企业利润中心责任报告

一、销售利润率分析

1、销售毛利率分析

销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本

销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%

2006年主营业收入主营业务成本

2007年主营业收入主营业务成本

2008年主营业收入主营业务成本

2007年同行业收入主营业务成本

2006年销售毛利额=元

2007年销售毛利额=39..37=元

2008年销售毛利额=元

2007年同行业销售毛利额= =元

2006年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%

=÷×100%=%

2007年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%

=÷×100%=%

2008年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%

=÷×100%=%

2007年同行业销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%

=÷×100%=%

同仁堂2006年、2007年、2008年销售毛利率在逐年提高，以2007年为例，同仁堂和同行业

相比，高于同行业。销售毛利率是指销售毛利额占主营业务收入的比率，它表示每百元主营业务收入中获取的毛利额。销售毛利率是企业获利的基础，单位收入的毛利超高，抵补各项期间费用的能力超强，企业的获利能力也就越高。说明同仁堂的获利能力高于同行业。

2、营业利润率的比较分析：

营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100%

营业利润=主营业务利润+其他业务利润

-资产减值准备-营业费用-管理费用-财务费用

2006年营业利润主营业务收入

2007年营业利润主营业务收入

2008年营业利润主营业务收入

2007年同行业营业利润主营业务收入

2006年营业利润率=×100%=%

2007年营业利润率=×100%=%

2008年营业利润率=×100%=%

2007年同行业营业利润率=(8÷×100%=%

2006年主营业利润主营业务收入

2007年主营业利润主营业务收入

2008年主营业利润主营业务收入

2007年同行业主营业利润主营业务收入

2006年主营业利润率=÷×100%=%

2007年主营业利润率=÷×100%=%

2008年主营业利润率=÷×100%=%

2007年主营业利润率=÷×100%=%

同仁堂和同行业营业利润数额汇总：

表3-1 单价：元

项目2006年2007年2008年2007同行业

一、主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加36 940 32,846, .4 .2

二、主营业务利润930 666

加：其它业务利润11 307 .68

减：资产减值准备.41 .66 .99

营业费用391 920 445,017,

管理费用252 701 218,379,

财务费用 6 325 10,244,

三、营业利润

试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。

首先，用结构百分比报表重新计算同仁堂三年的营业利润状况如下表：

表3-2

项目2006年（%）2007年（%）2008年（%）(2007-2006)差异（%）(2008-2007)

差异（%）

一、主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加

二、主营业务利润

加：其它业务利润

减：资产减值准备

营业费用

管理费用

财务费用

三、营业利润

1、因素分析

因素分析是对同一企业不时期之间或不企业同一时期之间的营业利润率差异原因所进行的分析。

根据表3-2可知

2006年营业利润率＝%

2007年营业利润率＝%

2007年营业利润率比2006年提高了%

2007年营业利润率＝%

2008年营业利润率＝%

2008年营业利润率比2007年提高了%

运用因素分析法分析其原因如下：

（1）由于2007年营业利润额的变化对营业利润率的影响如下：

（）÷ = %

由于2007年主营业务收入的变化对营业利润率的影响为：

（÷）-÷ = %

可见，2007年营业利润的增加，使营业利润率提高了%，但该年主营业务收入的增加，又使得营业利润率降低了%，两个因素共同影响的结果，使2008年营业利润率比2007年提高了%。这说明，同仁堂2007年营业利润率的提高，主要是由于营业利润的增长幅度大于主营业务收入的增长幅度，这是经营杠杆使然。

（2）由于2008年营业利润额的变化对营业利润率的影响如下：

（）÷ = %

由于2008年主营业务收入的变化对营业利润率的影响为：

（÷）-÷ = %

可见，2008年营业利润的增加，使营业利润率提高了%，但该年主营业务收入的增加，又使得营业利润率降低了%，两个因素共同影响的结果，使2008年营业利润率比2007年提高了%。这说明，同仁堂2007年营业利润率的提高，主要是由于营业利润的增长幅度大于主营业务收入的增长幅度，这是经营杠杆使然。

2、结构比较分析

由表3-2可见：同仁堂2006、6007、2008三年营业利润率逐年提高，但从项目上构成存在差异，其原因也有主、客观两方面。

（1）、2007年和2006年进行比较：

从主观方面分析，2007年的主营业务成本率比2006年有上升了%，可2007年的主营业务利润增加了%。既主营业务利润率高于主营业成本率。同时，营业费用增加了%，管理费用降低了%，财务费用增加了%；客观原因是2007年的主营业务税金及附加降低了%，；资产减值准备的计提，又使2007年的营业利润降低了%。