财务报账流程
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因此对于替代发票不能没有节制，应按业务内容要求对方开具发 票。取得相关费用发票确实有困难的，替代时需注意以下问题： （1）发票上不要出现任何替代等等字样。 （2） 尽量找性质相同的发票。一种费用，避免用多种不同内容 的发票替代。比如发生一笔业务招待费替代的发票有油费、通讯费、 餐饮，这个要避免。
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发票内容
•发票抬头：必须为购货、销货单位全称，真实无误； •发票日期：开具发票必须按照税务机关规定的时限进行，不得 擅自提前、滞后开具发票，人为调节纳税义务发生时间。 •发票金额：必须大小写一致，开具金额与实际金额一致； •发票印章：根据《发票管理办法》所有供应商从税务局领购的 发票开具时必须加盖开具单位的印章，报销发票的必须为“发 票专用章”；报销票据的加盖印章可以是“发票专用章”，也 可以是“财务专用章”，印章必须清晰可见。 •发票不得手写修改，尤其是金额，只有满足以上所有要求的发 票才是合法合格的发票。
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2.2发票类别与要求
发票类别
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及 从事其他经营活动，开具、收取的收付款凭证。它是纳税人经济活动的 重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要 依据。 它分为：普通发票和增值税专用发票。发票根据行业、开具单位的性质 不同而各有千秋，主要有形式有增值税专用发票、定额手撕发票、通用 机打发票、普通手写发票等，根据发票归属管理分为国家税局发票和地 方税局发票。 1）增值税专用发票 2）增值税普通发票 3）通用机打发票
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1）汇款类
所有需通过银行汇款的单据，在提交单据至财务部前必须提前添加供应商，业 务员需提交供应商三证信息至生产部。财务部根据U8中供应商信息签单。所有单 据理应签订购销合同或协议，供应商为个人的，款项超过5万元的需签订购销合同。 具体单据要求如下： 1、收款人为单位名称，且与发票开具单位、合同签订单位一致，银行账号为对公 账号。供应商为个人的需对方提交证明信息，证明个人与发票开具单位关系。 2、付款项目为款项发生的经济内容，有合同的以合同标的为准，需注明费用所属 月份及付款额度。按比例分期付款的合同，应注明付款比例，如“XX合同30%预 付款”或“XX合同100%款”。 3、单据附件：所有单据需附相关发票原件、合同、货物清单、询价比价单、费用 分摊表等，检测及评审费用的还应附送检物品清单及报告结果；会议、培训等的 应加附参与人员名单、邀请函等。（付款与报票不在同期的，需另附发票复印件、 合同复印件、货物清单复印件）
•温馨提示：发票验证真伪一般通过登陆税务局网站或 电话（12315）查验，或持发票至税务局查验
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替代发票影响
替代发票报销的风险及应注意问题：
发票替换入账，替代发票本身反映的是虚造的业务内容，而有些替代 发票会导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款，这些都是违反 会计法及发票管理办法的。按相关规定可以对单位并处五千元以上十 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可 以处三千元以上五万元以下的罚款。
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2）现金支付类
此类为现金借款和费用已发生，申请人持业务发生相应发票报 账领取现金情况，付款方式为“现金”； 一般业务员借款应用于对公业务，借款期限为30天，有欠款需 要还清借款，方能再次借款。申请人应根据备用金管理规定， 限额借款。 申请人借款需附借款用途说明，在“借款详细用途”一栏填写 借款用途，按限额借款。 非借款申请人自己走单的，业务员可填写单据，但现金借款单 的申请人必须在申请单上签字确认 注意：借款用于礼金、招待等敏感用途的，只需在“借款详细用 途”处填写“备用金”，需另附情况说明。
备用金管理
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3）报票冲账类
此情况为前期已通过现金借款将款借出，业务发 生后持发票走单报账，将欠款冲减。剩余现金借 款未支出的，借款人需持剩余款项及时到财务部 出纳室还款。冲账单据申请人为原借款人。 报销单据经签批完后，财务部费用会计将开具还 款收据，借款人签字后，财务入账将借款冲减。 冲账金额大于或等于借款金额的，付款方式均为 “冲账”。 单据填列要求按所有单据要求
（3）替代发票报销，也需要做到原始附件齐全。比如用差旅费替 代报销的，也需要和正常差旅费报销一样，提供相应单据。会议费替 代报销则需要提供会议通知单、会议纪要、出席人员签到表、目的、 费用标准、支付凭证。
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财务报账流程
电汇付款
电汇单子一律走付款申请表，付款项目明细填 写发票上的开票项目，将发票和明细各复印一 份粘贴，发票及明细原件不需要粘贴，附在后 面即可。
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3. 费用及核算内容
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期间费用
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销售费用：企业在销售商品和材料、提供劳务过 程中发生的各项费用，包括销售商品的运输费、 广告费、保险费、销售部门人员薪酬等； 管理费用：企业行政职能部门为组织和管理生产 经营活动儿发生的各种费用，例如办公费、差旅 费、会议费、业务招待费等； 财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发 生的筹资费用，包括贷款利息、汇兑损益及相关 手续费等 制造费用：企业为生产产品和提供劳务而发生的 各项间接成本。各个生产单位管理人员的工资、 职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性 生产和修理期间的停工损失等等。
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二、单据传递流程及要求
2.1单据签批传递流程
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2.2单据填写要求
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所有单据不得手写改动，金额大小写必须一致，金额 尾数为零的大写处只能写“零”，申请人及申请人所 在部门经理均需黑色签字笔签字完整； 所以费用报票粘贴完后需交由勤务组审核，再交给部 门经理签字，最后交给内勤； 每笔单子均需选填付款方式，需要银行汇款的勾选 “电汇”；不需要银行付款直接报票的，在《其他》 一栏填“报票”二字；直接报票冲个人欠款的，在 “其他”栏填“冲账”二字；直接报票领取现金的勾 选“现金”一栏。 领取现金的用通用类费用报销单，姓名与签名处必须 为同一人； 所有单据应提供完整附件并粘贴好，附件包括发票原 件、合同复印件、费用清单、相关文件说明等。纵向 文字的单据，文字朝右粘贴。 申请人为部门经理的，所有单据需业务负责人签批。
4）定额手撕发票
5）财政部监制收据
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6）普通手写发票
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2.3合格发票要求
只有完全具备以下“三性”的发票才是合法有效的发票。 （1）合法性。 发票是由法定的管理机关——税务机关统一监制，依法印制、 使用的发票是财务收支的合法凭证，任何人不得无故拒绝接受。 私 印、私购、盗窃、抢夺、代开、借用的发票是发票的来源 非法；弄虚作假开具发票，是开具发票非法；用其他票据代替 发票、擅自扩大专业发票使用范围，是发票载体非法；取得 “白头单”（也称白条）等非法凭证付款入账，是受理非法凭 证。这些都是违反发票管理法规的行为。只有依法印制、依法 领购、依法开具、依法取得 的发票，才具备发票的合法性。 （2）真实性 变造、虚开的发票是违反真实性的这一特性，是不能反映经济业 务活动原貌的。 （3）时效性。 经济业务发生应及时开具发票，不得提前或滞后开具发 票，认为调整纳税义务发生时间。
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发票内容
•发票抬头：必须为购货、销货单位全称，真实无误； •发票日期：开具发票必须按照税务机关规定的时限进行，不得 擅自提前、滞后开具发票，人为调节纳税义务发生时间。 •发票金额：必须大小写一致，开具金额与实际金额一致； •发票印章：根据《发票管理办法》所有供应商从税务局领购的 发票开具时必须加盖开具单位的印章，报销发票的必须为“发 票专用章”；报销票据的加盖印章可以是“发票专用章”，也 可以是“财务专用章”，印章必须清晰可见。 •发票不得手写修改，尤其是金额，只有满足以上所有要求的发 票才是合法合格的发票。
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2.2发票类别与要求
发票类别
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及 从事其他经营活动，开具、收取的收付款凭证。它是纳税人经济活动的 重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要 依据。 它分为：普通发票和增值税专用发票。发票根据行业、开具单位的性质 不同而各有千秋，主要有形式有增值税专用发票、定额手撕发票、通用 机打发票、普通手写发票等，根据发票归属管理分为国家税局发票和地 方税局发票。 1）增值税专用发票 2）增值税普通发票 3）通用机打发票
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1）汇款类
所有需通过银行汇款的单据，在提交单据至财务部前必须提前添加供应商，业 务员需提交供应商三证信息至生产部。财务部根据U8中供应商信息签单。所有单 据理应签订购销合同或协议，供应商为个人的，款项超过5万元的需签订购销合同。 具体单据要求如下： 1、收款人为单位名称，且与发票开具单位、合同签订单位一致，银行账号为对公 账号。供应商为个人的需对方提交证明信息，证明个人与发票开具单位关系。 2、付款项目为款项发生的经济内容，有合同的以合同标的为准，需注明费用所属 月份及付款额度。按比例分期付款的合同，应注明付款比例，如“XX合同30%预 付款”或“XX合同100%款”。 3、单据附件：所有单据需附相关发票原件、合同、货物清单、询价比价单、费用 分摊表等，检测及评审费用的还应附送检物品清单及报告结果；会议、培训等的 应加附参与人员名单、邀请函等。（付款与报票不在同期的，需另附发票复印件、 合同复印件、货物清单复印件）
•温馨提示：发票验证真伪一般通过登陆税务局网站或 电话（12315）查验，或持发票至税务局查验
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替代发票影响
替代发票报销的风险及应注意问题：
发票替换入账，替代发票本身反映的是虚造的业务内容，而有些替代 发票会导致其他单位或个人未缴、少缴或者骗取税款，这些都是违反 会计法及发票管理办法的。按相关规定可以对单位并处五千元以上十 万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可 以处三千元以上五万元以下的罚款。
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2）现金支付类
此类为现金借款和费用已发生，申请人持业务发生相应发票报 账领取现金情况，付款方式为“现金”； 一般业务员借款应用于对公业务，借款期限为30天，有欠款需 要还清借款，方能再次借款。申请人应根据备用金管理规定， 限额借款。 申请人借款需附借款用途说明，在“借款详细用途”一栏填写 借款用途，按限额借款。 非借款申请人自己走单的，业务员可填写单据，但现金借款单 的申请人必须在申请单上签字确认 注意：借款用于礼金、招待等敏感用途的，只需在“借款详细用 途”处填写“备用金”，需另附情况说明。
备用金管理
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3）报票冲账类
此情况为前期已通过现金借款将款借出，业务发 生后持发票走单报账，将欠款冲减。剩余现金借 款未支出的，借款人需持剩余款项及时到财务部 出纳室还款。冲账单据申请人为原借款人。 报销单据经签批完后，财务部费用会计将开具还 款收据，借款人签字后，财务入账将借款冲减。 冲账金额大于或等于借款金额的，付款方式均为 “冲账”。 单据填列要求按所有单据要求
（3）替代发票报销，也需要做到原始附件齐全。比如用差旅费替 代报销的，也需要和正常差旅费报销一样，提供相应单据。会议费替 代报销则需要提供会议通知单、会议纪要、出席人员签到表、目的、 费用标准、支付凭证。
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财务报账流程
电汇付款
电汇单子一律走付款申请表，付款项目明细填 写发票上的开票项目，将发票和明细各复印一 份粘贴，发票及明细原件不需要粘贴，附在后 面即可。
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3. 费用及核算内容
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期间费用
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销售费用：企业在销售商品和材料、提供劳务过 程中发生的各项费用，包括销售商品的运输费、 广告费、保险费、销售部门人员薪酬等； 管理费用：企业行政职能部门为组织和管理生产 经营活动儿发生的各种费用，例如办公费、差旅 费、会议费、业务招待费等； 财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发 生的筹资费用，包括贷款利息、汇兑损益及相关 手续费等 制造费用：企业为生产产品和提供劳务而发生的 各项间接成本。各个生产单位管理人员的工资、 职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性 生产和修理期间的停工损失等等。
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二、单据传递流程及要求
2.1单据签批传递流程
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2.2单据填写要求
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所有单据不得手写改动，金额大小写必须一致，金额 尾数为零的大写处只能写“零”，申请人及申请人所 在部门经理均需黑色签字笔签字完整； 所以费用报票粘贴完后需交由勤务组审核，再交给部 门经理签字，最后交给内勤； 每笔单子均需选填付款方式，需要银行汇款的勾选 “电汇”；不需要银行付款直接报票的，在《其他》 一栏填“报票”二字；直接报票冲个人欠款的，在 “其他”栏填“冲账”二字；直接报票领取现金的勾 选“现金”一栏。 领取现金的用通用类费用报销单，姓名与签名处必须 为同一人； 所有单据应提供完整附件并粘贴好，附件包括发票原 件、合同复印件、费用清单、相关文件说明等。纵向 文字的单据，文字朝右粘贴。 申请人为部门经理的，所有单据需业务负责人签批。
4）定额手撕发票
5）财政部监制收据
Biblioteka Baidu
6）普通手写发票
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2.3合格发票要求
只有完全具备以下“三性”的发票才是合法有效的发票。 （1）合法性。 发票是由法定的管理机关——税务机关统一监制，依法印制、 使用的发票是财务收支的合法凭证，任何人不得无故拒绝接受。 私 印、私购、盗窃、抢夺、代开、借用的发票是发票的来源 非法；弄虚作假开具发票，是开具发票非法；用其他票据代替 发票、擅自扩大专业发票使用范围，是发票载体非法；取得 “白头单”（也称白条）等非法凭证付款入账，是受理非法凭 证。这些都是违反发票管理法规的行为。只有依法印制、依法 领购、依法开具、依法取得 的发票，才具备发票的合法性。 （2）真实性 变造、虚开的发票是违反真实性的这一特性，是不能反映经济业 务活动原貌的。 （3）时效性。 经济业务发生应及时开具发票，不得提前或滞后开具发 票，认为调整纳税义务发生时间。