房地产会计科目设置

建筑安装费 41010404 41010405 41010406 41010407 41010408 4)施工用电费 5)施工用水费 6)质监费 7)监理费 8)装修费
4101040801 a.室内 4101040802 b.公共 4101040803 41010409 41010501 公共设施费 41010502 41010503 41010509 41010601 其他 41010602 41010609 利息资本化 开发间接费 1)工资 2)福利费 3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费 办公用品 快递费 房租费 6)办公费 物业管理费 能源费 绿化费 其它 7)邮电通讯费 开 发 间 接 费 汽油费 通行费 8)车辆费用 停车费 修理保养费 规费 其它 9)差旅费 10)交通费 11)低值易耗品 12)修理费 410107 410108 c.会所 9)其他 1)小区内配套费 2)小区内机构 3)会所 3)其他 1)证照费用 2)维修基金 3)其他 核算房产开发期间发生的借款费用。 每月末从开发间接费一级科目转入。 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 核算属于员工福利性质的费用 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤 、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的 办公杂品费用 核算日常办公邮寄及快递费用 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 核算办公场所物业管理费 核算办公场所日常水电煤等费用 核算办公场所绿化维护、花草租金 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 核算办公用车辆的汽油费 核算办公用车辆过路过桥费 核算办公用车辆停车费 核算办公用车辆日常维修、保养费 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 核算员工市内车费 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 核算生产用品等的修理费用
4101040102 b.土建工程 4101040103 c.室外总体 41010402 41010403 4101040301 4101040302 4101040303 建筑安装费 4101040304 4101040305 2)设备及安装费用 3)甲Hale Waihona Puke Baidu材料 a.商品砼 b.钢材 c.门窗 d.石材 e.其他材料
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主要用于核算生产部门费用
备注
主要用于核算营销部门费用
主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用
开发成本及期间费用明细科目设置
一级科目 二级科目 科目编码 41010101 土地征用及拆迁补 偿费 41010102 41010103 41010109 41010201 41010202 41010203 41010204 前期开发费 41010205 41010206 41010207 41010208 41010209 41010219 41010301 41010302 41010303 41010304 41010305 41010306 基础设施费 41010307 41010308 41010309 41010310 41010311 41010319 41010321 开 发 成 本 41010322 41010401 4101040101 1)土地征用费 2)动迁安置费 3)土地出让金 4)其他 1)设计费 2)可行性研究费 3)勘察费、测绘费 4)“三通一平”费用 5)建设单位管理费 6)晒图费 7)审图费 8)咨询费 9)设计监理费 10)其他 1)住宅建设配套费 2)供配电配套费 3)供水配套费 4)排水、排污 5)煤气、天然气配套 6)消防配套 7)有线电视及网络 8)电话配套 9)环卫 10)卫生防疫 11)邮政 12)绿化及景观 13)小区智能化 14)其他 1)土建费用 a.地下工程 三级科目
工程、人防质监费、桩基检测等费用 工程监理费
室内装修、装饰及电器购买 室外公共部分装修、装饰 会所部分装修、装饰 其他建筑安装费用 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 居委会、派出所、托儿所等设施 单体会所结构，设计、资产购置 其他公共设施费用 各类(后期)证、照费用 开发商承担的维修基金 其他费用
核算具体内容 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 核算属于员工福利性质的费用 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤 、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的 办公杂品费用 核算日常办公邮寄及快递费用 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 核算办公场所物业管理费 核算办公场所日常水电煤等费用 核算办公场所绿化维护、花草租金 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 核算办公用车辆的汽油费 核算办公用车辆过路过桥费 核算办公用车辆停车费 核算办公用车辆日常维修、保养费 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 核算员工市内车费 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 核算行政、办公用品等的修理费用 核算固定资产折旧 核算对外的招待餐费、礼品等费用 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务 发票列支） 核算营销策划顾问等费用 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算） 核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用 核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用 核算样板房装、装饰布置等费用 核算未在上述明细中明确的费用 核算费用科目月末结转的汇总数
1)工资 2)福利费 3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费
办公用品 快递费 房租费
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 核算属于员工福利性质的费用 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤 、生育等保险金及住房公积金 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险 费、工作服等 核算各部门的办公用品以及单价在 200 元以下的 办公杂品费用 核算日常办公邮寄及快递费用 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租 用的民用宿舍房租金 核算办公场所物业管理费 核算办公场所日常水电煤等费用 核算办公场所绿化维护、花草租金 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属 以上项目的费用 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个 人手机等费用 核算办公用车辆的汽油费 核算办公用车辆过路过桥费 核算办公用车辆停车费 核算办公用车辆日常维修、保养费 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用 等 核算员工市内车费 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) 核算行政、办公用品等的修理费用 核算固定资产折旧 核算对外的招待餐费、礼品等费用 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务 发票列支） 核算审计、咨询、律师、顾问等费用 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红 利所得税等 核算无形资产、开办费等摊销费用 核算未在上述明细中明确的费用 核算费用科目月末结转的汇总数 核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支 出 核算存款利息收入 核算银行手续费、工本费等 核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用 核算未在上述明细中明确的费用 核算费用科目月末结转的汇总数
13)折旧费 14)业务费 98)其它
核算生产用固定资产折旧 核算生产部门对外招待费 核算未在上述明细中明确的费用 核算费用科目月末结转的汇总数
99) 开 发 间 接 费 转 出 科目 明细科目 1)工资 2)福利费 3)员工教育经费 4)社会保障费用 5)劳动保护费 明细子目 办公用品 快递费 房租费 6)办公费 物业管理费 能源费 绿化费 其它 7)邮电通讯费 汽油费 通行费 8)车辆费用 销 售 费 用 停车费 修理保养费 规费 其它 9)差旅费 10)交通费 11)低值易耗品 12)修理费 13)折旧费 14)业务招待费 15)会务费 16)顾问费 17)劳务费 18)代理费 19)广告费 20)宣传费 21)售楼处费用 22)样板房费用 98)其它 99)费用转出
99)财务费用转出
用明细科目设置
核算内容 土地征用费、转让费 拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力 支付给土地管理部门的费用 土地契税等费用 规划、工程、人防、环境等所有设计费用 可行性研究报告费；评估费 水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、 围墙、验灰线费 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用 工程施工招标、管理费用等 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等 对设计单位的图纸审查费 向有关公司、部门、专家的咨询费用 关于设计的监理费用 其他属于前期开发的费用 市政大配套费用 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电 缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费 排水、排污费用 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用 消防设施及工程等费用 有线电视及网络配套费用 电话配套费用 垃圾箱及相关设备费用 卫生防疫、水箱清理等费用 信报箱、门牌号等邮政设施费用 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内 景观、凉亭、雕塑等 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用 其他属于基础设施的费用 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 建筑工程费用 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内 室外排水、窨井等 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 按合同(协议)单位分设明细 可根据需要增加其他明细
6)办公费
物业管理费 能源费 绿化费 其它
7)邮电通讯费
汽油费 通行费
管理费用
8)车辆费用
停车费 修理保养费 规费 其它
9)差旅费 10)交通费 11)低值易耗品 12)修理费 13)折旧费 14)业务招待费 15)会务费 16)顾问费 17)劳务费 18)税金 19)资产摊销 98)其它 99)费用转出 1)利息支出 2)利息收入 财务费用 3)手续费 4)融资费用 98)其它