项目一认知财务报表分析共27页

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财务报表分析课件ppt

经营活动现金流量比率
经营活动现金流入与流出的比率，反映企业自身造血能力和资金循环能力。
投资活动现金流量比率
投资活动现金流入与流出的比率，反映企业的投资能力和资金运用效果。
筹资活动现金流量比率
筹资活动现金流入与流出的比率，反映企业的筹资能力和资金成本。
05
财务报表综合分析
杜邦分析法
总结词
杜邦分析法是一种经典的财务分析方法，它将净资产收益率分解为多个财务比率的乘积，以便更好地了解公司的财务状况和业绩表现。
现金流量表的分析方法
01
比较分析法
将不同时期的现金流量表进行比较，分析现金流量的趋势和变化。
结构分析法
02
03
财务比率分析法
分析现金流量表中各个项目的构成比例，了解现金流入和流出的主要来源和去向。
通过计算和分析现金流量表中的财务比率，评估企业的偿债能力、盈利能力和营运能力等。
现金流量表的重要指标与解读
一致性原则
财务报表的编制必须遵循一致性原则，确保不同报表之间的信息相互衔接、相互一致。
及时性原则
财务报表的编制必须遵循及时性原则，确保报表能够及时反映企业的财务状况和负债表的结构与组成
资产类
包括流动资产、长期投资、固定资产等，反映企业在一定时间内的资产分布和构成。
负债类
包括流动负债、长期负债等，反映企业在一定时间内的债务状况和偿债能力。
所有者权益类
包括实收资本、留存收益等，反映企业在一定时间内的所有者权益状况和企业的资本结构。
资产负债表的分析方法
比较分析法
通过对不同时间点的资产负债表进行比较，分析企业的资产、负债和所有者权益的变化趋势和规

2024版财务报表分析培训PPT课件

财务报表分析培训PPT课件contents •财务报表基础知识•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•财务比率分析•财务综合分析目录财务报表基础知识01CATALOGUE附注对财务报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在报表中列示项目的说明。

反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。

现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。

资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。

财务报表的构成真实性原则完整性原则及时性原则一致性原则财务报表必须真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

财务报表应当及时编制，以便报表使用者及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。

财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性，以便报表使用者对不同期间的报表进行比较和分析。

通过比较不同期间的财务报表数据，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。

比较分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。

比率分析法通过对连续数期的财务报表数据进行比较和分析，预测企业未来的发展趋势。

趋势分析法通过分析影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素，揭示企业财务状况和经营成果变动的原因。

因素分析法资产负债表分析02CATALOGUE流动资产分析包括现金、应收账款、存货等，反映企业短期偿债能力和营运能力。

非流动资产分析包括固定资产、无形资产等，反映企业长期投资和发展潜力。

资产结构合理性评估通过各项资产占比和变动趋势，评估资产结构是否合理。

流动负债分析包括短期借款、应付账款等，反映企业短期偿债压力和资金周转情况。

长期负债分析包括长期借款、应付债券等，反映企业长期偿债能力和资本结构。

负债结构合理性评估通过各项负债占比和变动趋势，评估负债结构是否合理。

财务报表培训PPT课件

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3、现金流量表
现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱，主要是看企业经营现金的净流入是否多。
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（2）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债×100%
企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债券和有多少可以变现偿还的流动资产。 * 一般认为，流动比率为2比较合适。 * 行业不同比率有差异。 * 流动资产的流动性越强，比率低也无防，反之越弱，比率高也存在问题。
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资产负债表正表排列方法
板块
排序方式
项目
具体说明
资产负按照资债产的变现表能力来排的序左方
资产负按照负债债后的股表东权益排的序左方
流动资产长期投资固定资产无形资产和其他资产递延税项
负债
股东权益
按照其变现能力依次排列为：货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、应收补贴款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其他流动资产
流动资产周转率
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存货周转率 =
销售成本 -------------- ×100% 存货平均余额
赊销净额应收帐款周转率（次数） = -----------------×100%
应收帐款平均余额
销售收入流动资产周转率 = ------------------

财务报表分析PPT通用课件

Shanghai University of Finance and Economics, HR
营运能力分析概述
7
对营运能力指标进行分析，常用的分析方法包括趋势分析法和同业比较分析法。趋势分析，即对同一企业的各个时期的营运能力指标的变化加以对比分析，这样可以帮助分析人员掌握该指标的发展规律和发展趋势。同业比较分析，即同行业之间的比较，它可以是与同行业的平均水平相比，也可以是与同行业先进水平相比，前者反映的是在行业中的一般状况，后者反映的是与行业先进水平的距离或者是在行业中的领先地位。企业在实际分析时可根据需要选择比较标准。
Shanghai University of Finance and Economics, HR
资产运用效率分析
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2．影响应收账款周转率下降的原因主要是企业的信用政策、客户故意拖延和客户财务困难。而过快的应收账款周转率可能是由紧缩的信用政策引起的，其结果可能会危及企业的销售增长，损害企业的市场占有率。 3．应收账款是时点指标，易受季节性、偶然性和人为因素的影响。如当应收账款余额在年度内的不同季度或不同月份有着显著波动的情况下，年平均的应收账款余额就不能简单地取年初和年末数的平均值，而应按4个季度末或12个月末的余额计算平均值，否则会造成该指标严重高估或低估。 4．应收账款额通常还应包括未办贴现的应收票据额，即企业全部赊销额。
Shanghai University of Finance and Economics, HR
营运能力分析概述
4
2．有助于企业投资者进行投资决策企业的投资者包括企业所有者和潜在投资者，他们进行财务分析的目的是要分析企业的盈利能力和财务安全性，只有当投资者认为企业有良好的发展前景时他们才会保持或增加投资。而企业营运能力分析正有助于判断企业财务的安全性、资本的保全程度以及评估企业的价值创造能力，并可用以进行相应的投资决策。 3．有助于债权人进行信用决策企业的营运能力直接影响着企业的偿债能力和盈利能力，是确保企业实现经营绩效的重要环节。债权人通过对营运能力的分析将有助于他们判明其债权的物资保证程度或安全性，用以进行相应的信用决策。

财务报表分析——理解财务报表PPT课件

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• “资产减值损失”项目，反映企业各项资产发生的减值损失。本项目应根据 “资产减值损失”科目的发生额分析填列。
• “公允价值变动收益”项目，反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。如为净损失，以“－”号填列。
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– （一）初始确认时划分为交易性非衍生金融资产； – （二）初始确认时被指定为可供出售非衍生金融资产； – （三）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
• 存在以下情况之一的，表明企业没有明确意图将某项金融资产投资持有至到期：
– （一）企业持有该金融资产投资的期限不确定。 – （二）发生市场利率变化、流动性需要变化、其他投资机会
流动资产合计
流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计
4
资产
期末年初负债和所有者权益余额余额（或股东权益）
期末年初余额余额
非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计
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• “可供出售金融资产”项目，反映企业持有的可供出售金融资产的期末价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资、基金投资等金融资产。本项目应按可供出售金融资产的期末价值分析填列。 • 可供出售金融资产主要反映企业持有的、以公允
价值计量的可供出售的股票投资、债权投资等金融资产。在现实会计实务中，可供出售金融资产通常是持有期限不能确定、持有意图不够明显的非流动资产。

【精编版】《财务报表分析》项目一认识财务报表分析共65页

【精编版】《财务报表分析》项目一认识财务报表分析
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克 Nhomakorabea 谢谢！
51、天下之事常成于困约，而败于奢靡。——陆游 52、生命不等于是呼吸，生命是活动。——卢梭
53、伟大的事业，需要决心，能力，组织和责任感。 ——易卜生 54、唯书籍不朽。——乔特
55、为中华之崛起而读书。 ——周恩来

项目财务报告分析范文(3篇)

第1篇一、项目概述本项目为我国某地区一家企业投资建设的综合性项目，总投资额为5亿元人民币。

项目于2019年3月正式开工，预计2021年6月完工。

项目主要包括生产车间、办公楼、员工宿舍等配套设施。

本报告将对项目的财务状况进行分析，以期为项目后续运营提供决策依据。

二、项目投资情况1. 项目总投资：5亿元人民币2. 项目资金来源：企业自筹、银行贷款3. 项目资金使用情况：（1）土地购置费用：1.2亿元（2）建筑工程费用：2.5亿元（3）设备购置费用：1亿元（4）安装工程费用：0.3亿元（5）其他费用：0.8亿元三、项目财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产情况截至2020年12月31日，项目总资产为5.3亿元，较年初增加0.3亿元，增长5.88%。

其中，固定资产增加0.2亿元，增长4.76%；无形资产增加0.1亿元，增长11.11%。

（2）负债情况截至2020年12月31日，项目总负债为4亿元，较年初增加0.3亿元，增长8.33%。

其中，短期借款增加0.2亿元，增长6.67%；长期借款增加0.1亿元，增长12.5%。

（3）所有者权益情况截至2020年12月31日，项目所有者权益为1.3亿元，较年初增加0.1亿元，增长8.33%。

2. 利润表分析（1）营业收入截至2020年12月31日，项目营业收入为0.8亿元，较年初增加0.2亿元，增长33.33%。

主要原因是项目部分生产线已投入生产，产品销量增加。

（2）营业成本截至2020年12月31日，项目营业成本为0.6亿元，较年初增加0.1亿元，增长20%。

主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。

（3）期间费用截至2020年12月31日，项目期间费用为0.2亿元，较年初增加0.1亿元，增长50%。

主要原因是项目处于建设期，相关费用增加。

（4）利润总额截至2020年12月31日，项目利润总额为0.3亿元，较年初增加0.1亿元，增长50%。

（5）净利润截至2020年12月31日，项目净利润为0.2亿元，较年初增加0.1亿元，增长50%。

财务报表解读与分析PPT课件

2 财务报表及解读
财务报表 3
现金流量表
2 财务报表及解读
① 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献) ②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系) ③公司整体流动性(现金持有量增减情况)
2 财务报表及解读
② 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关) ②对外金融资产投资(非经营资产) ③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是
2 财务报表及解读
资产负债表是企业的永恒价值载体
时间起点期初价值
会计期间
时间终点期末价值
资产负债表 1
资产负债表 2
利润表、现金流量表、权益变动表价值创造
2 财务报表及解读
财务报表1
资产负债表
2 财务报表及解读
资产
流动资产：
货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收股利应收利息其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产
否相关)
2 财务报表及解读
③ 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①短期借款的融资特征(流量与存量的关系) ②长期债务与股权再融资(新增资本) ③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等) ④分配股利、利润 (所得税影响)
2 财务报表及解读
2.3 现金流量表解读：概念回顾
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。
流动负债 36.51% 非流动负债 41.40%
所有者权益
非流动资产 3.60%
21.57%
保利地产（600048）
行业类型：房地产业
非流动资产 27.37%

项目分析财务报告(3篇)

第1篇一、项目概述本项目为XX公司投资建设的XX项目，项目总投资XX万元，其中固定资产投资XX万元，流动资金XX万元。

项目主要建设内容包括：生产车间、办公楼、宿舍楼等配套设施。

项目建成后，预计可实现年销售收入XX万元，利润总额XX万元，税后利润XX万元。

二、项目投资分析1. 投资估算本项目总投资XX万元，其中固定资产投资XX万元，主要用于购置生产设备、土建工程等；流动资金XX万元，主要用于原材料采购、人员工资等。

2. 投资结构分析（1）固定资产投资：占项目总投资的XX%，主要用于购置生产设备、土建工程等。

（2）流动资金：占项目总投资的XX%，主要用于原材料采购、人员工资等。

3. 投资回报分析根据项目可行性研究报告，本项目投资回收期为XX年，内部收益率为XX%，投资利润率为XX%，投资回报良好。

三、项目财务分析1. 盈利能力分析（1）销售收入：预计年销售收入XX万元，主要来源于产品销售。

（2）成本费用：主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、财务费用等。

（3）利润总额：预计年利润总额XX万元，税后利润XX万元。

2. 偿债能力分析（1）流动比率：预计流动比率为XX%，表明项目短期偿债能力良好。

（2）速动比率：预计速动比率为XX%，表明项目短期偿债能力较强。

（3）资产负债率：预计资产负债率为XX%，表明项目负债水平合理。

3. 运营能力分析（1）存货周转率：预计存货周转率为XX次，表明项目存货管理效率较高。

（2）应收账款周转率：预计应收账款周转率为XX次，表明项目应收账款回收效率较好。

四、项目风险分析1. 市场风险（1）市场竞争：项目所在行业市场竞争激烈，产品价格波动较大。

（2）市场需求：市场需求受宏观经济、政策等因素影响，存在不确定性。

2. 技术风险（1）技术更新：项目技术要求较高，存在技术更新换代的风险。

（2）设备故障：生产设备可能出现故障，影响生产进度。

3. 财务风险（1）融资风险：项目融资过程中，可能存在融资成本上升、融资渠道受限等问题。

财务报表分析第七版项目一认知财务报表分析

间的内在联系，这有利于更恰当地评价企业整体的财务状况质量，更科学地预
测企业的发展趋势。
2 财务报表分析的起源与发展
财务报表分析始于
源于银行家对信贷者的信用分析。美国南北战争之
后，许多企业陷入困境，纷纷向银行申请贷款以维持生存。当时，在决定贷款之前，银行要求借款企业
提供财务报表，对贷款企业财务报表等资料的真实性进行分析与检查，以全面分析企业财务状况，确认
报表分析主体及财务报表分析报告的其他受益者提供决策依据。
2 财务报表分析的方法
2 财务报表分析的方法
比较分析法是指通过主要项目或指标值变化的对比,从数量上确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种分析方法。
比较分析法是财务报表分析中
的方法，
也是其他分析方法运用的。通过比较分析,
可以发现所分析数据或指标的问题所在, 揭示企
如果说财务报表的产生过程是一种“ ”，即把企业务，按照一定的规则加以分类、汇总,从
而在整体上反映企业的财务状况和经营成果，那么财务报表分析是更进一步的
“综合”,即通过专门的分析方法与手段，对财务报表所反映的信息做进一步
的提炼、处理和加工，揭示企业的各种经营活动和管理活动与企业财务状况之
财务报表分析的内涵和外延都会不断拓展，最终将会演变成“
”。
3 财务报表分析面临的挑战
1 财务报表分析的内容
2 财务报表分析的目的
分析主体
投资者
分析目的
为决定是否投资，需要分析公司未来盈利能力和经营风险；为考察经营者业绩，需要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；为决定股利分配政策，需要分析筹资状况。
债权人
为决定是否给公司贷款，需要分析贷款的报酬和风险；为了解债务人短期偿债能力，需要分析其流动状况；为了解债务人长期偿债能力，需要分析其盈利状况和资本结构。

财务报表分析的认知课件

财务报表分析的认知
评价
(讨论交流自己的认识、感受与体会)
财务报表分析的认知
• (2)财产清查的目的是什么?（略）
财务报表分析的认知
如何看透财务报表?
1.编制报表时,报表是否是真实编出来的? 2.计算报表时,报表数据遭何人“算计”? 3.审核报表时为什么没有人打“包票”? 4.阅读报表时,小心数字化的“注水肉”? 5.弄虚作假,从经济警察到过街老鼠? 6.会计原则,会计师何以成了魔术师?
D.对比项目的相关性
例题精讲
【正确答案】：D 【答案解析】：采用比较分析法时，应当注意以下问题：（1）用于对比的各个时期的指标，其计算口径必须保持一致：（2）应剔除偶发性项目的影响，使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况；（3）应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。选项D是采用比率分析法时应当注意的问题。
现金流量的变动
财务报表分析的认知
思考题（计入成绩）
• (1)企业为什么不能随意决定确认和计量的相关标准? [答案]确认和计量标准获取由企业根据实际情况判断,可能会产生好的结果.但这样就会使得不同的企业按照不同的标准去做判断,使得产生的会计信息缺乏统一标准即缺乏可比性.况且很难保证所有企业都按照其实际情况进行估计,由于会计信息影响到很多契约方的切身利益.这就是为什么必须在一个国家内部统一会计规定的原因.而随着经济全球化的发展,企业不仅在本国需要会计信息的比较,而且拓展到统一公认的确认和计量标准.
2 （单选题）有助于报表使用者进一步理解和分析企业主要财务报表信息的是（） A内部财务报表 B合并财务报表 C汇总财务报表 D财务报表附注
3半年度,季度和月度财务报表又称为( ) A年度内财务报表 B中期财务报表 C静态财务报表 D个别财务报表

项目财务报表分析PPT教案

• （3）设置计算公式。
在D4单元格中输入“=B4-C4” • 其含义是计算增长额；
在E4单元格中输入“=D4/C4” • 其含义是计算增长率；
在F4单元格中输入“=IF(ABS(E4)>50%,"重点关注 ",IF(ABS(E4)>20%,"关注"," "))”
〖操作提示9-2〗引用数据的好处第24页/共36页 • 采用引用方式引入数据，目的是当源表数据发生改变时，其它工作表数据也随之改变，相应的计算结果也随之改变。
• 其报表数据见表8-1第、2页/共83-62页。
在工作中，我们很难理解单元格中的公式“=E5/E6”的计算结果表达何种意思。
操作向导
• 1.定义单元格名称 • 方法一：
（1）在编辑栏上的“名称”框中定义单元格名称。
第3页/共36页
• 方法二：
（2）单击右键，选择“定义名称”菜单
第4页/共36页
第31页/共36页
5.修改分类标签
• 如果我们认为从财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四方面作为分类标签过于抽象，想更具体地将8个指标作为分类标签，则可以修改分类标签实现修改的目的。
第32页/共36页
• 修改后的效果
第33页/共36页
6.雷达图的阅读与分析
• 按照实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图，则意味达到标准的数值为1。
• 〖操作提示9-1〗单元格名称的使用范围
对话框名称中自动显示所选单元格左边的名称，如“交易性金融资产”。
• 对话框中的范围有工作簿与工作表（Sheet1、Sheet2、 Sheet3）可供选择。
• 若选择工作簿，则该名称对于该工作簿中的所有工作表都是可识别的，但对于其他任何工作簿是不可识别的。