现金流量表公式
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式如下:1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税- 销项税额)+应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收票据(期初余额- 期末余额) - 预收帐款(期初余额- 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税- 进项税额)+应付帐款(期初余额- 期末余额)+应付票据(期初余额- 期末余额) - 预付帐款(期初余额- 期末余额) - 存货- 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额- 期末余额)+应付福利费(期初余额- 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额- 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税- 已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收票据(期初余额- 期末余额)+其他应收款(期初余额- 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款一、经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑)-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动(1)收到现金1收回投资容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)依据:投资收益、现金、银行存款3处置长期资产容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映依据:固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动容:收回购买时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款(2)支付现金1购建长期资产容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)依据:固定资产、在建工程、无形资产2支付投资容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息三、筹资活动(1)收到现金1吸收投资容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动容:接受现金捐赠等依据:资本公积、现金、银行存款(2)支付现金1偿还债务容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润容:支付给其他单位的股利、利息、利润依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下:(1)主营业务收入(指净收入)+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)+(3)销项税发生额(业务中分析)+(4)(应收账款、应收票据的期初金额-期末金额)+(5)(预收账款期末金额-预收账款期初金额)(来自于资产负债表)+(6)收回以前已经核销的坏账-(7)应收的意外减少:包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税——销项税额)+应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)—预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税——进项税额)+应付帐款(期初余额—期末余额)+应付票据(期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额)—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额—期末余额)+应付福利费(期初余额—期末余额)—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额—期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税——已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+其他应收款(期初余额—期末余额10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何根据两大主表快速编制现金流量表首先填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情况"各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额"。
第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目,并确定"筹资活动产生的现金流量净额"。
第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目,并确定"投资活动产生的现金流量净额"。
现金流量表的编制公式和方法
现金流量表的编制公式一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。
2024年财务管理公式
1.资产负债表公式:
-总资产=负债+所有者权益
-资产负债差异=总资产-负债
2.利润表公式:
-总收入=销售收入+其他收入
-总成本=销售成本+管理成本+财务费用
-净利润=总收入-总成本-税收
3.现金流量表公式:
-经营活动现金流=销售收入-销售成本-管理成本-税收+资本回报-投资活动现金流=投资购买-投资收益
-融资活动现金流=债务发行-债务偿还
4.财务指标公式:
-资产回报率=净利润/总资产
-营业利润率=净利润/销售收入
-销售净利率=净利润/销售收入
-总资产周转率=销售收入/总资产
-应收账款周转率=销售收入/应收账款
5.财务健康指标公式:
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-产权比率=所有者权益/总资本
-资本结构比率=长期负债/总资本
-现金比率=现金/流动负债
6.资本预算公式:
-净现值=初始投资+现金流量/(1+折现率)的期望年数
-内部收益率=投资回报率-折现率
-投资回收期=初始投资/年净现金流
以上是一些在2004年财务管理中使用的公式,这些公式能够帮助评估公司的财务状况及经营状况,并为制定战略决策提供依据。
需要注意的是,不同行业和公司的财务管理公式可能会有所差异。
现金流量表最简单的公式
现金流量表最简单的公式现金流量表(cashflowstatement)是一种重要的会计报表,它反映了一个企业或组织在一定时期内的现金流动情况。
它反映出一个组织的财务资金的收支情况,以及其经营业务的实时状况。
虽然会计报表具有多种形式,但现金流量表通过其最简单的公式,可以清楚地反映出一个组织的资金状况。
现金流量表最简单的公式:“结存金额=期初现金余额+现金流入-现金流出”,即可表示一个组织或个人间的现金流动情况。
其中,期初现金余额可以根据上一期的结存金额计算出来,而现金流入和现金流出是现金流量表的两大组成部分,它们的总和就是结存金额。
现金流入是指企业或组织在一定时期内会收到的现金。
它主要来源于销售收入、投资收入和借款收入等。
现金流出是指企业或组织在一定时期内会支出的现金。
它主要包括销售成本、研发成本、利息支出等。
通过准确的统计和计算,企业或组织就可以计算出一个精确的结存金额。
除了最简单的“结存金额=期初现金余额+现金流入 -金流出”的公式外,会计报表中的其他现金流量表公式,也是比较常见的。
其中,应收现金=期初应收现金+应收现金增加减少额-期末应收现金;应付现金=期初应付现金+应付现金增加减少额-期末应付现金;存货现金=期初存货现金+存货现金增加减少额-期末存货现金;及时准确的统计和计算会反映出企业或组织的现金流动情况,为管理者提供客观、准确的信息,使管理者对现金流量的变动有全面、直接的知情权,从而制定合理的管理方案。
现金流量表的作用在于反映一个企业或组织的财务状况,尤其是企业的短期财务性质。
它可以把一个企业或组织的一段时期内的现金流动情况一目了然。
管理者可以通过现金流量表,及时了解到经营状况,根据已有的现金流量情况,预判未来的经营状况,制定正确的经营方案。
此外,现金流量表还可以用来评估投资者的风险。
投资者可以通过现金流量表,看出企业运营是否充分和有效,以及企业是否有足够的现金流来偿还债务。
这对投资者来说,非常重要,因为它可以帮助他们降低投资风险,在投资的时候做出更好的决策。
现金流量表计算公式
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资"科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费"6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款"各明细账户借方数+“管理费用"中“税金"本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算.2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理"的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表公式大全
现金流量表公式大全现金流量表在财务报表中扮演着重要的角色,它显示了一个企业在一定时间内的现金流动情况。
现金流量表可帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的经营健康状况以及现金流动的情况。
以下是现金流量表中常用的公式。
1. 净现金流量公式净现金流量 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 融资活动产生的现金流量净额净现金流量是企业在特定时间段内总体现金流的净额。
它反映了企业经营、投资和融资活动对现金流的综合影响。
2. 经营活动产生的现金流量净额公式经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额经营活动产生的现金流量净额反映了企业日常经营活动对现金流的影响。
3. 经营活动现金流入额公式经营活动现金流入额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入额包括主营业务收入以及与日常经营活动直接相关的其他现金流入。
4. 经营活动现金流出额公式经营活动现金流出额 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付他人从事经营活动所支付的现金 + 支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出额包括主营业务成本、与日常经营活动直接相关的其他现金流出以及向他人支付的与经营活动有关的现金。
5. 投资活动产生的现金流量净额公式投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额投资活动产生的现金流量净额反映了企业在投资方面所发生的现金流。
6. 投资活动现金流入额公式投资活动现金流入额 = 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 + 收到的投资收益投资活动现金流入额包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金以及投资所产生的现金流入。
7. 投资活动现金流出额公式投资活动现金流出额 = 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资支付的现金投资活动现金流出额包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以及对外投资所支付的现金。
现金流量表的计算公式
现金流量表的计算公式现金流量表是一种重要的财务报表,可以帮助企业更好地识别并分析资金状况,以便决策者管理财务状况。
现金流量表中的发生额可以通过一定的计算公式来计算,以下介绍现金流量表中发生额计算公式。
1.利润:在现金流量表中,净利润是第一个需要计算的金额,其计算公式为总收入减去总费用,即:净利润=总收入-总费用2.旧、摊销和投资损失:折旧、摊销和投资损失是指企业在一定期限内因投资或固定资产折旧、摊销、减值等原因而产生的经济损失,其计算公式如下:折旧、摊销、投资损失=(期初固定资产+期末固定资产)/2旧率3.本支出:资本支出是指企业在经营过程中投入的资金,以获得资本收益,其计算公式为:资本支出=期末资本+期末固定资产-期初资本-期初固定资产4.营性现金流:经营性现金流是指企业在一个特定期间通过经营活动产生的现金流量,包括营业收入、营业成本、税金等,其计算公式为:经营性现金流=净利润+折旧、摊销、投资损失-资本支出5.资性现金流:投资性现金流是企业在一个特定期间通过投资活动产生的现金流量,其计算公式为:投资性现金流=(期初投资+期末投资)/2-(期初固定资产+期末固定资产)/26.资性现金流:筹资性现金流是企业在一定期限内通过筹资活动产生的现金流量,其计算公式如下:筹资性现金流=(期初资本+期末资本)/2-(期初投资+期末投资)/2以上就是现金流量表中发生额的计算公式。
在编制现金流量表时,需要根据各项现金收入、现金支出及账户交易记录,结合上述计算公式,精确计算出相应的金额。
现金流量表是企业财务状况诊断的重要工具,可以清楚地显示企业内部资金流动情况,帮助决策者更好地了解企业的经营状况,更好地进行财务管理。
正确的编制现金流量表是实现企业财务管理的前提,需要重视现金流量表中发生额的计算,并准确地按照上述公式计算出金额。
现金流量表的编制公式
现金流量表的编制公式现金流量表(Cash Flow Statement)是企业会计报表的重要组成部分,也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。
编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况,以及现金的运用情况,为企业的经营决策提供重要参考。
编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。
下面将就这两种方法进行详细介绍。
一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制,是较为直接和准确的方法。
直接法的公式如下:净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中,销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入;营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金;营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费;营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出,例如广告费用、销售费用等;管理费用是指企业管理层面的现金支出;财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入;营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入;营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。
二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。
间接法的公式如下:净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中,净利润是指企业在经营活动中产生的净收入,在利润表中可以查找;营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外,通过经营活动产生的其他现金流量,例如利息收入、应收账款减少等;投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量,例如购买固定资产、出售投资等;筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量,例如贷款、发行股票等。
以上就是现金流量表编制的公式,无论是直接法还是间接法,都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况,为企业的经营决策提供重要参考。
2024年现金流量表的编制公式
现金流量表是财务会计报表的一部分,用于反映企业在一定会计期间内的现金流入和现金流出情况,从而评估企业的现金收入和支出状况。
编制现金流量表需要使用特定的公式和计算方法。
下面是2024年现金流量表编制的相关公式:1.经营活动产生的现金流量:经营活动现金流量=销售收入-销售成本-营业税金及附加-销售及管理费用-财务费用+其他经营性收入-其他经营性支出其中,销售收入可以直接从利润表中获得,销售成本、营业税金及附加、销售及管理费用和财务费用也可以从利润表中找到相应的数值。
其他经营性收入和其他经营性支出可能需要根据企业的具体情况确定。
2.投资活动产生的现金流量:投资活动现金流量=收回投资所收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金这个公式衡量了企业从投资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
收回投资所收到的现金、取得投资收益收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金可以从企业的投资活动中获得。
3.筹资活动产生的现金流量:筹资活动现金流量=吸收投资者投资收到的现金+偿还借款所支付的现金+偿还债券利息所支付的现金-发放债券所收到的现金这个公式衡量了企业从筹资活动中获得的现金流入与现金流出的情况。
吸收投资者投资收到的现金、偿还借款所支付的现金和偿还债券利息所支付的现金可以根据企业的财务报表找到相应的数值。
发放债券所收到的现金是指企业从发行债券中获得的现金流入。
4.现金净增额:现金净增额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量现金净增额衡量了企业在特定的会计期间内现金流入和现金流出的净额。
5.期初现金余额和期末现金余额:期末现金余额=期初现金余额+现金净增额期初现金余额为上一会计期间末的现金余额。
通过以上公式,可以编制出2024年的现金流量表,该表将详细反映了企业在该年度内经营、投资和筹资活动中产生的现金流入和现金流出情况,从而为用户提供了关于企业现金收入和支出的重要信息。
现金流量表计算公式
2.取值规则:
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月(期初、期末数)、辅助表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年(年初、期末数)、辅助表本年数计算。
2.取值规则:
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月(期初、期末数)、辅助表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年(年初、期末数)、辅助表本年数计算。
2.取值规则:
现金流量表本月数根据利润表本月数、
资产负债表本月(期初、期末数)、辅助
表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、
资产负债表本年(年初、期末数)、辅助
表本年数计算。
自动调平公式:
主表差额=行63-行34,该差额计入行9 辅表差额=行11-行5,该差额计入行52。
现金流量表计算公式
现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其它业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个账户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其它与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其它经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其它支出支出)+存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。
现金流量表计算公式
现金流量表计算公式一、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税- 销项税额)+应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收单据(期初余额- 期末余额) - 预收帐款(期初余额- 期末余额) - 当期计提的坏帐预备二、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务本钱+应交税金(应交增值税- 进项税额)+应付帐款(期初余额- 期末余额)+应付单据(期初余额- 期末余额) - 预付帐款(期初余额- 期末余额) - 存货- 当期列入生产本钱、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工和为职工支付的现金=生产本钱、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额- 期末余额)+应付福利费(期初余额- 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额- 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税- 已交税金)五、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用六、收回投资收到的现金=短时刻投资贷方发生额+与本金一路收回的短时刻股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入八、收到的其他与经营活动有关的现金=按照现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列九、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额- 期末余额)+应收单据(期初余额- 期末余额)+其他应收款(期初余额- 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付单据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款如何按照两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中"现金及现金等价物净增加情形"各项目,并肯定"现金及现金等价物的净增加额"。
第二填列主表中"筹资活动产生的现金流量"各项目,并肯定"筹资活动产生的现金流量净额"。
第三填列主表中"投资活动产生的现金流量"各项目,并肯定"投资活动产生的现金流量净额"。
现金流量表公式大全
现金流量表公式大全1. 现金流量表的基本结构现金流量表主要包括三个部分:1. 经营活动产生的现金流量2. 投资活动产生的现金流量3. 筹资活动产生的现金流量2. 现金流量表公式2.1 经营活动产生的现金流量公式经营活动产生的现金流量指企业日常经营活动所产生的现金流入和流出情况。
以下为一些常用的经营活动现金流量公式:1. 现金流入:- 销售收入- 收到的其他经营性现金流入2. 现金流出:- 购买原材料和商品支出- 工资、福利和税费支出- 其他经营性现金流出2.2 投资活动产生的现金流量公式投资活动产生的现金流量包括企业的投资收益、投资支出和处置固定资产等。
以下为一些常用的投资活动现金流量公式:1. 现金流入:- 受到的投资收益- 处置固定资产所收回的现金2. 现金流出:- 购置固定资产和无形资产支付的现金2.3 筹资活动产生的现金流量公式筹资活动产生的现金流量包括借款、还款以及股东投资等。
以下为一些常用的筹资活动现金流量公式:1. 现金流入:- 借款所得现金- 股东投资所得现金2. 现金流出:- 偿还借款支付的现金- 分配利润支付的现金3. 现金流量表的分析通过分析现金流量表,可以了解企业的经营活动是否良好,投资和筹资是否合理。
常用的分析指标和方法包括:- 经营性现金流量净额- 经营性现金流入比例- 自由现金流量- 现金流量比率分析4. 注意事项编制现金流量表时,需要注意以下事项:- 准确计量现金流量,避免误判- 保证现金流量表的真实、准确和完整- 遵循会计准则和相关规定进行编制以上是一份现金流量表公式的简要介绍,希望能对您有所帮助!。
现金流量表公式详细说明
现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
- 公式:销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。
- 说明:- 当期销售商品、提供劳务收到的现金:这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。
例如,一家服装店在本月销售服装,顾客直接支付现金购买,这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。
- 当期收到前期的应收账款:企业在以前期间已经确认了销售收入,但当时是赊销,客户没有立即付款。
在本期收到了这笔款项,就需要计入。
A公司去年10月向B 公司销售了一批货物,B公司未付款形成应收账款,今年3月B公司支付了这笔款项,这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。
- 当期收到前期的应收票据:与应收账款类似,只是结算方式是采用应收票据(如商业承兑汇票或银行承兑汇票)。
如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项,也要计入。
例如,企业去年收到客户的一张商业承兑汇票,今年到期兑付收到现金,这部分现金计入此项目。
- 当期的预收账款:企业在本期收到了客户预先支付的货款,但商品还未提供或者劳务还未提供。
一家建筑公司在年初收到客户的预付款,这笔款项在本期收到,就计入当期的预收账款部分。
- 当期因销售退回而支付的现金:如果企业有销售退回的情况,并且退回时向客户支付了现金,这部分现金需要从总的收款中扣除。
例如,某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回,并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金,这部分现金就要减去。
- 当期收回前期核销的坏账损失:如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账,但本期又收回了这笔款项,这部分现金也要计入。
例如,C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销,本期客户又偿还了这笔款项,这1000元就计入此项目。
现金流量表的计算公式
现金流量表的计算公式
现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分,它反映了企业在一定时间范
围内现金的流入与流出情况,对企业的经营状况和财务健康起着至关重要的作用。
在编制现金流量表时,需要按照一定的规则和公式进行计算,以确保表格中的数据准确可靠。
以下是现金流量表中常用的计算公式:
1. 现金流入的计算公式
现金流入是指企业在一定时期内从各种活动中获取的现金,包括销售商品、提
供劳务、收取利息、收取投资所得等。
计算现金流入的总额可以按照以下公式进行:
现金流入总额 = 销售现金收入 + 利息收入 + 投资收益 + 其他现金收入
2. 现金流出的计算公式
现金流出是指企业在一定时期内各种支出和付款的现金金额,包括购买商品、
支付工资、支付税费、偿还债务等。
计算现金流出的总额可以按照以下公式进行:
现金流出总额 = 购买商品支付的现金 + 支付劳务报酬 + 支付税费 + 偿还债务 +
其他现金支出
3. 现金流量净额的计算公式
现金流量净额是指企业一定时期内现金流入和现金流出之间的差额,可以用来
评估企业的经营活动是否盈利。
计算现金流量净额的公式如下:
现金流量净额 = 现金流入总额 - 现金流出总额
4. 现金余额的计算公式
现金余额是指企业在期末的现金存款余额,可通过以下公式计算:
现金余额 = 期初现金余额 + 现金流入总额 - 现金流出总额
通过以上公式的计算,我们可以得到一份完整的现金流量表,清晰地展现企业
在一定时期内的现金收支情况。
合理编制和分析现金流量表对企业经营决策具有重要的参考价值,有助于及时调整经营策略,保障企业的财务健康。
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2013年01 - 12月
项 目 = 应付工资借方发生额 + 生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、 津贴、补贴、福利费、住房公积金、医疗、劳动保险金) + 其他 支付的各项税费 = 应交增值税(当期已交税金) + 所得税+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额) + (主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出 和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金) + [应交消费税期初余额-应交消费税期末余额 (不包括已交消费税中已经资本化的部分)] + [应交营业税期初余额-应交营业税期末余额 (不包括计入固定资产清理账户的营业税)] + (应交资源税期初余额-应交资源税期末余额) + (应交城建税期初余额-应交城建税期末余额) + (应交教育费附加期初余额-应交教育费附加期末余额) + 当期支付的列入管理费用的印花、税房产税土地使用税、车船税等 支付其他与经营活动有关的现金 = 管理费用、营业费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会 经费、董事会费、咨询费等)、制造费用(修理费、办公费、水 电费)、营业费用(运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、 广告费等)、营业外支出(捐赠支出、罚款支出等) — 固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备(当期计入管理费用、 营业费用的部分) + [其他应付款期初余额-其他应付款期末余额(与其对应的部分)] 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 = 短期投资(贷方发生额) + 长期股权投资(股票投资贷方发生额) + 长期股权投资(其他股权投资贷方发生额-收回固定资产或 其他非现金资产的入账净值) + 长期债权投资(债券投资面值贷方发生额) + 长期债权投资(其他债权投资本金贷方发生额) 取得投资收益收到的现金 = 投资收益(股利或利润) + [应收股利(短期投资)期初余额-应收股利(短期投资)期末余 额]+[应收股利(长期股权投资,成本法)期初余额-应收股利 (长期股权投资,成本法)期末余额]
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2013年01 - 12月
项 目 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 = 营业收入 + 应收账款期初余额-应收账款期末余额 + 应收票据期初余额-应收票据期末余额 + 预收账款期末余额-预收账款期初余额 + 当期收回前期核销的坏账 — 以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据 — 当期核销的坏账 — 票据贴现的利息 + 当期收到的销项税 + 其他 收到的税费返还 = (1)增值税退税: 实际收到的出口退税(不包括用于抵减内销产品应纳税额的部分)= 根据应收补贴款账户以及应交增值税(出口退税)专栏分析确定 先征后返增值税=补贴收入(返还增值税)账户发生额 + (2)所得税退税 所得税账户当期退税数 + (3)先征后返的消费税、营业税 根据主营业务税金及附加、其他业务支出等账户发生额分析确定 收到其他与经营活动有关的现金 = 补贴收入、应收补贴款(与其对应的部分)本期收入额 + (其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)(与其对应的部分) 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 = 当期销售成本 — (存货期初余额-存货期末余额) + (应付账款期初余额-应付账款期末余额) + (应付票据期初余额-应付票据期末余额) — (预付账款期初余额-预付账款期末余额) — 当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据 — 当期实际发生的生产成本和制造费用中工资、福利、折旧 和其他摊销费用(不包括消耗的物料) + 当期支付的进项税 + 当期支付的在管理费用营业费用中列支的购买商品和接受劳务费用 支付给职工以及为职工支付的现金
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2013年01 - 12月
项 目 = 根据长期应付款、现金、银行存款等账户分析确定 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加:期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
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现金流量表补充资料
2013年01 - 12月 编制单位: 本期金额 项 1.将净利润调节为经营活动的现金流量: 净利润 加:计提的资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 财务费用(收益以“-”号填列) = 利息支出 + — 投资损失(收益以“-”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 存货的减少(增加以“-”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) = 应收账款减少数 + 应收票据减少数 + 预付账款减少数 + 其他应收款减少数 目
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2013年01 - 12月
项 目 + [长期股权投资(按权益法分享的利润;如亏损,用负数表示) 期初余额-长期股权投资(按权益法分享的利润;如亏损,用 负数表示)期末余额] + 投资收益(债券利息收入) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 = (根据固定资产、营业外支出等账户分析确定) 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 = 接受现金捐赠 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 = 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 投资支付的现金 = 根据长期投资等账户分析确定 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 = 对外现金捐赠 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 = 根据股本、资本公积、现金、银行存款等账户分析确定 取得借款收到的现金 = 根据短期借款、长期借款、银行存款账户分析确定 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 = 利息收入 + 其他应付款中的现金筹资 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 = 根据短期借款、长期借款、银行存款等账户分析确定 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 = 根据应付股利、应付利润、预提费用、长期借款、财务费用、 在建工程、现金、银行存款等账户分析确定 支付其他与筹资活动有关的现金
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本期金额
2013年01 - 12月
项 目 + 待处理财产损溢减少数 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) = 交易性金融负债增加数 + 应付账款增加数 + 应付票据增加数 + 预收账款增加数 + 应付职工薪酬增加数 + 未交税费增加数 + 其他应付增加数 — 其他应付款筹资资金 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 校对项目 经营活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额