资产负债表编制举例(给学生)
资产负债表编制方法补充讲解附例题
第八章资产负债表编制方法补充讲解（附例题）资产负债表的编制方法各项目均需填列【年初余额】、【期末余额】两栏数字。
【期末余额】各栏目填列方法如下：（一）根据总账期末余额直接填列大部分项目可以根据总账期末余额直接填列1、其中资产项目，如相应的账户出现贷方余额，应以“－”号填列。
2、负债及所有者权益项目，如相应的账户出现借方余额，也应以“－”号填列。
（二）根据总账期末余额计算填列1、“货币资金”项目按“库存现金”（借方）+“银行存款”（借方）+“其他货币资金”（借方）合计数填列。
2、“存货”项目（1）本教材涉及的有“原材料” （借方）+ “在途物资” （借方）+ “库存商品” （借方）+ “生产成本” （借方）等，将期末余额之和，减去“存货跌价准备”（贷方）余额后填列。
（ 2）本教材未涉及的，如“材料成本差异”，题目告知期末如是借方余额的，则“+”，反之，则“－”。
（材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。
材料成本差异=实际成本-计划成本，差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。
公式变换为: 实际成本=计划成本+材料成本差异，在这个式子中,材料成本差异是正数就加,是负数就减.）3、“固定资产”项目按“固定资产”（借方）－“累计折旧”（贷方）－“固定资产减值准备”（贷方）计算的净额填列。
4、“无形资产”项目按“无形资产”（借方）－“累计摊销”（贷方）－“无形资产减值准备”（贷方）计算的净额填列。
5、“在建工程”、“长期股权投资”、“持有至到期投资”项目按相应总账期末（借方）余额，减去相应减值准备（贷方）后的净额填列。
6、“未分配利润”项目平时，“本年利润”账户+“利润分配”账户余额计算填列，如为亏损，则以“－”号填列。
年末结账后，则应根据“利润分配”账户年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，借方余额应以“－”号填列。
资产负债表编制举例(给学生)
资产负债表的编制一、资料1.A公司为增值税一般纳税人，A公司2007年12月31日有关账户的余额见下表：科目余额表2.A公司在2008年发生以下经济业务（以万元为单位）：（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款40万元，以及增值税进项税额6.8万元，款项已付，材料未验收入库。
（2）用银行存款支付到期的商业承兑汇票12万元。
（3）销售产品一批，价款50万元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本为30万元，产品已经发出，货款尚未收到。
（4）收到原材料一批，实际成本为30万元，计划成本29.5万元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
（5）公司将交易性金融资产（全部为股票投资）2万元兑现，收到本金2万元，投资收益为0.2万元。
（6）购入不需要安装的设备一台，价款35万元，支付的增值税5.95万元，支付包装费、运费等合计0.25万元。
设备已交付使用。
（7）购入工程物资一批，价款20万元（含已缴纳的增值税），款项已通过银行转账支付。
（8）工程应付工资30万元，应付职工福利费4.2万元，应付耕地占用税1万元。
（9）工程完工，计算应负担的长期借款利息为5万元。
该项借款本息未付。
（10）收到对外长期投资收益5万元（成本法核算），存入银行。
（11）基本生产车间一台机床报废，原价为15万元，已计提折旧12万元，清理费用0.15万元，残值收入0.25万元，均通过银行存款收支。
该项固定资产已经清理完毕。
（12）销售产品一批，销售价款200万元，应收的增值税额34万元，款项已存入银行，销售产品的实际成本150万元。
（13）公司将要到期的一张面值为18万元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行转账。
收到银行盖章退回的进账单一联。
款项银行已收妥。
（14）从银行借入3年期借款50万元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
（15）公司出售一台不需用设备，收到价款20万元，该设备原价为25万元，已计提折旧6万元，未计提减值准备。
资产负债表的编制举例子
资产负债表编制案例第一题：目的：掌握财务成果的计算方法资料：林祥是一所大学的会计学教授，尽管他教给学生大量的会计学知识，但他从来没有亲自实践过。
于是，他选择了一年，对自己的收支、拥有财产的情况进展了详细的记录。
1.1月1日，林祥首先坐在书桌边列出了现有的财产及货币价值〔单位：人民币元，下同〕：有关财产及债务情况：一幢与他人相连的房屋 80 000家具、家庭用品 8 000一辆已用了3年的小汽车 24 000银行往来账户 500欠银行的借款 30 0002．12月31日，林祥再次坐下来，总结他一年来所发生的财务交易：收入：每月工资〔扣除个人所得税〕 14 000支出：支付给银行欠款〔其中2 000元为利息〕 5 000电费、费、暖气费等 2 800家务费 2 400汽车日常费用 1 000衣服、度假等 1 600收支相抵后盈余 1 200同时，林祥又将年末的财产重新列了一*表格：有关财产及债务：一幢与他人相连的房屋 92 000家具、家庭用品 7 200一辆已用了4年的小汽车 18 000银行往来账户 1 700欠银行的借款 27 000从这些表格中可以看出，林祥一年来的财富有所增加，可是，财富是如何增加的呢？要求：假设你被林祥教授点中，要你为他分析，他的财富是否增加？假设增加，是如何增加的呢？他希望你给他编制一*表来显示他一年来财富增加的情况。
第二题：目的：练习会计报表的编制资料：*企业6月份由于会计人员变动，新来的会计对会计报表的有关知识掌握的不是很全面，在日常业务处理过程中没有发生问题，但在月末编制会计报表时，有些工程无法确定。
因而请求你的帮助。
该会计编制的不完整的会计报表〔简化格式〕和提供的相关资料如下：利润表编制单位：2000年6月单位：元资产负债表编制单位：2000年6月30日单位：元其他相关资料：期初库存材料37000元，本月购进材料110000元，本月为生产产品而发生的直接人工费用11000元，制造费用8000元，期初在产品40000元，期末在产品24000元，期初库存商品29000元，期末库存商品32000元，本月提取的盈余公积金21700元〔以前没有结余〕，期初未分配利润为304760元。
资产负债表填写样本
资产负债表填写样本资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定日期的财务状况。
对于财务人员和企业管理者来说，准确填写资产负债表至关重要。
下面为您详细介绍资产负债表的填写样本及相关要点。
资产负债表通常分为左右两栏，左边是资产部分，右边是负债和所有者权益部分。
资产部分包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要有以下项目：1、货币资金：这是企业手头的现金、银行存款和其他货币资金的总和。
在填写时，需要根据企业实际的现金和银行存款余额来确定。
2、交易性金融资产：如果企业持有短期的股票、债券等金融资产，其公允价值应计入此项目。
3、应收票据：企业收到的尚未到期兑现的商业汇票金额。
4、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，但要扣除可能的坏账准备。
5、预付款项：企业预先支付给供应商的款项。
6、应收利息：企业应收取的债券投资等的利息。
7、应收股利：企业应收取的现金股利或利润。
8、其他应收款：除上述应收款项外的其他各种应收及暂付款项。
9、存货：包括原材料、在产品、库存商品等。
非流动资产包括：1、长期股权投资：企业对其他企业的长期投资。
2、固定资产：企业拥有的房屋、设备等，要减去累计折旧和固定资产减值准备。
3、在建工程：正在建设尚未完工的工程项目的支出。
4、无形资产：如专利、商标等，要减去累计摊销和无形资产减值准备。
负债部分分为流动负债和非流动负债。
流动负债包括：1、短期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。
2、交易性金融负债：企业承担的短期金融负债的公允价值。
3、应付票据：企业开出的尚未到期兑现的商业汇票金额。
4、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应支付给供应商的款项。
5、预收款项：企业预先收到客户的款项。
6、应付职工薪酬：企业应支付给职工的工资、福利等。
7、应交税费：企业应缴纳的各种税费。
8、应付利息：企业应支付的借款利息。
9、应付股利：企业应支付给股东的现金股利或利润。
2024年资产负债表模板
2024年资产负债表模板一、资产部分。
（一）流动资产。
1. 现金及现金等价物。
- 这就像是你口袋里随时能花的钱，包括现金、银行活期存款那些特别灵活的钱。
比如说，你钱包里的现金，还有银行账户里能立马取出来用的钱。
把这些加起来，写在这里。
2. 应收账款。
- 假如你是个小老板，把东西卖给别人了，但是别人还没给钱，这笔钱就是应收账款。
你得记清楚谁欠你钱，欠了多少，然后汇总填到这儿。
就像你卖给邻居老王一批货，老王说过几天给你钱，这钱就是应收账款啦。
3. 存货。
- 如果你开个小商店，店里的那些商品就是存货。
不管是衣服、食品还是小摆件，只要还没卖出去，都算存货。
把它们按照成本价算一算，然后写在这个栏位。
比如说你店里有10件T恤，每件进价20元，那存货这里就可以写200元。
（二）非流动资产。
1. 固定资产。
- 这是那些比较大件、耐用的东西。
像你开工厂的话，厂房、机器设备都是固定资产。
如果你是个人，自己住的房子（如果不是拿来卖的投资房那种情况）也可以算是一种固定资产。
要把这些东西按照购买时的价格，减去已经折旧的部分（因为东西用久了会损耗嘛），算出它们现在的价值填在这里。
2. 无形资产。
- 这个比较抽象，像企业的商标、专利这些有价值但是看不见摸不着的东西。
如果你是个发明家，有个很厉害的专利，这个专利的价值就可以算到无形资产里。
要是你开个小公司，公司的品牌知名度如果能值点钱，也可以估算个价值填在这里。
二、负债部分。
（一）流动负债。
1. 短期借款。
- 就是你短期内借的钱，比如说从银行借了一笔半年期的贷款，或者找朋友借了一笔三个月内要还的钱。
把这些借款的金额加起来写在这里。
就像你为了进货，找银行借了1000元，三个月要还，这1000元就是短期借款。
2. 应付账款。
- 和应收账款相反，这是你欠别人的钱。
比如你从供应商那里进了货，还没给人家钱，这就是应付账款。
你要把欠每个供应商的钱算清楚，汇总填到这里。
像你从老李那里进了一批原材料，还没付钱，这笔钱就是应付账款啦。
资产负债表和利润表的编制实例完整
资产负债表和利润表的编制实例(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）长城公司资产负债表编制的案例【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：（1）长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。
（2）长城公司材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。
（3）黄河公司为长城公司的联营企业，长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%，长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。
①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元，原材料实际成本300 000元。
材料已经到达，并验收入库。
企业开出商业承兑汇票。
②销售给黄河公司一批产品，销售价格40 000元，产品成本32 000元。
产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其他税费）。
长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。
③对外销售一批原材料，销售价格26 000元，材料实际成本18 000元。
销售材料已经发出，开出增值税专用发票。
款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。
④出售一台不需用设备给黄河公司，设备账面原价150 000元，已提折旧24 000元，出售价格180 000元。
出售设备价款已经收到，并存入银行。
长城公司出售该项设备的毛利率为30%（假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费）。
黄河公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18 000元。
⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。
⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元，交纳所得税2 300元。
⑦黄河公司本年实现净利润280 000元，长城公司按投资比例确认其投资收益。
⑧摊销无形资产价值1 000元；计提管理用固定资产折旧8 766元。
⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元；实现净利润87 100元；计提盈余公积8 710元。
学校资产负债表(1)
待处置资产损益
非流动资产合计 1235650 1283805
资产总计
1385868 1296925
负债和净资产 流动负债：
短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付账款 其他应付款 其他流动负债
流动合负债合计 非流动负债：
长期借款 长期应付款 代管款项
非流动负债合计 负债合计 净资产
事业基金 非流动资产基金 专用基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 非财政补助结余
1.事业结余 2.经营结余 净资产合计 负债和净资产总计
编报日期：2018年12月
年初数
期末数
1235650 1283805
6500
3100
1242150 1242150
1286905 1286905
资产负债表
编报单位：贵溪市塔桥中小学附属幼儿园
资产
年初数 期末数
流动资产：
货币资金
150218
13120
短期投资
财政应返额度
0
应收帐款
0
0
其他应收款
0
0
存货
其他流动资产
流动资产合计
150218
13120
非流动资产：
长期投资
固定资产
1235650 1283805
在建工程
无形资产
资产负债表编制实例
资产负债表编制实例华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，所得税税率 为 25%。
该公司 2010 年 1 月 1 日科目余额表如下表 1： 表 1 科目余额表*含年初未摊的印花税和车间固定资产修理费华联使用股份有限公司 2010 年发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付款项共计 70 200 元，其中进项税 10 200 元，款已通过银行支付，材料未到。
2、收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票 40 000 元。
3、有购入原材料一批， 用银行存款支付材料货款 39 920 元， 支付增值税 6786.40 元，原材料验收入库的计划成本为 40 0000 元。
4、收到验材料一批，实际成本 40 000 元，计划成本 38 000 元，材料已验收入 库，货款已于上月支付。
5、对外销售商品一批，应收取的款项 140 400 元，其中含增值税 20 400 元。
该 商品实际成本 72 000 元，商品已发出，但款项尚未收到。
6、公司账面成本为 6 000 元的短期股票投资全部出售，收到款项 6 600 元存入 银行。
科目名称 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款* 其他应收款 材料采购原材料 包装物 周转材料 库存商品借方余额800 561 720 6 000 98 400 120 000 -360 80 000 2 000 90 000220 000 15 220 20 000 672 000 14 780科目名称 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费（不含增值税） 应付利息 长期借款其中：一年内到期的长期 负债 股本 盈余公积 未分配利润贷方余额 120 000 80 000 381 520 20 000 44 000 14 640 400 640 000 400 0002 000000 40 0007、公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40 400 元，其中增值税5 812 元。
资产负债表范本
资产负债表一、编制单位：_____________________ 二、报表日期：____年__月__日三、货币单位：人民币元资产项目行次年初数年末数流动资产：货币资金 1 _________ _________短期投资 2 _________ _________应收票据 3 _________ _________应收账款 4 _________ _________预付账款 5 _________ _________应收股利 6 _________ _________应收利息7 _________ _________其他应收款8 _________ _________存货9 _________ _________待摊费用10 _________ _________一年内到期的非流动资产11 _________ _________其他流动资产12 _________ _________流动资产合计13 _________ _________非流动资产：长期股权投资14 _________ _________固定资产15 _________ _________在建工程16 _________ _________工程物资17 _________ _________固定资产清理18 _________ _________生产性生物资产19 _________ _________油气资产20 _________ _________无形资产21 _________ _________开发支出22 _________ _________商誉23 _________ _________长期待摊费用24 _________ _________项目行次年初数年末数递延所得税资产25 _________ _________ 其他非流动资产26 _________ _________ 非流动资产合计27 _________ _________ 资产总计28 _________ _________ 负债项目行次年初数年末数流动负债：短期借款29 _________ _________ 应付票据30 _________ _________ 应付账款31 _________ _________ 预收账款32 _________ _________ 应付职工薪酬33 _________ _________ 应交税费34 _________ _________ 应付利息35 _________ _________ 应付股利36 _________ _________ 其他应付款37 _________ _________ 一年内到期的非流动负债38 _________ _________ 其他流动负债39 _________ _________ 流动负债合计40 _________ _________ 非流动负债：长期借款41 _________ _________ 应付债券42 _________ _________ 长期应付款43 _________ _________ 专项应付款44 _________ _________ 预计负债45 _________ _________ 递延所得税负债46 _________ _________ 其他非流动负债47 _________ _________ 非流动负债合计48 _________ _________ 负债合计49 _________ _________ 所有者权益项目行次年初数年末数实收资本（或股本）50 _________ _________ 资本公积51 _________ _________ 盈余公积52 _________ _________ 减：库存股53 _________ _________ 未分配利润54 _________ _________ 外币报表折算差额55 _________ _________ 归属于母。
举例说明资产负债表的编制技巧
举例说明资产负债表的编制技巧［例］x x公司2004年12月31日有关科目的余额见表10 -1: 表10-1 科目余额表12月31日单位：元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额现金1 000短期借款300 000银行存款305 000应付票据75 000其他货币资金165 000应付账款15 000157 500短期投资75000其他应付款7 500短期投资跌价准备2 000应付款22 500应收票据15 000应付福利费45 000应收账款300 000应交税金60 000坏账准备- 应收账款35 000其他应交款105 000 -其他应收款10 000预提费用120 000其他应收款22 500长期借款727 500再途物资90 000（其中1 年内到期）75 000材料275 000实收资本1 500 000低值易耗品26 500资本公积150 000库存商品120000盈余公积750 000待摊费用60000（其中公益金）250 000长期股权投资650 000利润分配34 500长期债权投资350000固定资产2 026500累计折旧455 000在建工程60 000合计4 541500502 000合计15 000 4 054500根据上述资料该公司2004年12月31日的资产负债表（期末栏数）见表10-2:表10-2 资产负债表（简表）编制单位:公司2003年12月31日单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）年初数期末数流动资产:流动负债:货币资金471 000短期借款300 000短期投资73 000应付票据75 000应收票据15 000应付账款157 500应收股息应付工资22 500应收账款265 000应付福利费45 000其他应收款12 500应付利润预付账款15 000存货511 500应交税金60 000待摊费用60 000其他应交款105 000一年内到期的长期债权投资其他应付款7 500其他流动资产预提费用120 000流动资产合计一年内到期的长期负债1 42300075 000长期投资:其他流动负债流动长期股权投资650 000负债合计967 500长期长期债权投资350 000长负债:长期期投资合计1 000 000借款652 500长期应付款固定资产:固定资产原价其2 026500他长期负债减:累计折旧455 000长固定资产净值1 571500期负债合计652 500工程物资在建工程负债合计60 000固定资产清理1 620000所有者权益:固定资产合计 1 631500实收资本1500000无形资产及其他资产:资本公积150 000无形资产盈余公积长期待摊费用750 000其中:法定公益金250 000其他长期资产未分配利润无形资产及其他资产合计34 500所有者权益合计2 434 500资产合计负债和4 054 500所有者权益总计。
学校资产负债表表样
位：
科目编号
科目名称
一、资产类
101 现金
102 银行存款
103 零余额帐户用款额度
105 应收票据
106 应收帐款
108 预付帐款
110 其他应收款
115 材料
116 产成品
117 对外投资
120 固定资产
124 无形资产
资产类合计
五、支出类 501 拨出经费 502 拨出专款 503 专款支出 504 事业支出 505 经营支出 509 成本费用 512 销售税金 516 上缴上级支出 517 对附属单位补助 520 结转自筹基建
其中：一般基金 投资基金
固定基金 专用基金 事业结余 经营结余 结余分配 净资产合计 四、收入类 财政补助收入 上级补助收入 拨入专款 事业收入 财政专户返还收入 经营收入 附属单位缴款 其他收入 收入合计 负债部类总计
年初数
单位：元
期末数
支出合计 资产部类总计资产负债表年初数Fra bibliotek期末数
科目编号
201 202 203 204 207 208 209 210 211 212 213
301
302 303 306 307 308
401 403 404 405 406 409 412 413
科目名称 二、负债类
借入款项 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应缴预算款 应缴财政专户款 应交税金 应付工资 应付地方津贴补贴 应付其他个人收入 负债合计 三、净资产 事业基金
资产负债表编制方法实例
资产负债表的编制方法实例资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”丽栏。
其中“年初余额”栏各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏所列数字填列。
“期末余额”栏主要有以下几种填列方法：（一）根据总账科目余额填列。
如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
【例1】某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10000元，“银行存款”科目余额为4000000元，“其他货币资金”科目余额为1000000元。
该企业2008年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为：10000+4000000+1000000=5010000（元）本例中，企业应当按照“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目余额加总后的金额，作为资产负债表中“货币资金”项目的金额。
【例2】某企业2008年12月31日结账后的“交易性金融资产”科目余额为10000元。
该企业2008年12月31日资产负债表中的“交易性金融资产”项目金额为100000元。
本例中，由于企业是以公允价值计量交易性金融资产，每期交易性金融资产价值的变动，无论上升还是下降，均已直接调整“交易性金融资产”科目金额，因此，企业应”-3直接以“交易性金融资产”总账科目余额填列在资产负债表中。
【例3】某企业2008年3月1日向银行借入一年期借款320000元，向其他金融机构借款230000元，无其他短期借款业务发生。
企业2008年12月31日资产负债表中的“短期借款”项目金额为：320000+230000=550000（元）本例中，企业直接以“短期借款”总账科目余额填列在资产负债表中。
案例一 实训资产负债表部分项目的填列方法。
案例一实训资产负债表部分项目的填列方法。
(1)资料：某公司2004年12月31日，相关账户的余额如下：①“在途物资”账户借方余额45 000元②“库存商品”账户借方余额36 700元③“原材料”账户借方余额78 000元④“周转材料”账户借方余额为6 000元⑤“应收账款”总账余额为98 700元，其中“应收账款――红星公司”借方余额100 700元，“应收账款――华美集团”贷方余额2 000元。
⑥“应付账款”总账余额为65 400元，其中“应付账款――友联公司”贷方余额85 000元，“应付账款――南方制药”借方余额为19 600元。
⑦“预收账款”总账余额为56 000元，其中“预收账款――A公司”贷方余额76 000元，“预收账款――B公司”借方余额为20 000元。
⑧“长期借款”总账余额为120 000，其中有45 000元将于2005年4月偿还。
⑨“应付债券”总账余额为贷方400 000，其中有270 000元将于2005年6月30日到期。
（2）要求：根据上述资料计算填列资产负债表中的“存货”、“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”、“一年内到期的长期负债”、“长期借款”、“应付债券”项目的金额。
案例二资产负债表的编制。
(1)资料：盛兴公司2004年12月31日的全部总分类账户和部分明细分类账户的余额如表5.1所示：表5.1 账户期末余额表2004年12月31日单位：元(2)要求：根据上述资料编制2004年12月31日的资产负债表案例三利润表的编制。
(1)资料：中原公司2004年12月各损益类账户的本期发生额如表5.2所示：表5.2 损益类账户发生额案例四资产负债表、利润表、利润分配表的编制。
(1)资料：①某工业企业2003年12月31日的资产负债有关资料如表5.3所示：表5.3 账户期末余额表2003年12月31 单位：万元②2004年，该企业发生如下经济业务：1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。
资产负债表模板带公式表格
期末数
发生额 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债
流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债
行号 累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额
工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产
长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计
长期负债合计 递延税项： 递延税项贷项 负债总计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金
未分配利润 外币会计报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总 计
编制单位：XXX有限公司
资产
行号
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投 资 其他流动资产
年初数
流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价
资产负债表模板带公式表格
【幼儿园财务管理】资产负债表
资产负债表编制单位： ****年**月**日会民幼01表单位：元资产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产：1流动负债：41现金2短期借款42其中：人民币3应付票据43外币折合人民币4应付账款44银行存款5预收账款45其中：基本账户6其中：保教费46共管账户7伙食费48其他账户8校车费49其他货币资金9托管费50短期投资10其他预收款项51短期投资跌价准备11应付工资52应收票据12应交税金53应收账款13其他应付款54其他应收款14其中：应付出资人回报55坏账准备15代收费56预付账款16代收政府对儿童资助57存货17代收政府对教职工资助58存货跌价准备18其他应付款项59待摊费用19预提费用60一年内到期的长期债权投20预计负债61资其他流动资产21一年内到期的长期负债62流动资产合计22其他流动负债63长期投资：23流动负债合计64长期股权投资24长期借款65长期债权投资25长期应付款66长期债权投资减值准备26受托代理负债67长期投资合计27负债合计68固定资产：28净资产：69固定资产原价29非限定性净资产70减：累计折旧30其中：出资人投入71固定资产净值31发展基金72在建工程32风险防范金73文物文化资产33其他专用基金74固定资产清理34未分配结余75固定资产合计35限定性净资产76无形资产：36其中：接受捐赠项目结存77无形资产37政府补助项目结存78受托代理资产：38净资产合计79受托代理资产39资产总计40负债和净资产总计80单位负责人：制表：。
资产负债表编制示例_基础会计实务_[共2页]
![资产负债表编制示例_基础会计实务_[共2页]](https://img.taocdn.com/s3/m/b667efb8b84ae45c3a358c42.png)
— 252 —基础会计实务（6）“应交税费”项目，反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。
企业所缴纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。
本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列，若“应交税费”科目期末为借方余额，应以“－”号填列。
（7）“应付利息”项目，反映企业按照规定应当支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券应支付的利息等。
本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。
（8）“应付股利”项目，反映企业应付未付的现金股利或利润。
企业分配的股票股利，不通过本项目列示。
本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
（9）“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
（10）“1年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后1年到期部分的金额，若将1年内偿还的长期借款。
本项目应根据有关科目余额分析填列。
（11）“长期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
（12）“应付债券”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的债券本金（和利息）。
本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
（13）“其他非流动负债”项目，反映企业除长期借款、应付债券等项目以外的其他非流动负债。
本项目应根据有关科目的期末余额填列。
其他非流动负债项目应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到期偿还数后的余额分析填列。
非流动负债各项目中将于1年内（含1年）到期的非流动负债，应在“1年内到期的非流动负债”项目内反映。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产负债表的编制
一、资料
1.A公司为增值税一般纳税人，A公司2007年12月31日有关账户的余额见下表：
科目余额表
2.A公司在2008年发生以下经济业务（以万元为单位）：
（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款40万元，以及增值税进项税额6.8万元，款项已付，材料未验收入库。
（2）用银行存款支付到期的商业承兑汇票12万元。
（3）销售产品一批，价款50万元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本为30万元，产品已经发出，货款尚未收到。
（4）收到原材料一批，实际成本为30万元，计划成本29.5万元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
（5）公司将交易性金融资产（全部为股票投资）2万元兑现，收到本金2万元，投资收益为0.2万元。
（6）购入不需要安装的设备一台，价款35万元，支付的增值税5.95万元，支付包装费、运费等合计0.25万元。
设备已交付使用。
（7）购入工程物资一批，价款20万元（含已缴纳的增值税），款项已通过银行转账支付。
（8）工程应付工资30万元，应付职工福利费4.2万元，应付耕地占用税1万元。
（9）工程完工，计算应负担的长期借款利息为5万元。
该项借款本息未付。
（10）收到对外长期投资收益5万元（成本法核算），存入银行。
（11）基本生产车间一台机床报废，原价为15万元，已计提折旧12万元，清理费用0.15万元，残值收入0.25万元，均通过银行存款收支。
该项固定资产已经清理完毕。
（12）销售产品一批，销售价款200万元，应收的增值税额34万元，款项已存入银行，销售产品的实际成本150万元。
（13）公司将要到期的一张面值为18万元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行转账。
收到银行盖章退回的进账单一联。
款项银行已收妥。
（14）从银行借入3年期借款50万元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
（15）公司出售一台不需用设备，收到价款20万元，该设备原价为25万元，已计提折旧6万元，未计提减值准备。
该设备已由购入单位运走。
（16）应支付的职工工资40万元（不包括在建工程应负担的工资）。
其中，生产人员工资32万元，车间管理人员工资3万元，行政管理部门人员工资5万元。
（17）提取职工福利费5.6万元（不包括在建工程应负担的福利费4.2万元）。
其中，生产人员福利费4.48万元，车间管理人员福利费0.42万元，行政管理部门福利费0.7万元。
（18）提取现金70万元，准备发放工资。
（19）支付工资70万元，其中包括支付给在建工程人员的工资30万元。
（20）基本生产领用原材料，计划成本为80万元，领用低值易耗品，计划成本为6万元，采用一次摊销法摊销。
（21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异。
材料成本差异率为5%。
（22）摊销无形资产5万元，以银行支付基本生产车间固定资产修理费2万元。
（23）收到应收账款2万元（不含增值税），存入银行；按应收账款账龄分析，计算坏账准备0.3万元。
（24）用银行存款支付产品展览费2万元。
（25）计提固定资产折旧12万元，其中，计入制造费用9万元，管理费用3万元。
首次计提固定资产减值准备1万元。
（26）计算并结转本期完工产品成本，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
（27）广告费2.5万元，已用银行存款支付。
（28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为30万元，增值税销项税额为5.1万元，收到35.1万元的商业汇票一张，产品的实际成本为24万元。
（29）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为2.5万元。
（30）提取现金4万元，准备支付退休费。
（31）支付退休费4万元，为统筹。
（32）公司本期产品销售应缴纳的教育费附加为0.5万元。
（33）用银行存款缴纳增值税30万元，教育费附加0.5万元。
（34）偿还长期借款15万元；提取应计入本期损益的借款利息共8万元，其中短期借款利息2万元，长期借款利息6万元。
（35）结转本期产品销售成本204万元。
（36）结转各收入、费用账户，确定利润总额42.8万元。
（37）计算并结转应交所得税（税率25%）10.7万元，假设所得税费用也为10.7万元。
结转本年利润。
（38）用银行存款缴纳所得税10.7万元。
（39）按税后净利润的15%提取法定盈余公积和任意盈余公积4.815万元，分配普通股现金红利6万元。
（40）将利润分配各明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户。
（二）根据以上资料编制A公司2008年度资产负债表。