中级会计职称财务管理知识点归纳总结

一、企业与财务管理

：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理 5个部分

二、财务管理目标

（1）财务管理目标理论

，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础1，股东财富：是由股票2数量和股票市场价格两方面决定的。，避免短期逐3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位利。个（体现了合作共赢的价值理念）4，相关者利益最大化优点：4目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位

3）企业的社会责任（，对社会公益的责任 4 3 21，对员工的责任，对债权人的责任，对消

费者的信任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节

1，计划与预算

2，决策与控制

3，分析与考核

四、财务管理体制

含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。

（1）一般模式及优缺点

分权选择的因素2）影响财务管理体质集权OR（，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式12，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；34，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权，信息网络系统：集权性6）财务管理体质的设计3（：决策权、执行权、监督权相分立）集权和分权相结合4（．

五、财务管理环境

（1）技术环境

：决定财务管理的效率和效果

（2）经济环境

：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。

（3）金融环境

特点：流动性、风险性、收益性

种类：衍生工具和非衍生工具

（4）法律环境

（一）财务管理基础

一、货币时间价值

（1）概念

：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）

（2）利率的计算

1=（1+r/m），多次计息实际利率1名义利率1+（通胀利率）=1+2，通胀情况下的实际利率= n—

（1+实际利率）*二、风险与收益

（1）资产收益与收益率

表示投资者对资产合理要求的最低收益率必要报酬率必要报酬率=无风险收益率+风险收益率

（2）资产的风险及其衡量

风险对策

三、成本性态分析

（1）成本性态及其分类

混合成本的分解

）总成本模型2（．

（二）预算管理一、概述）特征与作用（1特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。作用：（3个）

1，通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标

2，可以实现企业内部各个部门之间的协调

3，可以作为业绩考核的标准

（2）预算的分类

（3）预算体系

4（）预算工作的组织包括：决策层、管理层、执行层、考核层．

1，董事会、经济办公室或类似机构：对预算管理工作负总责

2，企业所属基层单位：其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任

二、预算编制方法和程序

三、预算编制（1）业务预算的编制

备注：生产预算是业务预算中唯一只使用实物量指标的预算，只涉及实物量，不涉及价值量。

）专门预算的编制（2）财务预算的编制（3）现金预算1现金收入期初现金余额+可使用现金==可使用现金—现金支出（经营性支出和资本支出）现金余缺+现金筹措（归还借款本金及利息）—现金运用期末现金余额=现金余缺

编制全面预算的终点

2）财务报表预算

四、预算的执行与考核

企业下达执行的预算，一般不予调整。在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者产生重大偏差，可以调整预算

（三）筹资管理（上）

一、概述

）动机1（．

1，创立性：企业设立时，取得资金开张经营活动而产生

2，支付性：为了满足经营活动的政策波动产生

3，扩张性：扩大规模或对外投资需要

4，调整性：调整资本结构而产生

（2）内容

（3）筹资方式

（4）筹资分类

（5）筹资管理原则

：筹资合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理

二、债权筹资

（1）银行借款

长期借款的保护性条款：

1，例行性

2，一般性

3，特殊性

（2）发行公司债券

（3）融资租赁

）基本特征1．

，所有权和使用权分离1，融资与融物结合2，租金的分期支付3）和经营租赁的比较2）融资租赁的基本形式3，直接租赁1，售后回租2，杠杆租赁3）融资租赁的租金计算4 3，

租赁手续费1，设备原价及预计残值 2，利息决定因素：租赁费的计算1，残值归出租人

年租金=（现值-残值现值）/年金现值系数

PS：要注意是年初还是年末支付租金，现值系数不同

2，残值归承租人

年租金=现值/年金现值系数

现值60万，年初支付租金，分6年支付，残值5万归出租人所有

手续费率2%+年利率8%租金分摊表

年份（年末）期初本金①支付租金②本金余额本金偿还额应计租费．

5）债务筹资的优缺点

筹资方式银行借款发行公司债券融资租赁

较快速度慢最快

限制条件最多较少最少

筹资弹性大小——

筹资数量有限大有限

社会声誉——提高——

最高居中较低资本成本