高新技术企业纳税筹划的基本思路
高新技术企业税收筹划的具体方法
高新技术企业税收筹划的具体方法( 一) 利用加计扣除进行纳税筹划1. 研究开发费用研究开发费用在企业日常活动当中，计入管理费用- 研发支出，在会计利润总额中扣除研究开发费用实际发生的部分。
企业的研究开发费用用于新技术、新产品、新工艺的支出，依照加计扣除的优惠政策, 企业当期的应纳税所得额就会相应地减少，相应地减少当期资金流出企业，使这部分资金的留在企业，减轻企业的负担。
税法这一规定体现了国家鼓励高新技术产业的发展，加大研究开发的力度。
比如：A 为高新技术企业，今年发生研究开发经费，未形成无形资产，实际发生是900 万。
意味着在会计利润当中是扣除900 万，但根据加计扣除规定，应纳税所得额里还要扣除50% 即扣除450 万。
这里的450 万是在会计利润当中没扣的，因为没有真实发生，只是在应纳税所得额里扣除，所以属于纳税调减450 万，在利润当中不影响会计利润。
影响会计利润的只是900. 所以应纳税所得额里有两个部分，一是会计上准许扣的要正常扣除；二是会计上没扣除的我们可以扣除，做纳税调减。
因此纳税所得额总共减的是1350 万。
2. 企业安置残疾人员所支付的工资企业安置残疾人员，帮助残疾人解决就业问题，不仅可以树立公司良好的形象，承担社会责任，而且政府肯定会大力鼓励和支持，给予优惠政策，从而减轻企业税收负担。
残疾人的工资支出是进成本费用，计入当期损益，依照加计扣除的优惠政策，会使企业当期的应纳税所得额相应地减少，减少当期资金流出企业，减轻企业负担，影响企业的利润。
例如：B 为高新技术企业，当期残疾人员工资共计80 万元，对于会计利润来说，扣除80 万元；但是，缴纳企业所得税时，企业还应在纳税调整当中调减80 万，所以B 企业的应纳税所得额一共扣除160 万。
( 二) 利用加计折旧进行纳税筹划对于高新技术产业来说不仅需要先进的科学技术和大量的高素质人才，还需要以先进、高端的设备作为支持。
例如，在2014 年，中国移动与诺基亚达成协议，以760000000 欧元用于诺基亚电信设备的采购，这只是中国移动在这一年的设备采购合同之一。
财务管理视角下高新技术企业税收筹划的方法
财务管理视角下高新技术企业税收筹划的方法高新技术企业税收筹划是指通过合法的手段，合理地安排企业经营活动，以降低企业纳税负担，提高企业盈利能力的一种管理方法。
对于高新技术企业来说，税收筹划具有重要的意义，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本文从财务管理的视角出发，介绍了几种常见的高新技术企业税收筹划方法。
一、合理利用税收优惠政策高新技术企业通常可以享受到一系列的税收优惠政策，如免税、减免税等。
因此，企业可以通过合理的财务安排，最大限度地利用这些优惠政策，降低企业的税负。
例如，企业可以将利润用于研发投入，通过享受研发费用加计扣除等政策，降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税金额。
二、合理选择税务筹划地不同地区的税收政策有所不同，企业可以根据自身情况，选择适合自己的税务筹划地。
一些地区对于高新技术企业给予了更多的税收优惠政策，例如设立高新技术产业开发区，通过入驻这些区域，企业可以享受到更多的税收减免政策，降低企业的税负。
三、合理利用税务安排方式税务安排方式是指企业通过调整财务结构、合理安排资金流动，以达到降低企业纳税负担的目的。
例如，企业可以通过合理安排资金流动，将利润结转到下一年度，延缓纳税时间，从而实现税收的推迟缴纳。
此外，企业还可以通过合理的财务结构安排，合理利用资产负债表等财务报表，降低企业的应纳税所得额。
四、合理利用税收征管措施税收征管措施是指税务部门对企业纳税行为进行的监管和管理措施。
企业可以通过合理利用这些措施，降低企业的税负。
例如，企业可以积极主动地与税务部门沟通，了解税收政策的最新动态，及时调整自身的税务筹划方案，以确保企业能够享受到相关的税收优惠政策。
五、合理规避税务风险税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种风险和挑战。
企业应该通过合理的税务筹划，规避税务风险，避免因税务问题而给企业带来的不利影响。
例如，企业应该及时了解并遵守税法法规，避免因违反税法而面临的罚款和处罚。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划随着科技的不断发展，高科技企业在各行各业中扮演着越来越重要的角色。
随之而来的是高额的税收压力，因此纳税筹划成为了高科技企业不可忽视的重要议题。
本文将从高科技企业的税收情况出发，深入探讨纳税筹划的相关内容。
我们需要了解高科技企业的一般纳税情况。
高科技企业通常具备较高的研发投入和知识产权，这些特性在税务上会有一些特殊政策待遇。
我国对高新技术企业实行税收优惠政策，包括所得税优惠、增值税优惠、企业所得税优惠等。
高科技企业在技术人才、设备购置、科研经费等方面支出较大，这些支出在税前可以列入成本，从而降低应纳税额。
了解这些税收政策对高科技企业进行纳税筹划至关重要。
高科技企业应如何进行纳税筹划呢？高科技企业应当充分利用国家的税收优惠政策，例如申报高新技术企业认定，争取获得所得税优惠、增值税优惠等政策待遇。
高科技企业应当合理规划研发支出和知识产权开发，将这些支出纳入成本，降低应纳税额。
高科技企业应合理安排利润分配，避免利润过高导致应纳税额增加。
高科技企业还可以适当利用税收优惠的地区、行业等因素，灵活选择企业注册地点和经营范围，减少税收负担。
纳税筹划也面临一些风险与挑战。
高科技企业需要遵循税收法律法规，不得违反税法进行违规操作，否则将面临税务风险和处罚。
高科技企业需要合理合法地进行纳税筹划，而不是简单地通过做假账、转移利润等方式规避税收，这种做法虽然能暂时减少税收压力，但长远来看将会影响企业的发展和声誉。
高科技企业在进行纳税筹划时还需考虑国际税收政策和合规性。
随着企业的国际化程度不断提高，涉外税收也成为高科技企业需要关注的问题。
跨境业务、跨国合作、知识产权等方面的税收政策与合规性问题都需要引起高科技企业的高度重视。
在国际税收领域，高科技企业需要面对不同国家的税收政策和法规，规避跨境交易中的税务风险，积极申请双重征税协定优惠等，提高国际税收合规性。
在纳税筹划方面，高科技企业还需要充分利用各类税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、技术入股、知识产权优惠等。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指利用科学技术创新和成果，在产品、技术、工艺等方面具有较大竞争优势，并属于国家或者地方相关部门认定的高新技术企业。
这类企业大多具有较为复杂的业务模式和技术特点，其会计核算和纳税筹划工作也相对复杂而繁琐。
本文将从会计核算和纳税筹划的角度，分析高新技术企业的会计核算与纳税筹划要点。
一、高新技术企业会计核算要点分析1. 知识产权的会计处理高新技术企业的核心竞争力往往来自于自主研发的技术和知识产权，因此在会计核算中需要对知识产权进行合理的处理。
一般来说，企业可以选择资产原值和资产减值准备的方式进行会计处理，同时要注意对知识产权的持续评估和监控，确保其价值准确反映在财务报表中。
2. 研发费用的资本化高新技术企业在研发领域投入较大，研发费用的资本化对企业的财务报表影响较大。
在会计核算中，需要根据相关法规和会计准则，合理甄别研发费用的资本化标准和程序，确保资产价值的正确反映和财务报表的真实性。
3. 投资补贴和补偿交易的会计处理有些地区对高新技术企业给予一定的投资补贴或者补偿交易，这些资金的来源和使用需要进行严格的会计核算。
企业需要确保这部分资金的使用符合规定，并将其纳入财务报表的相关科目中，同时定期进行会计检查和审计工作，确保资金使用的合规和透明。
4. 税收优惠和补贴的会计处理高新技术企业在享受税收优惠和补贴政策的也需要对这部分政策的具体执行和影响进行会计核算。
企业需要建立健全的税收优惠和补贴政策的会计处理程序，确保税收优惠和补贴的准确计量和纳入财务报表，同时定期进行相关会计处理的审计和检查，确保政策执行的合规和透明。
二、高新技术企业纳税筹划要点分析1. 税收优惠政策的合理利用高新技术企业在享受税收优惠政策的也需要合理利用这些政策进行税收筹划。
企业需要对税收优惠政策进行充分了解和研究，找到适合企业自身情况的最优税收筹划方案，降低税收成本，提高企业竞争力。
2. 投资、研发和知识产权的税收筹划高新技术企业在投资、研发和知识产权方面往往具有较大的税收筹划空间。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划随着科技的不断发展和进步，高科技企业在当前社会中扮演着越来越重要的角色。
这些企业在技术创新、产品研发和市场拓展方面发挥着重要作用，丰富了人们的生活，推动了社会的进步。
作为企业，高科技企业也需要承担相应的税收责任，这就需要对其纳税进行合理的筹划。
本文将从高科技企业的税收特点、纳税筹划的重要性和具体的筹划方法等方面进行探讨，为高科技企业的纳税筹划提供一些参考和建议。
一、高科技企业的税收特点高科技企业具有以下税收特点：第一，高科技企业的资金投入大、风险高，税收成本相对较高。
高科技企业通常需要大量的资金来进行技术研发和市场推广，而这些投入的成本往往是相当高的，税收成本也相对较高。
第二，高科技企业创新速度快，技术资产价值较高。
高科技企业往往以技术和知识产权为核心竞争力，其技术资产价值很高，这就需要在税收筹划中加以重点考虑。
高科技企业的盈利周期长，税收稳定性较好。
由于高科技企业的产品和技术具有较高的市场含金量，其盈利周期往往比较长，税收稳定性相对较好。
第四，高科技企业往往跨国经营，国际税收风险较高。
由于高科技企业的产品和技术往往具有跨国性，其跨国经营往往会面临较高的国际税收风险。
二、纳税筹划的重要性纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法规，通过合法合规的手段，对企业的税收进行规划和安排，以最大程度地减少税务负担，提高企业的税收效益。
对于高科技企业而言，纳税筹划具有以下重要意义：第一，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
高科技企业的税收成本往往较高，合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
第二，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
高科技企业往往需要大量的资金进行技术研发和市场推广，合理的纳税筹划可以改善企业的资金流动状况，提高企业的经营效益。
合理的纳税筹划可以降低企业的经营风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
三、高科技企业纳税筹划的具体方法1. 合理选择企业所得税核定方法对于高科技企业而言，合理选择企业所得税核定方法是纳税筹划的重要手段之一。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划高科技企业是当今社会中的明星企业，拥有先进的技术和创新的思维方向，对国家和社会具有极大的贡献意义。
虽然这些企业把更多的精力放在技术创新和市场开拓上，但纳税筹划同样是企业生存和发展的重要环节。
本文将从以下方面阐述高科技企业的纳税筹划。
一、正确把握税收政策高科技企业纳税及其策划涉及到公司财务管理和税务管理的方方面面。
因此，公司应制定一套良好纳税筹划政策体系，对公司的税金进行专业化管理。
针对高科技企业而言，享受政府颁布的税收优惠政策也是其纳税筹划的重要一环。
因此，企业需要对税收政策有一个清晰的认识，从而根据政策开展行动。
二、适当选择完税方式高科技企业可以选择适当的完税方式，合理降低企业税负。
例如，企业可以根据实际情况选择一次性纳税或分期平均计算的方式。
此外，企业还可以合理运用减免税制来减轻企业税负。
可以通过实行按比例减免、确定补贴上限、做好免税产品的申报等多方面来降低税负。
三、认真做好税前成本控制高科技企业在发展阶段，对成本的控制也尤为重要。
企业可以通过严格落实成本制度，亟待做到详实完整，以及在同行业比较中查认可准备进项税抵扣，实现成本的最佳控制。
这样不仅可以合理降低税收支出，还可以提高企业的竞争能力。
四、适时处理税务争议在常规税务管理中，企业可能会面临一系列税务争议。
这些税务争议会对企业的财务和声誉造成影响。
因此，企业需要在税务管理的不同流程中坚持认真维权。
对于纳税争议，企业可以通过申请机构的不同管道来解决。
企业还可以在项目开始期间积极与税务机构商讨，以避免不必要的风险。
五、强化内部控制建立健全的内部控制制度，对防范企业财务经济领域的危险具有重要意义。
高科技企业需要建立完善的财务管理制度，规范企业的财务行为，以及加强财务人员的培训，使企业的财务管理制度更加规范、透明和公开。
综上所述，高科技企业纳税筹划必须具备全面性和系统性，需要针对自身实际情况，通过合理的税收钻研和优化完善企业的透明信息系统，及时掌握税收政策和税费优惠，达到最佳效益。
高新技术企业税收筹划方案
高新技术企业税收筹划方案税收筹划是指企业通过合理利用税法规定的优惠政策，通过调整经营决策，合理配置资源，降低纳税负担，提高经济效益的一种行为。
对于高新技术企业来说，税收筹划更是非常重要，可以有效地提升企业的竞争力和可持续发展能力。
下面将从几个方面介绍高新技术企业税收筹划方案。
一、创新费用加计扣除高新技术企业的核心竞争力来自于科技创新，为鼓励企业加大研发投入，我国税收政策规定，高新技术企业可以将研发费用加计扣除，实现税前扣除。
高新技术企业可以合理利用这一政策，通过加大研发投入，降低纳税基数，减少纳税金额。
在进行研发活动时，企业可以充分挖掘各项研发费用，包括人工费、材料费、测试费等，尽量争取纳入可加计扣除的范围。
此外，企业还可以积极申请科研项目资助，提高研发费用的金额，进一步降低企业的纳税金额。
二、知识产权的合理运用高新技术企业通常具有丰富的知识产权，包括发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。
合理运用知识产权，可以帮助企业降低税收负担。
一方面，企业可以授权其他公司使用自己的专利技术，获得技术使用费作为收入，并享受税收的优惠政策。
另一方面，企业可以通过技术转让的方式，将自己的知识产权转让给其他企业，以获取技术转让费并减少纳税额。
此外，企业还可以通过与高校、研究机构合作成立研发中心，以购买技术服务的方式获取相应的税收优惠。
三、合理运用税收优惠政策高新技术企业可以充分利用税收优惠政策，降低纳税负担。
例如，企业可以申请高新技术企业认定，获得研发费用加计扣除、企业所得税减免等优惠待遇。
此外，高新技术企业还可以申请科技型企业所得税优惠资质，享受更多的税收减免政策。
此外，高新技术企业还可以辅助运用其他税收优惠政策，如投资抵扣、税收递延等。
合理使用这些政策，可以最大程度地降低企业的税收负担。
四、合理选择地区和行业在进行税收规划时，高新技术企业可以考虑选择经济发达的地区和行业进行发展。
一方面，经济发达地区通常具有较完善的税收优惠政策和投资环境，可以提供更多的发展机会和政策支持。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划随着科技的飞速发展，高新技术产业逐渐成为国家经济发展的重要支柱之一。
高新技术企业在不断创新和发展的也面临着各种各样的税收压力和涉税风险。
如何进行有效的纳税筹划，规避涉税风险，成为高新技术企业需要面对的重要问题。
本文将针对这一问题展开探讨，分析高新技术企业如何以规避涉税风险为导向进行纳税筹划。
一、了解高新技术企业的特点和税收政策高新技术企业具有技术含量高、创新性强、发展速度快等特点，在税收政策上通常会享受一定的优惠政策。
针对高新技术企业，国家可以给予减免企业所得税、研发费用加计扣除等优惠政策。
了解并把握这些税收政策对高新技术企业进行纳税筹划非常重要。
二、合理规划企业结构，优化税负高新技术企业通常有自己的研发中心、生产中心、销售中心等，这些中心之间的业务往来相对复杂，不合理的企业结构会导致税负过重。
高新技术企业需要对企业结构进行合理规划，将研发、生产、销售等业务进行有效分离，避免税负重叠。
通过合理构建子公司之间的母子公司关系等方式，通过资本运作，对企业税负进行优化。
三、合理利用税收优惠政策，降低企业成本高新技术企业通常能够享受到国家的一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、企业所得税减免等。
高新技术企业可以合理利用这些政策，降低企业成本，提高研发投入的回报率。
通过合理规划企业的研发活动，及时认定相关的研发费用，以及与税收政策保持高度契合，降低企业研发成本，提高企业的竞争力。
四、加强税务风险管理，规避风险在纳税筹划过程中，高新技术企业也需要加强税务风险管理，规避各种涉税风险。
高新技术企业要严格遵守国家的税法法规，规范企业的税收行为，避免出现违法行为导致的税务风险。
加强企业内部税务管理，建立完善的税务管理制度，确保企业税收合规。
高新技术企业还可以通过税务咨询、税务审核等方式，及时发现并解决企业税务风险，降低企业的税收风险。
五、加强与税务部门沟通，保持良好的税收合作关系高新技术企业在进行纳税筹划的过程中，需要与税务部门加强沟通，保持良好的税收合作关系。
高新技术企业税收筹划方案
高新技术企业税收筹划方案早上九点，我坐在办公室里，外面阳光正好，透过窗户洒在我的笔记本上。
我开始构思这个“高新技术企业税收筹划方案”。
咱们得明确，高新技术企业税收筹划的目的不仅仅是合理避税，更重要的是通过税收筹划来优化企业的财务结构，提高企业的市场竞争力。
一、企业基本情况分析咱们先来看看企业的基本情况。
一般来说，高新技术企业具有研发投入大、科技成果转化能力强、技术含量高等特点。
这些特点让它们在享受税收优惠政策的同时，也面临着税收筹划的挑战。
二、税收筹划思路1.充分利用税收优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策有很多，比如增值税减免、企业所得税减免、研发费用加计扣除等。
这些政策都是国家为了鼓励高新技术企业发展而制定的，我们要充分利用。
2.优化企业财务结构税收筹划的目的之一就是优化企业财务结构。
我们可以通过调整收入、成本、费用等项目的核算方法，来降低企业的税负。
3.合理规划企业研发活动研发活动是企业核心竞争力的来源，同时也是税收筹划的重要环节。
我们可以通过合理规划研发活动的投入和产出，来降低企业的税负。
三、具体税收筹划方案1.增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份。
根据企业的具体情况，选择小规模纳税人还是一般纳税人，可以降低增值税负担。
（2）合理开具增值税发票。
通过合理开具增值税发票，可以降低企业的税负。
2.企业所得税筹划（1）充分利用研发费用加计扣除政策。
高新技术企业研发费用加计扣除的比例较高，可以充分利用这一政策来降低企业所得税负担。
（2）合理确认收入和费用。
通过调整收入和费用的确认时间，可以降低企业所得税负担。
3.个人所得税筹划（1）合理分配工资和奖金。
通过合理分配工资和奖金，可以降低个人所得税负担。
（2）利用个人所得税优惠政策。
比如科技成果转化奖励、股权激励等，都可以降低个人所得税负担。
四、税收筹划风险防范税收筹划虽然可以降低企业的税负，但同时也存在一定的风险。
因此，我们需要做好风险防范工作：1.严格遵守税收法律法规。
浅谈高新技术企业所得税纳税筹划
2021年2月第24卷第4期中国管理信息化China Management InformationizationFeb.,2021Vol.24,No.41 高新技术企业的特征高新技术企业是指拥有核心知识产权，并围绕核心知识产权整合知识、技术、人才资源，有序组织经营活动的经营实体。
高新技术企业具有投资量多、资源整合、市场导向的特点。
一是投资量多。
高新技术企业以新知识、新技术为主，从产品研发到产品生产，需要投入大量资金，并且还面临着巨大的风险，因此，也要求要有高的回报。
毫无疑问，税收的筹划工作非常重要。
二是资源整合。
在知识经济时代，高新技术企业的重要性日益突出。
这类企业借助新型技术、新材料研发满足新时代发展需要的产品，当产品投入使用后，会再次为新技术、新材料研发奠基，循环往复，实现资源的整合。
三是市场导向。
高新技术企业所生产的产品以市场为主，根据市场的需求来组织产品的研发和生产，具有显著的市场导向的特点。
2 纳税筹划概述2.1 纳税筹划的概念与特征纳税筹划是指，在相关法律法规许可范围内组织企业经营、投资理财等活动，从而减轻税收缴纳负担，提高企业经济效益。
纳税筹划兼具合法性、筹划性、目的性、综合性的基本特征。
其中，合法性是根本特征。
如果纳税筹划活动违背法律要求，那么后续工作将毫无意义，并且会浪费企业资源和国家资源。
纳税筹划应从企业实际出发，与国家税收优惠政策相结合，逐步分解财务管理目标，最终实现企业经济效益最大化。
2.2 纳税筹划的意义纳税筹划对税收实践起到导向作用，当税收政策动态变化，以及地区税收环境改变，纳税筹划方案会随之调整，以便规范税务工作行为，确保税收缴纳活动合规推进，促进企业经济、国家经济稳健发展。
从国家层面来看，纳税筹划是宏观调控的重要组成部分，当税收优惠政策具体落实，有利于提高资源配置效率，并优化经济结构，实现稳步增收、常态发展。
纳税筹划实践经验丰富的同时，税务筹划的相关理论日益完善，这能为税收缴纳活动组织、税务工作组织提供理论支持。
高新技术企业企业所得税纳税筹划思路
关于高新技术企业所得税的税收筹划高新技术企业应充分利用税收优惠政策，来进行合理的企业所得税税收筹划，以达到降低企业税收负担，增强企业盈利能力。
因此，高新技术企业进行税收筹划时应把握以下思路。
1 利用技术转让所得进行税收筹划新企业所得税法规定：一个年度内，企业取得技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
技术转让所得是技术转让收入减去技术转让成本再减去相关税费，要享受技术转让所得减免企业所得税优惠，就必须单独计算技术转让所得，并要合理分摊企业期间费用，如果没有单独计算，就不可以享受技术转让所得企业所得税的优惠。
所以企业要根据自身情况，对技术转让所得进行合理的税收筹划。
2 利用研发费用加计扣除进行税收筹划高新技术企业与其他企业相比，研究和开发费用很高，特别是人力成本占了很大的比重。
研发费用的加计扣除分为二种情况：没有形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，摊销期限不低于10年。
要区分是委托开发还是合作开发，有些大型的研发项目，往往需要与其他单位合作才能完成，这就需要财务人员要明确这个项目到底是委托开发还是合作开发，这样便于研发费用的准确归集。
委托开发就是委托受托方进行研究开发项目，委托方部分或全部拥有知识产权，委托方的研发费用可以享受加计扣除优惠，受托方也可以享受技术转让所得的优惠政策。
合作开发就是双方分别投入资金，各自承担开发费用，双方共同享有知识产权，合作双方对研发费用各自加计扣除。
3 利用企业组织形式进行税收筹划企业在组建时，首先要明确组织形式，通常企业的组织形式有三种：独资企业、合伙企业、公司企业。
由于组织形式不同，实行的税规定也不同，独资企业和合伙企业的投资者只需缴纳个人所得税，公司企业则要按利润缴纳企业所得税，税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税。
对于组建规模较小的企业采用独资或合伙形式较为有利，但对于高新技术企业选择公司更有利，因为国家的税收优惠政策只适用于公司企业，独资和合伙企业是不能享受国家的税收优惠政策，象高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税；对取得的技术转让所得，可以免征或减半征收企业所得税等优惠政策。
浅析高新技术企业税收筹划
浅析高新技术企业税收筹划【摘要】在当今社会，高新技术企业的发展正变得越来越重要。
在这个背景下，高新技术企业税收筹划也变得尤为重要。
本文从高新技术企业税收筹划的重要性入手，探讨了其概念、原则、方法、风险和案例分析。
通过分析，发现高新技术企业在进行税收筹划时需要遵循一定的原则，同时也需要注意风险。
结合未来的发展趋势，提出了关于高新技术企业税收筹划的建议，希望能为相关企业提供一些参考和借鉴。
随着高新技术企业的不断发展和变化，税收筹划也将变得越来越重要，需要企业不断探索和改进，以适应市场的需求和变化。
【关键词】高新技术企业、税收筹划、概念、原则、方法、风险、案例分析、未来发展、建议1. 引言1.1 高新技术企业税收筹划的重要性高新技术企业税收筹划的重要性：随着科技的不断发展和经济全球化的趋势，高新技术企业在全球范围内扮演着越来越重要的角色。
在这个竞争激烈的市场环境下，税收筹划成为高新技术企业在经营中不可忽视的重要环节。
高新技术企业税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：税收筹划可以帮助高新技术企业降低税负。
通过合理的税收筹划，企业可以有效地规避不必要的税收风险，合法避税，从而减轻税收负担，提高企业的竞争力。
税收筹划可以优化企业资源配置。
高新技术企业通常拥有大量的研发成果和技术创新，通过税收筹划，可以将资金、人力等资源合理配置到研发、生产等关键领域，提高资源利用效率，推动企业持续创新。
税收筹划可以增强企业的风险管理能力。
随着税收政策的频繁变化和税务风险的增加，高新技术企业需要通过税收筹划来规避税务风险，保障企业持续健康发展。
高新技术企业税收筹划的重要性不言而喻。
只有加强税收筹划意识，合理规划税务事务，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期可持续发展。
2. 正文2.1 高新技术企业税收筹划的概念高新技术企业税收筹划的概念是指利用税收法律法规的规定，对高新技术企业的税务问题进行分析和规划，以实现最大限度地降低税负，合理合法地避税降税，从而增加企业的利润和竞争力。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划随着高新技术产业的蓬勃发展，越来越多的企业开始注重纳税筹划，以规避涉税风险，保护企业利益。
高新技术企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划，不仅是企业的税收管理需要，更是企业责任和形象的维护，是企业全面推进税收法律合规的具体实践。
本文将从高新技术企业的纳税筹划概念、纳税筹划的意义、纳税筹划的实施步骤等方面进行探讨，旨在帮助高新技术企业更好地规避涉税风险，有效管理税收。
一、高新技术企业的纳税筹划概念纳税筹划是指企业根据国家税收政策和法律法规的规定，通过合法的手段，对企业的财务状况进行合理调整，以达到降低税负、规避税收风险、维护企业合法权益的目的，实现企业税收合规的管理过程。
对于高新技术企业而言，纳税筹划需要结合其特殊的产业属性和税收政策，合理规避税收风险，最大限度地降低税负，为企业的可持续发展提供良好的财务保障。
二、纳税筹划的意义1. 降低税负纳税筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收安排和资金调度，降低企业的税负水平，提高企业的盈利能力。
对于高新技术企业来说，通过纳税筹划可以有效利用各项税收优惠政策，降低企业成本，提升企业核心竞争力。
2. 规避税收风险高新技术企业在进行纳税筹划时，可以通过合理的财务安排和资金管理，规避潜在的税收风险，避免因税收问题而导致企业形象受损，甚至影响企业的日常经营活动。
3. 维护企业合法权益纳税筹划是企业维护自身合法权益的重要手段，通过合理的税收管理和筹划，可以使企业在遵守税法的前提下获取更多的税收优惠和减免政策，保护企业的合法权益，确保企业的正常经营。
三、纳税筹划的实施步骤1. 审查企业财务状况高新技术企业需要对自身的财务状况进行全面审查，包括企业的资产负债状况、现金流量状况、利润状况等，以便全面了解企业的税收风险点和优惠政策适用范围。
2. 找准税收优惠政策和减免范围了解国家和地方对高新技术企业的税收优惠政策和减免范围，找准适合企业自身情况的税收优惠政策，并合理运用。
浅析高新技术企业的纳税筹划
浅析高新技术企业的纳税筹划高新技术企业作为一个国家综合实力的具体体现，其发展的好坏快慢对保持一个国家的竞争力有着重大意义。
但高新技术企业受其自身高投入、高风险、高收益等特性的制约，往往在设立初期发展较为缓慢。
因此企业在设立初期及以后的发展阶段，如何利用国家的宏观政策来合理降低企业的税收负担，进而降低企业自身成本，有着重要的现实意义。
本文按照成长型企业发展各阶段的特性，有的放矢的对纳税筹划进行浅析。
一、纳税筹划原则1、合法性。
企业进行纳税筹划时首先应明确合理避税与偷税漏税的区别。
纳税筹划之所以有别于偷税漏税行为，就在于纳税筹划是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。
具体表现为企业无论采取何种方式、措施及其产生效果等都应该符合税法的相关要求，符合政府的预期调控目标。
企业在进行纳税筹划时，应将国家的法律、法规与企业的实际情况相结合，选择符合自身要求的纳税筹划方式，不能越过政策红线而为。
2、综合平衡性。
企业在进行纳税筹划活动时,应根据企业所处的发展阶段，在选择合适的时点同时，综合不同筹划方式的优势及劣势，选择能带来最大收益的方案。
例如按照税法要求国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
很多企业为享受这一税收优惠，不计成本的增加高薪研发人员数量，盲目追加研发支出，而最终增加的费用总额远大于税收优惠所带来的收益，未能达到降低企业运营成本的目的。
3、风险与收益相统一性。
在日常实务中，业务发生在前，纳税行为在后，这就为纳税筹划提供了一定的操作空间。
而正是由于这种超前性，当企业纳税筹划所依赖的税收环境发生变化时，之前的税务筹划行为就会带来潜在的风险。
因此企业在开展纳税筹划时应全面权衡风险与收益，掌握政策的实质及政府的指向，对税法及相关政策有全面的研读。
二、纳税筹划方法（一）、企业发展初创期纳税筹划企业发展初创期的特征可概括为：生产规模小、市场占有率低、研发费用占总费用比重高、资金规模小且来源单一。
高新技术企业纳税筹划的基本思路
高新技术企业纳税筹划的基本思路一、创造条件成为国家需要重点扶持的高新技术企业的纳税筹划税法依据：国家需要重点扶持的高新技术企业的认定须同时满足以下条件：(1)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权。
(2)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围(包括电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业8大领域)。
(3)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
(4)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5 000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20 000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
作文/zuowen/(5)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。
(6)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
筹划思路：当企业满足上述其中某几个条件时，可以通过努力使自身满足全部条件，以便成为国家需要重点扶持的高新技术企业，从而获取税收上的优惠。
例1：某企业成立于2008年，2011年该企业具备上述5个条件，只是第3个条件未达到，即具有大学专科以上学历的科技人员有40人，占企业当年职工总数(100人)的30%以上，其中研发人员9人，占企业当年职工总数的比率不足10%。
高新技术企业纳税筹划研究
高新技术企业纳税筹划研究随着我国经济的飞速发展，国内高新技术企业的数量和规模不断扩大。
高新技术企业是推动我国高质量发展的重要力量，其稳健发展对于整个国家经济都有不可替代的作用。
面对复杂多变的税收环境和税收优惠政策，高新技术企业如何进行纳税筹划成为了一项非常重要的工作。
高新技术企业纳税筹划的基本原则和目标是：在遵守税法的前提下尽可能地减少税收负担，提高企业的净利润，实现企业的长期稳健发展。
具体的纳税筹划方案应该根据企业的经营情况、税收政策和公司的需求来制定，其中既有财务管理策略，也有税务策略。
财务管理策略包括如何进行成本控制、合理安排现金流和资金使用、选择税收优惠政策等，这些措施都能够降低企业的税负。
同时，也需要考虑如何提高公司的经营效益，加大投资力度，拓展市场渠道，增加销售额。
税务策略包括如何利用税收优惠政策、合法避税、降低坏账和清理账务等措施。
高新技术企业可以利用政府出台的税收优惠政策来减轻企业的税负，如国家高新技术企业享受的税收优惠政策、研发费用加计扣除、税前扣除等。
此外，高新技术企业还可以通过合法避税手段降低税负，如利用企业重组、转移定价、跨境征税规则等。
但需要注意的是，避税不等于逃税，需要遵守相关法律法规，维护企业的信誉度和良好的形象。
在企业的经营管理中，会出现一些税务争议问题，如涉及课税项目的确认、计算方法的确定等。
此时，高新技术企业需要依靠专业人士，开展税务风险评估和纳税筹划。
通过专业人士的指导和帮助，能够避免较大的税务风险和争议问题。
综合来看，高新技术企业纳税筹划是企业经营管理中的重要问题，需要全面考虑企业的具体情况和税收政策，制定具体的纳税策略。
同时，也需要依靠专业人士的指导和协助，提高企业税收风险评估和纳税筹划水平。
只有这样，才能够更好地促进企业的稳健发展，为国家经济发展贡献力量。
高新技术企业税务筹划建议书
高新技术企业税务筹划建议书尊敬的××公司：您好！感谢您对我们公司的了解和关注。
针对贵公司拟申请高新技术企业的情况，我们结合税务筹划的实践和经验，提出如下建议：一、企业定位与发展战略1. 企业定位：明确企业的核心竞争力和市场定位，确保企业的技术和产品符合高新技术企业认定的条件要求。
2. 发展战略：制定明确的发展战略，包括技术创新规划、市场拓展策略等，为企业的税务筹划提供有力的支撑。
二、知识产权的保护和管理1. 知识产权申请：及早申请专利、软件著作权等知识产权，确保企业在技术创新过程中的权益。
2. 知识产权管理：完善企业的知识产权管理体系，建立相关规章制度，加强对知识产权的保护和管理。
三、研发费用的合理化安排1. 税前扣除：充分利用我国税法的优惠政策，合理计算和安排研发费用的税前扣除，降低企业的税负。
2. 税前定价：对于与外部合作的技术开发和研究项目，合理制定相关协议，确保研发费用的合理定价，避免因为价格过高而导致的税负增加。
四、优化财务结构和利润分配1. 资本结构优化：合理安排资本结构，降低财务成本，提高企业的资本回报率。
2. 利润分配策略：通过合理的利润分配策略，包括股利分配、留存利润等，降低企业的税负，提高资金利用效率。
五、跨地区和跨国税务筹划1. 地区税务筹划：充分利用各地区的税收优惠政策，合理安排企业的生产和销售布局，降低跨地区税负。
2. 跨国税务筹划：针对企业的跨国业务，制定适合的税务筹划方案，最大限度地降低全球税负。
六、合规风险管理1. 合规意识：加强企业内部合规及风险管理意识的培养，确保企业在税务诚信和合规操作上符合相关法律法规要求。
2. 定期风险评估：建立完善的风险评估机制，定期对企业的税务合规风险进行评估，并采取相应措施进行风险防范和管理。
综上所述，针对贵公司的高新技术企业税务筹划，我们建议从企业定位、知识产权保护、研发费用安排、财务结构优化、跨地区跨国税务筹划以及合规风险管理等方面进行系统性的考虑和优化，以提高企业的税务管理水平和效益。
浅谈高科技企业的纳税筹划
浅谈高科技企业的纳税筹划高科技企业作为新兴产业，不仅具有技术先进、市场前景广阔等特点，还面临着高度竞争和创新节奏快的压力，因此，纳税筹划成为高科技企业管理者必须面对的问题。
纳税筹划是高科技企业在合法前提下利用税收政策和税收规则，有效降低税负和税收风险，增加企业利润，优化企业财务结构，提升企业竞争力的一项管理工作。
以下从高科技企业纳税筹划的意义、纳税筹划的方法以及纳税筹划需要注意的问题三个方面进行探讨。
1. 降低企业税收负担高科技企业纳税筹划可以通过合理的企业结构设置、税务安排、资本运作等方式为企业降低税收负担。
例如，合理通过“亏损补偿、税前扣除、减免优惠、抵免退税”等税收政策减少企业的应纳税额，降低企业财务成本，提高企业盈利水平。
2. 提高企业生存和发展的竞争力高科技企业所处的市场往往是一个充满挑战且竞争激烈的市场，普遍存在着前期投入大、周期长、风险高等现象。
因此，高科技企业必须在税收筹划上下足功夫，使企业能够集中资金投入到核心业务上，提高生产效率，增强企业的核心竞争力。
3. 合规经营，避免税务风险合规经营可以有效的避免企业遭受税务部门的处罚和罚款，提升企业信誉度与形象，增强企业的市场竞争力。
并且，通过税务筹划可以使企业根据不同的业务流程，合理设置有关税务规定、纳税事项的风险点，明确纳税时需要准备的必要性质的财务资料以及细化企业的流程，从而避免纳税过程中漏算税金、出现税务违规行为的风险。
1. 合理设置企业税务结构高科技企业通过在国内和国际不同层级之间进行税务结构的设计和调整，实现合理化税收规划，降低企业税务负担。
例如，在合理的跨境投资布局下，优化企业利润和税额的分配，同时通过税收协议条款的制定和合法的贸易布局设计，减缓跨国税收平衡的问题。
2. 合理利用税收优惠政策高科技企业可以根据自己的业务特点和税收政策的规定，合理利用税收优惠政策，以实现最优的税收安排。
例如，发改委、科技部等政府机构会发布一些有针对性的税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、高新技术企业享受优惠税率、投资减免、税前扣除等，高科技企业可以根据自身情况进行合理选择。
关于高新技术企业纳税筹划关键点的思考
本，而且要避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另外 一些税负的增加，造成整体税负的加重；更不能把税收筹划建 立在牺牲企业整体利益的基础上，必须要全盘考虑，综合权衡。 只有综合效益最大化的方案，才是最优的税收筹划方案。
３、时效性 我国税制建设还不完善，许多规定都由国家税务总局以通 知等形式发布，政策变化快。特别是我国己加入 ＷＴＯ，国内税 法受到国际税法发展变化与国际间税收竞争的挑战，今后我国 对税制的调整将比以往更加频繁。所以，在进行税收筹划时，在 强调现行税收政策及运行环境影响的同时，还应对政策变化可 能产生的影响进行必要的预测，对税收政策与国家其他法规之 间存在的差异进行了解，根据不断更新的要求，及时调整税收 筹划内容，充分防范筹划带来的风险。否则，一旦相关政策发生 变化后，相应地，所进行的税收筹划也会随之发生变化，甚至有 可能会突变成偷税、逃税行为，给纳税人带来不必要的麻烦。这 就要求企业因时制宜，来进行税收筹划活动。 ４、简便可行 即凡能用简单方法的，拒绝复杂；凡能就近解决的，拒绝舍 近求远；税收筹划要遵循财务上的重要性原则，争取在获得的 税收利益一定的条件下，筹划支出的最小化。方案应该合理，具 有可操作性，要能在实务中实施，而不是纸上谈兵。 三、加快引进和培训企业税务筹划人才 纳税筹划是一项高层次的理财活动，高素质的人才是成功 的先决条件。这项专业工作的人员必须具备的能力条件有以下 方面。 第一，精通国家的税法及税收相关法律，并时刻关注其变 化。只有如此，企业才能选准节税活动的筹划点，了解什么是合 法、非法以及合法但不非法的临界点，在总体上确保经营活动 和税务行为的合法性，“用透”国家的税收优惠政策。 第二，不仅要了解企业所面临的外部市场、法律环境，为企 业争取最大的外部发展空间，而且必然熟悉企业自身的经营状 况、能力，给企业自身的税务筹划进行一个准确的定位，因为好 的纳税筹划方法不一定对每个企业在任何时候都合适。纳税筹 划人员要在熟悉内外环境的前提下，针对企业自身的特点设计 适当的纳税筹划方法。 第三，近年来，国家税制变动频繁而复杂，参与国际市场活 动的企业面对的各国税制更是如此，这就要求纳税筹划人员不 仅必须具备扎实的理论知识，需具备丰富的实践经验、较高的 操作业务水平。此外，纳税筹划活动涉及企业经营的方方面面， 筹划人员为此还必须具备财务、统计、金融、数学、保险、贸易等 方面的知识及严密的逻辑思维、统筹谋划的能力，否则，即使有 迫切的纳税等划愿望也难有成功的筹划作为。
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全国中文核心期刊·财会月刊□.上旬·17·□高新技术企业纳税筹划的基本思路【摘要】国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率优惠，企业应当合理、合法地利用这项税收优惠政策，在增加收入的同时，获取最大的节税效益。
本文通过五个案例来探讨企业应当如何运用高新技术企业税收优惠政策，以供参考。
【关键词】高新技术企业纳税筹划增值税所得税梁文涛(山东经贸职业学院山东潍坊261011)一、创造条件成为国家需要重点扶持的高新技术企业的纳税筹划税法依据：国家需要重点扶持的高新技术企业的认定须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（包括电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业8大领域）。
（3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
（4）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
（5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
（6）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
筹划思路：当企业满足上述其中某几个条件时，可以通过努力使自身满足全部条件，以便成为国家需要重点扶持的高新技术企业，从而获取税收上的优惠。
例1：某企业成立于2008年，2011年该企业具备上述5个条件，只是第3个条件未达到，即具有大学专科以上学历的科技人员有40人，占企业当年职工总数（100人）的30%以上，其中研发人员9人，占企业当年职工总数的比率不足10%。
本企业2011年预计应税所得为600万元。
请对其进行纳税筹划。
方案一：保持企业原状，不能成为国家需要重点扶持的高新技术企业。
应纳企业所得税=600×25%=150（万元）方案二：企业可以通过招聘增加2名研发人员，从而达到研发人员占企业当年职工总数的10%以上的条件。
由此可申请成为国家需要重点扶持的高新技术企业。
应纳企业所得税=600×15%=90（万元）由此可见，方案二比方案一少纳企业所得税60万元（150-90）。
因此，应当选择方案二。
二、增值税纳税人身份选择的纳税筹划税法依据：增值税一般纳税人可以领购、使用增值税专用发票，并可抵扣增值税进项税额；小规模纳税人不能领购、使用增值税专用发票，不能抵扣增值税进项税额。
筹划思路：高新技术企业作为小规模纳税人，税负未必就高。
由于高新技术企业生产的产品大多具有高附加值，这些产品的增值率（利润率）较高，若高新技术企业作为一般纳税人，适用税率为17%，则会产生较高的销项税额和较低的进项税额，从而使得增值税税负较重。
而若作为小规模纳税人，则增值税征收率为3%，虽不能抵扣进项税额，但整体增值税税负较低。
因此，规模不大的高新技术企业可以选择作为小规模纳税人。
而规模较大的高新技术企业，由于其具备一般纳税人资格，可以考虑分立出一个小规模纳税人，对于与其他小规模纳税人的业务，由分立出的小规模纳税人与其进行交易，从而在一定程度上降低了增值税税额。
例2：甲公司为增值税一般纳税人，已经申请成为国家需要重点扶持的高新技术企业。
年应税所得为250万元，年不含税销售收入为400万元，适用增值税税率17%，购进材料可抵扣金额占销售收入的10%，销售过程中既有开具增值税专用□财会月刊·全国优秀经济期刊上旬□·18·发票的业务，也有开具普通发票的业务，其中开具普通发票的业务不含税收入为40万元，相应年应税所得为25万元。
请对其进行纳税筹划。
方案一：继续维持增值税一般纳税人身份。
甲公司应纳增值税=400×（1-10%）×17%=61.2（万元）应纳企业所得税=250×15%=37.5（万元）合计纳税额=61.2+37.5=98.7（万元）方案二：将开具普通发票的业务分离出去，重新注册乙公司（假设乙公司不是国家需要重点扶持的高新技术企业），并将其销售收入控制在40万元。
甲公司应纳增值税=（400-40）×（1-10%）×17%=55.08（万元）乙公司应纳增值税=40×3%=1.2（万元）共需缴纳增值税=55.08+1.2=56.28（万元）应纳企业所得税=225×15%+25×25%=40（万元）合计纳税额=56.28+40=96.28（万元）由此可见，方案二比方案一少交税2.42万元（98.7-96.28）。
因此，应当选择方案二。
三、技术转让所得的纳税筹划税法依据：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
其中，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。
筹划思路：若预计当年度技术转让所得超过500万元，则我们可以采取递延技术转让所得的方式减轻税负。
具体操作方法为：通过分期收款方式，将超过500万元的这部分所得分摊到以后年度，从而可以完全享受免征企业所得税的优惠。
例3：某企业2011年12月15日以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元，则技术转让所得为1000万元（1600-600）。
请对其进行纳税规划。
方案一：2011年12月15日签订直接收款的技术转让合同。
2011年应税所得=1600-600-500=500（万元）2011年应纳企业所得税=500×25%×0.5=62.5（万元）方案二：签订分期收款合同，合同约定2011年12月15日收取800万元，2012年1月15日再收取800万元，则600万元的技术转让成本与相关税费也相应地在两个年度均分。
2011年应税所得=800-300-500=0（万元）2011年应纳企业所得税=0（万元）2012年应税所得=800-300-500=0（万元）2012年应纳企业所得税=0（万元）由此可见，方案二比方案一少纳企业所得税62.5万元。
因此，应当选择方案二。
四、高新技术企业选址的纳税筹划税法依据：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
筹划思路：国家需要重点扶持的高新技术企业成立选址时，在不影响正常生产经营的情况下，应尽量选择在经济特区或上海浦东新区登记注册，以享受“两免三减半”的税收优惠。
例4：某公司2012年初欲投资成立国家需要重点扶持的高新技术企业乙公司（独立的法人）。
现有两种方案可供选择：一是在北京市设立；二是在汕头经济特区设立。
假设乙公司不论在哪里设立，都不影响其生产经营，预计其盈利每年均为3000万元。
请对其进行纳税筹划。
方案一：在北京设立。
乙公司前五年应纳企业所得税=3000×15%×5=2250（万元）方案二：在汕头经济特区设立。
乙公司前五年应纳企业所得税=3000×25%×50%×3=1125（万元）由此可见，方案二比方案一少缴企业所得税1125万元（2250-1125）。
因此，应当选择方案二。
五、通过分立成立高新技术企业的纳税筹划税法依据：成立国家需要重点扶持的高新技术企业须具备的条件之一为：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
筹划思路：对于一些企业，其业务中既有属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的，也有不属于以上范围的，以致高新技术产品（服务）收入达不到60%，甚至离这一标准很远。
此时，企业可以将非高新技术产品（服务）分离出去，将原来的企业分立为两个企业，将生产（提供）高新技术产品（服务）的企业申请成为国家需要重点扶持的高新技术企业。
例5：某企业既生产生物与新医药技术产品，又生产传统医药器械产品，收入分别为1000万元和2000万元，成本费用分别为500万元和1500万元。
请对其进行纳税筹划。
方案一：保持现状。
应纳企业所得税=（1000-500+2000-1500）×25%=250（万元）方案二：将传统医药产品生产业务分离出去，将原公司申请为国家需要重点扶持的高新技术企业。
两个企业共应纳企业所得税=（1000-500）×15%+（2000-1500）×25%=200（万元）由此可见，方案二比方案一少缴企业所得税50万元（250-200）。
因此，应当选择方案二。
本文仅仅是从高新技术企业特有的企业类型角度来探讨纳税筹划方法，当然一般类型企业的纳税筹划思路同样适用于高新技术企业，不再赘述。
【注】本文系山东省二○一一年科学技术发展计划（软科学部分）项目“基于构建和谐税收征纳关系的企业税收政策应用研究”（编号：2011RKGA5044）的阶段性成果。
主要参考文献宋洪祥.不缴糊涂税.北京:经济日报出版社,2010。