三大税税务会计习题及复习资料DOC
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。
销售税金l60万元。
营业外收入70万元，营业外支出50万元。
计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。
答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。
税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。
税务会计期末复习习题
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
税务会计各章习题.doc
第一章总论项选择题一项不属于税收“三性”的内容（）。
B．无偿性D．合法性种中属于流转税类的是（）。
得税 B．增值税D．印花税定税收行政法规的部门是（）。
民代表大会及其常务委员会 B．国务院和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
B．增值税置税 D．土地增值税核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一）。
收 B．查定征收收 D．定期定额征收产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登）日内，及时报送主管税务机关备案。
B．15D．5若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
B．2D．6人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额）。
和10元 B．70元和60元和10元 D．以上说法都不对刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的说法正确的是（）。
划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为选择题收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
商户B．在华外籍人员国籍人员D．中国公民行的税率形式主要有（）。
率B．超额累进税率进税率D．定额税率种应由地方税务机关征收的是（）。
B．房产税D．关税项，属于纳税人应承担的义务有（）。
期纳税B．办理纳税申报免退税D．接受税务检查收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
暂行条例B．消费税暂行条例实施细则得税法D．税收征收管理法发生下列（）行为，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元款。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、单项选择题1. 增值税的征税对象是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是企业所得税的免税收入（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额（）。
A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A、C、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 非营利组织的捐赠收入答案：A、B、C三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
（）答案：√2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：×四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含广告费50万元，公益性捐赠30万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = （1000 - 600 - 50 - 30）× 25% = 87.5万元五、简答题1. 简述增值税和消费税的区别。
答案：增值税是以商品和劳务在生产、流通过程中的增值额为征税对象的税种，而消费税则是对特定消费品在生产、进口环节征收的税种。
增值税具有普遍性，而消费税具有选择性，主要针对奢侈品、高能耗产品等征收。
2. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按20%的税率征收、研发费用加计扣除等。
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦：1.建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。
该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。
请作出企业应纳营业税的账务处理。
答案：（1）企业收到工程结算款时.借：银行存款350贷：主营业务收入200应付账款150（2）计算应交及代收代缴营业税时。
借：营业税金及附加 6应付账款 4.5贷：应交税费——应交营业税10.5（3）企业用银行存款缴纳营业税时.借：应交税费——应交营业税10.5贷：银行存款10.5例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。
因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工费、提前竣工奖金共计200,000元。
则甲公司会计处理如下：答案：（1）确认收入实现时：借：银行存款8,200,000贷：主营业务收入7,500,000其他业务收入200,000应付账款500,000（2）计提营业税时：（8000000－500000）×3％＝225000（元）200000×3％＝6000（元）借：营业税金及附加231000贷：应交税费—应交营业税231000（3）计提代扣代缴的营业税时：500000×3％＝15000（元）借：应付账款15000贷：应交税费—代扣代缴营业税15000（4）实际交纳税款时：借：应交税费—应交营业税246000（231000+15000）贷：银行存款246000（5）支转转包工程款时：借：应付账款485000贷：银行存款4850002.房地产开发企业例3：某房地产开发企业，主要从事商品房建筑和销售业务，2010年承建商品住宅4幢，全部竣工，建筑面积每幢15000平方米，工程成本1200元／平方米，住宅全部出售，市场销售价格3000元／平方米，建筑业成本利润率定为5%。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、选择题1. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售额B. 销售利润C. 销售成本D. 销售收入答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有费用。
（）答案：错误2. 增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确3. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础和税率。
答案：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。
税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
2. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？答案：增值税的纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，其他允许扣除项目为40万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 30 - 40 = 280万元。
应缴纳的企业所得税额= 280 × 25% = 70万元。
五、案例分析题1. 某公司2023年3月收到一笔销售收入100万元，当月支付了50万元的原材料采购款，同时支付了10万元的员工工资。
假设该公司为一般纳税人，增值税率为13%，请计算该公司3月份应缴纳的增值税额。
答案：该公司3月份的销项税额= 100 × 13% = 13万元。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计复习资料
税务会计复习资料税务会计单选:1.税收三要素:①纳税⼈:—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个⼈。
（课税主体、纳税义务⼈、法定直接纳税⼈）包括：⾃然⼈（公民个⼈）和法⼈（依法成⽴并能独⽴⾏使法定权⼒和承担法律义务的社会组织）②课税对象—是国家征税的基本依据（课税客体）≠税源③税率—是税额与课税对象数额之间的⽐例。
是税收政策和制度的中⼼环节，被称为“税收的眼睛”。
2.基本税率为6%:现代服务业（有形租赁除外）①研发和技术服务（包括技术的转让咨询能源管理⼯程探勘等）②信息技术服务（电信服务软件设计业务流程电路设计等）③⽂化创意服务（著作权设计权⼴告服务会议展览）④物流服务（航空码头客运站服务）⑤鉴证咨询服务（认证咨询）3.基本税率为11%:适⽤11%税率的有：交通运输业、邮政业和基础电信服务、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让⼟地使⽤权。
4.哪项计⼊销项税额（应交税费-应交增值税（销项税））收取的货物增值税税额。
⼀般纳税⼈在销售货物时要收两部分钱，⼀部分是不含税价款，⼀部分是销项税额。
5.视同销售的⼏种情况:(1)将货物交付他⼈代销(2)销售代销货物(3)设有两个以上机构并实施统⼀核算的纳税⼈将其货物从⼀个机构运往其他机构⽤于销售，但相关机构设在同⼀县市的除外(4)将⾃产、委托加⼯的货物⽤于⾮应税项⽬(5)将⾃产、委托加⼯或者购买的货物作为投资提供给其他单位或个⼈(6)将⾃产、委托加⼯或者购买的货物分配给股东或者投资者(7)将⾃产、委托加⼯的货物⽤于集体福利或者个⼈消费(8)将⾃产、委托加⼯或者购买的货物⽆偿赠送给他⼈6.进⼝消费品的组价公式:(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)7.⼩规模纳税⼈的增值税额:3%①⼩规模含税应交增值税=不含税销售额*3%；②⼩规模不含税销售额=含税销售额/1.03；8.个⼈所得税基本税率9.⼀、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴。
税收会计题库(含答案)
税收会计题库（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）oA、委托方所在地B、双方协商确定的地点C、经营地D、代扣代收地正确答案：D2.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是（）oA、转让股权收入B、转让房屋的收入C、转让设备收入D、转让非专利技术收入正确答案：D3.下列出口货物或服务中,免税并退税的是( )oA、来料加工复出口的货物B、古旧图书C、境内釆购运往境外投资的货物D、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务正确答案：C4.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。
2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A、1200B、500C、1000D、150正确答案：A5.下列不属于税收专项检查的方法的是（）□A、交叉检查B、日常检査C、集中检査D、下查一级正确答案：B6.关于在执行稽查案件回退,下列几项中属于在执行稽查案件回退条件的个数是( )。
(1) 作岀的具体行政行为不符合法定程序的;(2) 被执行人岀示与原调查取证材料不一致的新的证据,可能需要改变原具体行政行为的;(3) 需要变更查补税款和罚款的;(4) 需要补充处理流程的;A、4个B、1个C、2个D、3个正确答案：A7.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入600万元,另取得延期付款利息50万元。
购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元,房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米,当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米,适用一般计税方法计税。
税务会计复习题答案.doc
税务会计复习题答案.doc一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 罚款B. 赞助费C. 广告费D. 滞纳金答案：C3. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 任意12个月答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非经营性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 经营性租赁费用答案：A, D2. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目不得扣除？（）A. 企业所得税税款B. 罚款C. 赞助费D. 滞纳金答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，销售成本500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外支出20万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出）。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（1000-500-100-50-20）×25% = 87.5万元。
五、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税务会计复习题（带答案）
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计复习题新带答案
税务会计复习题新带答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的总收入减去免税收入C. 企业的总收入减去不征税收入和各项扣除D. 企业的总收入减去免税收入和不征税收入答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：错三、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人是谁？答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，从事生产、经营活动取得收入的企业和其他取得收入的组织。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时收取的增值税额。
四、计算题某企业2023年的总收入为1000万元，其中免税收入为100万元，不征税收入为50万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）为600万元，请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 总收入 - 免税收入 - 不征税收入 - 各项扣除应纳税所得额 = 1000 - 100 - 50 - 600 = 250万元五、案例分析题某公司2023年销售商品取得收入800万元，支付购货成本400万元，支付销售费用50万元，支付管理费用30万元，支付财务费用20万元，支付税费10万元，捐赠支出20万元（其中符合税法规定的捐赠支出为10万元）。
请计算该公司2023年的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 购货成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 符合税法规定的捐赠支出应纳税所得额 = 800 - 400 - 50 - 30 - 20 - 10 - 10 = 260万元六、论述题论述企业在进行税务筹划时应注意哪些因素？答案：企业在进行税务筹划时应注意以下因素：1. 合法性：确保税务筹划活动符合税法规定，避免违法风险。
税务会计练习题及答案
税务会计练习题及答案税务会计是会计学的一个分支，它涉及到税收的计算、申报和缴纳。
税务会计练习题可以帮助学生更好地理解和掌握税务会计的相关知识。
以下是一些税务会计的练习题及答案，供学习者参考。
练习题1：个人所得税计算题目：张华在2023年的月收入为人民币30,000元，其中包括工资薪金收入和稿酬收入。
张华每月需要缴纳的社会保险费为1,000元，住房公积金为1,500元。
请计算张华2023年每月应缴纳的个人所得税。
答案：首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
在中国，个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率如下（以月收入计算）：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元；- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元。
张华的月收入为30,000元，扣除五险一金后为27,500元（30,000 - 1,000 - 1,500）。
根据税率表，张华的应纳税所得额为27,500元，适用的税率为30%，速算扣除数为4410元。
计算个人所得税：应纳税所得额 = 27,500元应缴税额 = 27,500元 * 30% - 4410元 = 8250元 - 4410元 = 3840元因此，张华每月应缴纳的个人所得税为3840元。
练习题2：企业所得税计算题目：某企业在2023年的总收入为1,000万元，其中包含营业收入和投资收益。
该企业在2023年的成本费用为600万元，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
三税会计核算综合练习题
应纳税所得额的确定
如何准确确定应纳税所得额，特别是对于一些特殊业务的 税务处理和调整，是所得税会计核算中的难点。
税前利润的调整
如何对应纳税所得额进行调整，以得出正确的税前利润， 特别是对于一些非经营性收益和特殊业务的处理，是所得 税会计核算中的重要疑难问题。
税收优惠政策的运用
如何正确理解和应用所得税的税收优惠政策，以及如何进 行相应的会计处理，是所得税会计核算中的关键疑难问题 。
所得税申报与缴纳
按照税法规定及时申报和 缴纳所得税，确保企业的 税务合规。
03
三税会计核算的案例分 析
增值税会计核算案例分析
详细描述
增值税会计核算案例分析通常 包括以下几个方面
2. 申报增值税
按照税务机关的要求，及时准 确地向税务机关申报增值税。
总结词
增值税会计核算案例分析主要 涉及增值税的计算、申报和记 录。
营业成本的核算
如何合理归集和分配营业成本，特别是对于一些共同成本和间接成本 的分摊，是营业税会计核算中的重要疑难问题。
税金的计算和缴纳
如何根据营业税的税收政策和规定计算应缴纳的税金，以及如何进行 相应的会计处理，是营业税会计核算中的关键疑难问题。
所得税会计核算疑难问题解析
总结词
所得税会计核算涉及到应纳税所得额、税前利润、税收优 惠政策等多个方面，存在一些疑难问题需要解决。
根据企业提供的服务类型 和收入金额，按照税法规 定计算应缴纳的营业税。
营业税申报与缴纳
按照税法规定及时申报和 缴纳营业税，确保企业的 税务合规。
所得税会计核算实务
利润总额计算
根据企业财务报表，计算 利润总额，即应纳税所得 额。
所得税费用计算
根据利润总额和适用的所 得税税率，计算企业应缴 纳的所得税费用。
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营业税习题集锦：1.建筑业例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。
该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。
请作出企业应纳营业税的账务处理。
答案：（1）企业收到工程结算款时.借：银行存款350贷：主营业务收入200应付账款150（2）计算应交及代收代缴营业税时。
借：营业税金及附加 6应付账款 4.5贷：应交税费——应交营业税10.5（3）企业用银行存款缴纳营业税时.借：应交税费——应交营业税10.5贷：银行存款10.5例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。
因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工费、提前竣工奖金共计200,000元。
则甲公司会计处理如下：答案：（1）确认收入实现时：借：银行存款8,200,000贷：主营业务收入7,500,000其他业务收入200,000应付账款500,000（2）计提营业税时：（8000000－500000）×3％＝225000（元）200000×3％＝6000（元）借：营业税金及附加231000贷：应交税费—应交营业税231000（3）计提代扣代缴的营业税时：500000×3％＝15000（元）借：应付账款15000贷：应交税费—代扣代缴营业税15000（4）实际交纳税款时：借：应交税费—应交营业税246000（231000+15000）贷：银行存款246000（5）支转转包工程款时：借：应付账款485000贷：银行存款4850002.房地产开发企业例3：某房地产开发企业，主要从事商品房建筑和销售业务，2010年承建商品住宅4幢，全部竣工，建筑面积每幢15000平方米，工程成本1200元／平方米，住宅全部出售，市场销售价格3000元／平方米，建筑业成本利润率定为5%。
请作出企业应纳营业税的账务处理。
答案：交两项税建筑业应纳营业税＝［4*15000*1200*（1+5%）／（1-3%）］*3%＝2 338 144.33销售不动产应纳营业税＝4*15000*3000*5%＝9 000 000营业税合计＝11 338 144.33会计分录如下：（1）结转应纳税额时：借：营业税金及附加11 338 144.33贷：应交税费——应交营业税11 338 144.33（2）交纳营业税时：借：应交税费——应交营业税11 338 144.33贷：银行存款11 338 144.333.销售不动产例4：某工业生产企业将沿街厂房一幢转让给某公司，转让价格8,500,000元，款项已通过银行收讫。
该厂房账面原值15,000,000元，已累计折旧6,000,000元；计提减值准备2,000,000元；发生清理费用20,000元。
会计处理如下：答案：（1）将不动产转作清理：借：固定资产清理7,000,000累计折旧6,000,000固定资产减值准备2,000,000贷：固定资产15,000,000（2）确认收入时：借：银行存款8,500,000贷：固定资产清理8,500,000（3）支付清理费用时：借：固定资产清理20,000贷：银行存款20,000（4）计提营业税时：8,500,000×5％＝425,000（元）借：固定资产清理425,000贷：应交税费—应交营业税425,000（5）结转清理收益时：借：固定资产清理1,055,000（700+20000+4250001055000）贷：营业外收入1,055,0004.保险业例5：某保险公司本年度向保户取得保费收入100万元，年终向保户支付无赔款奖励5万元。
保险公司应作会计处理如下：（1）取得保费收入时：借：银行存款100贷：保费收入100（2）计算应纳营业税时：营业税＝100*5%＝5（万元）借：营业税金及附加 5贷：应交税费——应交营业税 5营业税课堂练习：练习1.某商品流通企业出售一幢旧办公楼，取得价款500万元。
该房产原值550万元，已计提折旧150万元。
请作出企业应纳营业税及有关账户处理。
答案：（1）清理房产时借：固定资产清理400累计折旧150贷：固定资产550（2）收到房价款借：银行存款500贷：固定资产清理500（3）结转应纳营业税借：固定资产清理25（500*525）贷：应交税费——应交营业税25（4）企业以存款上交营业税税款借：应交税费——应交营业税25贷：银行存款25（5）结清“固定资产清理”账户借方：400-500+2575借：固定资产清理75贷：营业外收入75消费税：上学期计算应纳税额题回顾：1 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。
计算该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额。
答案：（1）化妆品应税销售额=30+ 4.68÷（1+17%）=34（万元）（2）应缴纳的消费税额=34×3010.2(万元)2 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的30辆某型号摩托车以每辆12 000元（不含增值税）的出厂价给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16 380元（含增值税）的价格售给消费者。
计算摩托车生产企业6月应缴纳的消费税税额。
答案：应纳税额= 16380÷（1+17%）×30×10%=42 000（元）3 某汽车制造厂以自产小汽车（1 500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产的钢材200吨，每吨钢材3 000元。
该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别9.5万元／辆、9万元／辆和8.5万元／辆。
计算用于换取钢材的小汽车应纳的消费税税额。
答案：应纳税额= 9.5 ×10 ×32.85（万元）4 某卷烟厂2013年11月经济业务如下：（1）销售A类卷烟500箱，取得不含税收入900万元；（2）销售B类卷烟60箱，取得含税销售收入45万元；（3）将10箱A类卷烟以福利形式发给职工；（4）将5箱C类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材3050元。
卷烟厂生产的C类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元；（5）该厂期初库存已税烟丝40万元（不含税），本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。
请计算该企业应纳消费税为多少？答案：（1）每标准条价格＝9000000/（500×250）＝72（元）适用56%税率销售A类卷烟应纳消费税＝500×150＋9000000×56%＝511 5000（元）（2）每标准条价格＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）适用36%税率销售B类卷烟应纳消费税＝60×150＋450000×36（1+17%）＝147461.54（元）（3）视同销售，应纳消费税＝10×150＋〔9000000×10/500〕×56%＝102300（元）（4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）适用36%税率应纳消费税＝5×150＋13000×5×36%＝24150（元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（400000＋600000－350000）×30%＝195000（元）（6）当期实缴消费税＝511 5000 + 147461.54 ＋102300 ＋24150 －195000 ＝5 193 911.54（万元）下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
（2002年）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天消费税税务会计：1.应税消费品销售【例4-11】某企业8月销售乘用车15辆（气缸容量2.2升），出厂价每辆150 000元，价外收取有关费用每辆11 000元。
有关计算如下：应纳消费税税额=［150 000+11 000÷（1+17％）］×9％×15=215 192（元）应纳增值税税额=［150 000+11 000÷（1+17％）］×17％×15=406 474（元）注：2 391 026 =［150000+11000÷（1+17％）］×15分录如下：（1）借：银行存款 2 797 500贷：主营业务收入 2 391 026应交税费—应交增值税（销项）406 474（2) 借：营业税金及附加215 192贷：应交税费——应交消费税215 192(3)上缴税金（假设同期应交增值税110 000元）时，做会计分录如下：借：应交税费—应交增值税（已交税金）110 000—应交消费税215 192贷：银行存款325 192例题1：甲企业5月10日将生产的粮食白酒500箱（每箱10斤）销售给某批发公司，每箱不含增值税的售价为600元。
甲企业给批发公司开具增值税专用发票，取得销售金额300000元，增值税51000元，货款已收存银行。
甲企业应作会计处理如下：（1）甲企业收到款项时：借：银行存款351 000贷：主营业务收入——白酒300 000应交税费——应交增值税51 000（2）计算应交消费税时：应交消费税＝300000*20%＋500*0.5*10=62500借：营业税金及附加62500贷：应交税费——应交消费税625002.应税消费品包装物【例4-13】某酒厂异地销售粮食白酒，包装物单独计价，收取包装费700元（不含税金）。
出售包装物应缴的增值税、消费税计算如下：应纳消费税额=700×20％＝140（元）应纳增值税额=700×17％＝119（元）会计分录如下：借：应收账款819贷：其他业务收入700应交税费——应交增值税（销项）119借：其他业务成本140贷：应交税费——应交消费税1403.出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金【例4-14】某企业销售化妆品一批，出借包装物（周转期半年）收取押金1500元。
因包装物逾期未归还，而没收押金。
应纳增值税=1500÷（1+17％）×17％=217.95（元）应纳消费税税=1500÷（1＋17％）×30％=384.62（元）借：其他应付款 1 500贷：应交税费—应交增值税（销项）217.95其他业务收入1282.05借：营业税金及附加384.62贷：应交税费－应交消费税384.62例题1：某酒厂销售粮食白酒一批,收取出借包装物押金2000元。