会计继续教育《“小金库”治理与防范》网上练习试题(含答案解释)

《“小金库”治理与防范》练习试题（含答案解释）
一、单选题
1、产生“小金库”制度基础的是（）。

A 委托代理制
B 利益驱动
C 制度不健全
D 缺乏监督，处罚不力
答案：A 解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。

2、下列各项中，不属于“小金库”使用方向的是（）。

A 购建资产
B 乱发福利
C 按照规定标准发放工资，并计入规定的账簿
D 私吞
答案：C 解释：“小金库”的使用方向主要有7种：弥补经费，购建资产，发放奖金、津补贴、福利等，接待宴请、公款旅游、吃喝玩乐，礼品礼金支出（送礼），私分和私吞等。

3、下列各项中，不属于“小金库”存放形态的是（）。

A 现金形态
B 固定资产形态
C 银行存款形态
D 税收形态
答案：D 解释：“小金库”的存在形态主要有5种：1、现金形态；2、银行存款形态；3、有价证券形态；4、固定资产形态；5、股权和债权形态。

4、下列各项中，不属于“小金库”三个基本特点的是（）。

A 资金来源是公用的
B 形成方式是隐蔽的
C 使用性质是违法的
D 监督处罚是不力的
答案：D 解释：选项ABC是“小金库”三个基本特点。

5、下列各项中，“小金库”专项治理中专门出台的政策文件为（）。

A 《会计法》
B 《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》
C 《行政处罚法》
D 《中央企业资产损失责任追究暂行办法》
答案：B 解释：《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》属于“小金库”专项治理中专门出台的政策文件（一般在文件名中均含“小金库”三字）。

其他各项属于相关政策法规。

6、东兴乡中学私设“小金库”的主要资金来源是（）
A 资产处置收入
B 罚没收入
C 财政拨款
D 行政事业性收费收入
答案：C 解释：东兴中学15名教师长期在编不在岗，8年中，通过“吃空饷”73万元，其中40余万元用于发放职工福利，30余万元作为学校“小金库”，用于来人接待等支出。

7、下列各项中，属于加强单位内部管理内容的是（）。

A 充分发挥内部审计、纪检的监督作用
B 充分发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能
C 推进事业单位改制
D 要深化行政审批制度改革
答案：A 解释：从外部管理制度、法律体系、内部控制和外部监督等方面杜绝“小金库”的滋生，是实现彻底清理“小金库”目标任务的必然之路。

选项A属于加强单位内部管理内容。

选项B属于外部监督；选项CD属于深化外部管理制度改革的内容。

二、多选题
1、下列表述中，属于“小金库”成因的有（）。

A 委托代理制
B 利益驱动
C 制度不健全
D 缺乏监督，处罚不力
答案：ABCD 解释：“小金库”的成因主要有以下几个方面：1、委托代理制是产生“小金库”的制度基础；2、利益驱动是形成“小金库”的内在动力；3、制度不健全，给“小金库”的形成带来了可乘之机；4、财务管理不规范，出现漏洞；5、缺乏监督，处罚不力为“小金库”提供生存条件。

2、下列表述中，属于为“小金库”使用方向的有（）。

A 购建固定资产
B 送礼
C 乱发奖金
D 弥补经费
答案：ABCD 解释：“小金库”的使用方向主要有7种：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游、吃喝玩乐；礼品礼金支出（送礼）；私分；私吞等。

3、下列各项中，关于“小金库”发展态势的说法正确的有（）。

A 经过近10年的治理，“小金库”现象得到完全的遏制
B 高发区相对集中，易发区逐步不移
C 来源更加繁杂，方式更加隐蔽
D 根据法律法规，“小金库”性质认定的认定非常容易
答案：BC 解释：“小金库”的发展态势主要表现在四个方面：1、“小金库”呈多发高发态势；2、高发区相对集中，易发区逐步下移，“小金库”主要分布在基层；3、来源更加繁杂，方式更加隐蔽；4、“小金库”性质认定出现一些模糊地带。

4、下列表述中，“小金库”的发展态势主要表现在（）。

A “小金库”呈多发高发态势
B 高发区相对集中，易发区逐步下移，“小金库”主要分布在基层
C 来源更加繁杂，方式更加隐蔽
D “小金库”性质认定出现一些模糊地带
答案：ABCD 解释：同上题
5、下列各项中，属于行政处罚种类的有（）。

A 警告
B 通报批评
C 没收违法所得
D 公告
答案：ABCD 解释：《财政违法行为处罚处分条例》中，行政处罚种类主要包括：警告；通报批评；罚款；没收违法所得；公告。

6、下列对大庆国税局“小金库”重大经济犯罪案件的表述正确的有（）。

A 部门和个人利益驱动，是产生“小金库”的内在动因
B 思想认识不足，是产生“小金库”的直接动因
C 查处力度不够，是产生“小金库”的间接动因
D 财会人员执法不严，是产生“小金库”的辅助动因
答案：ABCD 解释：大庆国税局私设“小金库”的原因主要是：1、思想认识不足，是产生“小金库”的直接动因；2、部门和个人利益驱动，是产生“小金库”的内在动因；3、财务监管力度加大，是产生“小金库”的外部动因；4、查处力度不够，是产生“小金库”的间接动因；5、财会人员执法不严，是产生“小金库”的辅助动因。

7、下列表述中，属于防治“小金库”的长效机制建设内容的有（）。

A 深化管理制度改革
B 构建防治“小金库”的法律体系
C 加强单位内部管理
D 强化外部监督的作用
答案：ABCD 解释：上述各项均属于防治“小金库“的长效机制建设的内容。

（见单选题7的解释）
三、判断题
1、超范围、超标准发放资金津贴计入规定的会计账簿内，就不能认定为小金库，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行处理。

答案：对解释：中办发[2009]18号文《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》将“小金库”定义为：“违反法律及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金含有价证券及其形成的资产。

”因此，认定是否属于“小金库”，唯一的标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。

2、通过虚列等方式将资金转到企业财务会计部门账外的款项是企业“小金库”的资金来源之一。

答案：对解释：企业“小金库”的资金来源主要有两大方面：1、隐匿的收入。

主要有：各项生产经营收入、各项服务和劳务收入、各项价外费用、各种集资摊派赞助捐赠等收入、股票和债券等投资收益、各种形式的回扣和佣金。

2、虚列的成本费用。

通过虚列成本费用等方式将资金转到企业财务会计部门账外的款项。

3、近年来，资金来源除了乱收乱罚，截留、挤占、挪用、转移合法收入，收取不法收入及接受赞助、捐赠等传统手法外，又出现了虚列支出，虚报冒领套取财政资金等手段。

答案：对解释：“小金库”的发展态势表现四个方面之三：来源更加繁杂，方式更加隐蔽。

资金来源除了乱收乱罚，截留、挤占、挪用、转移合法收入，收取不法收入及接受赞助、捐赠等传统手法外，又出现了虚列支出，虚报冒领套取财政资金等手段。

4、从“小金库”存在的形式看，有的账外设账，有的公款私存，有的设在下属单位，形式多样，隐蔽性强。

答案：对解释：随着我国经济社会秩序的调整和改革，特别是财政改革和新的财务会计制度的实施，“小金库”也呈现出了一些新的特点。

大体有三个基本特点：1、资金来源是公用的；2、形成方式是隐蔽的（从“小金库”存在的形式看，有的账外设账，有的公款私存，有的设在下属单位，形式多样，隐蔽性强。

）；3、使用性质是违法的。

5、根据，设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予降级撤职处分。

答案：对
6、大庆国税局“小金库”8000万元的主要表现形式包括财政拨款和利息收入。

答案：对解释：中纪发[2009]7号文《关于在党政机关和事业单位开展“小金库“专项治理工作的实施办法》中将“小金库”的表现形式概括为8种：1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；2、用资产处置、出租收入设立“小金库”；3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；5、虚列支出转出资金设立“小金库”；6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”；8、其他形式。

大庆国税局“小金库”8000万元的主要表现形式包括财政拨款和利息收入。

7、从外部管理制度、法律体系、内部控制和外部监督等方面杜绝“小金库”的滋生，是实现彻底清理“小金库”目标任务的必然之路。

答案：对解释；防治“小金库”的长效机制建设五个方面的工作。

（第5点是“打造廉政文化，坚持教育的常态化，营造良好社会道德环境”。