2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第六章含答案
2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。
A.管道运输服务B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务D.收派服务2.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是( )。
A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务3.甲公司是增值税一般纳税人，2018 年9 月采取以旧换新方式销售A 型洗衣机50 台，A 型洗衣机含增值税销售单价3480 元/台，旧洗衣机作价116 元/台。
有关甲公司当月以旧换新方式销售A 型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。
A.50×3480×16%=27840( 元)B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200( 元)C.50×3480÷(1+16%)×16%=24000(元)D.50×(3480-116)×16%=26912(元)4.甲公司是增值税一般纳税人，2018 年9 月采取以旧换新方式销售A 型铂金项链50 条，A 型铂金项链不含增值税销售单价3480 元/条，旧铂金项链不含增值税作价116 元/条。
有关甲公司当月以旧换新方式销售A 型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。
A.50×3480×16%=27840(元)B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200(元)C.50×3480÷(1+16%)×16%=24000(元)D.50×(3480-116)×16%=26912(元)5.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A 产品100 套，合计含税售价为11020 元;为回馈老客户，当月又无偿赠送B 产品80 套，B 产品在甲商场正常的零售单价为58 元。
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案12页word文档
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金，双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【答案】D【解析】此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。
Y地人民法院最先立案，所以选D。
2、某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取600万元。
2019年度公司实现税后利润1 000万元，则该公司2019年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。
A、50B、100C、500D、0【答案】B【解析】法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万3.某股份有限公司拟发行公司债券。
该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。
则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。
A、1 600B、1 100C、1 000D、900【答案】B【解析】累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万4、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。
该种担保方式在法律上称为（）。
A、抵押B、质押C、保证D、留置【答案】A【解析】抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。
第六部分 法律(初级经济师《经济基础知识》)
第二十六章法的一般原理本章考情分析：本章考题分值1分左右。
本章主要内容：1.法的概念、本质和基本特征2.法律规则的逻辑构成和分类3.法的制定和法律解释4.法的功能和效力一、法的概念、本质和基本特征考试内容：法的概念、本质与基本特征的内容（一）法的概念法是由由一定物质生活条件决定的，体现统治阶级意志，由国家制定或认可并由国家强制力保证实施的，以维护、巩固和发展一定社会关系和社会秩序为目的的具有普遍效力的行为规范体系。
（二）法的本质（多选）1.法的阶级性2.法的国家意志性3.法的物质制约性。
法最终决定于构成物质关系的社会物质生活条件。
（三）法的特征（多选）1.法是一种特殊的社会规范：强制性。
2.法由国家制定或认可3.法是以权利义务为内容的社会规范4.由国家强制力保证实施5.法具有普遍性6.法是以国家强制力为后盾，通过法律程序保证实现的社会规范7.法是具有严格的程序规定的规范二、法律规则的逻辑构成和分类考试内容：法律规则的逻辑构成和分类法律规则是构成法的细胞。
（一）法律规则的逻辑构成1.假定条件：适用条件、主体行为条件2.行为模式：可为模式、应为模式、勿为模式3.法律后果：肯定的后果、否定的后果法律规则和法律条文是有区别的概念。
（二）法律规则的分类1.按规则的内容不同分：授权性规则、义务规则。
2.按规则内容的确定性程度分：确定性规则、委任性规则、准用性规则。
3.按规则对人们行为规定和限定的范围或程度分：强行性规则、任意性规则。
三、法的制定和法律解释考试内容：法的制定和法律解释（一）法的制定1.概念2.立法程序我国最高权力机关是全国人大及及其常委会。
（1）准备阶段（2）法的形成或确立阶段（3）完备阶段（二）法律解释1.概念2.分类（1）立法解释：效力最高。
基础。
（2）行政解释（3）司法解释四、法的功能和效力（一）法的功能（作用）1.规范作用（1）指引作用：个别指引、规范性指引（2）评价作用：行为是否合法或有效（3）教育作用（4）预测作用（5）强制作用2.社会作用：与法的本质密切相关。
2019年初级会计职称考试助理会计师《初级经济法基础》真题及答案共23页文档
09年会计职称考试《初级经济法基础》真题及答案一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。
多选、错选、不选均不得分)1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是()A.5年B.15年C.25年D.永久参考答案：C答案解析：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。
关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是()A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销B.应由企业会计部门派员单独监销C.应由企业档案部门派员单独监销D.应由企业办公室派员单独监销参考答案：A答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。
下列各项中，属于标准审计报告的是()A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.带强调段的无保留意见审计报告D.否定意见的审计报告参考答案：A答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为()A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期的当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天参考答案：D答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是( )。
A. 汽车轮胎B. 网球及球具C. 烟丝D. 实木地板参考答案：B答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。
2019年初级会计师经济法基础章节练习题及答案6含答案
2019年初级会计师经济法基础章节练习题及答案6含答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是()。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是()。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为()万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的()计算不征税收入。
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得2、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制，到经济活动的分析，都要做到实事求是、如实反映。
这体现的是（）。
A、坚持准则B、客观公正C、诚实守信D、廉洁自律3、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、签订加工合同的当天B、支付加工款项的当天C、纳税人移送货物的当天D、纳税人提货的当天4、会计人员职业道德的首要前提是（）。
A.诚实守信B.爱岗敬业C.奉献社会D.服务群众5、纳税人欠缴税款拒不缴纳的，税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是（）。
A、办公家具B、私家车C、唯一的住房D、办公电脑6、甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为（）元。
A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%7、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
2019年经济师考试试题及答案初级财税经济(章节习题6)
2019 年经济师考试一试题及答案：初级财税经济( 章节习题 6)一、单项选择题1、公司理应自年度终了之日起 ( ) 内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、90 天B、4 个月C、5 个月D、180 天2、非居民公司在中国境内未建立机构、场所的，或许虽建立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实质联系的，其根源于中国境内的所得，法定税率为 ( ) 。
A、20%B、15%C、25%D、10%3、公司所得税的计税依照是() 。
A、应纳税所得额B、应纳税收入额C、应纳税收益总数D、应纳税净收益额4、自 2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日，在北京、天津、上海等 21 其中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务公司，减按 ( ) 的税率征收公司所得税。
A、10%B、15%C、20%D、25%5、公司获得的以下收入中，属于免税收入的是() 。
A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金6、采纳产品分红方式获得收入的，依照公司() 确认收入的实现。
A、口头商定的收款日期B、合同商定的收款日期C、实质的收款日期D、分得产品的日期二、多项选择题1、自行申报纳税人的申报地址可以是() 。
A、任职单位所在地B、受雇单位所在地C、实质经营所在地D、常常居住地E、随意地址2、我国个人所得税的纳税人包含() 。
A、中国公民B、个体工商户C、个人独资公司D、股份有限公司中的个人投资者E、在华获得所得的外籍人员3、以下公司从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收公司所得税的有 ( ) 。
A、中药材的栽种B、远洋捕捞C、农机作业和维修D、海水养殖E、香料作物的栽种4、以下各项中，属于公司所得税纳税人的有() 。
A、在我国境内建立的股份制公司B、事业单位C、社会集体D、个人独资公司E、合伙公司5、公司销售货物收入确实认，一定依照的原则有() 。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案-16页文档资料
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。
多选、错选、不选均不得分)1．某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。
A．实际产量B．发货数量C．计划产量D．销售数量2．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是（）。
A．自领取税务登记证件之日起15日内B．自领取税务登记证件之日起30日内C．自领取税务登记证件之日起60日内D．自领取税务登记证件之日起180日内3．某餐饮公司2019年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内末进行纳税申报。
税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A．60000×0.5‰×15=450B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C．60000×0.5‰×30=900D．(60000+4200)×0.5‰×30=9634．某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。
A．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日C．贰零壹壹年零叁月拾伍日D．贰零壹壹年叁月拾伍日5．甲公司因结算需要。
向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A．正式开立该账户之日起B．向中国人民银行当地分支行备案之日起C．正式开立该账户之日起3个工作日后D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后6．根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。
初级经济师《经济基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第6次)
初级经济师《经济基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.我国的立法体制是一元多层次的立法体制，就是在以（）为基础的统一的一元化立法的基础上，有中央和地方两个大的层次。
A.刑法B.宪法C.全国人民代表大会D.国务院2.【真题】下列关于我国仲裁制度的说法中，正确的是（）。
A.仲裁一律开庭进行B.仲裁庭仲裁纠纷时，可以就部分事实清楚的内容。
先行裁决C.根据不会公开审理原则，仲裁一律不公开进行D.仲裁庭作出仲裁前.必须先行调解3.甲企业向乙企业提供价值100万元的商品，乙企业承诺分10个月偿付货款。
甲企业与乙企业之间的信用形式为（）。
A.国家信用B.间接信用C.商业信用D.消费信用4.【真题】政府预算必须包括政府所有财政收入和支出的内容，这体现了政府预算的（）原则要求。
A.统一性B.完整性C.公开性D.年度性5.（）是具有法律规定和制度保证的，经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
A.政府决算B.政府预算C.财务报表D.政府报告6.剩余价值率是()的比率。
A.剩余价值与不变资本B.剩余价值与可变资本C.剩余价值与预付总资本D.剩余价值与总利润7.下列各法律中，不属于经济法的是（）。
A.反不正当竞争法B.产品质量法C.消费者权益保护法D.国家赔偿法8.限制民事行为能力人可以从事的民事活动有（）。
A.购买汽车B.接受奖励C.购买住房D.转让自家的钢琴9.在现代企业制度的财产关系中，财产所有权是指（）。
A.财产运营权B.财产占有权C.财产归属权D.财产处置权10.【真题】我国行政单位会计核算采用的记账基础是（）。
A.实地盘存制B.永续盘存制C.权责发生制D.收付实现制11.在法律解释的效力上，（）的效力最高。
A.司法解释B.行政解释C.部门解释D.立法解释12.金融资本是由（）融合或混合生长而成的。
2019年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及参考答案-29页精选文档
2019年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及参考答案一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。
本类题共25分，每小题1分。
多选、错选、不选均不得分。
)1.甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金的余额为5000万元。
2019年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额为( )万元。
A.150B.200C.300D.5002.甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货时付款。
甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。
乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为( )。
A.不安抗辩权B.先履行抗辩权C.后履行抗辩权D.同时履行抗辩权3.王某交付胡某人民币1万元，约定当甲股票价格低于10元时，则委托胡某买进该股票。
该约定属于( )。
A.附生效条件的合同B.附失效条件的合同C.附生效期限的合同D.附解除期限的合同4.甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保。
该种担保方式在法律上称为( )。
A.抵押B.动产质押C.留置D.权利质押5.根据《个人独资企业法》的规定，下列人员中，可以投资设立个人独资企业的是( )。
A.政府公务员B.公安局民警C.商业银行信贷员D.国有企业工人6.下列事项中，适用《合伙企业法》的是( )。
A.王某与李某合伙设立律师事务所B.陈某与胡某合伙设立酒吧C.陈某与张某合伙设立会计师事务所D.高某与杨某合伙设立牙科诊所7.某企业接纳一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。
这种企业变更的形式，在法律上称为( )。
A.吸收合并B.新设合并C.企业联营D.企业合营8.根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。
初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第六章含答案
初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第六章含答案第六章其他税收法律制度(一)教材主要变化1.新增2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税的相关规定;2.新增车船税的纳税义务发生时间;3.调整车辆购置税的征税范围、计税价格、纳税义务发生时间等相关规定;4.调整了耕地占用税的相关内容(二)学习要求本章内容是教材中比较重要的章节，考试当中的小计算题目基本都出自于本章内容，所以大家依然不能掉以轻心。
本章的学习难度并不是很高，主要是各种优惠政策较多，并且优惠政策结合计算题目出的概率很高，所以大家不光掌握基本的计算，还应关注税收优惠政策的内容。
【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。
A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分【答案】D【单选题】根据印花税法律制度的规定，以件数作为计税依据缴纳印花税的是()。
A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同【答案】B【单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是()。
A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】目前，我国环境保护税的应税污染物仅限于法定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(限于工业噪声)。
【单选题】甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。
已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。
下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是()。
A.(150-100-30)×25=500(元)B.(150-30)×25=3000(元)C.(150-100)×25=1250(元)D.150×25=3750(元)【答案】A【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税;因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的30吨炉渣，不缴纳环境保护税。
2019年初级经济师财政税收章节试题：第六章含答案
2019年初级经济师财政税收章节试题：第六章含答案第六章所得税制度【例题】根据企业所得税法的规定，下列企业中不属于居民企业的有()。
A.设在上海的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且实际管理机构在深圳的某公司C.依照中国法律设立，实际管理机构在中国境内D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司『正确答案』D『答案解析』本题考查企业所得税的纳税人。
ABC都属于居民企业的范围，D选项属于非居民企业的范围。
天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税()万元。
(2016年真题)A.320B.480C.640D.800『正确答案』B『答案解析』本题考查企业所得税的税率。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
应缴纳的企业所得税=3200×15%=480万元。
下列适用于15%的企业所得税优惠税率的有()。
A.对经认定的技术先进型服务企业B.自2011年1月1日起至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业C.符合条件的小型微利企业D.国家重点扶持的高新技术企业E.居民企业『正确答案』ABD『答案解析』本题考查企业所得税的税率。
选项C：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
选项E，居民企业适用的法定税率为25%。
【例题】企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()。
【2017年真题】A.会计优先B.后进先出C.税法优先D.收付实现制E.权责发生制『正确答案』CE『答案解析』本题考查企业所得税的计税依据。
企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：(1)权责发生制原则;(2)税法优先原则。
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【例题】企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有()。
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月13日上午)
2019年初级会计师经济法基础考试真题及答案(5月13日上午)1、(经济法单选)下列法律责任形式属于民事责任的是()。
A暂扣许可证B 拘役C继续履行D没收非法财物【答案】C2.下列法律责任形式属于行政责任的是( )A.吊销许可证B.管制、拘役C.剥夺政治权利D.驱逐出境(答案] A(解析]选项BCD属于刑事责任。
3. 会计档案的鉴定工作应由( ) 牵头组织进行.A.单位档案管理机构B单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构[答案] A[解析]由单位档案管理机构牵头,应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。
4. 根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了( ) 的原则。
A.银行不垫付原则B.恪守信用原则C.履约付款原则D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则(答案] A[解析]支付结算的原则:恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。
5.居民个人从境外取得所得，应在次年( ) 申报纳税。
A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.31(答案] A[解析]居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月-日至六月三十日内申报纳税。
6.在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。
A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出[答案] B7.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元甲公司在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。
劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()A20000元B10000元C65000元D60000元【答案】D【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。
2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第一章含答案
2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第一章含答案【例题·单选题】下列各项中，属于法人组织，可以成为法律关系主体的是()。
A. 外国公民约翰B. 某县政府C. 某个人独资企业D. 某合伙企业【答案】B【解析】( 1)选项A：可以成为法律关系的主体，但属于自然人;( 2)选项B：属于特别法人;( 3)选项CD：可以成为法律关系的主体，但属于非法人组织。
【例题·单选题】下列自然人，属于无民事行为能力人的是()。
A.15 周岁的小赵，先天腿部残疾B.70 周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为C.8 周岁的小孙，智力超常D.20 周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为【答案】D【解析】选项ABC：均属于限制民事行为能力人。
【例题·多选题】有关自然人的刑事责任能力，下列表述不正确的有()。
A. 不满14周岁的未成年人犯罪，一律不负刑事责任B. 不满18周岁的未成年人犯罪，一律不负刑事责任C. 已满75周岁的人犯罪，一律不负刑事责任D. 精神病人犯罪，一律不负刑事责任【答案】BCD【解析】( 1)选项B：已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。
( 2)选项C：已满75周岁的人故意犯罪，可以从轻或者减轻处罚;过失犯罪，应当从轻或者减轻处罚。
( 3)选项D：①间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任;②尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚。
【例题·多选题】下列各项中，可以成为法律关系客体的有()。
A. 天然气B. 数据信息C. 权利D. 网络虚拟财产【答案】ABCD【解析】物属于法律关系客体之一，物包括有体物(选项A)和无体物(选项BCD)。
【例题·多选题】下列各项中，属于法律行为的有()。
A. 火山爆发B. 重大政策的改变C. 签订合同D. 持票提示付款【答案】CD【解析】选项AB：属于法律事件。
2019年初级经济师经济法基础考试真题及答案
2019年初级经济师《经济法基础》考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23题，每题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分）1. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
- A. 自税务机关作出行政行为之日起60日内- B. 自知道税务机关作出行政行为之日起60日内- C. 自知道税务机关作出行政行为之日起3个月内- D. 自税务机关作出行政行为之日起3个月内- 答案：B。
- 解析：根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以自知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
2. 2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%，计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
- A. ((30 + 28)×3% = 1.74)（万元）- B. ((20 + 12)×3% = 0.96)（万元）- C. (30×3% = 0.9)（万元）- D. (28×3% = 0.84)（万元）- 答案：B。
- 解析：教育费附加以纳税人（甲企业）实际缴纳的增值税和消费税税额之和为计税依据。
故甲企业当月应缴纳教育费附加=((20 + 12)×3% = 0.96)（万元）。
3. 甲公司为增值税一般纳税人，进口货物时海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A. (113÷(1 + 13%)×13% = 13)（万元）- B. (113×(1 + 10%)÷(1 + 13%)×13% = 14.3)（万元）- C. (113×13% = 14.69)（万元）- D. (113×(1 + 10%)×13% = 16.16)（万元）- 答案：D。
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第六章含答案
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第六章含答案第六章其他法律制度一.单项选择题1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是()。
A.冶炼企业进口铁矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气2.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是()。
A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量3.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30 000万元;用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税()万元。
A.2 400B.2 418C.3 200D.3 2184.某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨，对外销售2 000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4 500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1 500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为()万元。
A.0.8B.1.6C.1.8D.2.05更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！5.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征()。
A.20%B.30%C.40%D.50%6.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定时期内申报纳税。
该期限为()。
A.5日B.10日C.3日D.15日7.根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是()。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某企业2019年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。
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2019年初级经济师经济法基础章节专项习题：第六章含答案一、环境保护税【例题1·判断题】环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人。
( )【答案】×【解析】环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者(不包括个人)。
【例题2·多选题】下列有关环境保护税的表述中，正确的有( )。
A. 环境保护税实行定额税率B. 环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳C. 环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳D. 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日【答案】AD【解析】( 1)选项B：环境保护税由税务机关征收;( 2)选项C：环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。
【例题3·单选题】甲建筑施工企业2018年1月份经依法监测，噪声超标11分贝。
已知，工业噪声超标10-12分贝的，环境保护税税额为每月2800元。
甲建筑施工企业2018年1月应当缴纳环税保护税( )元。
A.0B.2800C.28000D.33600【答案】B【解析】应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
【例题4·多选题】下列各项中，暂予免征环境保护税的有( )。
A. 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的B. 机动车等流动污染源排放应税污染物的C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的【答案】ABD【解析】选项C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
二、资源税【例题1·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是( )。
A. 甲企业进口铁矿石B. 丙企业销售自产的井矿盐C. 丁企业开采原油过程中加热、修井用的原油D. 乙企业销售其从矿区采购的铜矿石【答案】B【解析】( 1)选项ABD：资源税在生产(开采)销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳;( 2)选项C：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
【例题2·多选题】下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有( )。
A. 销售自产天然气的甲气田B. 销售自产人造石油的乙油田C. 出口外购天然气的丙天然气销售公司D. 购进使用天然气的丁供热企业【答案】BCD【解析】(1)选项ACD：开采销售(而非购进后出口、使用)天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人;( 2)选项B：人造石油不征收资源税。
【例题3·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有( )。
A. 原油B. 稀土C. 海盐D. 粘土【答案】ABC【解析】选项D：采用从量定额方式计征资源税。
【例题4·单选题】某石化企业为增值税一般纳税人，2017年11月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340万元，同时向购买方收取延期付款利息 2.34万元、包装费1.17万元，另支付运杂费7.02万元。
已知，原油适用的增值税税率为17%、资源税税率为10%。
根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。
A.2340÷ ( 1+17%) ×10%B. ( 2340+2.34+1.17) ×10%C. ( 2340+2.34+1.17) ÷( 1+17%) ×10%D. ( 2340+2.34+1.17+7.02) ÷( 1+17%) ×10%【答案】C【解析】(1)实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用( “2.34万元”、“1.17万元”)，不包括增值税销项税额和运杂费用( “7.02万元”);排除选项AD。
( 2) “2340万元”题目明确为含税销售额，“2.34万元”、“1.17万元”属于价外费用，均应作价税分离，选项B错误，选项C正确。
【例题5·单选题】某铜矿2017年11月销售自采原矿8000吨，每吨不含增值税单价1000元。
已知该铜矿自采原矿适用的换算比为1.125，铜矿资源税税率为6.5%。
有关该铜矿上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式中，正确的是( )。
A.1000×8000×6.5%B.1000×8000×1.125×6.5%C.1000×8000÷1.125×6.5%D.1000×8000÷ ( 1+1.125) ×6.5%【答案】B【解析】( 1)已知铜矿的资源税税率为6.5%，铜矿属于从价计征资源税的应税矿产品，应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率;( 2)已知“换算比”，说明铜矿以精矿作为征税对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额=原矿销售额×换算比;( 3)因此，该铜矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×适用的资源税税率=1000×8000×1.125×6.5%=585000(元)。
【例题6·多选题】甲煤矿2017年11月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。
A. 销售外购已税原煤100吨B. 将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用C. 将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤D. 销售以自采未税原煤加工的洗选煤200吨【答案】BD【解析】( 1)选项A：甲煤矿销售外购已税原煤，不需再缴纳资源税;( 2)选项B：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税;( 3)选项C：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税;( 4)选项D：销售以未税原煤加工的洗选煤，征收资源税。
【例题7·单选题】甲煤矿2017年11月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。
已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头的运输费用)，适用的资源税税率为5%;有关甲煤矿2017年11月应缴纳的资源税，下列计算正确的是( )。
A.100×500×5%B. ( 90+2) ×500×5%C. ( 90+8) ×500×5%D.90×500×5%【答案】B【解析】为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。
【例题8·多选题】有关资源税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。
A.纳税人销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B. 纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人销售应税资源品目采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 纳税人自产自用应税资源品目的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天【答案】ACD【解析】选项B：纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。
三、土地增值税【例题1·单选题】下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。
A. 个人所得税“工资、薪金所得”税目B. 个人所得税“劳务报酬所得”税目C. 个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”税目D. 土地增值税【答案】D【解析】( 1)选项AC：采用超“额”累进税率;( 2)选项B：通常采用20%的比例税率，但应纳税所得额超过20000元、加成征税时，采取超“额”累进税率。
【例题2·多选题】下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。
A. 出租办公楼的某外商投资企业B. 转让商铺的某自然人C. 转让划拨取得的国有土地使用权的某中学D. 为客户代建仓库的某建筑安装公司【答案】BC【解析】( 1)选项A：房地产出租行为，由于没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围;( 2)选项D：房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。
【例题3·单选题】甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。
已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为时，可以扣除的房地产开发费用为( )。
A.600 万元B.200+400+600=1200 (万元)C. ( 9324+6000) ×5%=766.2(万元)D.600+ ( 9324+6000) ×5%=1366.2(万元)【答案】D【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：(1)利息支出，允许据实扣除;选项C未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。
(2)除利息支出以外的其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的5%以内计算扣除;选项A没有考虑其他房地产开发费用，错误;选项B将管理费用、销售费用据实扣除，错误。
( 3)允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本) ×规定比率( 5%以内);选项D正确。
【例题4·单选题】甲房地产公司开发一项房地产项目，2017年11月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。
已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A. ( 31000-20045) ×40%-31000×5%=2832(万元)B. ( 31000-20045) ×40%-20045×5%=3379.75(万元)C.31000×40%-20045×5%=11397.75 (万元)D.31000×40%- ( 31000-20045) ×5%=11852.25(万元)【答案】B【解析】土地增值税应纳税额=增值额( 31000-20045) ×适用税率-扣除项目金额( 20045) ×速算扣除系数。