内部控制与风险管理第十三章 企业风险评估与控制系统
国有企业风险管理与内部控制办法
XX集团有限公司风险管理与内部监控方法第一章总则第一条为全面提升公司风险管控能力，加快构建以法律管控为主的大风控体系，健全风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线，把风险管理、内部监控、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循"实事求是、守正创新、行稳致远”工作方针，依据《中华人民共和国公司法》《中心企业全面风险管理指引》《企业内部监控基本规范》及配套指引、《中心企业合规管理指弓1（试行）》等相关政策、法律法规，结合公司实际，制定本方法。
第二条本方法适用于XX集团有限公司、XX有限公司（以下简称公司）及所属各单位，包括公司控股和具有实际监控权的单位。
第三条风险是指将来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。
风险管理应围绕战略及经营管理目标，明确风险管理要求,提升风险意识，确定风险偏好和承受度，规范管理流程，健全工作协同和信息共享机制，突出重大风险全方位管控，削减各类风险损失和威胁。
第四条内部监控是指公司董事会、监事会、经理层和全体职工或员工实施的、旨在实现监控目标的过程。
内部监控旨在合理保证公司经营管理依法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。
第五条大风控体系与运行应突出集团管控，强调全员、全面、全过程，覆盖所有单位、部门和职工或员工，包括各业务领域、环节及各类风险，坚持事前防范、事中监控为主，事后救济为辅，始终将重大风险防控作为重中之重，做到提前预见、提前发觉、提前管控，推动资源整合、信息共享、同防共治、不断提升，以实现公司高质量量稳健进展。
第六条工作原则：（一）健全组织、明确责任。
贯彻"横向到边、纵向究竟”的工作要求，各单位健全并连续完善风险内控组织体系，明确细化风险管控责任。
（二）统一领导、分级负责。
公司总部负责风险内控工作的统筹规划，各单位结合自身实际，分类别、分阶段、分层级推动落实。
（三）全面覆盖、突出重点。
内部控制的风险评估与风险管理
内部控制的风险评估与风险管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着种种风险和挑战。
为了确保企业能够有效应对这些风险，内部控制的风险评估与风险管理变得尤为重要。
本文将探讨内部控制的风险评估与风险管理的定义、目的以及实施方法，以便企业能够在日常运营中更加有效地管理风险。
一、内部控制的风险评估内部控制的风险评估是指对企业内部控制体系中存在的潜在风险进行识别、评估和量化的过程。
其目的是为了了解企业内部控制系统中存在的问题和弱点，以便采取相应的措施来降低潜在风险对企业的影响。
内部控制的风险评估可以通过以下步骤进行：1. 了解企业的运营目标和战略方向，明确关键业务流程和关键控制点；2. 识别可能对企业运营产生重大影响的潜在风险因素；3. 评估风险的可能性和影响程度，并进行量化分析；4. 鉴别存在的内部控制问题和弱点，确定改进措施；5. 制定相应的内部控制措施和监控机制，确保风险得到有效管理。
二、风险管理风险管理是指通过制定适当的策略和措施，以降低或避免风险对企业产生的不利影响。
风险管理的目标是最大程度地保护企业的价值和利益，确保企业的可持续发展。
有效的风险管理应包括以下几个方面：1. 风险识别与分类：对企业面临的各种风险进行全面的识别和分类，确保不同风险得到适当的管理。
2. 风险评估与量化：评估风险的可能性和影响程度，并进行量化分析，以便确定风险的优先级和处理策略。
3. 风险控制与预防：采取适当的措施和方法来降低风险的发生概率，并确保控制措施的有效实施。
4. 风险监控与应对：建立相应的监控机制，及时监测风险的变化，并制定应对措施，以保证风险得到及时控制。
5. 风险沟通与报告：确保风险信息的畅通流通，及时向相关人员报告风险情况，并提供必要的支持和指导。
三、内部控制的风险评估与风险管理方法内部控制的风险评估与风险管理方法可以根据企业的具体情况和需求进行灵活选择。
以下是一些常用的方法：1. 问卷调查：通过向相关人员发放问卷，了解其对内部控制现状的认知和评价，进而发现潜在的风险。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理第一章：概述企业内部控制与风险管理是现代企业管理中至关重要的一部分。
企业内部控制指的是通过建立、开展和实施一系列制度、措施和方法，以保证企业业务活动的合法性、规范性、高效性和安全性。
风险管理则是通过识别、评估、控制和监督企业面临的各种风险，从而降低风险对企业造成的负面影响。
第二章：内部控制的基本要素企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、道德风险、员工素质等。
风险评估是指企业对各种内外部风险进行评估和分类，以确定风险的重要性和优先级。
控制活动是指根据风险评估结果，采取相应的控制措施和方法，以管理和控制企业的风险。
信息与沟通是指企业在内部控制过程中，确保信息的准确性、完整性和时效性，并促进各部门之间的有效沟通。
监督与评价是指对企业内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正问题，以保证内部控制的有效性和可持续性。
第三章：内部控制的实施步骤企业内部控制的实施步骤包括制定内控目标、识别和评估风险、设计和实施控制措施、建设信息系统、制定内控制度和流程、培训员工并加强监督与检查。
制定内控目标是为了明确企业内部控制的目标和要求，为后续的实施工作提供指导。
识别和评估风险是为了全面了解企业所面临的各种风险，确定优先级并制定相应的控制策略。
设计和实施控制措施是将控制策略转化为实际操作手段，以确保内部控制的有效性和可行性。
建设信息系统是为了提高信息的收集、处理和传递能力，以支持内部控制工作的开展。
制定内控制度和流程是为了规范企业的各项业务活动，确保符合法律法规和内部要求。
培训员工并加强监督与检查是为了提高员工的内控意识和水平，确保内部控制的执行和效果。
第四章：风险管理的基本流程风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。
风险识别是指通过对企业内外部环境的分析，确定可能存在的风险因素和风险事件。
内部控制与风险管理PPT
员工培训
企业风险管理计划的成功，需要员工的积极参与和 大力支持，从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险，如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ，是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型，包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学，帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题，并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理，强化内控制度，实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节，具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施，以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施，以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作，以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验，通过不断推进内部控制和 风险管理，不断提升管理的水平和保障效果。
内部控制与风险评估
内部控制与风险评估引言：内部控制是指组织为实现其目标而采取的关于如何管理风险的过程，是保障组织资产安全、信息准确性和财务报告可靠性的重要手段。
风险评估是对组织内部和外部环境可能产生的不确定性进行评估和分析，以确定风险程度和优先级，并制定相应的控制措施，从而避免或减轻潜在风险带来的损失。
本文将详细探讨内部控制和风险评估的内容和步骤。
一、内部控制的概念1.1 内部控制的定义1.2 内部控制的目标和价值1.3 内部控制的基本原则和要素1.4 内部控制与企业治理的关系二、内部控制的内容2.1 控制环境2.2 风险评估与管理2.3 活动监控2.4 信息与沟通2.5 监督与审计三、风险评估的概念3.1 风险评估的定义3.2 风险评估的目的和意义3.3 风险评估的基本原则和方法3.4 风险评估与风险管理的关系四、风险评估的步骤4.1 确定风险评估的范围和目标4.2 收集相关信息4.3 识别潜在风险4.4 评估风险的概率和影响程度4.5 优先级排序和制定风险应对措施4.6 实施风险控制措施4.7 监督和复评风险评估结果五、内部控制和风险评估在实践中的运用5.1 内部控制在公司内部运作中的应用5.2 风险评估在项目管理中的应用5.3 内部控制和风险评估在企业决策中的作用六、内部控制和风险评估的挑战与改进6.1 技术与信息安全带来的挑战6.2 组织文化和人为因素的影响6.3 改进内控和风险评估的措施结论：内部控制和风险评估是组织成功实现目标的关键环节，有效的内部控制和科学的风险评估可以帮助组织预警和防范各种风险，保护组织利益和稳定发展。
但同时也面临着技术、文化和人为因素的挑战，需要不断加强和改进。
只有建立完善的内部控制机制并进行风险评估，企业才能在竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理在当今复杂多变的商业环境中，每个组织都面临着各种各样的风险。
为了保护组织的利益、确保财务报告的准确性以及促进企业的长期可持续发展，内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将重点探讨内部控制和风险管理的概念、原则以及其在组织中的重要性。
一、内部控制的概念和原则1. 概念内部控制是指为了实现组织目标而制定的一系列政策、流程和控制措施，旨在管理和监督组织内部的各种风险。
内部控制覆盖了组织的财务、运营和合规等方面。
2. 原则（1）风险评估与监控：组织应该对内部和外部的各种风险进行评估，并建立监控机制来识别和控制风险。
（2）控制活动：组织应该建立适当的内部控制活动，以确保风险得到有效控制。
（3）信息与沟通：组织应该确保准确、及时、完整的信息流动，以便管理层做出明智的决策。
（4）监督与反馈：组织应该建立监督和反馈机制，定期评估内部控制的有效性，并作出必要的改进。
二、风险管理的概念和原则1. 概念风险管理是指组织为了应对各种不确定因素而采取的一系列措施和策略。
通过风险管理，组织可以识别、评估和应对各种风险，以最小化潜在的损失。
2. 原则（1）风险识别与评估：组织应该建立风险识别和评估机制，确保及时发现与评估各种风险。
（2）风险防范与控制：组织应该采取适当的措施和策略，以控制和减轻已经识别的风险。
（3）风险应对与应急预案：组织应该制定应对已经发生或可能发生的风险的应急预案，以便在风险发生时能够及时应对。
（4）风险监督与改进：组织应该建立监督和反馈机制，定期评估风险管理的有效性，并作出必要的改进。
三、内部控制与风险管理在组织中的重要性1. 保护组织利益：通过建立有效的内部控制和风险管理机制，组织可以防止内部和外部的各种风险对组织利益造成的损害。
2. 提高经营效率：内部控制和风险管理可以帮助组织识别和处理潜在的风险，优化组织资源的配置，提高经营效率和效益。
3. 促进可持续发展：通过建立健全的内部控制和风险管理机制，组织可以建立起稳定可靠的商业运作模式，促进企业的可持续发展。
注会审计作业答案第十三章
第十三章风险评估一、单项选择题1.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，并且应当将识别的风险与〔〕可能发生错报的领域相联系。
A.财务报表层次B.认定层次C.披露D.各类账户余额2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施〔〕。
A.细节测试B.实质性程序C.分析程序D.控制测试3.注册会计师了解被审计单位与其环境，其目的是〔〕。
A.识别和评估财务报表重大错报风险B.识别和评估财务报表层次重大错报风险C.识别和评估认定层次重大错报风险D.设计和实施进一步审计程序4.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针对〔〕得出结论。
A.被审计单位内部控制设计的是否合理B.被审计单位内部控制是否得到执行C.被审计单位内部控制执行的效果D.一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行5.企业在设计内部控制时，可以考虑在下列〔〕情形中采用人工控制。
A.存在大量或重复发生的交易B.事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防X或发现C.控制活动可得到适当设计和自动化处理D.编制调节表并对调节项目进行跟踪6.注册会计师在了解被审计单位与财务报告相关的信息系统时，应特别关注以下〔〕事项。
A.在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易B.交易生成、记录、处理和报告的程序C.信息系统如何获取固定资产折旧，无形资产摊销等信息D.某些高级管理人员是否有可能篡改自动过入总分类账和财务报告系统的数据7.在被审计单位内部控制五要素中，有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序是〔〕。
A.控制环境B.信息系统与沟通C.控制活动D.风险评估过程8.作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，识别、评估和应对特别风险，以下观点中错误的是〔〕。
A.特别风险是需要注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险B.特别风险通常与非常规交易和判断事项相关C.被审计单位管理层不需要专门针对特别风险专门设计和实施内部控制D.实质性分析程序不足以应对特别风险，所以注册会计师应当实施细节测试，或将实质性分析程序与细节测试结合运用9.注册会计师在将识别的重大错报风险进行汇总时，对于在日常交易采用高度自动化处理的企业中所识别的风险，应列入〔〕风险。
企业风险管理与内部控制系统
企业风险管理与内部控制系统企业风险管理与内部控制系统是企业运营中非常重要的一个方面。
它可以帮助企业识别和评估可能面临的各种风险，并采取相应的控制措施以防范和减轻这些风险带来的影响。
首先，企业风险管理是指企业对内外环境中可能对业务运作产生负面影响的各种风险进行识别、评估、应对和监测的过程。
通过全面了解风险的来源和特点，企业可以制定相应的风险管理策略和控制措施，并通过监测和反馈机制及时调整和优化。
风险管理的核心是风险评估和优先级排序。
企业需要对可能出现的风险进行评估，包括概率和影响程度两个方面。
通过量化风险的概率和影响程度，可以确定优先级，从而科学地配置资源，提高风险应对的针对性和有效性。
其次，内部控制系统是指企业为达到既定目标而采取的一系列内部措施和规定。
它包括内部控制的目标、原则、流程和组织结构等方面内容。
内部控制系统可以有效地规范企业运营行为，防止和减少各类风险对企业的威胁。
内部控制系统的设计需要兼顾风险管理和运营效率两方面。
企业需要确立适当的控制目标，明确控制范围和要求，并建立相应的控制流程和制度。
同时，为了提高运营效率，企业还需考虑控制措施的合理性和可操作性，避免过度控制对企业运营带来的负面影响。
企业风险管理与内部控制系统的建立和运作需要全员参与和有效沟通。
企业需要建立风险管理和内部控制的意识，将其融入企业文化和日常运营中。
同时，企业还需加强内外部信息的共享和交流，及时获取风险相关信息，以便及时调整和优化风险管理和内部控制策略。
总结而言，企业风险管理与内部控制系统是企业运营中不可或缺的一部分。
它可以帮助企业提前识别和评估风险，制定相应的控制措施，有效防范和减轻风险对企业的影响。
企业需要全员参与，不断改进和完善风险管理和内部控制系统，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
企业风险管理与内部控制系统是企业发展和运营过程中的重要组成部分。
它们在保障企业长远利益、提高竞争力、加强运营效率等方面发挥着至关重要的作用。
内部控制与企业风险管理体系
内部控制与企业风险管理体系什么是内部控制和企业风险管理体系？在企业的运营过程中，内部控制和企业风险管理体系起着非常重要的作用。
简单来说，内部控制是企业为达到其目标而制定的一套措施和规定，以确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
而企业风险管理体系则是指企业在运营过程中，对可能的风险进行识别、评估、控制和监控的一套制度和方法。
内部控制的重要性内部控制对企业而言至关重要。
它能够帮助企业确保财务报告的准确性和及时性。
通过建立明确的制度和流程，企业能够及时发现和纠正会计差错，提高财务报告的可信度，为投资者和利益相关者提供准确的信息。
内部控制能够预防和减少企业内部的欺诈行为。
通过建立严格的审批程序和监督机制，企业能够降低员工的违法和不道德行为，维护企业的声誉和利益。
内部控制还能提高企业的运营效率，降低成本，促进企业的可持续发展。
企业风险管理体系的重要性与内部控制类似，企业风险管理体系也对企业至关重要。
风险管理能够帮助企业在面对不确定性的环境下进行决策。
通过识别和评估可能的风险，企业能够制定相应的防范和控制措施，减少风险对企业发展的影响。
风险管理能够提高企业的灵活性和应变能力。
当突发事件发生时，企业能够迅速做出反应，减少损失，并保持持续的竞争优势。
风险管理还有助于企业获得融资和投资。
投资者通常更倾向于投资那些有完善的风险管理体系的企业，因为它能提供更稳定和可预测的回报。
如何建立有效的内部控制和企业风险管理体系？要建立有效的内部控制和企业风险管理体系，企业需要采取以下步骤：识别和评估风险：企业需要全面了解自身面临的各种风险，并评估其可能的影响和发生概率。
制定控制措施：根据风险评估的结果，企业需要制定相应的控制措施，以降低风险的发生概率或减少其影响。
实施和执行：企业应将控制措施转化为具体的制度和流程，并确保其得到全面执行和监督。
监控和改进：企业需要建立有效的监控机制，定期评估控制措施的有效性，并及时进行调整和改进。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理引言：随着经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的风险和不确定性也在不断增加。
为了保障企业的利益和可持续发展，内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将从内部控制和风险管理的概念、原则和重要性等方面，对其进行详细阐述。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现其目标、提高运作效率和经济效益，采取一系列策略和措施，建立的一套相互补充、相互制约的管理制度和机制。
其目的是通过厘定各种操作程序、规定独立的决策职权和授予责任，确保业务活动及相关信息真实、准确地传达，并有效提供给决策者。
内部控制的核心原则主要包括审计、监管、评估和调整。
审计是通过内部或外部的检查、核实和论证，评估业务活动的效果和结果。
监管是指企业对资金、资产及其运作过程进行监控，以确保其合法性和安全性。
评估是指通过定期评估内部控制的有效性和适应性，不断优化和完善管理制度和机制。
调整是根据评估的结果，不断对内部控制进行调整和改进，使其更加符合企业的需求。
二、风险管理的概念和原则风险管理是指通过制定适当的政策、程序和方法，识别和评估可能对企业目标和利益造成负面影响的不确定因素，制定防范和应对措施，以降低和控制风险的可能性和影响。
风险管理的原则主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测。
风险识别是通过对企业内部和外部环境的全面了解，确定可能对企业产生影响的各类风险。
风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其可能性和影响程度。
风险控制是通过制定相应的风险管理策略和措施，对风险进行防范和控制。
风险监测是对风险控制措施的实施过程进行监测和评估，及时发现和解决问题。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理是紧密相关的概念，两者相互依赖、相互促进。
内部控制是防范和控制风险的重要手段之一，是保证风险管理有效实施的基础。
风险管理则为内部控制提供了明确的目标和依据，为内部控制的建立和完善提供了指导和支持。
企业内部控制与风险管理课件资料
整体战略
战略调整跟不上变化 战略错误
业务组合不够优化
变革
业务与战略不匹配
组织结构不适应战略
资源分配不符合战略
生命周期与战略不匹配
绩效管理不合理
错误的收购兼并或联盟
15
利率/通胀
汇率
充足/流动性 结算
现金转移或流速改变
再投资
信用
遵循性
财务战略
预算和计划不切实际
财务数据完整性和精确性差
过度依赖会计信息
投资评估不充分
5. 保险经纪人或顾问
6. 保险范围摘要包括例外情况
（如果有）
7. 保单索赔要求及到期日
8. 保险费率及保费返还
9. 保险范围简要说明
10. 限额
27
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
暂保单
地址
投保价值文件
运输记录
财务报告的可靠性
法律和法规的遵从性
什么是内部控制系统？
6
风险管理与内控的不同侧重点
风险管理
目标设定
企业管理
事项识别
内部控制
控制环境
控制活动
风险评估
风险应对
7
信息沟通
持续监控
风险驱动因素分析
风险驱动的终极因素：
自然环境
人文环境。
风险驱动的一般因素
导致错误和舞弊的因素
犯罪危险因素：某些员工的犯罪倾向而导致的损失增加的可能性
第十三章风险评估
❖ 3.责任主体：设计和实施内部控制的责任主体是治
理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对
内部控制负有责任。 ❖ 4.实现内部控制目标的手段：设计和执行控制政策
及程序 ❖ 5.内部控制的要素： （1）控制环境(Control Environment) （2）风险评估过程(Risk Evaluation) （3）信息系统与沟通(Information System
评估被审计单位选择和运用某项会计政策的 适当性
了解诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审 计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保证、售 后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营 企业）和合同条款的含义等。
了解被审计单位的营销策略及其变化、销售 趋势以及与客户的合同安排
2.实施分析程序
❖ 分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之 间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对 财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、 与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波 动和关系。
业务）所获得的经验
三、项目组内部的讨论 （一）讨论的目标 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机
会。 （二）讨论的内容 1.被审计单位面临的经营风险； 2.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式； 3.由于舞弊导致重大错报的可能性。 （三）参与讨论的人员 ❖ 注册会计师应当运用职业判断确定项目组内方式
项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有
关财务报表发生重大错报可能性的信息。
第三节 了解被审计单位及其环境
一、总体要求
（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部 因素；
（2）被审计单位的性质；
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
企业风险评价试题及答案
【经典资料，WORD文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，WORD文档，可修改】第十三章风险评估一、单项选择题1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问( )。
A.内部审计人B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A.确定重要性水平B.控制固有风险^为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是( )。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B用『生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有( )。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构8.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（）。
A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性7.（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
企业风险管理与内部控制ppt课件
----党的十七大报告
③执行业务职务与会计记录相分离； ④财产保管职务与会计记录相分离； ⑤执行业务职务与财产保管职务相分离。
31
3. 授权批准控制
①授权批准的范围 ②授权批准的层次 ③授权批准的责任 ④授权批准的程序 ⑤常规授权与特别授权相结合
财务部事前审批、事后审核
27
（三）控制流程设计
使用单位
申请 领导 人
工程技 术部
资产 管理 处
申请 审批 确认
签收 使用
检验 验收
财产 登记
采购处
询价 岗
供应 商选 择岗
询价
入围 供应 商
财务处
公司
合同 岗
经办 岗
领导
出纳
记账
领导 审批
审批
Ⅰ类 Ⅱ类
谈判 签约
采购
确定 供应 商
批准 合同
审核 付款 入账
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案例二
《公司章程》第一百一十条、《对外投资管理制度》 第六条均规定：交易涉及资产总额占上市公司最近 一期经审计总资产5%以上、绝对金额超过1000万元 等由董事会批准。 《董事会议事规则》第四条规定：交易涉及资产总 额占上市公司最近一期经审计净资产10%以上、或 绝对金额超过1000万元由董事会批准。
如何在风险评估的基础上进行股票投资是风险 管理的事，选择某一特定股票不是风险管理的 组成部分
7
风险管理是通过过程的把握 来保证结果的合理性，避免 行动的盲目性和随意性，为 目标实现提供合理保证。
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战略风险管控
目 标
执行风险管控
风险管控基础：环境因素 治理结构、文化与理念、胜任能力等
企业风险与内部控制
企业风险与内部控制企业风险是指企业在经营和发展过程中面临的各种潜在和现实的随机事件，可能对企业的经营目标和利益产生负面影响。
而内部控制是一种通过建立一套规范和标准的制度和程序，以降低企业面临的各类风险，确保企业的经营活动合规、高效。
本文将从企业风险的定义、内部控制的作用及重要性以及内部控制建设的内容等方面进行探讨。
企业风险是企业经营过程中无法避免的一种现象。
无论是外部的政治、经济、社会等环境变化，还是内部的管理风险、财务风险、市场风险等，都可能对企业经营活动产生不利的影响。
因此，企业需要从业务和战略层面开始，对各类风险进行评估和分类，制定相应的应对措施和预案。
内部控制是企业管理中非常重要的一环，它通过制定适当的制度和程序，确保企业在规范和有效的框架下进行经营活动。
内部控制可以帮助企业减少风险，提高经营效率，保护企业的利益。
内部控制包括风险识别、风险评估、风险管理和风险监控等环节。
首先，企业需要识别风险，通过观察和分析企业内外部环境，确定可能对企业经营带来潜在威胁的风险因素。
然后，进行风险评估，对识别出的风险进行定性和定量的评估，确定风险的重要性和发生概率。
接下来，企业需要制定一系列的风险管理策略和预防措施，以减少风险对企业的影响。
最后，需要建立相应的监控机制，及时发现和解决风险，确保风险管理措施的有效性。
内部控制对企业的作用不容忽视。
首先，内部控制可以帮助企业及时发现和解决风险，降低企业因风险而导致的损失。
其次，内部控制可以提高企业的管理效率和决策质量，减少资源的浪费。
再次，内部控制可以增强企业的信誉度和竞争力，提升企业在市场上的地位。
最后，内部控制可以遵守法律法规，确保企业的经营活动合规。
在内部控制建设过程中，企业需要重视以下几点。
首先，高层管理人员要关注内部控制建设，确保其得到足够的资源和支持。
其次，企业需要制定明确的内部控制政策和目标，明确责任和权限，并通过相关培训和沟通，确保所有员工理解和遵守内部控制规定。
《内部控制和风险管理》 课程大纲
《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。
课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。
课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。
通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。
二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。
因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。
本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。
具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。
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一、内部控制的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自 行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于 其他各类经济组织和行政事业单位中。
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二、内部控制的要素
（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序 预算的编制和审定 预算指标的下达及相关责任人或部门的落实 预算执行的授权 预算执行过程的监控 预算差异的分析与调整 预算业绩的考核
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（五）实物保全控制
限制接近 定期盘点 记录保护 财产保险 财产记录监控
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（六）职工素质控制
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一、内部控制的类型
（一）组织规划控制 （二）授权批准控制 （三）文件记录控制 （四）全面预算控制 （五）实物保全控制 （六）职工素质控制 （七）风险防范控制 （八）内部报告控制 （九）电算化控制 （十）内部审计控制
按关键控制 点的不同
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（一）组织规划控制
法人的治理结构；管理部门设置及其关系
• 重大突破：一是强调风险评估在内部控制中的重
要作用；二是强调信息与沟通是强化内部控制的
重要途径；三是强调对内部控制系统本身的监控
是内部控制发挥作用的关键环节。
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第二部分 新的企业内部控制体系
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新的企业内部控制法规已经建立
我国有些企业的内部控制建设还比较到位， 但总体上，我国企业的内控还比较薄弱。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着企业的规模不断扩大和竞争日益激烈，内部控制与风险管理在企业管理中的重要性也日益凸显。
本文将从内部控制和风险管理两个角度来探讨其在企业中的作用和实践。
一、内部控制的定义和意义内部控制是企业为实现经营目标而制定的一套制度、规则和程序，并通过一系列的监督、审计和检查手段来确保企业运作的效率、透明度和合规性。
它可以帮助企业预防潜在的风险和错误，保障企业的财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的意义在于：1.风险预防和控制：通过内部控制的建立和完善，企业可以及时发现和纠正存在的问题和风险，避免损失的发生。
2.提高经营效率：内部控制可以合理规范企业的各项业务流程，优化资源配置，提高工作效率，保证企业的持续发展。
3.维护企业声誉和信誉：通过建立健全的内部控制制度，提高企业的透明度和规范性，增强投资者和市场对企业的信任度。
二、风险管理的定义和意义风险管理是指企业对可能影响企业目标实现的不确定事件进行识别、评估和控制的过程。
通过科学的风险管理，企业可以有效地降低风险对企业经营造成的影响，并增加应对风险的灵活性和能力。
风险管理的意义在于：1.风险识别和评估：风险管理可以帮助企业对各类风险进行辨识和评估，及时采取相应的措施，降低风险对企业带来的负面影响。
2.优化资源配置：通过风险管理，企业可以明确优先处理的风险，并根据风险的重要性和紧急程度合理配置资源，最大程度地降低风险带来的损失。
3.增强企业竞争力：良好的风险管理可以提高企业的应变能力和灵活性，使企业能够更好地应对市场变化和竞争挑战，提升企业的竞争力和盈利能力。
三、内控与风控的关系与实践内部控制和风险管理是相辅相成、相互依存的关系。
内部控制为风险管理提供了有力的支持，而风险管理是内部控制的重要目标。
在实践中，企业可以采取以下措施来加强内部控制与风险管理：1.建立明确的组织结构和职责体系，确保内部控制和风险管理的有效实施。
2.制定和完善内部控制制度和流程，明确各项业务操作的规范和程序。
内部控制与风险评估
内部控制与风险评估在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险和挑战。
为了保障企业的利益和持续发展，内部控制体系的建立以及风险评估变得至关重要。
本文将讨论内部控制的概念、目的和原则，以及如何进行有效的风险评估。
一、内部控制的概念和目的内部控制是指企业为达到制定目标，并在制度、方法和程序上对其活动进行计划、组织、指挥和控制的一系列措施。
它包括内部监控、内部审计、内部信息传递和内部风险管理等要素。
内部控制的目的主要有以下三个方面：1.保护资产：通过建立适当的控制措施，防止财产损失、盗窃或滥用。
2.促进财务报告的准确性：确保会计记录真实可靠，及时反映企业的财务状况和经营成果。
3.提高运营效率：通过规范和优化流程，减少资源的浪费和低效。
二、内部控制的原则内部控制体系应遵循以下几个原则：1.分工与协作原则：明确每个人的责任和职权，确保各岗位之间的有效协作。
2.制度层次原则：内部控制要有条理、有层次，形成一个完整的体系。
3.合理经济原则：控制措施要合理经济，在保证控制效果的前提下降低成本。
4.先防为主原则：强调在事前防范，减少事后弥补和纠正的成本和风险。
三、风险评估的概念和意义风险评估是对企业面临的风险进行识别、分析和评估的过程。
其目的是为了及时发现并应对潜在的风险，确保企业能够在竞争中保持竞争力。
风险评估的意义在于：1.识别潜在风险：通过评估，可以全面了解企业面临的各种内外部风险，并及时采取措施进行应对。
2.提高决策质量：风险评估为企业决策提供了可靠的依据，能够减少因风险造成的损失。
3.增强企业适应能力：风险评估可以帮助企业了解自身的优势和劣势，针对风险制定灵活的应对策略。
四、有效的风险评估方法为了确保风险评估的有效性，企业可以采用以下几种方法：1.制定风险评估流程：明确评估的步骤和程序，确保评估的全面性和准确性。
2.开展风险辨识：收集和整理相关信息，确定影响企业的内外部风险。
3.风险分析与评估：对已辨识的风险进行定性和定量分析，并评估其潜在影响程度和可能性。
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—— 内部控制与风险管理
• 风险评估是风险管理的核心部分，风险评估最早出现在 20世纪30年的保险行业，是为了满足工业化大生产的需 要；到20世纪60年代开始全面、系统地研究应用于企业、 环境、市场等领域。
• 风险评估与控制信息系统，是一个由人、计算机及其他 外围设备等组成的，能进行风险管理信息的收集、传递、 存贮、加工、维护和使用的系统，从而为风险管理决策 提供信息化的帮助。风险评估与控制信息系统的组成一 般需要四个部分：数据库、软件、硬件和人员。
• 风险评估与控制信息系统的设计需要经过几个关键步骤： 需求分析、系统设计、功能模块设计和数据库设计。
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叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心
—— 内部控制与风险管理
第一节 需求分析与系统设计
一、需求分析
• 需求分析是建立信息系统的第一个阶段，其任务是通 过对企业经营目标、业务流程、风险管理过程等的分 析，确定信息系统需要完成的工作和实现的功能，对 系统提出完整、准确、清晰和具体的要求。
• 账款追踪功能。系统可以生成未收回账款一览表，提示 所有未收回的账款信息，包括账款金额、授信期限、回 款已用时间、回款剩余时间，以及相关的交易信息和客 户信息。对于已过授信期限的应收账款，以红色字体显 示，提醒管理者进行追踪。
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（三）系统结构图
用户网页界面 网络传输
网络接口
信
需
财
问
风
风
用
求
务
卷
险
险
风
风
风
调
管
预
险
险
险
查
理
警
管
管
分
模
过
模
理
理
析
块
程
块
模
模
模
模
块
块
块
块
数据库
数据接口
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会计信息 系统
图13-1 风险评估与控制信息系统结构图
（二）对系统性能的要求 1.时间性要求 2.灵活性要求
（三）输入输出的要求 1.输入要求。数据、指令以及相关信息等的输入由用 户通过计算机界面手工输入。输入界面应当友好，使 对计算机了解不深的员工也能操作。数据的输入采取 表格式，指令的输入通过界面上的指令菜单、按钮及 快捷键完成。 2.输出要求。以图表形式为主，屏幕显示，并能够直 接打印。
• 客户端/服务器（CS）模式将文件存放在服务器中，应 用程序的执行在客户端和服务器上合理分配，以达到 性能最优。接到用户指令后，客户端向服务器发送处 理请求，服务器返回处理结果。
• BS架构比起CS架构有着很大的优越性，BS架构不需要 专门的操作环境，在任何地方，只要能上网，就能够 操作管理信息系统，从而具有更广泛的应用性。
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—— 内部控制与风险管理
第二节 功能模块设计
• 在功能模块上，本信息系统采取“点面结合”的方针， 信息全面，突出重点。
• “点”：对比较重要的三类风险：信用风险、需求风 险和财务风险分别建立管理功能模块。
• “面”：建立风险管理过程模块，对风险管理所涉及 的信息进行整合。此外，建立问卷调查模块，利用信 息系统的效率优势，实现风险问卷的调查和统计。建 立风险预警模块，对企业即将面临的风险及时预警提 示。
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主要内容
一、风险评估与控制系统的设计 二、信用风险管理模块 三、需求风险管理模块 四、财务风险分析模块 五、问卷调查模块 六、风险管理过程模块 [案例分析] 中信泰富“豪赌”酿成巨大亏空
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• 开发中，应当根据企业的实际情况选取架构模式。
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（二）系统开发环境 • 客户端操作系统：Windows XP Professional • 服务器操作系统：Windows 2000 server • 系统开发工具：Microsoft Visual C#.net • 数据库：Microsoft SQL server 2000
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二、系统设计
（一）架构选取 目前，比较流行的信息系统结构有两种：一是客户端 /服务器（CS，Client/Server）模式，二是Web应用模 式，或称浏览器/服务器（BS，Browser/Server）模式。
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—— 内部控制与风险管理
一、信用风险管理模块
本模块通过对企业客户信用数据的记录和分析，来帮助 企业识别和控制信用风险。主要实现两个功能：信用评 价和账款追踪。
• 信用评价功能。系统记录每个客户与企业的每一笔交易 的详细资料，并计算该客户的交易规模、回款率和回款 及时性，系统根据计算出的这三个指标对客户进行信用 评价，并给出对该客户授信额度的建议。
• 需求分析的原则是结合企业实际，务必使风险评估与 控制信息系统能够与企业的日常经营工作有机的结合。
（一）对系统功能的要求
1.信息传递功能
2.查询功能
3.数据存储功能
4.数据分析功能
5.预警功能
6.用户权限功能
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—— 内部控制与风险管理
第十三章 企业险评估与控制系统
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—— 内部控制与风险管理
保护功能，系统容错性较好；制定了源代码管理制度 和版本管理控制流程；对应用服务进程进行监控，发 现故障可以实时报警；并且自动对应用系统日志进行 统计分析。 • 数据安全方面，核心服务器采用双机热备；PIN数据在 传输和储存过程中采用硬件加密机进行加解密，实现 了PIN数据的保密性。 系统安全状况良好，系统存在的风险点较少。通过风 险评估的实施，银行了解了其借记卡业务系统的安全 现状，增强了对借记卡业务系统安全运行的信心。