【风险管理】第五章国家风险管理
国家安全生产风险管理制度
第一章总则第一条为了贯彻落实国家安全生产法律法规，保障人民群众生命财产安全，预防生产安全事故，提高安全生产水平，根据《中华人民共和国安全生产法》等相关法律法规，结合我国实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有生产经营单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。
第三条国家安全生产风险管理制度遵循以下原则：（一）预防为主，综合治理；（二）依法管理，强化责任；（三）分类分级，动态管控；（四）全员参与，共同维护。
第二章组织与职责第四条国家安全生产监督管理部门负责全国安全生产风险管理制度的建设、实施和监督。
第五条地方各级安全生产监督管理部门负责本行政区域内的安全生产风险管理制度的建设、实施和监督。
第六条生产经营单位应当建立健全安全生产风险管理制度，明确安全生产责任，落实安全生产措施。
第七条生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产风险管理工作全面负责。
第三章风险辨识与评估第八条生产经营单位应当对本单位的安全生产风险进行全面辨识，包括：（一）生产经营活动中的危险源；（二）可能引发事故的设备、设施、工艺、物料、环境等因素；（三）作业场所、人员、时间、空间等方面的风险。
第九条生产经营单位应当对辨识出的风险进行评估，确定风险等级，并采取相应的控制措施。
第十条风险评估应当遵循以下要求：（一）科学、客观、公正；（二）充分考虑各类风险因素；（三）符合国家安全生产法律法规和标准。
第四章风险控制与预防第十一条生产经营单位应当根据风险评估结果，采取以下措施控制风险：（一）技术措施：采用先进的生产技术、工艺和设备，提高安全生产水平；（二）管理措施：建立健全安全生产管理制度，落实安全生产责任；（三）人员措施：加强从业人员安全生产教育和培训，提高安全意识；（四）环境措施：改善作业场所环境，消除安全隐患。
第十二条生产经营单位应当建立健全安全生产风险分级管控机制，对高风险作业实施严格的审批和管理。
第五章监督检查与责任追究第十三条国家和地方安全生产监督管理部门应当加强对安全生产风险管理制度实施情况的监督检查。
第五章 风险与风险管理-统计推论法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：统计推论法● 详细描述：统计推论是进行项目风险评估和分析的一种十分有效的方法，它可分为前推、后推和旁推三种类型。
【前推】就是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果。
【后推】是在手头没有历史数据可供使用时所采用的一种方法。
是把未知的想象的事件及后果与一已知事件与后果联系起来，把未来风险事件归结到有数据可查的造成这一风险事件的初始事件上，从而对风险做出评估和分析。
【旁推法】就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。
风险事件：下暴雨 后果：项目延期 问题：不知道投资期间是否会下暴雨 该地区6月份至9月份为汛期，暴雨增多 考察一下项目计划投资时间（一）适用范围：适合于各种风险分析预测。
（二）实施步骤 （三）主要优点和局限性 【主要优点】 （1）在数据充足可靠的情况下简单易行； （2）结果准确率高。
【局限性】 （1）由于历史事件的前提和环境已发生了变化，不一定适用于今天或未来； （2）没有考虑事件的因果关系，使外推结果可能产生较大偏差。
为了修正这些偏差，有时必须在历史数据的处理中加入专家或集体的经验修正。
例题：1.下列关于项目风险的说法中，观点不正确的是（）。
A.任何项目都充满着风险B.不同项目的风险是不一样的C.项目风险的源头往往来自于组织外部D.组织内部的利益冲突易产生项目风险正确答案：C解析：项目风险的普遍性说明任何项目都充满着风险；而完全一样的项目不存在，不同项目的风险是不一样的；项目风险的源头往往来自组织本身。
2.甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。
为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。
根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是（）。
A.旁推法B.后推法C.前推法D.正推法正确答案：A解析：旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。
第五章 风险与风险管理-风险管理的监督与改进
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理的监督与改进● 详细描述：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
监督的对象、重点及结论以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点【企业各有关部门和业务单位】 应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
【企业风险管理职能部门】 应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
【企业内部审计部门】 应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。
报告一般应包括： （1）风险管理基本流程与风险管理策略； （2）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； （3）风险管理组织体系与信息系统； （4）全面风险管理总体目标。
例题：1.由于企业之间的交往越来越密切，汇率和利率等风险对企业的影响越来越大。
下列关于企业对汇率和利率风险的监督与控制的说法中，不正确的是（）。
A.企业对汇率和利率风险的监督与控制是一个动态的过程B.企业要同时关注现有业务和新增加业务的风险敞口C.有效的风险管理程序的基础是由于髙级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督D.有效的风险管理要求一定的技术及人力资源正确答案：C解析：董事会及高级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督是有效的风险管理程序的基础。
《公司战略与风险管理》第五章 风险与风险管理
企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略；(2)风险理财措施；(3)风险管理的组织职能体系；(4)风险管理信息系统；(5)内部控制系统。
(一)风险管理策略总体定位与作用风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，环绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；(3) 风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上起下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；(2)连接企业的整体经营战略和运营活动；(3)指导企业的一切风险管理活动；(4)分解为各领域的风险管理指导方针。
(二)风险管理策略的组成部份1.风险偏好和风险承受度。
明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。
明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。
明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。
明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
(三)风险管理策略工具风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
1.风险承担风险承担亦称风险保留、风险自留。
风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部份风险只能承担；(2)没有其他备选方案；(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。
第五章 风险与风险管理-外部风险
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：外部风险● 详细描述：1.政治风险 政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政府的直接干预也可能产生政治风险。
直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
例题：1.某国近年来不断提高石油和木材的出口关税，导致该国木材及加工业的外分类（源头）外汇管制的规定； 进口配额和关税； 组织结构及要求最低持股比例； 限制向东道国的银行借款； 没收资产技术设计风险指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。
技术研发风险指在技术研究或开发阶段，由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。
技术应用风险由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。
（）。
A.政治风险B.市场风险C.产业风险D.运营风险正确答案：A解析：政治风险的源头包括政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定，还包括歧视性措施。
2.某化工企业排放了大量的污气，从而受到周围居民的举报，该企业面临的主要风险是（）。
A.流动性风险B.环境风险C.产品风险D.政治风险正确答案：B解析：大量的污气会造成环境污染，面临的是环境风险。
3.下列有关货币远期市场与期货市场的表述中，正确的是（）A.期货合同金额大小与交付日可根据个人需要量身定做B.远期市场的结算可以在证券交易所结算所处理，也可以在场外交易市场进行C.大多数远期合同按抵消结算，并且仅有极少数是交付结算D.期货合同的价格随时间改变，以反映市场对未来即期汇率的预期正确答案：D解析：本题考查的知识点是“汇率风险的管理”。
第五章 风险与风险管理-风险管理总体目标
2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：风险管理总体目标
● 详细描述：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；
（3）确保遵守有关法律法规；
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；
（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
例题：
1.下列属于风险管理总体目标的有（）。
A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
B.确保遵守有关法律法规
C.确保企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通
D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
正确答案：A,B,C,D
解析：我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标：（1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；（2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3)确保遵守有关法律法规；（4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性
；（5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
风险管理考点习题：第五章 操作风险管理-中大网校
风险管理考点习题：第五章操作风险管理总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(1)巴塞尔委员会将操作风险定义为（）。
A. 操作过程中产生的突发事件，并且人们不能精确预测这种突发事件发生的几率B. 商业银行从业人员在交易时，面对的不确定情况C. 由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险D. 由于利率、汇率等原因，银行业务量变动所带来的风险(2)错误监控/报告是指商业银行监控/报告流程不明确、混乱，负责监控/报告的部门的职责不清晰，有关数据不全面、不及时、不准确，造成未履行必要的（）或者对外部汇报不准确。
A. 法律规定B. 监管职责C. 汇报义务D. 风险计量义务(3)巴塞尔委员会认为，操作风险是银行面临的一项重要风险，商业银行应为抵御操作风险造成的损失安排（）。
A. 经济资本B. 资本充足率C. 贴现率D. 存款准备金(4)高级计量法是指商业银行在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及定性和定量标准的前提下，商业银行监管资本要求可以通过（）计算监管资本要求。
A. 外部操作风险计量系统B. 外部操作风险识别系统C. 内部操作风险计量系统D. 内部操作风险识别系统(5)（）是现代商业银行稳健运营/发展的核心。
A. 内部控制B. 公司治理C. 风险评估D. 监管部门(6)下列不属于商业银行的风险评估与控制环境的是（）。
A. 公司治理B. 合规管理文化C. 信息系统D. 外部控制(7)（）是目前操作风险识别与评估的主要方法中运用最广泛、最成熟的。
A. 自我评估法B. 流程图C. 损失事件数据方法D. 专家判断法(8)评估残余操作风险的重要程度属于自我评估流程中的（）阶段。
A. 全员风险识别与报告B. 控制措施评估C. 作业流程分析、风险识别与评估D. 制定与实施控制优化方案(9)相比较而言，下列哪项业务最容易引发操作风险的业务环节?（）A. 法人信贷业务B. 柜台业务C. 代理业务D. 资金交易业务(10)采用标准法计量操作风险监管资本时，公司金融这类业务条线的操作风险资本要求系数β为（）。
第五章 风险与风险管理PPT课件
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第二节 风险管理的目标
我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总
体目标：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息 沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告
（3）确保遵守有关法律法规
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的 贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果， 降低实现经营目标的不确定性
团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责
该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对
该铜矿政治风险的措施有（
）。
A.与当地职工建立良好关系
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
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5
【答案】ABCD
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20
【多选题 2011】甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生
产企业。甲公司60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。
甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，
属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（
）。
A.利率风险
B.信用风险
C.商品价格风险
D.股票价格风险
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【答案】ABCD 【解析】本题考核的是市场风险的类别。市场风险， 也称为价格风险，是指由于市价的变化而导致亏损 的风险。企业需要管理的市场风险主要是利率风险、 汇率风险、商品价格风险、股票价格风险和信用风 险。
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风险管理高频考点第五章 市场风险管理
第五章市场风险管理第一节市场风险识别考点1市场风险特征与分类市场风险是指金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。
市场风险分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。
（一）利率风险利率风险是指市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性。
影响利率变动的因素主要有经营成本、通货膨胀预期、央行货币政策、经济周期、国际利率水平、资本市场状况以及其他因素。
（二）汇率风险汇率风险是由于汇率波动对外汇持有者或外汇经营者的外汇资产与负债损失或收益造成的不确定性。
其变动取决于外汇市场的供求状况。
（三）股票风险股票风险是指源于股票价格变动而导致亏损或收益的不确定性。
投资于个股或行业股指的头寸可表述为与该综合市场风险因素相对应的“贝塔（β）等值”。
（四）商品风险商品风险是指源于商品合约价值的变动（包括农产品、金属和能源产品）而可能导致亏损或收益的不确定性。
其变动取决于国家的经济形式、商品市场的供求状况和国际炒家的投机行为等。
考点2交易账簿和银行账簿划分（一）交易账簿和银行账簿划分合理的账簿划分是商业银行开展有效的市场风险计量监控、准确计量市场风险监管资本要求的基础。
商业银行的金融工具和商品头寸可划分为银行账簿和交易账簿两大类。
交易账簿包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
为交易目的而持有的头寸是指短期内有目的地持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，或锁定套利的头寸，包括自营业务、做市业务和为执行客户买卖委托的代客业务而持有的头寸。
交易账簿中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：①在交易方面不受任何限制，可以随时平盘；②能够完全对冲以规避风险；③能够准确估值；④能够进行积极的管理。
除交易账簿之外的其他表内外业务划入银行账户。
（二）交易账簿和银行账簿风险计量的视角交易账簿业务主要以交易为目的，短期持有以便出售，或从实际或预期的短期价格波动中获利，需每日计量其公允价值，通常按市场价格计价（盯市），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（盯模），主要受公允价值变动对盈利能力的影响。
第五章 风险与风险管理-失效模式影响和危害度分析法(FMECA)
第五章 风险与风险管理 知识点：失效模式影响和危害度分析法（FMECA）
● 详细描述： 是一种BOTTOM－UP（自下而上）分析方法，可用来分析、审查系统的潜
在故障模式。 故障模式分析（FMA） 故障影响分析（FEA） 故障后果分析（FCA） （―）适用范围 适用于对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析，还可以对其他风
（三）主要优点和局限性 【主要优点】 （1）广泛适用于人力，设备和系统失效模式，以及硬件，软件和程序 ；
（2）识别组件失效模式及其原因和对系统的影响，同时用可读性较强 的形式表现出来；
（3）通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造；
（4）识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要。 【局限性】 （1）只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式； （2）除非得到充分控制并集中充分精力，否则研究工作既耗时且开支 较大。 例题：
险识别方法提供数据支持。 （二）实施步骤
元 元 失 后果 故障等级
失 检 补 危害度
部部效
效测偿
件件模本系ⅠⅡⅢⅣ率方措αβt 序名式身统灾致临轻 式施 号称 或 难命界度
其 的的的的
他
元
部
件
备 注
Cm
1 套绝 绝 √ 油加
管缘 缘
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公司战略与风险管理(2016) 第05章 风险与风险管理 课后作业
公司战略与风险管理(2022) 第五章风险与风险管理课后作业一、单项选择题1.现代社会应对风险的机制主要是( )。
A.系统改善B.补偿、惩罚C.赔偿、财务D.复仇、报应2.我国采用摹仿创新途径开辟的一些技术不能合用中国国情，在设计思路上存在创新不足引起的风险是( )。
A.技术风险B. 自然环境风险C.政治风险D.操作风险3.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。
A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或者服务的价格及供需变化带来的风险4.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。
A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理之中B.是由企业管理层、管理层和所有员工参预的C.要求风险管理的专业人材实施专业化管理D.从总体上集中考虑和管理所有风险5.下列各项中，不属于分析企业财务风险应采集的信息的是( )。
A.盈利能力B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化C.创造成本和管理费用、财务费用、营业费用D.负债、负债率、偿债能力6.下列说法错误的是( )。
A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度D.单纯为规避风险而抛却发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的惟一防止和纠正的错误倾向7.某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加；该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。
A.建立风险预警系统B.跟踪监测关键成因的变化，一旦浮现预警，即实施风险控制措施C.分析风险成因，从中找出关键成因D.形成新的关键风险指标8.甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。
甲公司应对风险的方法是( )。
第五章 风险与风险管理-敏感性分析法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：敏感性分析法● 详细描述：敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。
敏感性分析最常用的显示方式是龙卷风图。
龙卷风图有助于比较具有较高不确定性的变量与相对稳定的变量之间的相对重要程度。
（一）适用范围：适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析。
（二）实施步骤 （1）选定不确定因素，并设定这些因素的变动范围； （2）确定分析指标； （3）进行敏感性分析； （4）绘制敏感性分析图； （5）确定变化的临界点。
【例】某企业打算在A市兴建一座大桥，但这个项目的不确定性因素很多，如项目总投资、银行贷款利率、过桥费收入。
【分析】以下因素变化的可能性较大： 工程设计变更、不可抗力、材料价格上涨，从而导致项目的投资增加； 银行贷款利率也会在一定范围内变化，因而会较大地影响本工程贷款金额；能否取得优惠贷款，这对资金成本影响很大，进而对工程经济指标也产生影响； 根据A市物价局的规定，本大桥开始收费后每三年需要重新报批收费标准，并且过桥车辆数量也会发生增减变化，这些都会导致过桥费收入的变化。
（三）主要优点和局限性 【主要优点】 为决策者提供有价值的参考信息； 可以清晰地为风险分析指明方向； 可以帮助企业制定紧急预案。
【局限性】 主要包括分析所需要的数据经常缺乏，无法提供可靠的参数变化； 分析时借助公式计算，没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率，无法给出各参数的变化情况，因此其分析结果可能和实际相反。
例题：1.甲公司是一家化纤企业，近期准备新建一生产线项目，考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化，该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象，分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。
根据以上信息可以判断，该投资方采取的分析方法是（）。
第五章 风险与风险管理-确定风险偏好和风险承受度
2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：确定风险偏好和风险承受度
● 详细描述：
确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：
—般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。
重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。
例题：
1.()概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。
企业风险管理要在机遇和
风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。
A.风险偏好
B.风险承受度
C.风险成本
D.风险成本
正确答案：A,B
解析：风险偏好和风险承受度概念的提出是基于企业风险管理理念的变化。
传统风险管理理念认为风险只是灾难，被动地将风险管理作为成本中心；而全面风险管理的理念认为风险具有二重性，风险总是与机遇并存。
企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点，以实现企业价值最大化的目标。
第五章 风险与风险管理-情景分析法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：情景分析法● 详细描述：情景分析可用来预计威胁和机遇可能发生的方式，以及如何将威胁和机遇用于各类长期及短期风险。
（一）适用范围 通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。
（二）实施步骤【案例】一家企业在评估一项投资项目的风险时所进行的情景分析：（三）主要优点和局限性 【主要优点】对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果。
【局限性】 （1）在存在较大不确定性的情况下，有些情景可能不够现实； （2）在运用情景分析时，主要的难点涉及数据的有效性以及分析师和决策者开发现实情境的能力，这些难点对结果的分析具有修正作用； （3）如果将情景分析作为一种决策工具，其危险在于所用情景可能缺乏充分的基础，数据可能具有随机性，同时可能无法发现那些不切实际的结果。
例题：因素最佳情景基准情景最差情景影响因素市场需求不断提升不变下降经济增长增长5－10%增长<5%负增长发生概率20%45%35%结果投资项目可在五年达到收支平衡投资项目可在十至十五年达到收支平衡不确定1.下列风险管理方法中，既可以进行定性分析，也可以进行定量分析的方法是（）。
A.马尔科夫分析法B.头脑风暴法C.决策树法D.情景分析法正确答案：D解析：马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析；头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析；决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析；情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。
2.在财务风险评估技术中，最适宜用于制订应急计划，以应付威胁或危险的到来的是（）。
A.决策树B.决策矩阵C.仿真模拟D.情景模拟正确答案：D解析：情景模拟可用于制订应急计划，以应付威胁或危险的到来，它们可能出现在任何时候，具有不可决定的概率。
风险管理办法
风险管理办法第一章总则为了保障企业的正常经营活动和可持续发展，防范在经营过程中可能浮现的各种风险和危害，特制定本《风险管理办法》。
第二章风险管理基础1. 什么是风险管理？风险管理是指对企业在经营活动中可能面临的各种不确定和潜在损失进行识别、评估、控制和处理的过程。
2. 风险管理基础原则（1）风险评估必须客观公正，数据来源真实可靠，评估结果准确可信。
（2）风险控制必须符合法律法规和相关标准，采取预防性措施和修复性措施相结合，保证风险得到有效控制。
（3）风险处置必须有明确的处理流程和责任人，及时有效地应对风险事件，减轻损失。
第三章风险管理流程1. 风险管理的基本流程风险管理的基本流程包括：识别、评估、控制和处置四个环节。
具体流程如下：（1）风险识别通过调查、现场检查、员工反馈、市场分析等方式，对可能发生的风险进行识别和梳理。
（2）风险评估对识别出的风险进行评估，包括概率评估、损失评估和风险等级评估等环节。
（3）风险控制对已经评估出的高风险事件，采取相应的控制措施，包括预防性措施和修复性措施。
（4）风险处置对已经发生的风险事件，及时有效地进行处置和应对，减轻损失或者避免风险扩大。
2. 风险管理流程的具体实施步骤（1）风险识别- 确定识别范围：以企业运营为主线，确定涉及范围和关键点。
- 采集信息：采集相关风险资料，包括监管要求、行业规范、历史数据、员工反馈等。
- 确认风险：依据采集的信息，初步确认风险类型、源头和影响范围。
- 列出风险清单：依据确认的风险，列出相应的风险清单，并注明风险等级、负责人和时间节点。
（2）风险评估- 确定评估标准：依据行业规范、法律法规和企业实际情况，确定风险评估的标准、方法和指标体系。
- 进行风险评估：通过定性和定量的方法，对风险进行评估，包括概率评估、损失评估和风险等级评估等环节。
- 作出评估报告：根据风险评估结果，形成风险评估报告，注明风险等级、控制建议和应急预案。
（3）风险控制- 制定控制方案：依据风险评估报告，制定相应的风险控制方案，包括预防性措施和修复性措施。
风险管理-第五章操作风险管理
第三节 操作风险控制
业务环节 贷前调查
违规事项示例
信贷调查人员未按规定对信贷业务的合法性、安全性和盈利性及客 户报表真实性、生产经营状况进行调查．或调查不深人细致．或按 他人授意进行调查．未揭示问题和风险．造成调查严重失实 未按规定对抵(质)押物的真实性、权利有效性和保证人情况进行核实， 造成保证人、抵(质)押物、质押权利不具备条件。或重复抵(质)押及 抵(质)押价值高估 客户编造虚假项目、利用虚假合同、使用官方假证明向商业银行骗 贷，或伪造虚假质押物或质押权利等
第二节 操作风险计量
一、基本指标法 将银行视为一个整体来衡量操作风险，适用范围是 小型的、某一国家或地区内的商业银行。 二、标准法 将商业银行所有业务划分为九条业务线，每条业务 线有对应的系数。适用范围：10条。P215
第二节 操作风险计量
三、高级计量法 ——是最精确的的操作风险计量模型，使用的范 围也最为苛刻。
代保管质押品外借，或白条抵库
上下级调拨库款时．缴领手续不全
库存现金过大、长期超库存限额
未执行现金箱专人复点核查制度，导致监守自盗或空存实取等
第三节 操作风险控制
业务环节
违规事项示例
未及时收回账务对账单，导致收款人不入账的行为不能被及时发
平账和账务核 现
对
对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对
对账、记账岗位未分离，收回的对账单不换人复核
第三节 操作风险控制
风险控制措施 ① 完善规章制度和业务操作流程，不断细化操 作细则，并建立岗位操作规范和操作手册，通过 制度规范来防范操作风险 ② 加强业务系统建设，尽可能将业务纳入系统 处理，并在系统中自动设立风险监控要点，发现 操作中的风险点能及时提供警示信息
风险管理习题第五章
《风险管理》第五章章节测试一、单选题共42 题题号: 1巴塞尔委员会根据英国银行家协会、国际掉期和衍生品交易协会、风险管理协会及普华永道咨询公司的意见，将操作风险定义为( )A、操作过程中产生的不确定性，并且人们不能精确预测这种不确定性的分布B、由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险C、商业银行从业人员在交易或为客户提供其他服务时，面对的意外情况D、由于市场竞争等原因，银行业务量变动所带来的风险标准答案：B题号: 2核心雇员流失引发的风险属于人员因素引起的操作风险，它体现为对关键人员依赖的风险，下列哪一项不是这种风险的表现?( )A、缺乏足够的后援/替代人员B、相关信息缺乏共享和文档记录C、雇员福利支出增加D、缺乏岗位轮换机制题号: 3失职违规引发的操作风险是指商业银行内部员工因过失没有按照雇佣合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风险。
下列哪项活动属于这一因素?()A、交易不报告B、短贷长用，借新还旧，追求片面的信贷业务余额增长C、意识到本身缺乏必要的知识，但在工作中利用这种缺陷D、有组织的劳工运动标准答案：B题号: 4内部流程引起的操作风险包括财务/会计错误、文件/合同缺陷、产品设计缺陷、错误监控/报告、结算/支付错误、交易/定价错误六个方面。
抵押权证和房产证丢失引起的操作风险属于哪一方面?( )A、财务/会计错误B、文件合同缺陷C、错误监控/报告D、结算支付错误题号: 5错误监控/报告是容易引起操作风险的内部流程因素之一。
它指商业银行监控/报告流程不明确、混乱，负责监控/报告的部门的职责不清晰，有关数据不全面、不及时、不准确，造成未履行的()或者外部汇报不准确。
A、操作规范B、监管职责C、汇报义务D、风险控制义务标准答案：C题号: 6在影响操作风险的因素中，交易/定价错误由于内部流程类的因素。
它是指( )A、为预测到市场的变化，需要重新调整银行产品的价格B、与市场上同类金融产品的定价有很大差别C、银行员工专业知识相对却乏，无法为产品定价D、未遵循操作规定，使交易和定价产生了错误标准答案：D题号: 7商业银行应当对信息系统项目的立项、开发、验收、运行和维护实施有效管理，对于商业银行系统设计/开发应持有的态度是( )A、追求快速见效，无需考虑长期的效果B、系统要大而全，使用国内领先的信息设备C、从战略高度评价经营管理的需求，慎重对待系统设计开发全过程D、可以超越本行业务要求，争取一步到位，降低以后的成本标准答案：C题号: 8在影响银行操作风险的外部事件中，政治风险是重要因素之一。
《风险管理》课程教学大纲
《风险管理》课程教学大纲一、课程名称《风险管理》二、学分及学时4学分、64学时三、适用专业金融与证券专业四、教学目的本课程为专业课，通过教学使学生掌握风险管理的基本理论，运用本课程所独有的知识，能为企业进行风险识别、风险预警、风险分析，能够参与制定风险管理决策方案，能看懂风险评估报告等工作能力。
五、教学要求学生已修完《财务会计》、《风险管理基础教程》、《概率与数理统计》，在教学中主要采用讲授与事例相结合的方法，可以参考《风险管理》，作者刘新立，北京大学出版社，2006年9月出版；《风险管理》，银行从业人员资格认证考试辅导丛书编委会著，立信会计出版社，时间为2009年3月。
六、教学学时数分配表七、理论教学内容第一章认识风险管理（8学时）内容提要：风险管理的含义、风险与收益损失的关系。
教学重点和难点：1.掌握风险的本质。
2．风险管理的概率统计知识。
§1.1风险的基础知识（1学时）1.1.1风险与风险管理的基本概念1.1.2风险与不确定性1.1.3风险与收益1.1.4风险本质§1.2商业银行风险管理的主要类型（1.5学时）1.2.1信用风险1.2.2市场风险1.2.3操作风险1.2.4流动性风险1.2.5国家风险1.2.6声誉风险1.2.7法律风险1.2.8战略风险§1.3商业银行管理的主要策略（1学时）1.3.1风险分散1.3.2风险对冲1.3.3风险转移1.3.4风险规避1.3.5风险补偿§1.4商业银行风险与资本（1.5学时）1.4.1资本的含义1.4.2监管资本与资本充足性§1.5风险管理常用的概率及数理统计知识（3学时）1.5.1常用的概念和统计分布1.5.2收益的计量1.5.3风险的量化1.5.4风险的敏感性分析第二章商业银行风险管理基本架构（2学时）内容提要：商业银行风险管理基本架构，教学重点和难点：商业银行风险管理流程§2.1商业银行风险管理环境和风险管理组织（0.5学时）2.1.1商业银行风险文化2.1.2 商业银行风险管理组织§2.2商业银行风险管理流程（1学时）2.2.1 风险识别2.2.2 风险计量2.2.3 风险监测2.2.4 风险控制§2. 3 商业银行风险管理信息系统（0.5学时）2.3.1 数据收集2.3.2 数据处理2.3.3 信息传递2.3.4 信息系统安全管理第三章信用风险管理（4学时）内容提要：信用风险识别、信用风险度量、信用风险监测和监控。
第五章 风险与风险管理-头脑风暴法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：头脑风暴法● 详细描述： 头脑风暴法又称智力激励法、BS法、自由思考法。
它是指刺激并鼓励一群知识渊博、知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。
（一）适用范围 适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析。
（二）实施步骤（三）主要优点与局限性 【主要优点】 （1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案； （2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通； （3）速度较快并易于开展。
【局限性】 （1）参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议； （2）由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性； （3）可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角； （4）实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。
例题：1.下列选项中，属于头脑风暴法优点的有（）。
直接头脑风暴法（通常简称为“头脑风暴法”）专家群体决策，尽可能激发创造性，产生尽可能多的设想的方法质疑头脑风暴法（也称“反头脑风暴法”）对前者提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法A.有助于发现新的风险和全新的解决方案B.速度较快并易于开展C.清晰明了，易于操作D.为决策者提供有价值的参考信息正确答案：A,B解析：头脑风暴法的主要优点：（1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案；（2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；（3)速度较快并易于开展。
选项C属于流程图分析法的优点。
选项D属于敏感性分析的优点。
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（二）主要金融风险指标
1.金融体系 金融部门、法律框架 2.金融结构 资产价格下降、银行股票业绩、主要银行倒闭事件 评级、外债的依赖性、银行业的腐败、银行业中的政府干预 3.金融市场 股市、汇市
4.债务（P100）
(1)债务率，即债务国的债务余额与一定时期出口外汇收入额 的比重。国际上通行的安全线为100％。
(二)国家风险的表现形态 1．国家风险在国际经贸金融活动的表现形态 国际信贷、国际投资、国际贸易 2．债务危机是国家风险的集中表现
二、国家风险的种类
(一)按引发国家风险的事故的性质划分 1．经济风险：国际收支、转移风险（外汇管制）、
通胀、国家偿债能力 2．政治风险：国家制度、政局、政策调整 3．社会风险：动乱、分配不均、宗教纷争等
(2)负债率，即债务国未偿外债总额占当年国民生产总值的比 重。国际上公认的安全线一般来说为l0％左右。
(3)偿债率，即一定时期(通常为1年)偿债额占出口外汇收入 额的比重。偿债率是日前国际上广泛采用的衡量一国外债 清偿能力的指标，国际上公认的安全线为20％。
(4)偿息率，即债务国当年偿息额与出口收汇额的比重，表明 了债务同使用外国资源的成本。国际上公认的标准为10％ 左右。
因该国政权、领土、法律及政策的变化而可能遭受 的损失，这个定义是西方国家针对发展中国家国有 化运动提出来的，因此具有强烈的政治倾向。
国家风险既包括政治风险，还包括非政治因素 所导致的风险。
3．信用风险与国家风险
企业因自身原因不能偿还所欠外国债权人债务 的风险，是一般意义上的信用风险，通常也称为 商业风险。企业由国家的经济、政治及社会因素 影响，而不能偿还所欠外国债权人债务，被视为 国家风险。由国家因素引致的风险是企业无法控 制的，是一种特殊的信用风险。
国债规模分析 规模的衡量指标
(1)国债负担率 (2)国债偿债率 (3)国债依存度
国债负担率又称国民经济承受能力，是指国 债累计余额占国内生产总值( GDP) 的比重。这 一指标着眼于国债存量，反映了整个国民经济 对国债的承受能力。国际公认的国债负担率的 警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不 超过45% 。
1970-1973年间，智利的阿连德社会党政府实行经济改 革，并通过修改宪法将为美国资产所控制的安那康达、特 尼恩特等几家铜公司收归国有。同时，接管、征购了美国 伯利恒铁矿公司等一些外资企业，还没收了最大的私营纺 织厂，对最大的私营煤矿实行国有化等。此外，还宣布对 私营银行和汽车企业实行限制，购买了由美国控制的智利 化学和矿业股份公司的全部股权。1972年11月，当时的智 利总统阿连德在一次广播讲话中激动地说道：“原先掌握 在外国资本手里的铜、硝石、石油、煤等各种基本财富， 现在属于智利人了。”
(二)从债务偿还方式来分 1．贷款间接损失风险 2．到期不还风险 3．债务重新安排风险 4．债务勾销风险
第二节 影响国家风险的因素
一、经济因素 (一)主要经济风险指标体系 1.GDP GDP绝对值、人均GDP 实际 GDP 增长率，平均、近期、易变性 GDP的分配与使用 国民储蓄/ GDP、固定投资/ GDP 投资与消费、投资效率、贫富差距
6.外贸与外资 贸易政策、贸易自由化 出口/GDP、出口收汇年增长率 单一原材料出口依赖性、单一进口类别的依赖性 单一产品的依赖性 资本账户的监管政策 对外资的政策 大众对外资的态度
7.全球环境
世界经济与地区经济 短期利率 实际国际GDP增长 国际金融支持 传染效果（通胀、紧缩、危机、突发事件） 8.养老金体制 9.资源、基础设施、产业、竞争力、经济可持续性
2.货币
中央银行的平衡表 货币政策、货币发行量、货币流通量 货币供应增长、通货膨胀率、提高利率的能力 对储蓄者有利的政策 货币的稳定性 实际贷款利率水平、涨跌前景 信贷、银根与当地币种融资 金融自由化
3.财政 财政收支平衡表 财政政策、政府盈余 财政收支差额 /GDP
公共部门预算余额/GDP 、公共部门预算赤字的累计年数
1．主权风险与国家风险 主权风险是由于国家的主权行为所引起的风险。
当主权政府或主权机构作为银行的债务人或债务担 保人时，主权国家有可能出于对其利益的考虑而拒 绝偿付债务或承担担保责任，作为债权银行对于违 约不还外债的主权国家无法获得法律上的保障。
国家风险包括主权风险和非主权风险。
2．政治风险与国家风险 政治风险指的是一国投资者在另一国的资产，
Chapter 5 国家风险管理
本章学习要求
1.了解并掌握国家风险的概念及其与主权风险 的区别。
2.了解国家风险的分类。 3.学会分析评估国家风险及其需要考虑的经济
和政治因素。 4.掌握控制和防范国家风险的五种主要方法。
第一节 国家风险的含义
一、国家风险的定义与表现形态 (一)国家风险的定义
国家风险是指某一经济主体(国家或特别 地区)在与非本国居民进行国际经贸与金融 往来中，由于别国经济、政治和社会等方面 的变化而遭受损失的可能性。
拉美国有化与没收外国企业行动
20世纪60年代后期，在拉美国家，掀起了一股主要针 对美国的民族主义浪潮。这一浪潮在经济上的主要表现， 就是没收或征收外资企业，特别是美资企业。在这些拉美 国家中，比较具有代表性的，是秘鲁和智利。
1968-1975年间，秘鲁政府没收和征收了在秘鲁的国际 电话与电报公司、大通曼哈顿银行等17家大型外资企业， 收回了3000多个矿山和租让地，实施了渔场国有化，并接 管和改造100多家私营企业为国有企业，从而使政府控制 了一些重要的经济命脉，相应减少了国家对外资的依赖， 外资所占秘GDP的比重由31％下降到21％。
当地币种融资、政府创收能力 公共债务/ GDP，趋势
4.国际收支 国际收支平衡表 经常账户：规模、趋势 经常账户赤字年份，累计 经常项目 / GDP 资本账户，资本流入、流出
5.外债与外汇 总规模、结构、期限结构 债务人，中央政府外债 债权人，国际金融组织 外债总额 /GDP 汇率政策、实际升值 汇率管理、管制变化预期 利差、黑市/双轨汇率、外汇储备