度进行修订和加强，确保其有效性和可靠性；4. 对公司的相关资料和凭证进行核实和整理，确保其真实、完整、准确。
六、结论。
本次审计案例分析报告的目的是为了全面了解某公司2019年度财务报表的真实性、完整性和准确性，通过审计发现和建议，帮助公司发现存在的问题并提出解决方案。
希望公司能够认真对待审计报告中的问题和建议，及时采取有效措施，提高财务报表的质量，为公司的稳健发展提供有力支持。
审计案例分析报告
审计案例分析报告一、案例背景。
本次审计案例分析报告的对象为某公司2019年度财务报表。
该公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的企业，总部位于中国。
鉴于该公司在2019年度的经营情况和财务状况存在一些疑点，因此需要对其财务报表进行审计分析，以确定其财务报表是否真实、准确。
二、审计目的。
本次审计案例分析的目的是对该公司2019年度财务报表进行审计，以确定其财务报表是否真实、准确。
具体包括对该公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，发现并分析其中存在的问题和风险，为相关利益相关方提供真实、准确的财务信息，保障企业的经济利益和社会公共利益。
三、审计过程。
1. 对财务报表进行全面审计，包括对资产负债表的资产、负债和所有者权益的真实性和准确性进行核实，对利润表的收入、成本和费用进行核实，对现金流量表的现金流入和流出进行核实。
2. 对公司的内部控制制度进行审计，包括对公司的会计政策、会计估计和会计处理方法进行审计，对公司的财务报表编制程序和审计程序进行审计。
3. 对公司的财务报表附注进行审计，包括对公司的会计政策、会计估计和会计处理方法进行审计，对公司的财务报表编制程序和审计程序进行审计。
四、审计发现。
通过对该公司2019年度财务报表的审计分析，发现了以下问题和风险：1. 公司存在财务造假行为，包括虚增收入、减少费用、操纵现金流量等行为。
2. 公司内部控制制度不完善，存在会计政策不规范、会计估计不准确、会计处理方法不规范等问题。
3. 公司财务报表附注不完整，存在信息披露不充分、信息披露不真实、信息披露不准确等问题。
五、审计建议。
针对以上发现的问题和风险，提出以下审计建议：1. 公司应加强内部控制制度建设，完善会计政策、会计估计和会计处理方法，规范财务报表编制程序和审计程序。
2. 公司应加强财务报表附注的编制，充分披露相关信息，确保信息披露真实、准确、充分。
3. 公司应加强内部审计工作，及时发现和纠正财务问题，保障财务报表的真实、准确。
中央电大审计案例分析参考答案.doc
中央电大 审计案例研究期末复习指导1. 注册会计师壬红通过对CA 公司存货项目的相关内部控制制 度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的 状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表「I 前H ， 但可能未进行相关的会计记录:（3） III XXX 公司代管的甲材料可能 并不存在：（1） XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能己计入 CA 公司的存货项目；（5）本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收 集哪些审计证据。
双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审 计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA 股份有限公司乙方：X X 会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成…下约 定:一、审计范围及委托目的 二、甲方的责任与任务1.为乙方审 计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出 具 审四、 审计收费按《XXX 收费规定》，乙方应收本项业务具体费用, 五、 约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本 约六、约定:事项的变更山于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对 其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲 方的责任与义务。
本案例在这方面表述不明确。
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保 证会计资料的真实、合法、完会,保证会计报表充分披露有关的信 息。
甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部 会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关工作人员提供 必要的工作条件及合作，具体事项将山乙方审计工作人员于工作开 始前，提供清单。
（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（4）在2000年X 月X 日之前提供审计所需的全部资料。
乙方的责任和义务乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准 则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法 性。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。
请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。
问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。
可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。
可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。
2019年电大审计案例分析
2019年电大审计案例分析审计案例分析01任务-0001判断并说明理由题1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
错误理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
2.确定应收票据内部控制是否存在.有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
正确理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。
3.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计、仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
4.在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
错误理由：应建议作重分类调整。
5.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
错误理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。
6.在教材第一章的的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。
2019电大会计案例分析课程报告
会计案例分析课程报告学校:姓名:学号:班级:大庆联谊股票案分析随着社会的不断发展，企业的竞争越来越激烈。
我国的会计职业也逐渐的发展起来，形成了一系列相关的管理监督制度。
但是，由于市场的自发性，会计行业的从业人员缺乏坚定地工作诚信意识，以及监督管理体系的不健全，导致我国出现了一连串的造假事件，使诚信危机越来越严重。
新《国家审计法》颁布实施，其中一个重大修订是进一步明确了经济责任审计的合法地位。
如何正确明确或解除国有及国有控股企业领导人的公共受托经济责任，是摆在广大国家审计机关及人员面前的一项重大课题。
大庆联谊重大违纪案例虽然已经过去，但是其失败的教训是令人深思的。
一、企业背景介绍大庆联谊公司全称为大庆联谊石化股份有限公司。
大庆联谊作为一家石油化工企业，其经营业务以石油炼制、石油开采及石化产品生产、加工、运销为主，同时进行石化产品的综合开发利用及多种经营。
公司目前生产的产品主要以汽油、柴油、石脑油、蜡油、渣油、石油液化气为主，是化工、能源、农业、轻工、纺织等行业的优质原材料和燃料动力，产品销售市场广阔，其盈利率很高。
公司生产的优质汽油、柴油、渣油、石脑油等油品是化工、能源、农业、轻工、纺织等行业必不可少的优良原材料和动力燃料。
产品主要供应黑龙江、辽宁、吉林等省市，并在全国大城市设有多个销售网点。
公司于1997年3月20日经黑龙江省经济体制改革委员会黑体改复[1993]495号文批准，由大庆市联谊石油化工总厂将其所属的助剂厂和污油净化厂经评估的生产经营性净资产折价入股，并联合大庆市油脂化工厂、大庆市大同区林源建材公司三家单位共同发起，以定向募集方式设立的股份制企业，注册资本11000万元。
大庆联谊股份有限公司创立后，依托股份制企业的机制优势，在公司广大员工的努力开拓下，经济效益连上台阶，1996年主营业务收入58，732.4万元，利润总额9，688.7万元，分别比1994年增长67.88%和93.93%。
审计报告分析案例范文
审计报告分析案例范文尊敬的读者：本文将对某公司2019年度审计报告进行分析，以帮助您更好地理解审计报告的内容和意义。
首先，我将对该公司的审计报告进行简要介绍。
该公司为一家制造业公司，主要经营电子产品的设计、生产和销售。
审计报告由一家独立的注册会计师事务所编制，以评估该公司2019年度财务报表的准确性和合规性。
审计报告的第一部分是审计意见。
根据报告，注册会计师事务所对该公司的财务报表进行了审计，并大致符合审计准则的要求。
并且在合理范围内，注册会计师事务所认为该公司的财务报表不存在重大错误。
接下来，审计报告的第二部分是未来发展的陈述。
审计师指出，未来发展的陈述通常涉及到管理层的判断和预期。
该报告强调了未来发展陈述的不确定性，并提出审计师无法保证这些陈述的准确性。
审计报告的第三部分是财务报表和相关披露信息的合规与合理性评价。
根据报告，注册会计师事务所认为，该公司的财务报表符合有关会计准则的规定，并且相关披露信息比较全面和准确。
在审计报告的最后部分，注册会计师事务所还提供了一些建议和建议。
具体来说，注册会计师事务所建议该公司改进财务报表编制过程中的内部控制，以提高财务报表的准确性和可靠性。
总结而言，审计报告对某公司2019年度财务报表进行了全面的审计评估。
报告认为财务报表的编制符合会计准则的要求，并提供了一些建议以改进内部控制，以确保财务报表的可靠性。
然而，报告还提醒了读者关于未来发展陈述的不确定性。
请注意，本文仅为对某审计报告的简单分析，并不包含所有具体细节和重要信息。
如果您需要详细了解该审计报告的内容，请参阅正式的审计报告文件。
谢谢您的阅读，希望本文对您有所帮助。
此致，XXXX（您的名字）。
《审计案例分析》9页word
中央广播电视大学2019-2019学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。
答案：理由：2．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：理由：3．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。
答案：理由：4．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答案：理由：5．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。
答案：理由：6．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．进行销售收入的分析程序时应从哪些方面人手？你认为核心指标应有哪些？2．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。
丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。
另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。
存货监盘计划一、存货监盘的目标检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。
二、存货监盘范围20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
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2019年电大审计案例分析审计案例分析01任务-0001判断并说明理由题1.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
错误理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
2.确定应收票据内部控制是否存在.有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
正确理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。
3.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计、仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
4.在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
错误理由：应建议作重分类调整。
5.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多个年度会计报表审计，应保持相同的重要性水平。
错误理由：不应使用相同的重要性水平，因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。
6.在教材第一章的的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。
7.若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。
8.[资料]注册会计师李立和王明对某公司进行2008年年度会计报表审计时，发现该公司于2008年10月8日为客户定制一套软件，工期为6个月，合同总收入为500万元，至2008年12月31日已发生成本240万元，预计开发完软件还将发生100万元成本，该项目已预收款250万元，其余款项于软件完工并运行后支付。
2008年12月31日经专业测量师测量，软件的开发完成程度为60％(附有测量报告)。
从销售记录中查到，该公司对这一合同确认的收入为250万元，成本按实际支出确认。
(该公司适应的所得税税率为25％；按10％计提盈余公积)[要求]（1）审查说明上述资料中该公司关于收入和成本的确认是否恰当，并提出审计意见；（2）计算对公司利润总额的影响程度，并列示相应的调整分录。
答：（1）该事项属于跨年度的劳务收入确认的会计处理业务；按《企业会计制度》规定，劳务总收入、总成本能够可靠计量，完工百分比能合理估计，经济利益能够流入时，应按完工百分比法确认劳务收入和成本；应确认的收入为500*60%-0=300 万元、确认的成本为(240+100)*60%-0=204万元;该公司确认的收入,成本分别为250万元,240万元;少计收入50万元、多计成本36万元; 所以收入和成本的确认是不恰当的。
注册会计师应建议公司按完工百分比法调整上述少计的收入, 多计的成本、补交所得税,调整相关的留成收益。
（2）该事项对利润总额的影响为:少计收入50元,多计成本36万,从而虚减利润总额86万元(不考虑销售税金及附加,坏账准备等)。
该公司在2003年调整上年的账务的分录为(次年调上年账务时,涉及损益类账户均用"以前年度损益调整”,提取公积金时也只使用“利润分配-未分配利润"账户):借:应收账款500000(或预收账款)劳务成本360000(或生产成本)贷:以前年度损益调整860000(当年调账为主营业务收入50万,主营业务成本36万)借: 以前年度损益调整283800(当年调账为主营业务税金及附加)贷:应交税金-应交所得税283800借:以前年度损益调整576200(当年调账应通过本年利润、并按规定结转)贷:利润分配-未分配利润576200借:利润分配-未分配利润86430(当年调账应使用相应的明细账)贷:盈余公积-法定盈余公积57620-法定公益金28810该公司还应调整2002年利润表:主营业务收入50万,主营业务成本36万,所得税28.38万;调整2002年资产负债表:应收账款,存货,应交税金,盈余公积,未分配利润分别调增50万,36万,8.643万,28.38万,48.977万;并重新计算报表相关项目。
注册会计师在审计工作底槁中的调账分录为(报表的调整同上,编分录时用报表项目):借:应收账款500000贷:主营业务收入500000借:存货360000(生产成本或劳务成本列作资产负债表的存货项目)贷:主营业务成本360000借: 所得税283800贷:应交税金283800借:未分配利润86430(报表项目)贷:盈余公积86430审计案例分析02任务-0001判断并说明理由题1.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
对理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减利润将会被虚增。
2.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
答案:错误理由:首先向代管机构函证,以证实托管证券是否存在。
3.工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。
错误理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。
4.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
对理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试内容5.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
对理由：对利息支出一般釆用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出单项案例分析题6.结合教材第四章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：（1)在审计中我们发现，被审计单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发岀缺乏定额控制，生产环节总会有一些领用而未用的材料，被审计单位没有建立“假材料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注。
（2）审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用有不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配规范在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动进而确定产品成本中制造费用的金额。
7.审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。
综合案例分析题8.资料：审计人员对B工厂2009年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：（1）2010年1月2日收到价值为20000元的货物，入帐日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的交货，开票日期为2009年12月26日。
（2）当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。
经调查发现，顾客的定单日期为2009年12月20日，顾客于2010年1月4日收到后付款。
（3）2010年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入帐。
该物品于2009年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2009年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。
（4）按顾客特殊定单制作的某产品，于2009年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。
该产品于2010年1月5日送出，但未包括在2009年12月31日存货内。
要求：请分析上述四种情况是否应包括在2009年12月31日的存货内，并说明理由。
答: (1)上述第一种情况不应包括在2004年12月31日的存货内，因为不符合存货入账的有关规定;(2). 上述第二种情况应该包括在2004年12月31日的存货内，因为虽然包装纸上往明“有待发运”字样，但是当时实际并未发运。
(3).上述第三种情况应该包括在2004年12 月31日的存货内，因为虽然当时实际并未收到，但是该货物2004年12月28日己经支出，所有权已经转移。
(4).上述第四种情况不应该包括在2004年12月31日内的存货内，因为货物的所有权已经转移。
审计案例分析03任务-0003判断并说明理由题1.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
错理由:盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
审计人员还需进行监督并抽点部分现金。
2. 被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
对理由:税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除，经营活动的违约金可以税前扣除3. 对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
对理由:因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。
4.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
错理由:是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
5. 如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
错误理由:对同一张购货发票两次付款，并不影响企业现全日记账与银行对涨单的- -致性，因此，无法通过审查银行存款余额调节表发现。
单项案例分析题6.结合教材第六章内容试列举货币资金的几个关键控制点?答:记账与出纳分离;登记日记账与登记总账职务分离:对现金进行突击盘点:由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表，支票领用的审批和登记制度;出纳与财务章分别保管等。